Data akuntansi perusahaan memiliki dua departemen yaitu Departemen usaha dagang dan departemen Akuntansi PPN sebesar : 10%

(1)

SOAL II (PERUSAHAAN DAGANG)

PT Surya Kencana menjual barang elektonik (Televisi dan Kulkas) pada Desember 2005 mulai menggunakan MYOB accounting untuk mengolah data akuntansi.

Identitas perusahaan adalah sebagai berikut :

Nama : PT SURYA KENCANA

Alamat : Jl.Nusa Indah raya No.24 Pulo Gadung City : Jakarta Country : Indonesia Telp : 7208718 fax. 7237010 Priode akuntansi : 01/01/2005 s.d 31/12/2005

Data akuntansi perusahaan memiliki dua departemen yaitu Departemen usaha dagang dan departemen Akuntansi

PPN sebesar : 10%

Currency (mata uang ) : Rp Methode Persediaan : LIFO Batas credit customer : 50.000 Batas kredit vendor : 90.000 Penjualan dan pembelian tunai mendapat potongan 5%

Term untuk customer maupun vendor adalah 2/10, n/30 DATA AKTIVA TETAP

Nama Aktiva Gedung Peralatan kantor Code G001 AK01 Cost Price Rp 200.000 Rp 65.000

Description Gedung Alat Kantor

Serial number

Masa Manfaat 10 4

Methode penyusutan garis lurus (straight line)

Date Purchase 01/01/01 01/01/01

Rate 10% 25% Total Acc Dep Rp 38.333 Rp 12.458

Rate dengan methode garis lurus untuk gedung : Rate = ( 1/masa manfaat aktiva ) * 100%

(1/10 tahun) * 100% 1/10*100% = 10%

Data akun dan saldo ( dalam ribuan rupiah ) yang harus dibuat :

Code Name account Debit Credit

1101 Kas di Bank KPD Rp 70.000,- 1102 Kas di Bank ATA Rp 50.000,-

1103 Kas Kecil Rp 2.500,-

1104 Surat-surat Berharga

1105 Piutang dagang Rp 5.000,- 1107 Persediaan barang dagangan Rp 25.000,- 1108 Pembayaran dimuka

(2)

1205 Akumulasi Dep.Alat kantor Rp 12.458,-

2101 Hutang dagang Rp 15.000,-

2102 Hutang Wesel

2103 Pendapatan diterima dimuka 2104 Hutang PPN 2105 PPN Keluaran 2106 PPN Masukan 2201 Hutang bank Rp 75.000,- 3101 Modal saham Rp 300.000,- 3201 Laba ditahan Rp 76.709,- 4101 Penjualan produk 4102 Potongan penjualan 4103 Pendapatan jasa angkut 4201 Pendapatan lain-lain 5100 Harga Pokok Penjualan 5101 Pembelian produk 5102 Potongan pembelian 5103 Biaya angkut pembelian 5201 Komisi penjualan

5202 Biaya Telephon dan listrik 5203 Kerugian Piutang 5301 Gaji karyawan

5302 Biaya depresiasi gedung 5303 Biaya depresiasi alat kantor 5304 Biaya bunga bank 5400 Biaya lain-lain

DATA BARANG DAGANGAN (PRODUCT )

Item number Pro1 Pro2

Name Televisi Kulkas Departemen 1. Usaha dagang 1. Usaha dagang

Category 1. Televisi 1. Kulkas

Account code 4101 4101

Vendor code VEN 1 VEN 2

Sales price/jual 3000 2000

Cost price/beli 1500 1000

Unit of sale Unit Unit

Taxable Yes Yes

In stock /Saldo 10 10

(3)

DATA PELANGGAN (CUSTOMER)

Code CSR1 CSR2

Name Toko Agisto Toko Omega

Address1 Jl.Kanikir N0.19 Jl.Mawar no.11 Address2 Suka Rahayu Jati Asih Bekasi

City Subang Bekasi

State Indonesia Indonesia

Zip kode 132456 565789

Phone 02644888 4546489

Contact Name Dra Yunarani Hati Dioni Maharani

Saldo Piutang 2000 3000

DATA VENDOR (PEMASOK)

