v
EVALUASI TERHADAP PENGENDALIAN BOUNDARY DAN KOMUNIKASI APLIKASI ATAS SISTEM APLIKASI E-PAYMENT PADA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
NOVIE IMANUEL HALIM 0400487985 SIULIA 0400507053
MARLIA 0400515124
Abstrak
Sistem E-Payment dengan nama Monitoring Pelaporan Pembayaran Pajak (MP3) merupakan sistem aplikasi pembayaran pajak secara online processing menggunakan prosedur standar ISO-8583 (financial transaction), yang mulai diterapkan sejak 1 Juli 2002. Secara fisik, sistem E-Payment dengan MP3 dapat dilihat sebagai suatu koneksi antara komputer Bank Persepsi (host BP) yang terhubung secara on-line dengan komputer Direktorat Jenderal Pajak (host DJP). Alasan dan tujuan penelitian adalah untuk mengetahui tingkat efektifitas sistem aplikasi MP3 dan memberikan rekomendasi dari potensial resiko. Metodologi penelitian yang digunakan adalah studi kepustakaan dan penelitian lapangan (kuesioner, wawancara, observasi dan review dokumentasi). Diharapkan dengan audit sistem informasi dengan evaluasi ini dapat memberikan masukan untuk lebih meningkatkan pengamanan asset, kesatuan data, keefektifan dan keefisienan sistem. Hasil yang dicapai adalah pengukuran tingkat efektifitas sistem aplikasi (untuk dapat memberikan rekomendasi) dan laporan audit. Kesimpulan yang diperoleh adalah sistem E-Payment pada DJP dengan sistem aplikasi MP3 dirancang sesuai standar yang telah ditetapkan, dan diharapkan dapat memberikan kontribusi yang besar bagi internal DJP dan Bank Persepsi, untuk menyediakan laporan penerimaan pajak secara on-line bagi manajemen DJP dan Negara (Direktorat Jenderal Anggaran pada Departemen Keuangan).
Kata Kunci :
vi
PRAKATA
Puji dan syukur kami panjatkan kepada Tuhan Sang Pencipta, atas kasih, karunia dan hikmat yang telah diberikan kepada kami sebagai penulis dalam menyelesaikan skripsi tepat pada waktunya untuk memenuhi salah satu syarat yang diajukan dalam menyelesaikan jenjang studi Strata-1 (S-1) di Universitas Bina Nusantara, Jakarta.
Kami mengingat benar bahwa tidaklah mudah untuk melangsungkan kuliah semester demi semester sampai akhirnya berada pada pencapaian terakhir yaitu penyusunan skripsi. Banyak dera dan jerih lelah yang mengisi hari-hari perkuliahan kami, masalah keuangan dan waktu selalu jadi alasan untuk menangis, tapi kami yakin dibalik itu ada sukacita menanti. Tiga hal yang kami pegang teguh untuk mencapai kesuksesan yaitu mimpi, doa dan usaha yang besar. Dan kami percaya dengan iman, pengharapan dan kasih dapat menghapuskan segala ketidak-pastian, kemustahilan dan ketidak-percayaan. Kami bersyukur sekali, kami termasuk anak muda yang beruntung dalam hidup, karena kami bisa menikmati bangku kuliah sampai tamat.
Banyak pihak yang membantu kami dalam penyusunan skripsi ini. Kami sebagai penulis mengucapkan terima kasih dan penghargaan yang tulus kepada :
1. Ibu Dr. Theresia Widia Soeryaningsih, selaku Rektor Universitas Bina Nusantara.
2. Bapak Idris Gautama, SE., S.Kom., MM., selaku Ketua Program Studi Komputerisasi Akuntansi.
3. Bapak Sumono, SE., AK., selaku dosen pembimbing yang telah banyak memberikan bimbingan, masukan dan semangat bagi kami dalam penyusunan skripsi ini.
vii
5. Bapak Nufransa Wira Sakti, S.Kom, MEc. sebagai Kepala Seksi Dukungan Teknis di Direktorat Jenderal Pajak, terima kasih atas bantuannya.
