SKRIPSI
DIAJUKAN SEBAGAI SALAH SATU PERSYARATAN UNTUK MENYELESAIKAN PROGRAM PENDIDIKAN SARJANA SAINS TERAPAN (DIPLOMA IV) PROGRAM STUDI AKUNTANSI LEMBAGA
KEUANGAN SYARIAH PADA JURUSAN AKUNTANSI POLITEKNIK NEGERI BANJARMASIN
OLEH :
YULIA AGUSTINA A04 140028
KEMENTERIAN RISET, TEKNOLOGI DAN PENDIDIKAN TINGGI POLITEKNIK NEGERI BANJARMASIN
JURUSAN AKUNTANSI
xiv Banjarmasin/Manajemen Risiko Operasional
Lembaga jasa keuangan syariah melakukan kegiatan usahanya tidak berdasarkan bunga melainkan dengan prinsip syariah. Pegadaian syariah memiliki tugas pokok yaitu memberikan pinjaman kepada masyarakat dengan menahan beberapa barang dari peminjam untuk dijadikan jaminan. Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui manajemen risiko operasional gadai syariah pada Pegadaian cabang Syariah Kebun Bunga Banjarmasin berdasarkan Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 1/POJK.05/2015 tentang Penerapan Manajemen Risiko Bagi Lembaga Jasa Keuangan Non-Bank. Adapun latar belakang dari penelitian ini adalah tingkat minat masyarakat yang tinggi pada produk gadai syariah sehingga manajemen risiko menjadi penting untuk dilakukan. Metodologi yang digunakan dalam penelitian ini adalah deskriptif kualitatif.
Dari hasil penelitian dapat disimpulkan Pegadaian cabang Syariah Kebun Bunga Banjarmasin telah menerapkan manajemen risiko berdasarkan Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 1/POJK.05/2015 tentang Penerapan Manajemen Risiko Bagi Lembaga Jasa Keuangan Non-Bank. Hal ini terlihat dari pengawasan aktif yang dilakukan oleh pimpinan cabang namun masih ada beberapa risiko yang perlu diperhatikan seperti kelalaian yang dilakukan oleh SDM terutama pada penaksir yang menjadi penentu dalam pemberian piutang.
Kata Kunci: Pegadaian cabang Syariah Kebun Bunga Banjarmasin, Manajemen Risiko, Gadai Syariah
xiv
Banjarmasin/Risk Management of Operational
Sharia financial services institutions conduct business activities are not based on interest but with the principles of sharia. Sharia pawnshops have the main duty of providing loans to the community by holding some goods from the borrower to be used as collateral. The purpose of this research is to know the operational risk management of sharia pawnshops at Pawnshop of Sharia Branch of Kebun Bunga Banjarmaisn based on Regulation of Financial Services Authority Number 1 / POJK.05 / 2015 on Risk Management Implementation for Non-Bank Financial Services Institution. The background of this research is the high level of public interest in sharia pawn products so that risk management becomes important to do. The methodology used in this research is descriptive qualitative
From the research result, it can be concluded Pawnshop of Flower Sharia branch of Kebun Bunga Banjarmasinhas applied risk management based on the Regulation of Financial Services Authority Number 1 / POJK.05 / 2015 on Risk Management Implementation for Non-Bank Financial Services Institution. This can be seen from the active supervision conducted by the branch leadership but there are still some risks that need to be considered such as negligence made by human resources, especially on the estimator who became the determinant in the provision of receivables
Keywords : Pegadaian cabang Syariah Kebun Bunga Banjarmasin, Management risk, pledge of sharia
ix
HALAMAN PERSETUJUAN SKRIPSI ... ii
HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ... iii
DAFTAR RIWAYAT HIDUP ... iv
MOTTO ... v
SURAT PERNYATAAN... vi
KATA PENGANTAR ... vii
DAFTAR ISI ... ix
DAFTAR TABEL ... xi
DAFTAR GAMBAR ... xii
DAFTAR LAMPIRAN ... xiii
ABSTRAK ... xiv
BAB I PENDAHULUAN ... 1
A. Latar Belakang ... 1
B. Rumusan Masalah ... 4
C. Batasan Masalah... 4
D. Tujuan dan Manfaat Penelitian ... 5
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ... 6
A. Landasan Teori ... 6
1. Pengertian Gadai Syariah ... 6
2. Landasan Syariah ... 7
3. Hakikat dan Fungsi Gadai Syariah ... 8
Pengertian Risiko ... 9
Jenis-jenis Risiko ... 10
4. Manajemen Risiko ... 13
5. Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan No. 10/SEOJK.05/206 ... 16
B. Penelitian Terdahulu ... 27
BAB III METODE PENELITIAN... 29
A. Identifikasi dan Pemberian Definisi Operasional ... 29
B. Jenis Penelitian ... 29
x
1. Pegadaian Cabang Syariah Kebun Bunga Banjarmasin ... 33
a) Sejarah Singkat Perusahaan ... 33
b) Visi dan Misi ... 37
c) Budaya Perusahaan ... 37
d) Job Description ... 39
e) Kegiatan Usaha ... 51
f) Produk Pegadaian Syariah... 54
B. Pembahasan Hasil Penelitian ... 59
1. Implementasi Gadai Syariah ... 59
2. Proses Manajemen Risiko Operasional ... 59
a) Identifikasi risiko... 59
b) Pengendalian Risiko ... 61
c) Informasi dan Komunikasi ... 62
d) Pemantauan ... 62
e) Kebijakan Pegadaian cabang Kebun Bunga Banjarmasin ... 63
3. Keseuaian Penerapan Manajemen Risiko Dengan Peraturan OJK ... 64
4. Analisi Penerapan Manajemen Risiko Pegadaian cabang Syariah Kebun Bunga Banjarmasin... 66
BAB V PENUTUP ... 68
A. Kesimpulan ... 68
B. Saran ... 70 DAFTAR PUSTAKA
x Lembar Bimbingan Skripsi
Lembar Saran Ketua Penguji Lembar Saran Anggota Penguji Denah Perusahaan
Peraturan Otoritas Jasa Keuangan nomor 1/POJK.05/2015 Surat edaran Otoritas Jasa Keuangan Nomor 1/POJK/05/2016
1 A. Latar Belakang
Lembaga Keuangan Syariah di Indonesia berkembang sangat pesat terbukti dengan banyaknya berdiri Lembaga Jasa Keuangan Syariah (LKS), Baitul Maal Wa Tamwil, KJKS (Koperasi Jasa Keuangan Syariah), Asuransi Syariah, Pegadaian Syariah, Reksadana Syariah, dan Lembaga keuangan syariah lainnya.
Pegadaian syariah merupakan salah satu dari lembaga keuangan mikro yang usahanya berdasarkan pada prinsip syariah dengan menyalurkan pembiayaan dalam bentuk pemberian uang pinjaman kepada masyarakat yang mana untuk suatu kepercayaan dari orang yang berpiutang, maka orang yang berutang memberikan jaminan atas utangnya.
Dalam penyaluran dana pinjaman tersebutlah perusahaan harus bisa mengelola dengan baik agar tidak terjadi kerugian. Perlu adanya sebuah mekanisme yang bagus untuk mencapai tujuan perusahaan dalam mencapai visi dan misinya.
Dalam proses untuk mencapai tujuan, setiap organisasi perusahaan selalu dihadapkan pada hambatan dan kendala, baik kendala teknis maupun operasional. Hambatan atau kendala tersebut merupakan sebuah konsekuensi logis yang akan dihadapi sebuah organisasi ataupun perusahaan dalam
mencapai tujuan. Semua hal yang dapat mengakibatkan kerugian bagi perusahaan kita kenal sebagai risiko. Setiap usaha bisnis atau pendirian perusahaan, haruslah mengukur potensi risikonya terlebih dahulu.
Pihak manajemen harus mempunyai kesadaran yang baik tentang memahami risiko sebagai suatu bagian yang tidak terpisahkan dari upaya untuk mengoptimalkan keuntungan, yang mana kesadaran inilah yang semakin dikemukakan di dalam dunia bisnis, tidak terkecuali pada lembaga keuangan syariah guna meminimalkan kerugian dan meningkatkan keuntungan.
Dalam proses mencapai tujuan, setiap perusahaan dihadapkan oleh berbagai kendala baik secara teknis maupun operasional. Semua hal yang dapat mengakibatkan kerugian bagi perusahaan disebut sebagai risiko.
Risiko secara umum dapat dikelompokkan menjadi :
1. Risiko Spekulatif yaitu risiko yang mengandung dua kemungkinan yaitu kerugian dan keuntungan seperti pembelian saham, pembelian valuta asing, perubahan tingkat suku bunga.
2. Resiko murni yaitu risiko yang hanya mengandung kerugian seperti kebakaran, bencana alam, resesi ekonomi dan lain sebagainya. (Drs. Karsidi, 2010)
Adapun jenis-jenis risiko menurut Karsidi (2010) yaitu:
1. Risiko properti yaitu risiko yang terjadi terhadap harta benda yang berkaitan dengan kerugian yang disebabkan oleh bencana kebakaran, banjir, gempa dan lain sebagainya.