Code VEN 1 VEN 2

Address1 Jl Yos Sudarso Blok IV Jl. Pahlawan reformasi 2 Address2 Sunter jaya Tanjung Priuk

City Jakarta Utara Jakarta Utara

State Indonesia Indonesia

Zip kode 14435 466464

Phone 464647 686454

Saldo Utang 8000 7000

Data transaksi pada bulan Desember 2005 Tanggal Keterangan

Des

01 Perusahaan membeli secara kredit 10 unit TV dengan harga per unit Rp 1.500 dari PT BUANATV 02 Perusahaan membeli krdit 10 unit KULKAS dengan harga per

unit Rp 1.000 dari PT PRIMA COOL

04 Menjual secara kredit 10 unit TV kepada Toko AGISTO dengan harga per unit Rp 3.000 ongkos angkut Rp 100

05 Menjual secara kredit 10 Unit KULKAS kepada Toko OMEGA dengan harga per unit Rp 3.000 ongkos angkut Rp 100

07 Perusahaan mengembalikan 2 unit TV karena ada kerusakan kepada PT BUANATV

11 Menerima pelunasan semua piutang dagang bulan lalu dan transaksi tanggal 04/12/02 Toko AGISTO

13 Menerima pelunasan semua piutang dagang bulan lalu dan transaksi tanggal 05/12/02 Toko OMEGA

15 Perusahaan membayar komisi penjualan Rp 250 dan biaya telephon dan listrik sebesar Rp 500

18 Membayar hutang bulan lalu dan melunasi transaksi 01/12/02 kepada PT BUANATV

(4)

25 Membayar gaji karyawan dengan cek kas di Bank KPD dan tanggal 25 dijadikan tanggal pembayaran gaji untuk bulan selanjutnya

Data penyesuaian per 31 Desember 2005 sebagai berikut :

1. Bayar angsuran hutang bank Rp 10.000 dan biaya bunga Rp 1.000 2. Biaya Depresiasi Gedung dan peralatan kantor

PRAKTEK MYOB KELAS 3

Sebagai petugas akuntansi yang baru pada UD SINAR BIRU untuk menggantikan petugas lama yang sedang cuti.

Pekerjaan akuntansi bulan Desember 2005 belum dikerjakan , tetapi sampai dengan bulan November 2005 telah selesai disusun Neraca Saldo Kumulatif.

A. Tugas selama bulan Desember 2005 1. Menganalisis setiap dokumen

2. Mencatat transaksi kedalam buku harian

3. Mencatat ke dalam akun buku besar dan akun buku pembantu B. Tugas akhir bulan Desember 2005

1. Menutup dan menjumlahkan buku harian dan rekapitulasinya. 2. Posting jurnal yang ada ke akun buku besar umum

3. Membuat Neraca Lajur

4. Membuat Laporan Keuangan (Neraca, Lap Laba/Rugi, Lap Perubahan Ekuitas)

5. Membuat daftar saldo Piutang Dagang dan Utang Dagang

6. Menyelesaikan pos-pos penyesuaian (Jurnal dan posting ke dalam Buku Besar)

7. Menyelesaikan pos-pos penutup (Jurnal dan posting ke Buku Besar) 8. Membuat neraca saldo setelah penutupan

LEMBAR INFORMASI PERUSAHAAN

UD SINAR BIRU

Komplek Pertokoan Glodok AA-12 Telp. 021 6121717 JAKARTA

JENIS PERUSAHAAN

UD SINAR BIRU yang beralamat di komplek pertokoan Glodok AA-12 Jakarta, adalah salah satu perusahaan dagang yang tergolong kecil. Perusahaan itu sebagai Distributor kompor gas dan mempunyai pelanggan tetap toko-toko di Jakarta. Ada

(5)

SISTEM AKUNTANSI YANG DIGUNAKAN

1. System akuntasi berpasangan dengan akrual basis yang dikerjakan secara manual 2. Periode yang digunakan adalah periode tahunan 1 Januari – 31 Desember, setiap

akhir bulan disususn neraca saldo.

