EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL ATAS PERSEDIAAN dan PENJUALAN BERBASIS SDS (Sphere Distribution System) pada PERUSAHAAN DISTRIBUTOR (STUDI KASUS PADA PT JAVAS TRIPTA GEMALA, SEMARANG) - Unika Repository

(1)

Skripsi

EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL ATAS PERSEDIAAN dan PENJUALAN BERBASIS SDS (Sphere Distribution System) pada PERUSAHAAN DISTRIBUTOR (STUDI KASUS PADA PT JAVAS TRIPTA

GEMALA, SEMARANG)

Diajukan untuk memenuhi syarat guna mencapai gelar Sarjana Akuntansi di Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Katolik Soegijapranata Semarang

Lisa Oktavianti Gumulyo 13.60.0021

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Katolik Soegijapranata

(2)

i Skripsi

GEMALA, SEMARANG)

Diajukan untuk memenuhi syarat guna mencapai gelar Sarjana Akuntansi di Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Katolik Soegijapranata Semarang

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Katolik Soegijapranata

(3)

ii

Skripsi dengan judul:

GEMALA, SEMARANG)

Oleh:

Disetujui dan diterima baik oleh pembimbing: Semarang, 12 Juni 2017

Pembimbing

(4)

iii

Telah diterima dan disahkan oleh panitia penguji pada: Selasa 23 Mei 2017 skripsi dengan judul:

EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL ATAS PERSEDIAAN

dan PENJUALAN BERBASIS SDS (Sphere Distribution System) pada

PERUSAHAAN DISTRIBUTOR (STUDI KASUS PADA PT JAVAS TRIPTA

GEMALA, SEMARANG)

Oleh:

Tim penguji

(Drs. Hudi Prawoto, MM., Akt.) (G. Freddy Koeswoyo, SE., Msi., CPA.) (Dr. A.A. Chrismastuti, SE., Msi., CA, CPA.)

Mengetahui,

Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Unika Soegijapranata

(5)

iv

PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI

Saya yang bertanda tangan di bawah ini dengan sesungguhnya menyatakan bahwa skripsi dengan judul:

EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL ATAS

PERSEDIAAN dan PENJUALAN BERBASIS SDS (Sphere Distribution

System) pada PERUSAHAAN DISTRIBUTOR (STUDI KASUS PADA

PT JAVAS TRIPTA GEMALA, SEMARANG)

benar-benar merupakan karya saya. Saya tidak mengambil sebagian atau seluruh karya orang lain yang seolah olah saya akui sebagai karya saya. Apabila saya melakukan hal tersebut, maka gelar dan ijasah yang saya peroleh dinyatakan batal dan saya kembalikan kepada Universitas Katolik Soegijapranata.

Semarang, 14 Juni 2017 Yang menyatakan,

(6)

v

HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN

MOTTO:

We can’t know what will happened but we can prepare for the incoming. Because decision is about wheighting and managing risk. ~17~

Matthew 6 : 33 – 34

But seek first His kingdom and His righteousness, and all these things will be given

to you as well. Therefore do not worry about tomorrow, for tomorrow will worry

about itself. Each day has enough trouble of its own.

I AM BLESSED ENOUGH !

PERSEMBAHAN:

Skripsi ini penulis persembahkan untuk: Tuhan Orang Tua dan Keluarga

(7)

vi

KATA PENGANTAR

Puji syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa atas berkat dan

rahmat-Nya penulis dapat menyelesaikan skripsi dengan judul: “Evaluasi Sistem

Pengendalian Internal atas Persediaan dan Penjualan Berbasis SDS (Sphere

Distribution System) pada Perusahaan Distributor (Studi Kasus pada PT Javas

Tripta Gemala, Semarang)”. Skripsi ini disusun untuk memenuhi syarat guna memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Unika Soegijapranata Semarang.

Skripsi ini dapat terselesaikan berkat bantuan dari berbagai pihak. Oleh sebab itu penulis mengucapkan terima kasih kepada:

1. Ibu Dr. A. A. Chrismastuti, SE., MSi. selaku Dosen Pembimbing yang selalu bersedia meluangkan waktu untuk membimbing, berdiskusi dan memberikan arahan yang sangat berharga hingga terselesaikannya penyusunan skripsi ini. 2. Bapak Drs. Hudi Prawoto, MM., Akt. dan Bapak G. Freddy Koeswoyo, SE., MSi. selaku dosen penguji yang telah memberikan masukan, saran, serta ilmu yang berguna untuk membuat skripsi ini menjadi lebih baik.

3. Seluruh Bapak dan Ibu dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Katolik Soegijapranata Semarang.

4. Alm. Papa yang telah memberikan ilmu sedari kecil dan juga mama tercinta yang senantiasa mendukung dalam doa serta adik Daniel dan Diana. Terimakasih juga untuk keluarga besar penulis yang sudah membantu dalam doa.

(8)

vii

6. Tante Kartika dan opa tercinta yang selalu mendoakan penulis agar dapat menyelesaikan skripsi ini. Terimakasih untuk setiap untaian doa yang diucapkan.