2. Risiko gugatan (Liability) yaitu risiko kerugian yang dibayar kepada pihak lain atas dasar keputusan pengadilan. Contohnya seperti gugatan pengadilan pemegang saham terhadap perusahaan karena mengalami kerugian yang cukup besar.
3. Risiko kredit adalah risiko yang berkaitan dengan kemungkinan kegagalan debitur dalam melunasi utangnya pada waktu yang telah ditentukan.
4. Risiko pasar adalah kerugian yang yang diderita antara lain dicerminkan dari posisi on dan off balance sheet akibat terjadinya market price atas aset bank, risiko ini muncul karena harga pasar bergerak ke arah yang merugikan.
5. Risiko likuiditas yaitu risiko yang timbul ketika suatu transaksi tidak dapat dilaksanakan pada harga pasar atau risiko ketidakmampuan memenuhi kewajiban jatuh tempo sehingga mengakibatkan likuidasi. 6. Risiko operasional adalah risiko yang berdampak pada operasional
yang timbul akbat tindakan manusia, sistem yang dimiliki.
7. Risiko reputasi adalah risiko yang muncul akibat opini negatif publik terhadap opersional yang mengakibatkan menurunnya jumlah nasabah. 8. Risiko strategis adalah risiko yang muncul akibat penerapan strategi
yang tidak tepat atau pengambilan keputusan bisnis yang keliru
9. Risiko kepatuhan adalah risiko yang terjadi karena tidak mau mematuhi atau melaksanakan peraturan perundang-undangan dan ketentuan lain yang berlaku.
Pada annual report PT Pegadaian (Persero) pada tahun 2016 menunjukkan bahwa risiko yang paling dominan terjadi adalah risiko operasional seperti penyalahgunaan password, kerugian barang jaminan palsu, kurangnya pengawasan melekat (waskat) pimpinan cabang terhadap barang jaminan.
Dari data tersebut maka peneliti tertarik untuk melakukan penelitian dengan judul Manajemen Risiko Operasional pada produk Gadai Syariah di Pegadaian cabang Syariah Kebun Bunga Banjarmasin peneliti ingin mengetahui pengelolaan risiko yang diterapkan serta mengetahui apakah di Pegadaian cabang Syariah Kebun Bunga Banjarmasin juga terjadi risiko-risiko tersebut.
B. Rumusan Masalah
Dengan melihat latar belakang yang ada dalam penelitian ini, maka masalah utama yang akan diangkat dalam penelitian ini adalah mengenai “Bagaimana Penerapan Manajemen Risiko Operasional yang ada pada Pegadaian cabang Syariah Kebun Bunga Banjarmasin.”
C.Batasan Masalah
Peneliti membatasi permasalahan yang ada pada:
1. Identifikasi risiko operasional yang terjadi pada Pegadaian cabang Syariah Kebun Bunga Banjarmasin
2. Deskripsi pengelolaan risiko operasional yang diterapkan oleh Pegadaian cabang Syariah Kebun Bunga Banjarmasin.
D.Tujuan Penelitian
Berdasarkan rumusan masalah diatas, maka tujuan dilakukan penelitian ini adalah untuk mengetahui apa saja risiko operasional yang ada pada Pegadaian cabang Syariah Kebun Bunga Banjarmasin.
E. Manfaat Penelitian
Hasil penelitian ini diharapkan dapat bermanfaat :
1. Manfaat Teoritis
Secara teoritis, penelitian diharapkan dapat memberikan tambahan referensi terhadap manajemen risiko operasional, selain itu berguna juga sebagai tambahan wawasan peneliti lain yang akan mengkaji lebih dalam mengenai ilmu manajemen risiko.
2. Manfaat Praktis a. Bagi Penulis
Secara praktis dapat menambah wawasan dan pengetahuan penulis mengenai manajemen risiko.
b. Bagi Lembaga/Perusahaan
Bagi Pegadaian cabang Syariah Kebun Bunga Banjarmasin diharapkan penelitian ini dapat berguna sebagai masukan untuk pengelolaan operasional yang lebih baik lagi.
6 BAB II
TINJAUAN PUSTAKA
A. Landasan Teori 1. Gadai syariah
a. Pengertian Gadai Syariah
Gadai syariah (rahn) adalah menahan salah satu harta milik peminjam (rahin) sebagai jaminan (marhum) atas pinjaman yang diterimanya (marhunbih). Barang yang ditahan memiliki nilai ekonomis yang mana pihak penerima gadai (murtahin) memiliki jaminan atas piutangnya. (Rodoni, 2015)
Operasional pada produk gadai syariah terdiri atas dua akad, yaitu :
1). Akad Rahn
Yang dimaksud dengan akad rahn adalah menahan harta milik si peminjam atau rahin sebagai jaminan atas pinjaman yang dipinjamnya. Pihak yang menahan atau yang memberi pinjaman (murtahin) memperoleh jaminan untuk dapat mengambil kembali seluruh atau sebagian piutangnya. (Rodoni, 2015)
2). Akad Ijarah
Yaitu akad pemindahan hak guna atas barang dan atau jasa melalui pembayaran upah sewa, tanpa diikuti dengan pemindahan kepemilikan atas barang tersebut. Dalam akad yang dimaksud, penerima gadai (Murtahin) dapat menyewakan tempat penyimpanan barang ( depositbox) kepada peminjam. Pemilik yang menyewakan disebut muajir sedangkan penyewa disebut mustajir dan sesuatu yang dapat diambil manfaatnya itu disebut majur sementara imbalan jasa atas penyewaan tempat penyimpanan barang disebut ajran atau ujrah kepada pihak yang memberikan pinjaman atau pegadaian ketika masa kontrak berakhir dan mengembalikan marhun kepada nasabah. (Rodoni, 2015)
b. Landasan Syariah
Landasan yang digunakan sebagai dasar untuk konsep gadai adalah Al- Qur’an sural Al Baqarah ayat 283: “Jika kamu dalam perjalanan (dan bermu’amalah tidak secara tunai) sedang kamu tidak memperoleh seorang penulis, maka hendaklah ada barang tanggungan yang dipegang (oleh yang berpiutang). Akan tetapi jika sebagian kamu mempercayai sebagian yang lain, maka hendaklah
yang dipercayai itu menunaikan amanatnya (utangnya) dan hendaklah ia bertakwa kepada Allah Tuhannya ; dan janganlah kamu (para saksi) menyembunyikan persaksian . Dan barang siapa yang menyembunyikannya, maka sesungguhnya ia adalah orang yang berdosa hatinya, dan Allah mengetahui apa yang kamu kerjakan.
Adapun landasan yang berdasarkan hadits nabi Muhammad SAW adalah :
Aisyah r.a berkata : “Rasulullah membeli makanan dari seorang Yahudi dan beliau menjaminkan baju besi kepada nya”. (HR Bukhari)
Abu Hurairah r.a berkata: Rasulullah bersabda “Apabila ada ternak digadaikan, punggungnya boleh dinaiki (oleh orang yang menerima gadai) karena dia telah mengeluarkan biaya (menjaganya), kepada orang yang naik dan minum dia harus membayar untuk biaya perawatan (HR Jamaah kecuali muslim dam Nasa’i" , Bukhari) c. Hakikat dan Fungsi Gadai Syariah
Dalam Al-Qur’an surah Al-Baqarah ayat 283 serta hadits Rasulullah SAW dijelaskan bahwa gadai pada hakikatnya merupakan salah satu bentuk muamalah yang mana sikap tolong menolong dan amanah sangat ditonjolkan.
Oleh karena itu pada dasarnya hakikat dan fungsi pegadaian dalam Islam adalah semata-mata untuk memberikan pertolongan kepada orang yang memerlukan dengan meminta marhum atau jaminan dan bukan untuk kepentingan komersil semata tanpa menghiraukan kemampuan orang lain atau nasabah.
Produk diciptakan untuk membantu nasabah dalam pembiayaan kegiatan multiguna. Rahn sebagai bentuk pinjaman yang mana pegadaian syariah hanya memperoleh imbalan atas biaya administrasi, penyimpanan, pemeliharaan, serta asuransi atas barang jaminan. Produk rahn biasanya hanya digunakan untuk keperluan konsumtif seperti biaya pendidikan, kesehatan, biaya hidup. Sedangkan rahn sebagai produk pembiayaan, yang mana pegadaian syariah memperoleh bagi hasil dari usaha rahin yang dibantunya.
2. Risiko
Risiko adalah potensi kerugian terhadap suatu kejadian, risiko bersifat dinamis dengan intensitas dan dampak berubah-ubah serta memiliki ketergantungan yang sangat tinggi antara satu kategori risiko dengan kategori risiko lainnya. (Indonesia, 2016)
Risiko menurut penafsiran umum adalah bentuk ketidakpastian suatu keadaan yang akan terjadi nantinya (Fahmi, 2011)
Berdasarkan peraturan Otoritas Jasa Keuangan nomor 1/POJK.05/2015 tentang Penerapan Manajemen Risiko Bagi Lembaga Jasa Keuangan Non-Bank. Risiko adalah potensi terjadinya suatu peristiwa yang dapat menimbulkan kerugian bagi Lembaga Jasa Keuangan Non Bank (LJKNB). (Keuangan, 2015).
