LAMPIRAN 1 Operasionalisasi Variabel
Variablel Prinsip Indikator
Auditor Internal (Bastian)
Audit keuangan a. Apakah auditor internal menyampaikan opini yang jujur mengenai posisi keuangan, hasil operasi dan arus kas pada laporan yan diaudit.
b. Pernakah auditor internal tidak mendapatkan kesulitan dalam mewawancarai orang-orang yang bekerja pada bagian yang sedang diaudit.
c. Sudahkah laporan keuangan pemerintah sesuai prinsip akuntansi yang berlaku umum. d. Apakah auditor melakukan
kegiatan audit keuangan memerlukan bukti.
e. Apakah audit keuangan perlu adanya rekomendasi perbaikan. f. Setelah laporan audit selesai dan
ada rekomendasi perbaikan sesuai dengan prosedur yang ada, apakah auditor akan memonitor terus.
Audit Kinerja a. Apakah audit kinerja terhadap pemeriksaan sudah berjalan secara objektif dan sistematis. b. Apakah bukti yang didapatkan
oleh auditor internal akan dilakukan penilaian secara indenpenden atas kinerja entitas. c. Apakah entitas telah mematuhi
perundang-undangan berkaitan dengan penhematan dan efisiensi.
d. Apakah entitas taat terhadap aturan yang berkaitan dengan pelaksanaan program atau kegiatannya.
e. Apakah IGE wajib
menyampaikan laporan audit kinerja kepada perdana menteri. Audit
Investigasi
a. Apakah audit investigasi membutuhkan waktu yang lama berkaitan dengan bukti.
b. Apakah Audit investigasi hanya dilakukan apabila adanya indikasi atau pengaduan dari masyarakat. c. Apakah melakukan audit
program.
d. Apakah hasil rekomendasi itu akan ditindaklanjuti oleh jaksa agung jika ada indikasi penyimpangan.
e. Apakah audit investigasi harus mengumpulkan bukti audit yang cukup, kompeten dan relevan. f. Apakah audit investigasi harus
mengumpulkan bukti dan menguji bukti yang mendukung kesimpulan dan temuan audit investigasi. Good Governa nce (Prinsip OECD)
Transparansi a. Menurut auditor, pengumuman pengelolaan anggaran kepada masyarakat meningkatkan transparansi.
b. Apakah informasi yang diberikan kepada publik selama ini menurut saya tidak dapat meningkatkan pengeloaan transparansi anggaran.
c. Meskipun suara rakyat/usulan rakyat diakomodasi melalui musrembang, transparansi publik tentang anggaran tetap di
manipulasi.
d. Apakah transparansi anggaran dapat mengakomodasi dan meningkatkan usulan/suara rakyat.
e. Apakah laporan
pertanggungjawaban tahunan anggaran selalu tepat waktu. Keadilan a. Apakah IGE semua warga Negara
memiliki hak yang sama untuk mendapatkan kesejahteraan dari pemerintah.
b. Apakah IGE yakin semua warga negara memiliki hak yang sama mengenai keadilan hukum.
c. Apakah IGE yakin masyarakat lanjut usia diatas 60 tahun memiliki hak-hak yang sama untuk mendapat supsidi dari pemerintah.
Akuntabilitas a. Apakah tahapan pengelolaan anggaran melibatkan semua unsur‐unsur masyarakat.
b. Apakah kepentingan publik dan golongan menjadi perhatian dan pertimbangan utama dalam
pengelolaan dana.
c. Apakah dalam mengevaluasi
anggaran hanya
memperbadingkan dengan realisasi /sesungguhnya.
d. Apakah pengelolaan dana dipertanggungjawabkan kepada otoritas yang lebih tinggi (vertikal) dan kepada masyarakat luas (horizontal).
e. Apakah jaminan pengelolaan dana merupakan kepatuhan terhadap hukum dan peraturan lain yang disyaratkan dalam pengelolaan dana.
Pertanggung Jawaban
a. Apakah penyajian anggaran telah menyertakan informasi masa lalu.
b. Apakah proses dan
pertanggungjawaban anggaran diawasi secara terus menerus. c. Apakah pengelolaan anggaran
disajikan secara terbuka, cepat, dan tepat kepada seluruh masyarakat.
LAMPIRAN 2
DAFTAR PERTANYAAN: KOESIONER
Berikut ini kuesioner dengan judul “Peran Auditor Internal dalam Pelaksanaan Governance pada pemerintah RDTL”. Mohon Bapak/Ibu untuk menjawab pertayaan dengan cara disilang (X) pada kotak jawaban yang tersedia. Apabila tidak ada jawaban yang tepat, maka jawaban diberikan pada pilihan yang mendekati. Skor jawaban adalah sebagai berikut:
Skor 1 Tidak Pernah (TP)
Skor 2 Kadang-Kadang (KK)
Skor 3 Selalu (S)
Identitas Responden Nama Responden :
Jenis kelamin : Pria ( ) Wanita ( )
Umur :
Pendidikan terakhir : SMA ( ) Sarjana Muda/D3 ( ) S1 ( ) S2 ( ) Pengelaman kerja :
No Pertanyaan TP KK S
AUDITOR INTERNAL I. Audit Keuangan
1 Apakah auditor internal menyampaikan opini yang jujur mengenai posisi keuangan, hasil operasi dan arus kas pada laporan yang diaudit?