6. Bapak Delly Efendi, S.Kom. dan teman-teman di bagian operasional MP3 atas keterbukaan dan informasinya.
7. Bapak Mohammad Iqbal, S.Kom. sebagai staf Seksi Dukungan Teknis di Direktorat Jenderal Pajak, terima kasih atas bantuannya.
8. Seluruh staf dosen yang telah memberikan pengajaran, bimbingan, dan dorongan selama perkuliahan serta para staf akademik dan non akademik Universitas Bina Nusantara yang turut menunjang penyelesaian skripsi ini.
9. Orang tua dan saudara-saudari kami yang telah menjadi teladan. Terima kasih untuk doa, cinta, perhatian, kehangatan, bantuan moral dan material kepada kami.
10. Teman-teman yang telah memberikan bantuan dan dukungan kepada kami dalam penyusunan skripsi ini.
Tahapan-tahapan dalam penyusunan skripsi ini mengingatkan atas kesulitan yang kami hadapi dalam pemilihan topik skripsi, tempat survei, obyek skripsi, judul dan lain-lain. Sebagai hasil akhir kami persembahkan skripsi ini untuk menjadi apresiasi dan realisasi atas usaha kami. Akhir kata penulis menyadari bahwa skripsi ini memerlukan perbaikan-perbaikan, oleh karena itu penulis mengharapkan masukan dan saran, sehingga bermanfaat bagi orang banyak.
Jakarta, 19 Juni 2004
viii
DAFTAR ISI
Halaman Judul Luar Halaman Judul Dalam
Halaman Persetujuan Hardcover i
Halaman Pernyataan Dewan Penguji ii
Abstrak v
1.3 Tujuan dan Manfaat Penelitian 5
1.4 Metodologi Penelitian 6
1.5 Sistematika Penulisan 7
BAB 2 LANDASAN TEORI
2.1 Sistem Informasi 9
2.1.1 Definisi sistem 9
2.1.2 Definisi Informasi 9
2.1.3 Definisi Sistem Informasi 10
ix
2.2.1 Definisi Auditing 12
2.2.2 Tujuan Auditing 13
2.3 Audit Sistem Informasi 13
2.3.1 Definisi Audit Sistem Informasi 13
2.3.2 Tujuan Audit Sistem Informasi 14
2.3.3 Jenis Audit Sistem Informasi 15
2.3.4 Metode Audit Sistem Informasi 16
2.3.5 Tahapan Audit Sistem Informasi 19
2.4 Sistem Pengendalian Intern (SPI) 23
2.4.1 Definisi Sistem Pengendalian Intern 23 2.4.2 Tujuan Sistem Pengendalian Intern 23 2.4.3 Jenis Pengendalian Sistem Informasi 24
2.5 Definisi Aplikasi 37
2.6 Definisi Elektronik Payment (e-payment) 37 BAB 3 ANALISA SISTEM YANG BERJALAN
3.1 Riwayat Direktorat Jenderal Pajak (DJP) 39
3.1.1 Sejarah DJP 39
3.1.2 Peraturan Dasar Organisasi DJP 40
3.2 Visi, Misi dan Strategi Direktorat Jenderal Pajak 42
3.2.1 Visi Direktorat Jenderal Pajak 42
x
3.3.2 Sub-struktur Organisasi Direktorat Informasi
Perpajakan (DIP) 47
3.4 Pembagian Tugas, Tanggung jawab, dan Wewenang Antar
Bagian Terkait Sistem MP3 48
3.5 Dokumen yang terkait 66
3.5.1 Surat Setoran Pajak (SSP) 66
3.5.2 Surat Setoran Pajak Khusus (SSP Khusus) 67 3.5.3 Daftar Nominatif Penerimaan (DNP) 67 3.5.4 Laporan Penerimaan Pajak Harian 68
3.5.5 Berita Acara 68
3.5.6 Formulir Perekaman Ulang 69
3.5.7 Laporan Harian Penerimaan (LHP) 69
3.5.8 Laporan Per Nota Kredit 70