3. Jenis-jenis Risiko
Aktivitas atau produk yang dijalankan oleh Lembaga Jasa Keuangan Non Bank paling tidak mengandung satu jenis risiko bahkan lebih. Oleh karena itu sangat diperlukan pengelolaan atas risiko tersebut untuk menghindari atau menghilangkan potensi kerugian yang akan dihadapi.
Berdasarkan Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 1/Pojk.05/2015 tentang “Penerapan Manajemen Risiko Bagi Lembaga Jasa Keuangan Non-Bank” sebagaimana dimaksud dalam pasal 2 bagi LJKNB berupa perusahaan pembiayaan, termasuk yang menyelenggarakan seluruh atau sebagian usahanya dengan prinsip syariah wajib diterapkan untuk: Risiko Strategi, Risiko Operasional, Risiko Aset dan Liabilitas, Risiko
Kepengurusan, Risiko Tata Kelola, Risiko Dukungan Dana; dan Risiko Pembiayaan.
a. Risiko Strategi
Risiko strategi adalah potensi kegagalan perusahaan dalam mencapai tujuan perusahaan akibat kegagalan dalam perencanaan, penetapan, pelaksanaan strategi. Risiko strategi adalah langkah yang diambil atau dijalankan oleh perusahaan tidak tepat dengan posisi strategis perusahaan. b. Risiko Operasional
Risiko Operasional adalah potensi kegagalan dalam mencapai target yang disebabkan oleh faktor internal, manusia, sistem teknologi informasi atau akibat faktor eksternal. Risiko opersional biasanya bersumber dari struktur organisasi, sumber daya manusia, sistem dan teknologi yang dimiliki oleh perusahaan yang tidak memadai.
c. Risiko Aset dan Liabilitas
Risiko Aset dan Liabilitas adalah risiko yang terjadi karena kegagalan dalam pengelolaan aset dan liabilitas perusahaan yang mengakibatkan kurangnya dana dalam pemenuhan kewajiban perusahaan. Risiko Aset dan Liabilitas bersumber dari kesalahan dalam melakukan pengelolaan aset dan liabilitas yang dimiliki oleh perusahaan.
d. Risiko Kepengurusan
Risiko kepengurusan adalah risiko yang muncul sebagai akibat kegagalan LJKNB dalam memelihara komposisi terbaik pengurusnya, yaitu direksi dan dewan komisaris, atau yang setara, yang memiliki kompetensi dan integritas tinggi.
e. Risiko Tata Kelola
Risiko Tata Kelola adalah potensi kegagalan dalam pelaksanaan tata kelola yang baik (good governance), tidak tepatnya gaya manajemen, lingkungan pengendalian, dan perilaku dari setiap pihak yang terlibat langsung maupun tidak terlibat langsung dengan perusahaan yang bersumber dari cara pengelolaan yang tidak tepat dan tidak memadai dan dapat meningkat karena adanya intervensi dari pihak lain yang mengakibatkan kegagalan dalam pelaksanaan tata kelola yang baik.
f. Risiko Dukungan Dana
Risiko dukungan dana adalah risiko yang disebabkan oleh ketidakcukupan dana modal yang dimiliki perusahaan dalam menghadapi kerugian atau memenuhi kebutuhan dana tidak terduga, yang mana permodalan perusahaan menggambarkan kemampuan kualitas perusahaan dalam
menyerap kerugian akibat dari pengelolaan aset dan liabilitas perusahaan.
g. Risiko pembiayaan
Risiko pembiayaan adalah risiko yang terjadi akibat kegagalan debitur dan atau pihak lain dalam memenuhi kewajiban kepada perusahaan pembiayaan yang mana risiko ini bersumber dari komposisi portofolio piutang pembiayaan dan tingkat konsentrasi yang tinggi, strategi penyaluran pembiayaan tidak memadai, kualitas piutang pembiayaan rendah, pencadangan yang dilakukan perusahaan tidak memadai, dan adanya faktor eksternal yang dapat berdampak pada kemampuan debitur dalam memenuhi kewajibannya. (Keuangan, 2015)
4. Manajemen Risiko
Manajemen risiko adalah suatu bidang ilmu yang membahas cara suatu organisasi menerapkan ukuran dalam memetakan berbagai permasalahan yang ada dengan melakukan berbagai pendekatan secara komprehensif dan sistematis dalam mencapai tujuan yang telah ditetapkan. (Fahmi, 2011)
Berdasarkan Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 1/Pojk.05/2015 tentang “Penerapan Manajemen Risiko Bagi Lembaga Jasa Keuangan Non-Bank”. Manajemen risiko adalah serangkaian prosedur dan metodologi yang digunakan untuk
mengidentifikasi, mengukur, dan mengendalikan risiko yang timbul dari kegiatan Lembaga Jasa Keuangan Non-Bank.
Manajemen risiko berperan dalam memberikan ukuran kuat dalam setiap pengambilan keputusan yang akan berpengaruh kepada perusahaan baik jangka waktu pendek ataupun panjang.
Proses Manajemen Risiko yaitu : a. Identifikasi risiko
Proses identifikasi risiko dimulai dengan proses penetapan kriteria dan parameter risiko, menganalisis risiko yang mungkin akan terjadi dengan cara mengidentifikasi risiko yang melekat pada setiap produk dan kegiatan usaha. b. Pengukuran risiko dan penilaiannya
Dilaksanakan dengan cara mengevaluasi secara berkala aktivitas yang dilakukan oleh perusahaan. Risiko yang diukur biasanya diaktegorikan dalam 3 kelas, yaitu kelas pertama adalah dampak yang tinggi, kelas kedua dampak sedang, dan yang ketiga dampak rendah.
Untuk risiko tinggi biasanya dilakukan penanganan secara menyeluruh yang memungkinkan mengubah kebijakan dan strategi perusahaan. Sedangkan untuk risiko sedang dan rendah cukup dilakukan pemantauan oleh divisi terkait, pemimpin wilayah dan manajer cabang.
c. Pemantauan dan pelaporan risiko
Pemantauan atau pengawasan proses dilakukan oleh pengawas satuan internal yang secara periodik melakukan pemeriksaan terhadap semua divisi atau unit kerja yang mana hasil dari pengawasan tersebut dibahas didalam forum dan menjadi bahan evaluasi bagi manajer perusahaan kemudian dilaporkan kepada pimpinan perusahaan untuk pengambilan keputusan tindakan atau perlakuan risiko yang akan dilakukan.
d. Pengendalian risiko
Pengendalian meliputi upaya untuk menyeleksi pilihan-pilihan yang memungkinkan meniadakan atau mengurangi terjadinya risiko, kemudian menetapkan pilihan tersebut dengan menentukan kebijakan atau langkah yang dipandang perlu guna mengendalikan tingkat risiko yang sudah diidentifikasi tersebut pada tingkat risiko yang dapat diterima. Pengendalian risiko ini dilakukan secara berulang, dimulai dari melakukan penilaian terhadap sebuah perlakuan risiko sampai memperkirakan tingkat risiko yang tersisa dapat diterima atau tidak apabila perlakuan ini diterapkan. Apabila belum diterima maka akan dicari alternatif perlakuan risiko lainnya hingga menghasilkan tingkat risiko yang dapat diterima.
5. Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 01/Pojk.05/2016 Pedoman Penerapan Manajemen Risiko Operasional
1) Definisi.
a. Risiko Operasional adalah potensi kegagalan Perusahaan dalam merealisasikan kewajiban kepada tertanggung dan pemegang polis sebagai akibat ketidaklayakan atau kegagalan proses internal, manusia, sistem teknologi informasi, dan/atau adanya kejadian yang berasal dari luar lingkungan Perusahaan.
b. Sumber Risiko Operasional adalah struktur organisasi, SDM, volume dan beban kerja yang dimiliki, tingkat kompleksitas Perusahaan yang tinggi, sistem dan teknologi informasi tidak memadai, Perusahaan memiliki kecurangan dan permasalahan hukum, adanya gangguan terhadap bisnis Perusahaan.
c. Risiko Operasional dapat meningkat antara lain karena adanya serangan hacker terhadap sistem teknologi Perusahaan dan pengunduran diri pegawai kunci secara mendadak sehingga mengakibatkan tidak berjalannya organisasi.
2) Tujuan
Tujuan utama Manajemen Risiko untuk Risiko Operasional adalah untuk meminimalkan kemungkinan dampak negatif akibat ketidaklayakan
atau kegagalan proses internal, manusia, sistem teknologi informasi dan/atau adanya kejadian yang berasal dari luar lingkungan Perusahaan sehingga menimbulkan kegagalan perusahan dalam merealisasikan kewajiban kepada tertanggung dan pemegang polis
3) Penerapan Manajemen Risiko untuk Risiko Operasional a) Pengawasan Aktif Direksi dan Dewan Komisaris
(1) Kewenangan dan Tanggung Jawab Direksi dan Dewan Komisaris (a) Direksi dan Dewan Komisaris bertanggung jawab
mengembangkan budaya organisasi yang sadar terhadap Risiko Operasional dan menumbuhkan komitmen dalam mengelola Risiko Operasional sesuai dengan strategi bisnis Perusahaan. (b) Direksi Perusahaan menciptakan kultur pengungkapan secara
objektif atas Risiko Operasional pada seluruh elemen organisasi sehingga Risiko Operasional dapat diidentifikasi dengan cepat dan dimitigasi dengan tepat.