3. Untuk sementara pajak PPN, PPh belum diperhitungkan 4. Buku catatan harian yang digunakan antara lain:

a. Jurnal penerimaan kas b. Jurnal pengeluaran kas c. Jurnal penjualan

d. Jurnal pembelian e. Jurnal umum

5. Pengeluaran kas dilakukan dengan dua cara yaitu:

a. Pengeluaran dengan cek untuk jumlah diatas Rp 1.000.000,00

b. Pengeluaran melalui kas kecil untuk jumlah di bawah Rp 1.000.000,00 menggunakan sistem dana tetap (Imprest Fund) dengan pengisian kembali setiap akhir bulan.

6. Semua penerimaan kas pada hari itu juga langsung disetor ke Bank 7. Setiap akhir bulan disusun Rekonsiliasi Bank, atas dasar rekening koran

8. Catatan persediaan menggunakan sistem Priodical (fisik) dengan metode FIFO

UD SINAR BIRU Neraca Saldo Per 30 November 2005 No 0000 1000 1110 1120 1130 1140 1150 1160 1170 1210 1220 1230 1240 2000 Name of Account Aktiva Aktiva lancar Cash in Bank Petty Cash Account Receivable

Allowance for Doubtful Debts Inventory

Store Supplies Prepaid Insurance Equipments

Accum. Depr. Of Equipments Building

Accum. Depr. Of Building Kewajiban Type Header Header Detail cek Detail Detail Detail Detail Detail Detail Detail Detail Detail Detail Header Debit 41.400.000 1.000.000 48.000.000 - 45.000.000 17.400.000 7.200.000 64.000.000 - 285.000.000 - Kredit - - - 2.500.000 - - - - 31.000.000 - 23.250.000

(6)

2300 3000 3100 3200 3300 4000 4100 4110 4120 5000 5100 5110 5120 5130 5222 6000 6110 6120 6130 6160 6170 6180 6190 6200 6210 8000 8100 9000 6220 Bonds Payable Modal &Equity Amien’s Equity Amien’s Drawings Current Year Earning Penjualan

Sales

Sales return and allowance Sales discount

Harga pokok Penjualan Purchases Freight in Purchases return&allowance Purchases discount Income summary Biaya operasional Freight out Advertising Expense Depreciation Expense Insurance Expense Maintenance Expense Store Supplies Expense Salaries Expense

Utilities Expense Interest Expense

Pendapatan diluar usaha Other income

Biaya diluar usaha Other Expense Detail Header Detail Detail Detail Header Detail Detail Detail Header Detail Detail Detail Detail Detail Header Detail Detail Detail Detail Detail Detail Detail Detail Detail Header Detail Header Detail - - 35.000.000 - - - - 305.000.000 8.800.000 7.000.000 - - - 11.000.000 - - 7.200.000 - 40.000.000 42.000.000 2.500.000 - - 100.000.000 285.750.000 - - 472.500.000 - - - - - - - - - - - - - - - - - - Jumlah 968.000.000 968.000.000

(7)

DAFTAR PERSEDIAAN

01 TS 135 Kompor Merk Tosaka 02 RN 867 Kompor Merk Rinai

UD SINAR BIRU DAFTAR SALDO PER 30 NOVEMBER 2005 CUSTOMER

Code Nama dan Alamat Pelanggan Jumlah Keterangan C1

C2

C3

Toko Makmur,

Komplek Pertokoan Blok A CII-13 Jakarta, Telp 021 634 9999 Toko Sentosa,

Komplek Pertokoan Tn Abang, C3-8 Jakarta, Telp 021 3548767

Toko Bahagia

Komplek Pertokoan Mayestik, AA-31 Jakarta, Telp 021 654 2333 Rp Rp Rp 12.000.000,00 20.000.000,00 16.000.000,00 Faktur No 17-11 tgl 28 Nop 2005 Termin 1/10,N/30 Faktur No 20-11 tgl 30 Nop 2005 Termin 1/10,N/30 Faktur No 22-11 tgl 30 Nop 2005 Termin 1/10,N/30 Jumlah Rp 48.000.000,00 VENDOR