3.6 Prosedur Yang Berjalan 70
3.6.1 Sistem Monitoring Pelaporan Pembayaran Pajak (MP3)
secara on-line 70
3.6.2 Proses Pembayaran dengan Sistem MP3 77 3.6.3 Prosedur Store dan Forward (SAF) 83
3.6.4 Standart Format Tampilan 88
3.6.5 Arsitektur Jaringan secara Logikal-Sistem Aplikasi MP3 91 3.6.6 Arsitektur Jaringan secara Fisikal-Sistem Aplikasi MP3 97
3.7 Diagram Alir Data (DFD) 100
3.7.1 Diagram Nol Sistem Pembayaran dan Pelaporan Pajak
xi
3.7.2 Diagram Konteks dan Nol Sistem Aplikasi Pemba-
yaran Pajak secara on-line (Sistem Aplikasi MP3) 106
BAB 4 EVALUASI TERHADAP PENGENDALIAN BOUNDARY DAN KOMUNIKASI APLIKASI ATAS SISTEM APLIKASI E-PAYMENT (MP3) PADA DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
4.1 Tujuan Evaluasi terhadap Sistem Aplikasi E-Payment 110 4.2 Program Audit
4.2.1 Perencanaan Audit 110
4.2.2 Prosedur Audit atas Pengendalian Umum dan Aplikasi 112
4.2.3 Pengumpulan Bukti Audit 115
4.3 Penetapan Potensial Resiko terhadap Kuesioner 117 4.4 Pengevaluasian terhadap Bukti Evaluasi atas Pengendalian Umum 118 4.4.1 Segmen Pengendalian Manajemen Sumber Data 118 4.4.2 Segmen Pengendalian Manajemen Keamanan 122 4.4.3 Segmen Pengendalian Manajemen Operasi 127 4.5 Pengevaluasian terhadap Bukti Evaluasi atas Pengendalian
Aplikasi 130 4.5.1 Segmen Pengendalian Batasan Sistem (Boundary) 130
4.5.2 Segmen Pengendalian Komunikasi Aplikasi 134 4.6 Kesimpulan atas Evaluasi Pengendalian Umum dan Aplikasi 139
xii BAB 5 SIMPULAN DAN SARAN
5.1 Simpulan 151
5.2 Saran 151
DAFTAR PUSTAKA
xiii
DAFTAR TABEL
Tabel 3.1 Tahapan Mengimplementasikan Sistem Aplikasi MP3 78 Tabel 3.2 Validasi Data Sistem Aplikasi MP3 90 Tabel 3.3 Sistem Pembayaran dan Pelaporan Pajak secara Makro 102 Tabel 4.1 Prosedur Audit atas Pengendalian Umum terhadap Sistem Aplikasi
MP3 pada Direktorat Jenderal Pajak 112
Tabel 4.2 Prosedur Audit atas Pengendalian Aplikasi terhadap Sistem Aplikasi
MP3 pada Direktorat Jenderal Pajak 113
Tabel 4.3 Kriteria dan Pembobotan Nilai 117
Tabel 4.4 Tingkat Efektifitas 118
Tabel 4.5 Kuesioner terhadap Pengendalian Sumber Data atas Sistem MP3
pada Direktorat Jenderal Pajak. 118
Tabel 4.6 Resiko Potensial dan Rekomendasi atas Pengendalian Sumber Data. 121 Tabel 4.7 Kuesioner terhadap Pengendalian Manajemen keamanan atas Sistem
MP3 pada Direktorat Jenderal Pajak 122
Tabel 4.8 Resiko Potensial dan Rekomendasi atas Pengendalian Manajemen
Keamanan 126
Tabel 4.9 Kuesioner terhadap Pengendalian Manajemen Operasi atas Sistem
MP3 pada Direktorat Jenderal Pajak 127
Tabel 4.10 Resiko Potensial dan Rekomendasi atas Pengendalian Manajemen
Operasi 130
xiv
pada Direktorat Jenderal Pajak 130
Tabel 4.12 Resiko Potensial dan Rekomendasi atas Pengendalian Boundary 134 Tabel 4.13 Kuesioner terhadap Pengendalian Komunikasi Aplikasi atas Sistem
MP3 pada Direktorat Jenderal Pajak 134