(c) Direksi dan Dewan Komisaris bertanggung jawab atas penerapan Manajemen Risiko terhadap kecurangan yang mungkin terjadi dalam Perusahaan termasuk langkah-langkah yang akan diambil untuk meminimalisir terjadinya kecurangan di Perusahaan. (d) Direksi menetapkan kebijakan reward termasuk remunerasi dan
punishment yang efektif yang terintegrasi dalam sistem penilaian kinerja dalam rangka mendukung pelaksanaan Manajemen Risiko yang optimal.
(e) Direksi harus memastikan bahwa pelaksanaan wewenang dan tanggung jawab yang dialihkan kepada penyedia jasa telah dilakukan dengan baik dan bertanggung jawab.
(2) Sumber Daya Manusia
(a) Perusahaan harus memiliki kode etik yang diberlakukan kepada seluruh pegawai pada setiap jenjang organisasi.
(b) Perusahaan harus menerapkan sanksi secara konsisten kepada pejabat dan pegawai yang terbukti melakukan penyimpangan dan pelanggaran.
(3) Organisasi Manajemen Risiko Operasional
(a) Manajemen satuan kerja bisnis Perusahaan atau satuan kerja pendukung merupakan risk owner yang bertanggung jawab terhadap proses Manajemen Risiko untuk Risiko Operasional sehari-hari serta melaporkan permasalahan dan Risiko Operasional secara spesifik dalam satuan kerjanya sesuai jenjang pelaporan yang berlaku.
(b) Untuk memfasilitasi proses Manajemen Risiko untuk Risiko Operasional dalam satuan kerja bisnis Perusahaan atau satuan kerja pendukung dan memastikan konsistensi penerapan kebijakan Manajemen Risiko untuk Risiko Operasional, dapat ditunjuk dedicated operational risk officer yang memiliki jalur pelaporan ganda, yaitu secara langsung kepada pimpinan satuan kerja bisnis Perusahaan atau satuan kerja pendukung. Tanggung
jawab dedicated operational risk officer meliputi pengembangan indikator Risiko spesifik satuan kerja bisnis Perusahaan atau satuan kerja pendukung, menentukan batasan eskalasi serta menyusun laporan Manajemen Risiko untuk Risiko Operasional. 4) Kecukupan Kebijakan, Prosedur, dan Penetapan Limit
a) Stategi Manajemen Risiko
(1) membentuk suatu sistem teknologi dan informasi untuk mencegah terjadinya Risiko kecurangan;
(2) memiliki perangkat komputer, sistem teknologi informasi, ruangan kerja, peralatan kantor, sistem administrasi yang menunjang kegiatan Perusahaan;
(3) memiliki struktur organisasi yang mendukung pola kerja Perusahaan;
(4) menerapkan prinsip pengamanan aset dan data serta business continuity management yang memadai; dan
(5) memperhatikan lokasi kantor Perusahaan, misalnya berada di tempat yang strategis (dekat dengan konsumen) dan tidak berada di wilayah rawan bencana alam.
b) Tingkat Risiko yang akan Diambil (Risk Appetite) dan Toleransi Risiko (Risk Tolerance)
Penetapan tingkat Risiko yang akan diambil dan toleransi Risiko untuk Risiko Operasional mengacu pada cakupan penerapan secara umum.
c) Kebijakan dan Prosedur
(1) Perusahaan memiliki sistem operasional yang memadai.
(2) Perusahaan memiliki sistem peringatan dini ketika terjadi ketidaksesuaian data yang sebenarnya dengan data yang dimiliki oleh Perusahaan.
(3) Perusahaan harus menetapkan kebijakan Manajemen Risiko untuk Risiko Operasional yang harus diinternalisasikan ke dalam proses bisnis seluruh lini bisnis dan aktivitas pendukung Perusahaan, termasuk kebijakan Risiko Operasional yang bersifat unik sesuai dengan kebutuhan lini bisnis dan aktivitas pendukung.
(4) Perusahaan harus memiliki prosedur yang merupakan turunan dari Kebijakan Manajemen Risiko untuk Risiko Operasional. Prosedur tersebut dapat berupa :
(a) Pengendalian umum, yaitu pengendalian operasional yang bersifat umum pada seluruh lini bisnis dan aktivitas pendukung perusahaan, misalnya pemisahan fungsi atau keharusan mengambil cuti; dan
(b) Pengendalian spesifik, yaitu pengendalian operasional yang bersifat spesifik pada masing-masing lini bisnis dan aktivitas pendukung Perusahaan, misalnya penatausahaan dokumen pemegang polis.
(5) Perusahaan memiliki prosedur peringatan dini untuk menangani perubahan tiba-tiba dalam sistem teknologi informasi yang
berdampak meningkatkan kemungkinan terjadinya Risiko Operasional.
(6) Untuk mengurangi kemungkinan timbulnya Risiko Operasional yang berasal dari SDM, kebijakan Manajemen Risiko Perusahaan paling sedikit memuat kebijakan tentang rekrutmen dan penempatan sesuai dengan kebutuhan organisasi, remunerasi dan struktur insentif yang kompetitif, pelatihan dan pengembangan, rotasi berkala, kebijakan perencanaan karir dan suksesi, serta penanganan isu pemutusan hubungan kerja dan serikat pekerja.
(7) Untuk mengurangi kemungkinan timbulnya Risiko Operasional yang berasal dari sistem dan infrastruktur, kebijakan Manajemen Risiko Perusahaan harus didukung oleh prosedur akses terhadap sistem informasi manajemen, sistem informasi akuntansi, sistem pengelolaan Risiko, pengamanan di ruang dokumen, dan ruang pemrosesan data.
(8) Untuk mengurangi kemungkinan timbulnya Risiko Operasional yang berasal dari kejadian eksternal, kebijakan Manajemen Risiko Perusahaan harus didukung antara lain dengan perlindungan asuransi terhadap aset fisik Perusahaan, back up system, dan jaminan keselamatan kerja untuk bidang pekerjaan tertentu yang berisiko tinggi.
(9) Perusahaan memiliki prosedur yang efektif dalam rangka menghalangi, mencegah, mendeteksi, melaporkan, dan memperbaiki kecurangan yang mungkin terjadi di Perusahaan. (10) Untuk mengurangi kemungkinan timbulnya Risiko Operasional
yang berasal dari profil tertanggung/pemegang polis dan calon tertanggung/pemegang polis, dalam kebijakan Manajemen Risiko harus dimuat kewajiban Perusahaan melakukan Customer Due Dilligence (CDD) atau Enhanced Due Dilligence (EDD) secara berkala dan konsisten sesuai dengan eksposur Risiko Operasional. Penerapan CDD/EDD mengacu pada seluruh persyaratan dan pedoman sebagaimana yang diatur dalam ketentuan yang berlaku mengenai anti pencucian uang dan pencegahan pendanaan terorisme. CDD/EDD harus didukung oleh sistem pengendalian intern yang efektif, khususnya upaya pencegahan Perusahaan terhadap kejahatan internal (internal fraud)
5) Limit
Penetapan limit untuk Risiko Operasional mengacu pada cakupan penerapan secara umum
6) Kecukupan Proses Identifikasi, Pengukuran, Pemantauan, dan Pengendalian Risiko
(1) Perusahaan harus melakukan identifikasi dan pengukuran terhadap parameter yang mempengaruhi eksposur Risiko Operasional, antara lain frekuensi dan dampak dari:
(a) kegagalan dan kesalahan sistem; (b) kelemahan sistem teknologi informasi; (c) kegagalan hubungan dengan nasabah; (d) kesalahan akunting;
(e) kesalahan perhitungan aset; (f) fraud; dan
(g) rekayasa akunting.
b) Perusahaan mengembangkan suatu basis data mengenai:
(1) Jenis dan dampak kerugian, yang ditimbulkan oleh Risiko Operasional berdasarkan hasil identifikasi Risiko, berupa data kerugian yang kemungkinan terjadinya dapat diprediksi maupun yang sulit diprediksi;
(2) Pelanggaran sistem pengendalian; dan
(3) Isu operasional lainnya yang dapat menyebabkan kerugian dimasa yang akan datang
c) Perusahaan mempertimbangkan berbagai faktor internal dan eksternal dalam melakukan identifikasi dan pengukuran Risiko Operasional yaitu antara lain:
(1) Struktur organisasi Perusahaan, budaya Risiko, manajemen SDM, perubahan organisasi, dan turnover pegawai;
(2) Karakteristik pemegang polis Perusahaan, produk dan aktivitas, serta kompleksitas kegiatan usaha dan volume transaksi;
(3) Desain dan implementasi dari sistem dan proses yang digunakan; dan (4) Lingkungan eksternal, tren industri, struktur pasar termasuk kondisi
sosial dan politik.
d) Bagi Perusahaan yang belum mengembangkan metode khusus untuk melakukan identifikasi dan pengukuran Risiko Operasional, sumber informasi Risiko Operasional yang utama adalah temuan audit internal yang terkait dengan Risiko Operasional.
e) Pengukuran Risiko Operasional
Dalam mengukur Risiko Operasional, antara lain dapat menggunakan indikator/parameter berupa ukuran dan struktur organisasi, SDM, pengembangan bisnis baru, dan penggunaan jasa pihak ketiga.
f) Pemantauan Risiko Operasional
(1) Perusahaan harus melakukan pemantauan Risiko Operasional secara berkelanjutan terhadap seluruh eksposur Risiko Operasional serta kerugian yang dapat ditimbulkan oleh aktivitas utama Perusahaan, antara lain dengan cara menerapkan sistem pengendalian intern dan menyediakan laporan berkala mengenai kerugian yang ditimbulkan oleh Risiko Operasional.