Code Nama dan Alamat Vendor Jumlah Keterangan V1

V2

V3

UD Rajawali, Glodok, Jakarta Komplek Pertokoan Glodok, IVB-2 Jakarta, Telp 021 203 9090

UD Merpati, Mangga Dua Jakarta

Komplek Pertokoan Mangga Dua, I-D 30 Jakarta, Telp 021 453 9000

UD Garuda, Blok M, Jakarta

Komplek Pertokoan Blok M, H3-12 Jakarta, Telp 021 653 2222 Rp Rp Rp 10.000.000,00 25.000.000,00 18.000.000,00 Faktur No A30 tgl 25 Nop 2005 Termin 2/10,N/30 Faktur No F 20 tgl 30 Nop 2005 Termin 2/10,N/30 Faktur No G 11 tgl 30 Nop 2005 Termin 2/10,N/30 Jumlah Rp 53.000.000,00

(8)

Transaksi selama bulan Desember 2005

UD SINAR BIRU

Komplek Pertokoan Glodok Blok AA-12

Jakarta

CRI CHEQUE

No KM1-12 No 34

Date 03 th_{Dec 2005} _{Date 03} th_{Dec 2005}

CASH RECEIPT INVOICE

Received from : Toko Makmur

Amount : Rp 11.800.000

Alphabetically : Eleven Million eight hundred and eighty thousand Rupiahs

Explanation : Pay Invoice No 17-11 28th _{November 2005}

Rp.

Rp. 12.000.000120.000 Invoice Amount

Discount 1%

Received Rp. 11.880.000

Agreed By, Booked By, Received By,

UD SINAR BIRU

Komplek Pertokoan Glodok Blok AA -12

Jakarta

CPI CHEQUE

No KK1-12 No 001

Date 03 th_{Dec 2005} _{Date 03} th_{Dec 2005}

CASH PAYMENT INVOICE

Paid To : UD RAJAWALI

Amount : Rp. 9.800.000

Alphabetically : Nine Million eight hundred thousand Rupiahs

Explanation : Pay Invoice No A30 25 th_{Nov 2005}

Rp.

Discount 2%

Paid Rp. 9.800.000

(9)

UD SINAR BIRU

Komplek Pertokoan Glodok AA-12

Jakarta

PETTY CASH VOUCHER

VOUCHER

No. V1-12

Date 03th_{Dec 2005}

Paid To : On Cash

Amount : Rp 80.000

Alphabetically : Eighty thousand Rupiahs

Explanation : Purchase of Store Supplies

Agreed By, (………) Booked By, (………..) Paid By, (………) UD SINAR BIRU

Pertokoan Glodok Blok AA-12

Jakarta INVOICE

Date 06 December 2005 Invoice No. F1-12

Shipment FOB Destination

Term 1/10, N/30

Sold To : Toko Sentosa

Address : Komp.Pertokoan Tanah Abang Jakarta

No Explanation Units Cost/Unit Amount

1 TS135 Tosaka 5 Rp. 1.100.000 Rp. 5.500.000

2 RN867 Rinai 5 Rp. 1.400.000 Rp. 7.000.000

TOTAL Rp. 12.500.000

Alphabetically : Twelve Million five hundred thousand Rupiahs Known By, Marketing Department,

(10)

UD SINAR BIRU

Jakarta

CPI CHEQUE

No KK2-12 No 002

Date 07th_{Dec 2005} _{Date 07}th_{Dec 2005}

Paid To : UD MERPATI

Amount : Rp 24.500.000

Alphabetically : Twenty four million five hundred thousand Explanation : pay invoice no F20 30th_{Nov 2005}

Rp.