7. Sahabat-sahabat penulis yang senantiasa menemani dari SMP hingga saat ini yaitu Vania, Tata, dan Yolanda. Terimakasih untuk dukungan kalian dan doa-doa kalian serta hinaan kalian.

8. Sahabat-sahabat penulis sedari SMA, yaitu Devi, Ricky, Marcella, Ajeng, Ayu, Chintami, dan Jing-jing. Terimakasih atas doa, umpatan, dan segala sesuatunya.

9. Teman-teman dekat penulis saat menjalani perkuliahan yaitu Adeline, Yuniana, Phebe, Rika, Rena, Dina, Wawan, Peter, Albert, dan Yoyo. Terimakasih untuk perjuangan kita selama ini.

10. Para pegawai PT Javas Tripta Gemala yang senantiasa membantu saya dalam mengevaluasi sistem pengendalian internal pada perusahaan.

11. Teman-teman satu angkatan yang tidak dapat saya sebutkan satu-satu. Terimakasih karena telah membantu dalam proses perkuliahan hingga penulis dapat menyelesaikan studinya beserta penelitian ini.

12. Semua pihak lainnya yang telah secara langsung maupun tidak langsung membantu penyusunan skripsi ini yang tidak dapat disebutkan satu per satu.

Penulis sadar bahwa dalam penyusunan skripsi ini masih jauh dari sempurna. Oleh karena itu, segala saran, kritik yang bersifat membangun dari berbagai pihak sangatlah penulis harapkan demi kesempurnaan skripsi ini.

Akhir kata, penulis berharap bahwa adanya skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi semua pihak yang membutuhkan.

Semarang, 4 Juli 2017 Peneliti

(9)

viii DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ... i

HALAMAN PERSETUJUAN ... ii

HALAMAN PENGESAHAN ... iii

SURAT PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ... iv

HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN ... v

KATA PENGANTAR ... vi

DAFTAR ISI ... viii

DAFTAR TABEL ... xi

DAFTAR GAMBAR ... xii

DAFTAR LAMPIRAN ... xiii

ABSTRAK ... xiv

(10)

ix

2.1.2 Pengendalian Umum ... 17

2.2 Persediaan ... 19

2.2.1 Pengertiaan Persediaan ... 19

2.2.2 Prosedur Internal terhadap Persediaan ... 20

2.3 Penjualan ... 20

2.3.1 Pengertian penjualan ... 20

2.3.2 Retur Penjualan ... 21

2.3.3 Prosedur Internal terhadap Penjualan... 21

BAB III METODOLOGI PENELITIAN... 23

3.1 Obyek dan lokasi penelitian ... 23

4.1 Profil dan sejarah PT. Javas Tripta Gemala ... 32

4.2 Hasil evaluasi dan pembahasan ... 32

4.2.1 Pengendalian Umum ... 33

4.2.2 Pengendalian Aplikasi ... 42

4.3 Kelemahan dan Rekomendasi ... 59

4.3.1 Kelemahan dan Rekomendasi Pengendalian Umum ... 59

4.3.2 Kelemahan dan Rekomendasi Pengendalian Aplikasi ... 60

(11)

x

5.1 Kesimpulan ... 63

5.2 Keterbatasan Penelitian ... 64

5.3 Rekomendasi ... 64

DAFTAR PUSTAKA ... 65

(12)

xi

DAFTAR TABEL

Tabel 1 Tabel Hasil Evaluasi Pengendalian Umum ... 34

Tabel 2 Tabel Hasil Evaluasi Pengendalian Aplikasi ... 43

Tabel 3 Tabel Hasil Test Data Entry Penjualan ... 47

(13)

xii

DAFTAR GAMBAR

Gambar 1.1 Penempatan perangkat komputer bagian persediaan ... 68

Gambar 1.2 Penempatan perangkat komputer bagian penjualan ... 68

Gambar 2.1 Laporan Kartu Stock ... 69

(14)

xiii

DAFTAR LAMPIRAN

(15)

xiv ABSTRAK

Seiring dengan berkembangnya dunia bisnis dan tingkat kebutuhan manusia saat ini dapat memicu tingginya persaingan antar perusahaan serta tingkat permintaan konsumen. Penting bagi setiap perusahaan untuk terus memantau dan mengevaluasi kinerja operasional perusahaan. Salah satu cara yang dapat dilakukan adalah mengevaluasi sistem pengendalian internal perusahaan. Termasuk pada perusahaan distributor PT Javas Tripta Gemala. Perusahaan yang baru diresmikan selama dua tahun ini memiliki sistem tersendiri yaitu SDS (Sphere Distribution

System) yang berbasis SQL. Namun terdapat beberapa permasalahan terkait dengan

persediaan dan penjualan sehingga penulis memutuskan untuk melakukan evaluasi sistem pengendalian internal atas persediaan dan penjualan terhadap perusahaan tersebut

Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa terdapat beberapa masalah dalam pengendalian internal perusahaan dari segi pengendalian umum dan aplikasi baik dalam bagian persediaan maupun penjualan. Tidak tersediannya informasi persediaan yang akurat dapat menimbulkan risiko kecurangan yang dapat dilakukan oleh bagian persediaan maupun penjualan.