(2) Perusahaan harus melakukan review secara berkala terhadap faktor penyebab timbulnya Risiko Operasional serta dampak kerugiannya. 7) Pengendalian Risiko Operasional
a) Pengendalian Risiko dilakukan secara konsisten sesuai dengan tingkat Risiko yang akan diambil, hasil identifikasi dan pengukuran Risiko Operasional.
b) Dalam penerapan pengendalian Risiko Operasional, Perusahaan dapat mengembangkan program untuk memitigasi Risiko Operasional antara lain pengamanan proses teknologi informasi, dan alih daya pada sebagian kegiatan operasional Perusahaan.
c) Dalam hal Perusahaan mengembangkan pengamanan proses teknologi informasi, Perusahaan harus memastikan tingkat keamanan dari pemrosesan data elektronik.
d) Pengendalian terhadap sistem informasi harus memastikan:
(1) Adanya penilaian berkala terhadap pengamanan sistem informasi, yang disertai dengan tindakan korektif apabila diperlukan;
(2) Tersedianya prosedur back-up dan rencana darurat untuk menjamin berjalannya kegiatan operasional Perusahaan dan mencegah terjadinya gangguan yang signifikan, yang diuji secara berkala; (3) Adanya penyampaian informasi kepada Direksi mengenai
permasalahan yang terjadi
(4) Tersedianya penyimpanan informasi dan dokumen yang berkaitan dengan analisa, pemrograman, dan pelaksanaan pemrosesan data. e) Perusahaan harus memiliki sistem pendukung, yang paling sedikit
mencakup:
(2) Pemrosesan dan penyelesaian seluruh transaksi secara efisien, akurat, dan tepat waktu; dan
(3) Kerahasiaan, kebenaran, serta keamanan transaksi.
f) Perusahaan harus melakukan kaji ulang secara berkala terhadap prosedur, dokumentasi, sistem pemrosesan data, rencana kontijensi, dan praktek operasional lainnya guna mengurangi kemungkinan terjadinya kesalahan manusia.
g) Perusahaan harus memiliki kebijakan dan prosedur yang memadai, kegiatan administrasi Perusahaan yang baik, pengelolaan sistem dan teknologi informasi yang baik, pencegahan kecurangan dan permasalahan hukum yang baik, manajemen SDM yang baik, dan pengelolaan manajemen penggunaan jasa pihak ketiga yang baik. h) Perekrutan pegawai dilakukan oleh pihak luar seperti konsultan SDM
dan organisasi yang secara independen melakukan analisis kebutuhan pegawai dan melaksanakan proses perekrutan pegawai.
i) Perusahaan memberikan pelatihan dan pendampingan kepada seluruh pegawai Perusahaan.
Dalam melakukan penerapan Manajemen Risiko untuk Risiko Operasional, selain melaksanakan sistem informasi manajemen yang telah ditetapkan, Perusahaan juga perlu menerapkan hal-hal sebagai berikut:
a) Sistem informasi manajemen harus dapat menghasilkan laporan yang lengkap dan akurat dalam rangka mendeteksi dan mengoreksi penyimpangan secara tepat waktu.
b) Perusahaan harus memiliki mekanisme pelaporan terhadap Risiko Operasional yang antara lain harus dapat memberikan informasi sesuai kebutuhan pengguna, antara lain sebagai berikut:
(1) Profil Risiko Operasional dan kerugian yang disebabkan oleh Risiko Operasional;
(2) Hasil dari berbagai metode pengukuran Risiko Operasional dan tren, dan/atau ringkasan dari temuan audit internal;
(3) Laporan status dan efektivitas pelaksanaan rencana tindak dari operational risk issues;
(4) Laporan penyimpangan prosedur; (5) Laporan kejadian fraud; dan
(6) Rekomendasi satuan kerja yang melakukan fungsi Manajemen Risiko atas review yang dilakukan terhadap penilaian Risiko Operasional Perusahaan.
Dalam melakukan penerapan Manajemen Risiko untuk Risiko Operasional, Perusahaan perlu memiliki sistem rotasi rutin untuk menghindari potensi self-dealing, persekongkolan atau penyembunyian suatu dokumentasi atau transaksi yang tidak wajar
32 BAB III
METODE PENELITIAN
A. Identifikasi dan Pemberian Definisi Operasional
Variabel yang akan diteliti adalah manajemen risiko gadai syariah yaitu rangkaian prosedur dan metodologi yang digunakan untuk mengidentifikasi, mengukur, memantau dan mengendalikan risiko yang timbul dari kegiatan usaha Pegadaian pada produk gadai syariah. Gadai syariah adalah pemberian pinjaman kepada nasabah yang mana pihak penerima gadai berhak menerima jaminan atas pinjaman yang diberikan kepada pihak yang meminjam hingga pinjaman dilunasi oleh si peminjam.
B. Jenis Penelitian
Dalam penelitian ini penulis menggunakan jenis penelitian deskriptif kualitatif, dimana pendekatan ini merupakan suatu metode penelitian yang diharapkan dapat menghasilkan suatu deskriptif tentang ucapan, tulisan atau perilaku yang dapat diamati dari suatu individu, kelompok, masyarakat atau organisasi tertentu dalam suatu tempat. Sedangkan deskriptif adalah data yang dikumpulkan berupa kata-kata, gambar, dan bukan angka-angka. (Bungin, 2003)
C. Sumber Data Sumber Data
a. Data primer adalah data yang diperoleh oleh peneliti melalui narasumber secara langsung seperti wawancara terhadap pegawai Pegadaian cabang Syariah Kebun Bunga Banjarmasin.
b. Data Sekunder
Data sekunder adalah sumber data yang diperoleh lewat pihak lain secara tidak langsung diperoleh oleh peneliti dari subyek peneliti yang berwujud data dokumentasi atau laporan yang telah tersedia, atau berupa dokumen-dokumen yang berkaitan dengan objek penelitian yang berupa annual report PT Pegadaian (Persero) periode 2016 D. Teknik Pengumpulan Data
1. Kepustakaan
Penulis mengumpulkan bahan dari beberapa literatur yang relevan dengan studi pustaka terhadap masalah yang diteliti yang berkaitan penelitian ini.
2. Wawancara
Penulis mengumpulkan data dengan mewawancarai langsung pimpinan cabang dan beberapa karyawan di Pegadaian cabang Syariah Kebun Bunga Banjarmasin.
3. Observasi Partisipan
Penulis mengumpulkan data dengan melakukan observasi langsung ketempat penelitian Pegadaian cabang Syariah Kebun Bunga Banjarmasin
E. Teknik Analisis Data
Teknik analisis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:
1. Menuangkan data yang diperoleh kedalam bentuk salinan tertulis (file komputer), yang bertujuan untuk memudahkan dalam menganalisis lebih jauh data tersebut.
2. Melakukan analisis terhadap data yang telah ditranskipsikan untuk memperoleh jawaban dari pertanyaan penelitian yang tengah dilakukan. 3. Melakukan penulisan laporan, untuk menginformasikan temuan dari studi
yang telah dilakukan.