Discount 2%

Paid Rp. 24.500.000

Agreed By, Booked By, Paid By,

UD SINAR BIRU

Jakarta

CRI CHEQUE

No KM2-12 No 111

Received from : Toko Bahagia, Pertokoan Majestik

Amount : Rp 15.840.000

Alphabetically : Fifteen Million eight hundred and forty thousand Rupiahs

Explanation : Fifteen million eight hundred and forty thousand Rupiahs

Rp. Rp. 16.000.000160.000 Invoice Amount Discount 1% Received Rp. 15.840.000 Agreed By, (………) Booked By, (………..) Received By, (………)

(11)

UD SINAR BIRU

Jakarta CREDIT NOTE Date 8 December 2005 No. NKI1-12 By Invoice F1-12 Date 6 December 2005 Sold To : Toko SENTOSA

Address : Komp.Pertokoan Tanah Abang Jakarta

1 TS135 Tosaka 1 Rp. 1.100.000 Rp. 1.100.000

2 RN867 Rinai 2 Rp. 1.400.000 Rp. 2.800.000

TOTAL Rp. 3.900.000

Alphabetically : Three Million nine hundred thousand Rupiahs Known By,

( )

Marketing Department,

( )

UD SINAR BIRU

Jakarta INVOICE

Term 1/10, N/30

Sold To : Toko Makmur

Address : Komp.Pertokoan Blok A

1 TS135 Tosaka 8 Rp. 1.150.000 Rp. 9.200.000

2 RN867 Rinai 4 Rp. 1.350.000 Rp. 5.400.000

TOTAL Rp. 14.600.000

(12)

UD SINAR BIRU

Jakarta

CPI CHEQUE

No KK3-12 No 003

Paid To : UD Garuda

Amount : Rp 18.000.000

Alphabetically : Eighteen million Rupiahs

Explanation : Pay invoice No G11 30th_{Nov 2005}

Rp.

Rp. 18.000.000

-Invoice Amount Discount 2%

Paid Rp. 18.000.000

Agreed By, Booked By, Paid By,

UD SINAR BIRU

Jakarta INVOICE

Term 1/10, N/30

Sold To : Toko Bahagia Address : Pertokoan Mayestik

Jakarta

1 TS135 Tosaka 8 Rp. 1.200.000 Rp. 9.600.000

2 RN867 Rinai 4 Rp. 1.300.000 Rp. 5.200.000

TOTAL Rp. 14.800.000

Alphabetically : Fourteen million eight hundred thousand Rupiah Known By, Marketing Department,

(13)

UD SINAR BIRU

Jakarta

CRI CHEQUE

No KM3-12 No 212

Received from : Toko Makmur

Amount : Rp 14.454.000

Alphabetically : Fourteen Million four hundred and fifty four thousand Rupiahs

Explanation : Pay Invoice No F2-12 9th_{Dec 2005}

Rp.

Discount 1%

Received Rp. 14.454.000

Agreed By, Booked By, Received By,

UD RAJAWALI

Komplek Pertokoan Glodok IVB-2

Jakarta INVOICE

Date 13 December 2005 Invoice No. R22-12 Shipment FOB Shipping Point

Term 2/10, N/30

Sold To : UD SINAR BIRU

Address : Komplek Pertokoan Glodok AA-12 Jakarta

1 TS135 Tosaka 12 Rp. 800.000 Rp. 9.600.000

2 RN867 Rinai 10 Rp. 1.100.000 Rp. 11.000.000

TOTAL Rp. 20.600.000

Alphabetically : Twenty million six hundred thousand Rupiah Known By, Marketing Department,

(14)

UD RAJAWALI

Komplek Pertokoan Glodok IVB-2

Jakarta CREDIT NOTE Date 15 December 2005 No. RN1-12 By Invoice F22-12 Date 13 December 2005 Sold To : UD SINAR BIRU

1 TS135 Tosaka 2 Rp. 800.000 Rp. 1.600.000 TOTAL Rp. 1.600.000 Alphabetically : Known By, (………) Marketing Department, (………) UD SINAR BIRU