2 5 29
kesulitan dalam mewawancarai orang-orang yang bekerja pada bagian yang sedang diaudit?
3 Sudahkah laporan keuangan pemerintah sesuai prinsip akuntansi yang berlaku umum?
4 21 11
4 Apakah auditor melakukan kegiatan audit keuangan memerlukan bukti?
0 2 34
5 Apakah audit keuangan perlu adanya rekomendasi perbaikan?
3 6 27
6 Setelah laporan audit selesai dan ada rekomendasi perbaikan sesuai dengan prosedur yang ada, apakah auditor akan memonitor terus ?
8 17 11
II. Audit Kinerja
7 Apakah audit kinerja terhadap pemeriksaan sudah berjalan secara objektif dan sistematis?
2 20 14
8 Apakah bukti yang didapatkan oleh auditor internal akan dilakukan penilaian secara independen atas kinerja entitas?
0 14 22
9 Apakah entitas telah mematuhi perundang-undangan berkaitan dengan penhematan dan efisiensi?
3 24 9
10 Apakah entitas taat terhadap aturan yang berkaitan dengan pelaksanaan program atau
kegiatannya?
11 Apakah IGE wajib menyampaikan laporan audit kinerja kepada perdana menteri?
0 2 34
III. Audit Investigasi
12 Apakah audit investigasi membutuhkan waktu yang lama berkaitan dengan bukti?
0 17 19
13 Apakah Audit investigasi hanya dilakukan apabila adanya indikasi atau pengaduan dari masyarakat?
4 20 12
14 Apakah melakukan audit investigasi perlu menyusun audit program?
2 6 28
15 Apakah hasil rekomendasi itu akan ditindaklanjuti oleh jaksa agung jika ada indikasi penyimpangan?
0 11 25
16 Apakah audit investigasi harus mengumpulkan bukti audit yang cukup, kompeten dan relevan?
0 5 31
17 Apakah audit investigasi harus mengumpulkan bukti dan menguji bukti yang mendukung kesimpulan dan temuan audit investigasi?
0 3 33
PELAKSANAAN GOVERNANCE IV. Transparansi
1 Menurut auditor, pengumuman pengelolaan anggaran kepada masyarakat dapat meningkatkan tranparansi?
2 Apakah informasi yang diberikan kepada publik selama ini menurut saya tidak dapat meningkatkan pengeloaan transparansi anggaran?
6 25 5
3 Meskipun suara rakyat/usulan rakyat diakomodasi melalui musrembang, transparansi publik tentang anggaran tetap di manipulasi?
9 21 6
4 Apakah transparansi anggaran dapat mengakomodasi dan meningkatkan usulan/suara rakyat?
11 17 8
5 Apakah laporan pertanggungjawaban tahunan anggaran selalu tepat waktu?
3 23 10
V. Keadilan
6 Apakah IGE yakin semua warga negara memiliki hak yang sama untuk mendapatkan kesejahteraan dari pemerintah?
0 15 21
7 Apakah IGE yakin semua warga negara memiliki hak yang sama mengenai keadilan hukum?
0 13 23
8 Apakah IGE yakin masyarakat lanjut usia diatas 60 tahun memiliki hak-hak yang sama untuk mendapat supsidi dari pemerintah?
2 5 29
VI. Akuntabilitas
9 Apakah tahapan pengelolaan anggaran melibatkan semua unsur‐unsur masyarakat?
10 Apakah kepentingan publik dan golongan menjadi perhatian dan pertimbangan utama dalam pengelolaan dana?
2 20 14
11 Apakah dalam mengevaluasi anggaran hanya memperbadingkan dengan realisasi /sesungguhnya?
4 20 12
12 Apakah pengelolaan dana
dipertanggungjawabkan kepada otoritas yang lebih tinggi (vertikal) dan kepada masyarakat luas (horizontal)?
3 18 15
13 Apakah jaminan pengelolaan dana merupakan kepatuhan terhadap hukum dan peraturan lain yang disyaratkan dalam pengelolaan dana?
1 17 18
VII. Pertanggungjawaban
14 Apakah penyajian anggaran telah menyertakan informasi masa lalu?
5 17 14
15 Apakah proses dan pertanggungjawaban anggaran diawasi secara terus menerus?
0 18 18
16 Apakah pengelolaan anggaran disajikan secara terbuka, cepat, dan tepat kepada seluruh masyarakat?
Lampiran 3 Identitas Informan Nama Jenis kelamin Umur Pendidikan terakhir Pengalaman kerja Yuliana Bete Perempuan 35 tahun SI 7 tahun Elsa S. Freitas Perempuan 49 tahun D3 12 tahun Joaquin Piedade Pria 34 tahun SI 3 tahun
Santiago Belo Pria 43 tahun SI 3 tahun Iria D. Santos Perempuan 45 tahun S2 10 tahun Carolina Brito perempuan 38 tahun SI 3 tahun Wyver M. Crus Pria 28 tahun SI 3 tahun