4. Mencari kesimpulan dari hasil penelitian ini.
5. Memberikan masukan dan saran dalam bentuk model solusi manajemen risiko operasional untuk Pegadaian cabang Syariah Kebun Bunga Banjarmasin
F. Kerangka Pemikiran
Gambar 1
Perkembangan Produk Gadai Syariah
Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor
1/Pojk.05/2015 tentang Penerapan Manajemen Risiko Bagi Lembaga Jasa Keuangan Non-Bank
Tingginya Tingkat Konsumsi Masyarakat membuat Gadai
Syariah banyak diminati
Tingginya Pinjaman yang diberikan oleh Pegadaian Syariah diikuti juga
oleh risiko yang tinggi
Analisis Manajemen RisikoPegadaian cabang Syariah Kebun Bunga
6 BAB II
TINJAUAN PUSTAKA
A. Landasan Teori 1. Gadai syariah
a. Pengertian Gadai Syariah
Gadai syariah (rahn) adalah menahan salah satu harta milik peminjam (rahin) sebagai jaminan (marhum) atas pinjaman yang diterimanya (marhunbih). Barang yang ditahan memiliki nilai ekonomis yang mana pihak penerima gadai (murtahin) memiliki jaminan atas piutangnya. (Rodoni, 2015)
Operasional pada produk gadai syariah terdiri atas dua akad, yaitu :
1). Akad Rahn
Yang dimaksud dengan akad rahn adalah menahan harta milik si peminjam atau rahin sebagai jaminan atas pinjaman yang dipinjamnya. Pihak yang menahan atau yang memberi pinjaman (murtahin) memperoleh jaminan untuk dapat mengambil kembali seluruh atau sebagian piutangnya. (Rodoni, 2015)
2). Akad Ijarah
Yaitu akad pemindahan hak guna atas barang dan atau jasa melalui pembayaran upah sewa, tanpa diikuti dengan pemindahan kepemilikan atas barang tersebut. Dalam akad yang dimaksud, penerima gadai (Murtahin) dapat menyewakan tempat penyimpanan barang ( depositbox) kepada peminjam. Pemilik yang menyewakan disebut muajir sedangkan penyewa disebut mustajir dan sesuatu yang dapat diambil manfaatnya itu disebut majur sementara imbalan jasa atas penyewaan tempat penyimpanan barang disebut ajran atau ujrah kepada pihak yang memberikan pinjaman atau pegadaian ketika masa kontrak berakhir dan mengembalikan marhun kepada nasabah. (Rodoni, 2015)
b. Landasan Syariah
Landasan yang digunakan sebagai dasar untuk konsep gadai adalah Al- Qur’an sural Al Baqarah ayat 283: “Jika kamu dalam perjalanan (dan bermu’amalah tidak secara tunai) sedang kamu tidak memperoleh seorang penulis, maka hendaklah ada barang tanggungan yang dipegang (oleh yang berpiutang). Akan tetapi jika sebagian kamu mempercayai sebagian yang lain, maka hendaklah
yang dipercayai itu menunaikan amanatnya (utangnya) dan hendaklah ia bertakwa kepada Allah Tuhannya ; dan janganlah kamu (para saksi) menyembunyikan persaksian . Dan barang siapa yang menyembunyikannya, maka sesungguhnya ia adalah orang yang berdosa hatinya, dan Allah mengetahui apa yang kamu kerjakan.
Adapun landasan yang berdasarkan hadits nabi Muhammad SAW adalah :
Aisyah r.a berkata : “Rasulullah membeli makanan dari seorang Yahudi dan beliau menjaminkan baju besi kepada nya”. (HR Bukhari)
Abu Hurairah r.a berkata: Rasulullah bersabda “Apabila ada ternak digadaikan, punggungnya boleh dinaiki (oleh orang yang menerima gadai) karena dia telah mengeluarkan biaya (menjaganya), kepada orang yang naik dan minum dia harus membayar untuk biaya perawatan (HR Jamaah kecuali muslim dam Nasa’i" , Bukhari) c. Hakikat dan Fungsi Gadai Syariah
Dalam Al-Qur’an surah Al-Baqarah ayat 283 serta hadits Rasulullah SAW dijelaskan bahwa gadai pada hakikatnya merupakan salah satu bentuk muamalah yang mana sikap tolong menolong dan amanah sangat ditonjolkan.
Oleh karena itu pada dasarnya hakikat dan fungsi pegadaian dalam Islam adalah semata-mata untuk memberikan pertolongan kepada orang yang memerlukan dengan meminta marhum atau jaminan dan bukan untuk kepentingan komersil semata tanpa menghiraukan kemampuan orang lain atau nasabah.
Produk diciptakan untuk membantu nasabah dalam pembiayaan kegiatan multiguna. Rahn sebagai bentuk pinjaman yang mana pegadaian syariah hanya memperoleh imbalan atas biaya administrasi, penyimpanan, pemeliharaan, serta asuransi atas barang jaminan. Produk rahn biasanya hanya digunakan untuk keperluan konsumtif seperti biaya pendidikan, kesehatan, biaya hidup. Sedangkan rahn sebagai produk pembiayaan, yang mana pegadaian syariah memperoleh bagi hasil dari usaha rahin yang dibantunya.
2. Risiko
Risiko adalah potensi kerugian terhadap suatu kejadian, risiko bersifat dinamis dengan intensitas dan dampak berubah-ubah serta memiliki ketergantungan yang sangat tinggi antara satu kategori risiko dengan kategori risiko lainnya. (Indonesia, 2016)
Risiko menurut penafsiran umum adalah bentuk ketidakpastian suatu keadaan yang akan terjadi nantinya (Fahmi, 2011)
Berdasarkan peraturan Otoritas Jasa Keuangan nomor 1/POJK.05/2015 tentang Penerapan Manajemen Risiko Bagi Lembaga Jasa Keuangan Non-Bank. Risiko adalah potensi terjadinya suatu peristiwa yang dapat menimbulkan kerugian bagi Lembaga Jasa Keuangan Non Bank (LJKNB). (Keuangan, 2015).
3. Jenis-jenis Risiko
Aktivitas atau produk yang dijalankan oleh Lembaga Jasa Keuangan Non Bank paling tidak mengandung satu jenis risiko bahkan lebih. Oleh karena itu sangat diperlukan pengelolaan atas risiko tersebut untuk menghindari atau menghilangkan potensi kerugian yang akan dihadapi.
Berdasarkan Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 1/Pojk.05/2015 tentang “Penerapan Manajemen Risiko Bagi Lembaga Jasa Keuangan Non-Bank” sebagaimana dimaksud dalam pasal 2 bagi LJKNB berupa perusahaan pembiayaan, termasuk yang menyelenggarakan seluruh atau sebagian usahanya dengan prinsip syariah wajib diterapkan untuk: Risiko Strategi, Risiko Operasional, Risiko Aset dan Liabilitas, Risiko
Kepengurusan, Risiko Tata Kelola, Risiko Dukungan Dana; dan Risiko Pembiayaan.
a. Risiko Strategi
Risiko strategi adalah potensi kegagalan perusahaan dalam mencapai tujuan perusahaan akibat kegagalan dalam perencanaan, penetapan, pelaksanaan strategi. Risiko strategi adalah langkah yang diambil atau dijalankan oleh perusahaan tidak tepat dengan posisi strategis perusahaan. b. Risiko Operasional
Risiko Operasional adalah potensi kegagalan dalam mencapai target yang disebabkan oleh faktor internal, manusia, sistem teknologi informasi atau akibat faktor eksternal. Risiko opersional biasanya bersumber dari struktur organisasi, sumber daya manusia, sistem dan teknologi yang dimiliki oleh perusahaan yang tidak memadai.
c. Risiko Aset dan Liabilitas
Risiko Aset dan Liabilitas adalah risiko yang terjadi karena kegagalan dalam pengelolaan aset dan liabilitas perusahaan yang mengakibatkan kurangnya dana dalam pemenuhan kewajiban perusahaan. Risiko Aset dan Liabilitas bersumber dari kesalahan dalam melakukan pengelolaan aset dan liabilitas yang dimiliki oleh perusahaan.
d. Risiko Kepengurusan
Risiko kepengurusan adalah risiko yang muncul sebagai akibat kegagalan LJKNB dalam memelihara komposisi terbaik pengurusnya, yaitu direksi dan dewan komisaris, atau yang setara, yang memiliki kompetensi dan integritas tinggi.
e. Risiko Tata Kelola
Risiko Tata Kelola adalah potensi kegagalan dalam pelaksanaan tata kelola yang baik (good governance), tidak tepatnya gaya manajemen, lingkungan pengendalian, dan perilaku dari setiap pihak yang terlibat langsung maupun tidak terlibat langsung dengan perusahaan yang bersumber dari cara pengelolaan yang tidak tepat dan tidak memadai dan dapat meningkat karena adanya intervensi dari pihak lain yang mengakibatkan kegagalan dalam pelaksanaan tata kelola yang baik.
f. Risiko Dukungan Dana
Risiko dukungan dana adalah risiko yang disebabkan oleh ketidakcukupan dana modal yang dimiliki perusahaan dalam menghadapi kerugian atau memenuhi kebutuhan dana tidak terduga, yang mana permodalan perusahaan menggambarkan kemampuan kualitas perusahaan dalam
menyerap kerugian akibat dari pengelolaan aset dan liabilitas perusahaan.
g. Risiko pembiayaan
Risiko pembiayaan adalah risiko yang terjadi akibat kegagalan debitur dan atau pihak lain dalam memenuhi kewajiban kepada perusahaan pembiayaan yang mana risiko ini bersumber dari komposisi portofolio piutang pembiayaan dan tingkat konsentrasi yang tinggi, strategi penyaluran pembiayaan tidak memadai, kualitas piutang pembiayaan rendah, pencadangan yang dilakukan perusahaan tidak memadai, dan adanya faktor eksternal yang dapat berdampak pada kemampuan debitur dalam memenuhi kewajibannya. (Keuangan, 2015)
4. Manajemen Risiko
Manajemen risiko adalah suatu bidang ilmu yang membahas cara suatu organisasi menerapkan ukuran dalam memetakan berbagai permasalahan yang ada dengan melakukan berbagai pendekatan secara komprehensif dan sistematis dalam mencapai tujuan yang telah ditetapkan. (Fahmi, 2011)
Berdasarkan Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 1/Pojk.05/2015 tentang “Penerapan Manajemen Risiko Bagi Lembaga Jasa Keuangan Non-Bank”. Manajemen risiko adalah serangkaian prosedur dan metodologi yang digunakan untuk
mengidentifikasi, mengukur, dan mengendalikan risiko yang timbul dari kegiatan Lembaga Jasa Keuangan Non-Bank.