Jakarta

VOUCHER

No. V2-12

Paid To : On Cash

Amount : Rp 150.000

Alphabetically : One hundred and fifty thousand upiahs

Explanation : Advertising Expense

Agreed By, (………) Booked By, (………..) Paid By, (………)

(15)

UD SINAR BIRU

Jakarta

CRI CHEQUE

No KM4-12 No 322

Received from : Cash Sales

Amount : Rp 18.650.000

Alphabetically : Eighteen million six hundred and fifty thousand Rupiahs

1 TS135 Tosaka 9 Rp. 1.100.000 Rp. 9.900.000 2 RN867 Rinai 7 Rp. 1.250.000 Rp. 8.750.000 TOTAL Rp. 18.650.000 Agreed By, (………) Booked By, (………..) Received By, (………) UD SINAR BIRU

Jakarta

VOUCHER

No. V3-12

Paid To : On Cash

Amount : Rp 220.000

Alphabetically : Two hundred and twenty thousand Rupiahs

Explanation : Maintenance store building expense

Agreed By, (………) Booked By, (………..) Paid By, (………)

(16)

UD SINAR BIRU

Jakarta

CRI CHEQUE

No KM5-12 No 333

Received from : Toko Sentosa

Amount : Rp 14.652.000

Alphabetically : Fourteen million six hundred and fifty two thousand Rupiahs

Explanation : Pay Invoice No F3-12

Rp. Rp. 14.800.000148.000 Invoice Amount Discount 1% Received Rp. 14.652.000 Agreed By, (………) Booked By, (………..) Received By, (………) UD SINAR BIRU

Jakarta

CPI CHEQUE

No KK4-12 No 004

Paid To : UD RAJAWALI

Amount : Rp 18.620.000

Alphabetically : Eighteen million six hundred and twenty hundred Rupiahs Explanation : Install payment of invoice No R22-12 13th_{Dec 2005}

19.000.000 380.000 Rp Rp Rp 18.620.000 Invoice Discount 2% Paid

(17)

UD SINAR BIRU

Jakarta INVOICE

Term 1/10, N/30

Sold To : Toko Makmur Address : Pertokoan Blok A

Jakarta

1 TS135 Tosaka 5 Rp. 1.200.000 Rp. 6.000.000

2 RN867 Rinai 5 Rp. 1.350.000 Rp. 6.750.000

TOTAL Rp. 12.750.000

Alphabetically : Twelve million seven hundred and fifty thousand Rupiahs Known By, Marketing Department,

UD GARUDA

Komplek pertokoan Blok M H3-12

Jakarta INVOICE

Date 24 December 2005 Invoice No. G15-12 Shipment FOB Shipping Point

Term 2/10, N/30

1 TS135 Tosaka 4 Rp. 950.000 Rp. 3.800.000

2 RN867 Rinai 12 Rp. 1.150.000 Rp. 13.800.000

TOTAL Rp. 17.600.000

(18)

UD SINAR BIRU

Jakarta

CPI CHEQUE

No KK5-12 No 005

Paid To : UD GARUDA

Amount : Rp 5.000.000

Alphabetically : Five Million Rupiahs

Explanation : Installment Invoice No G11, 30th_{Nov 2005}

Rp. Rp. 5.000.000 -Invoice Amount Discount 2% Paid Rp. 5.000.000 Agreed By, (………) Booked By, (………..) Paid By, (………) UD SINAR BIRU

Jakarta

CPI CHEQUE

No KK6-12 No 006

Paid To : Employee

Amount : Rp 4.200.000

Alphabetically : four million two hundred thousand Rupiahs

Explanation : Salaries of December Rp 1.200.000

Amien Drawing Rp 3.000.000 Agreed By, (………) Booked By, (………..) Paid By, (………)

(19)