Tabel 4.14 Resiko Potensial dan Rekomendasi atas Pengendalian Komunikasi
Aplikasi 139
xv
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Strategi Grid Model 11
Gambar 2.2 Tahapan Audit Sistem Informasi 22
Gambar 2.3 System Development Life Cycle 26
Gambar 3.1 Struktur Organisasi Direktorat Jenderal Pajak 46 Gambar 3.2 Sub-struktur Organisasi Direktorat Informasi Perpajakan (DIP) 47
Gambar 3.3 Sistem Aplikasi MP3 76
Gambar 3.4 Proses Pembayaran Pajak dengan Sistem MP3 82 Gambar 3.5 Arsitektur Jaringan MP3 secara Logikal-Sistem Aplikasi MP3 92 Gambar 3.6 Arsitektur Jaringan MP3 secara Fisikal-Sistem Aplikasi MP3 98 Gambar 3.7 Sistem Pembayaran dan Pelaporan Pajak secara Makro 101 Gambar 3.8 Diagram Konteks Sistem Pembayaran dan Pelaporan Pajak secara
On-line (Sistem Aplikasi MP3) 106 Gambar 3.9 Diagram Nol Sistem Aplikasi Pembayaran dan Pelaporan Secara
xvi
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1. Aliran Informasi yang mengacu pada SDLC MP3 L1
Lampiran 2. Surat Setoran Pajak (SSP) L2
Lampiran 3. Surat Setoran Pajak Khusus (SSP Khusus) L3
Lampiran 4. Keamanan Sistem Aplikasi MP3 L4
Lampiran 5. Denah Data Center L5
Lampiran 6. Denah Lantai II (Operasional MP3 L6
Lampiran 7. Intruder Detection System (IDS) L7
Lampiran 8. Aplikasi NET pada Subsistem Console Management L8 Lampiran 9. Aplikasi DBI pada Subsistem Console Management L9 Lampiran 10. Aplikasi HSI pada Subsistem Console Management L10 Lampiran 11. Network Control Terminal (Aplikasi Uni Center) L11
Lampiran 12. Formulir Berita Acara L12
Lampiran 13. Formulir Perubahan Data L13
Lampiran 14. Tampilan Login Aplikasi Rekonsiliasi L14 Lampiran 15. Tampilan Menu Aplikasi Rekonsiliasi L15 Lampiran 16. Tampilan Process Rekonsiliasi (Get Target dan Get Destination)
Aplikasi Rekonsiliasi L16
Lampiran 17. Tampilan Status Log Aplikasi Rekonsiliasi L17 Lampiran 18. Invalid Login Aplikasi Rekonsiliasi L18
Lampiran 19. Aplikasi Query NPWP L19
xvii
Lampiran 21. Tampilan Login Akses Aplikasi Console Management L21 Lampiran 22. Invalid Login Aplikasi Console Management L22 Lampiran 23. Otorisasi Akses Per Subsistem MP3 L23 Lampiran 24. Tampilan Awal Laporan Penerimaan Pajak (LPP) Harian
secara On-line L24
Lampiran 25. Tampilan Search by “kriteria” Laporan Penerimaan Pajak (LPP)
Harian secara On-line L25 Lampiran 26. Tampilan Search by “kode MAP” Laporan Penerimaan Pajak (LPP)
Harian secara On-line L26 Lampiran 27. Tampilan Search by “nama bank” Laporan Penerimaan Pajak (LPP)
Harian secara Online L27 Lampiran 28. Hasil Tampilan Laporan Penerimaan Pajak (LPP) Harian
secara On-line L28 Lampiran 29. Tampilan Daftar Nominatif Penerimaan secara On-line L29 Lampiran 30. Daftar Bank Persepsi yang Telah Mengimplementasikan
Sistem MP3 L30
Lampiran 31. Kuesioner atas Pengendalian Umum dan Aplikasi L33