Manajemen risiko berperan dalam memberikan ukuran kuat dalam setiap pengambilan keputusan yang akan berpengaruh kepada perusahaan baik jangka waktu pendek ataupun panjang.
Proses Manajemen Risiko yaitu : a. Identifikasi risiko
Proses identifikasi risiko dimulai dengan proses penetapan kriteria dan parameter risiko, menganalisis risiko yang mungkin akan terjadi dengan cara mengidentifikasi risiko yang melekat pada setiap produk dan kegiatan usaha. b. Pengukuran risiko dan penilaiannya
Dilaksanakan dengan cara mengevaluasi secara berkala aktivitas yang dilakukan oleh perusahaan. Risiko yang diukur biasanya diaktegorikan dalam 3 kelas, yaitu kelas pertama adalah dampak yang tinggi, kelas kedua dampak sedang, dan yang ketiga dampak rendah.
Untuk risiko tinggi biasanya dilakukan penanganan secara menyeluruh yang memungkinkan mengubah kebijakan dan strategi perusahaan. Sedangkan untuk risiko sedang dan rendah cukup dilakukan pemantauan oleh divisi terkait, pemimpin wilayah dan manajer cabang.
c. Pemantauan dan pelaporan risiko
Pemantauan atau pengawasan proses dilakukan oleh pengawas satuan internal yang secara periodik melakukan pemeriksaan terhadap semua divisi atau unit kerja yang mana hasil dari pengawasan tersebut dibahas didalam forum dan menjadi bahan evaluasi bagi manajer perusahaan kemudian dilaporkan kepada pimpinan perusahaan untuk pengambilan keputusan tindakan atau perlakuan risiko yang akan dilakukan.
d. Pengendalian risiko
Pengendalian meliputi upaya untuk menyeleksi pilihan-pilihan yang memungkinkan meniadakan atau mengurangi terjadinya risiko, kemudian menetapkan pilihan tersebut dengan menentukan kebijakan atau langkah yang dipandang perlu guna mengendalikan tingkat risiko yang sudah diidentifikasi tersebut pada tingkat risiko yang dapat diterima. Pengendalian risiko ini dilakukan secara berulang, dimulai dari melakukan penilaian terhadap sebuah perlakuan risiko sampai memperkirakan tingkat risiko yang tersisa dapat diterima atau tidak apabila perlakuan ini diterapkan. Apabila belum diterima maka akan dicari alternatif perlakuan risiko lainnya hingga menghasilkan tingkat risiko yang dapat diterima.
5. Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 01/Pojk.05/2016 Pedoman Penerapan Manajemen Risiko Operasional
1) Definisi.
a. Risiko Operasional adalah potensi kegagalan Perusahaan dalam merealisasikan kewajiban kepada tertanggung dan pemegang polis sebagai akibat ketidaklayakan atau kegagalan proses internal, manusia, sistem teknologi informasi, dan/atau adanya kejadian yang berasal dari luar lingkungan Perusahaan.
b. Sumber Risiko Operasional adalah struktur organisasi, SDM, volume dan beban kerja yang dimiliki, tingkat kompleksitas Perusahaan yang tinggi, sistem dan teknologi informasi tidak memadai, Perusahaan memiliki kecurangan dan permasalahan hukum, adanya gangguan terhadap bisnis Perusahaan.
c. Risiko Operasional dapat meningkat antara lain karena adanya serangan hacker terhadap sistem teknologi Perusahaan dan pengunduran diri pegawai kunci secara mendadak sehingga mengakibatkan tidak berjalannya organisasi.
2) Tujuan
Tujuan utama Manajemen Risiko untuk Risiko Operasional adalah untuk meminimalkan kemungkinan dampak negatif akibat ketidaklayakan
atau kegagalan proses internal, manusia, sistem teknologi informasi dan/atau adanya kejadian yang berasal dari luar lingkungan Perusahaan sehingga menimbulkan kegagalan perusahan dalam merealisasikan kewajiban kepada tertanggung dan pemegang polis
3) Penerapan Manajemen Risiko untuk Risiko Operasional a) Pengawasan Aktif Direksi dan Dewan Komisaris
(1) Kewenangan dan Tanggung Jawab Direksi dan Dewan Komisaris (a) Direksi dan Dewan Komisaris bertanggung jawab
mengembangkan budaya organisasi yang sadar terhadap Risiko Operasional dan menumbuhkan komitmen dalam mengelola Risiko Operasional sesuai dengan strategi bisnis Perusahaan. (b) Direksi Perusahaan menciptakan kultur pengungkapan secara
objektif atas Risiko Operasional pada seluruh elemen organisasi sehingga Risiko Operasional dapat diidentifikasi dengan cepat dan dimitigasi dengan tepat.
(c) Direksi dan Dewan Komisaris bertanggung jawab atas penerapan Manajemen Risiko terhadap kecurangan yang mungkin terjadi dalam Perusahaan termasuk langkah-langkah yang akan diambil untuk meminimalisir terjadinya kecurangan di Perusahaan. (d) Direksi menetapkan kebijakan reward termasuk remunerasi dan
punishment yang efektif yang terintegrasi dalam sistem penilaian kinerja dalam rangka mendukung pelaksanaan Manajemen Risiko yang optimal.
(e) Direksi harus memastikan bahwa pelaksanaan wewenang dan tanggung jawab yang dialihkan kepada penyedia jasa telah dilakukan dengan baik dan bertanggung jawab.
(2) Sumber Daya Manusia
(a) Perusahaan harus memiliki kode etik yang diberlakukan kepada seluruh pegawai pada setiap jenjang organisasi.
(b) Perusahaan harus menerapkan sanksi secara konsisten kepada pejabat dan pegawai yang terbukti melakukan penyimpangan dan pelanggaran.
(3) Organisasi Manajemen Risiko Operasional
(a) Manajemen satuan kerja bisnis Perusahaan atau satuan kerja pendukung merupakan risk owner yang bertanggung jawab terhadap proses Manajemen Risiko untuk Risiko Operasional sehari-hari serta melaporkan permasalahan dan Risiko Operasional secara spesifik dalam satuan kerjanya sesuai jenjang pelaporan yang berlaku.
(b) Untuk memfasilitasi proses Manajemen Risiko untuk Risiko Operasional dalam satuan kerja bisnis Perusahaan atau satuan kerja pendukung dan memastikan konsistensi penerapan kebijakan Manajemen Risiko untuk Risiko Operasional, dapat ditunjuk dedicated operational risk officer yang memiliki jalur pelaporan ganda, yaitu secara langsung kepada pimpinan satuan kerja bisnis Perusahaan atau satuan kerja pendukung. Tanggung
jawab dedicated operational risk officer meliputi pengembangan indikator Risiko spesifik satuan kerja bisnis Perusahaan atau satuan kerja pendukung, menentukan batasan eskalasi serta menyusun laporan Manajemen Risiko untuk Risiko Operasional. 4) Kecukupan Kebijakan, Prosedur, dan Penetapan Limit
a) Stategi Manajemen Risiko
(1) membentuk suatu sistem teknologi dan informasi untuk mencegah terjadinya Risiko kecurangan;
(2) memiliki perangkat komputer, sistem teknologi informasi, ruangan kerja, peralatan kantor, sistem administrasi yang menunjang kegiatan Perusahaan;
(3) memiliki struktur organisasi yang mendukung pola kerja Perusahaan;
(4) menerapkan prinsip pengamanan aset dan data serta business continuity management yang memadai; dan
(5) memperhatikan lokasi kantor Perusahaan, misalnya berada di tempat yang strategis (dekat dengan konsumen) dan tidak berada di wilayah rawan bencana alam.
b) Tingkat Risiko yang akan Diambil (Risk Appetite) dan Toleransi Risiko (Risk Tolerance)
Penetapan tingkat Risiko yang akan diambil dan toleransi Risiko untuk Risiko Operasional mengacu pada cakupan penerapan secara umum.
c) Kebijakan dan Prosedur
(1) Perusahaan memiliki sistem operasional yang memadai.
(2) Perusahaan memiliki sistem peringatan dini ketika terjadi ketidaksesuaian data yang sebenarnya dengan data yang dimiliki oleh Perusahaan.
(3) Perusahaan harus menetapkan kebijakan Manajemen Risiko untuk Risiko Operasional yang harus diinternalisasikan ke dalam proses bisnis seluruh lini bisnis dan aktivitas pendukung Perusahaan, termasuk kebijakan Risiko Operasional yang bersifat unik sesuai dengan kebutuhan lini bisnis dan aktivitas pendukung.
(4) Perusahaan harus memiliki prosedur yang merupakan turunan dari Kebijakan Manajemen Risiko untuk Risiko Operasional. Prosedur tersebut dapat berupa :
(a) Pengendalian umum, yaitu pengendalian operasional yang bersifat umum pada seluruh lini bisnis dan aktivitas pendukung perusahaan, misalnya pemisahan fungsi atau keharusan mengambil cuti; dan
(b) Pengendalian spesifik, yaitu pengendalian operasional yang bersifat spesifik pada masing-masing lini bisnis dan aktivitas pendukung Perusahaan, misalnya penatausahaan dokumen pemegang polis.