UD SINAR BIRU

Jakarta INVOICE

Term 1/10, N/30

Sold To : Toko Bahagia Address : Pertokoan Mayestik

Jakarta

1 RN867 Rinai 10 Rp. 1.400.000 Rp. 14.000.000

TOTAL Rp. 14.000.000

Alphabetically : Fourteen Million Rupiahs

Known By, Marketing Department,

UD MERPATI

Komplek Pertokoan Mangga Dua

Jakarta INVOICE

Date 28 December 2005 Invoice No. M30-12 Shipment FOB Shipping Point

Term 2/10, N/30

1 TS135 Tosaka 10 Rp. 840.000 Rp. 8.400.000

2 RN867 Rinai 10 Rp. 1.110.000 Rp.11.100.000

(20)

UD SINAR BIRU

Jakarta

VOUCHER

No. V4-12

Paid To : On Cash

Amount : Rp 450.000

Alphabetically : Four Hundred and fifty thousand Rupiahs

Explanation : Freight in Rp 200.000 Freight out Rp 250.000 Agreed By, (………) Booked By, (………..) Paid By, (………) UD SINAR BIRU

Jakarta

CPI CHEQUE

No KK7-12 No 007

Paid To : PLN And Telkom

Amount : Rp 1.050.000

Alphabetically : One Million fifty thousand Rupiahs

Explanation : For December 2005

Electrical Rp 550.000 Telephone Rp 500.000 Agreed By, (………) Booked By, (………..) Paid By, (………)

(21)

UD SINAR BIRU

Jakarta

CPI CHEQUE

No KK8-12 No 008

Paid To : Recharge Petty Cash

Amount : Rp 900.000

Alphabetically : Nine hundred Thousand Rupiahs

Explanation : For detail payment reference to petty cash vouchers

Agreed By, (………) Booked By, (………..) Paid By, (………) UD SINAR BIRU

Jakarta MEMO No. M7-12 Date 31th_{Dec 2005} MEMO To : Accounting Technician From : Mr Amien

Memo : Salaries’ An employee Accounting Department doesn’t pay yet Rp 600.000 Until end of month

Agreed By, (………) Booked By, (………..) Received By, (………)

(22)

UD SINAR BIRU

Memo : By Periodical accounted Merchandise inventory in end of month Rp 7.480.000 Agreed By, (………) Booked By, (………..) Received By, (………) UD SINAR BIRU

Memo : Received Bank Statement from Bank BNI December 2005 Require to Bank Reconciliation and Adjusting Entries by Bank Statement (Bank Statement Is enclosed) Agreed By, (………) Booked By, (………..) Received By, (………)

(23)

UD SINAR BIRU

Memo : Insurance expense for ended years Rp 3.600.000 Supplies Expense for ended years Rp 7.480.000

Agreed By, (………) Booked By, (………..) Received By, (………) UD SINAR BIRU

Memo : Equipment is estimated used 5 years and residual value Rp 4.000.000 Building is estimated used 30 years and residual value Rp 15.000.000 All of that use straight line method

Agreed By, (………) Booked By, (………..) Received By, (………)

(24)

BANK BNI CENTRAL JAKARTA To : UD SINAR BIRU

Komplek pertokoan Glodok Blok AA-12 Jakarta

Date Code No

Cheque Debit Credit Balance

Des Des Des Des Des Des Des Des Des Des Des Des Des Des 01 03 03 07 08 12 13 16 17 18 19 23 31 31 Balance 11 12 11 12 11 12 12 11 11 11 11 Interest Adm exp - 001 34 001 111 003 212 001 005 006 007 009 0 0 Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp -9.800.000 -24.500.000 -18.000.000 -5.000.000 4.200.000 1.050.000 900.000 -600.000 Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp - - 11.800.000 - 15.840.000 - 14.454.000 18.650.000 - - - - 1.500.000 - Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp 41.400.000 31.600.000 43.480.000 18.980.000 34.820.000 16.820.000 31.274.000 49.924.000 44.924.000 40.724.000 39.674.000 38.774.000 40.274.000 39.674.000

Explanation: Bandung, 31 December 2005

Code 11: Withdrawals Director

12: Deposits