(5) Perusahaan memiliki prosedur peringatan dini untuk menangani perubahan tiba-tiba dalam sistem teknologi informasi yang
berdampak meningkatkan kemungkinan terjadinya Risiko Operasional.
(6) Untuk mengurangi kemungkinan timbulnya Risiko Operasional yang berasal dari SDM, kebijakan Manajemen Risiko Perusahaan paling sedikit memuat kebijakan tentang rekrutmen dan penempatan sesuai dengan kebutuhan organisasi, remunerasi dan struktur insentif yang kompetitif, pelatihan dan pengembangan, rotasi berkala, kebijakan perencanaan karir dan suksesi, serta penanganan isu pemutusan hubungan kerja dan serikat pekerja.
(7) Untuk mengurangi kemungkinan timbulnya Risiko Operasional yang berasal dari sistem dan infrastruktur, kebijakan Manajemen Risiko Perusahaan harus didukung oleh prosedur akses terhadap sistem informasi manajemen, sistem informasi akuntansi, sistem pengelolaan Risiko, pengamanan di ruang dokumen, dan ruang pemrosesan data.
(8) Untuk mengurangi kemungkinan timbulnya Risiko Operasional yang berasal dari kejadian eksternal, kebijakan Manajemen Risiko Perusahaan harus didukung antara lain dengan perlindungan asuransi terhadap aset fisik Perusahaan, back up system, dan jaminan keselamatan kerja untuk bidang pekerjaan tertentu yang berisiko tinggi.
(9) Perusahaan memiliki prosedur yang efektif dalam rangka menghalangi, mencegah, mendeteksi, melaporkan, dan memperbaiki kecurangan yang mungkin terjadi di Perusahaan. (10) Untuk mengurangi kemungkinan timbulnya Risiko Operasional
yang berasal dari profil tertanggung/pemegang polis dan calon tertanggung/pemegang polis, dalam kebijakan Manajemen Risiko harus dimuat kewajiban Perusahaan melakukan Customer Due Dilligence (CDD) atau Enhanced Due Dilligence (EDD) secara berkala dan konsisten sesuai dengan eksposur Risiko Operasional. Penerapan CDD/EDD mengacu pada seluruh persyaratan dan pedoman sebagaimana yang diatur dalam ketentuan yang berlaku mengenai anti pencucian uang dan pencegahan pendanaan terorisme. CDD/EDD harus didukung oleh sistem pengendalian intern yang efektif, khususnya upaya pencegahan Perusahaan terhadap kejahatan internal (internal fraud)
5) Limit
Penetapan limit untuk Risiko Operasional mengacu pada cakupan penerapan secara umum
6) Kecukupan Proses Identifikasi, Pengukuran, Pemantauan, dan Pengendalian Risiko
(1) Perusahaan harus melakukan identifikasi dan pengukuran terhadap parameter yang mempengaruhi eksposur Risiko Operasional, antara lain frekuensi dan dampak dari:
(a) kegagalan dan kesalahan sistem; (b) kelemahan sistem teknologi informasi; (c) kegagalan hubungan dengan nasabah; (d) kesalahan akunting;
(e) kesalahan perhitungan aset; (f) fraud; dan
(g) rekayasa akunting.
b) Perusahaan mengembangkan suatu basis data mengenai:
(1) Jenis dan dampak kerugian, yang ditimbulkan oleh Risiko Operasional berdasarkan hasil identifikasi Risiko, berupa data kerugian yang kemungkinan terjadinya dapat diprediksi maupun yang sulit diprediksi;
(2) Pelanggaran sistem pengendalian; dan
(3) Isu operasional lainnya yang dapat menyebabkan kerugian dimasa yang akan datang
c) Perusahaan mempertimbangkan berbagai faktor internal dan eksternal dalam melakukan identifikasi dan pengukuran Risiko Operasional yaitu antara lain:
(1) Struktur organisasi Perusahaan, budaya Risiko, manajemen SDM, perubahan organisasi, dan turnover pegawai;
(2) Karakteristik pemegang polis Perusahaan, produk dan aktivitas, serta kompleksitas kegiatan usaha dan volume transaksi;
(3) Desain dan implementasi dari sistem dan proses yang digunakan; dan (4) Lingkungan eksternal, tren industri, struktur pasar termasuk kondisi
sosial dan politik.
d) Bagi Perusahaan yang belum mengembangkan metode khusus untuk melakukan identifikasi dan pengukuran Risiko Operasional, sumber informasi Risiko Operasional yang utama adalah temuan audit internal yang terkait dengan Risiko Operasional.
e) Pengukuran Risiko Operasional
Dalam mengukur Risiko Operasional, antara lain dapat menggunakan indikator/parameter berupa ukuran dan struktur organisasi, SDM, pengembangan bisnis baru, dan penggunaan jasa pihak ketiga.
f) Pemantauan Risiko Operasional
(1) Perusahaan harus melakukan pemantauan Risiko Operasional secara berkelanjutan terhadap seluruh eksposur Risiko Operasional serta kerugian yang dapat ditimbulkan oleh aktivitas utama Perusahaan, antara lain dengan cara menerapkan sistem pengendalian intern dan menyediakan laporan berkala mengenai kerugian yang ditimbulkan oleh Risiko Operasional.
(2) Perusahaan harus melakukan review secara berkala terhadap faktor penyebab timbulnya Risiko Operasional serta dampak kerugiannya. 7) Pengendalian Risiko Operasional
a) Pengendalian Risiko dilakukan secara konsisten sesuai dengan tingkat Risiko yang akan diambil, hasil identifikasi dan pengukuran Risiko Operasional.
b) Dalam penerapan pengendalian Risiko Operasional, Perusahaan dapat mengembangkan program untuk memitigasi Risiko Operasional antara lain pengamanan proses teknologi informasi, dan alih daya pada sebagian kegiatan operasional Perusahaan.
c) Dalam hal Perusahaan mengembangkan pengamanan proses teknologi informasi, Perusahaan harus memastikan tingkat keamanan dari pemrosesan data elektronik.
d) Pengendalian terhadap sistem informasi harus memastikan:
(1) Adanya penilaian berkala terhadap pengamanan sistem informasi, yang disertai dengan tindakan korektif apabila diperlukan;
(2) Tersedianya prosedur back-up dan rencana darurat untuk menjamin berjalannya kegiatan operasional Perusahaan dan mencegah terjadinya gangguan yang signifikan, yang diuji secara berkala; (3) Adanya penyampaian informasi kepada Direksi mengenai
permasalahan yang terjadi
(4) Tersedianya penyimpanan informasi dan dokumen yang berkaitan dengan analisa, pemrograman, dan pelaksanaan pemrosesan data. e) Perusahaan harus memiliki sistem pendukung, yang paling sedikit
mencakup:
(2) Pemrosesan dan penyelesaian seluruh transaksi secara efisien, akurat, dan tepat waktu; dan
(3) Kerahasiaan, kebenaran, serta keamanan transaksi.
f) Perusahaan harus melakukan kaji ulang secara berkala terhadap prosedur, dokumentasi, sistem pemrosesan data, rencana kontijensi, dan praktek operasional lainnya guna mengurangi kemungkinan terjadinya kesalahan manusia.
g) Perusahaan harus memiliki kebijakan dan prosedur yang memadai, kegiatan administrasi Perusahaan yang baik, pengelolaan sistem dan teknologi informasi yang baik, pencegahan kecurangan dan permasalahan hukum yang baik, manajemen SDM yang baik, dan pengelolaan manajemen penggunaan jasa pihak ketiga yang baik. h) Perekrutan pegawai dilakukan oleh pihak luar seperti konsultan SDM
dan organisasi yang secara independen melakukan analisis kebutuhan pegawai dan melaksanakan proses perekrutan pegawai.
i) Perusahaan memberikan pelatihan dan pendampingan kepada seluruh pegawai Perusahaan.
Dalam melakukan penerapan Manajemen Risiko untuk Risiko Operasional, selain melaksanakan sistem informasi manajemen yang telah ditetapkan, Perusahaan juga perlu menerapkan hal-hal sebagai berikut:
a) Sistem informasi manajemen harus dapat menghasilkan laporan yang lengkap dan akurat dalam rangka mendeteksi dan mengoreksi penyimpangan secara tepat waktu.
b) Perusahaan harus memiliki mekanisme pelaporan terhadap Risiko Operasional yang antara lain harus dapat memberikan informasi sesuai kebutuhan pengguna, antara lain sebagai berikut:
(1) Profil Risiko Operasional dan kerugian yang disebabkan oleh Risiko Operasional;
(2) Hasil dari berbagai metode pengukuran Risiko Operasional dan tren, dan/atau ringkasan dari temuan audit internal;
(3) Laporan status dan efektivitas pelaksanaan rencana tindak dari operational risk issues;
(4) Laporan penyimpangan prosedur; (5) Laporan kejadian fraud; dan
(6) Rekomendasi satuan kerja yang melakukan fungsi Manajemen Risiko atas review yang dilakukan terhadap penilaian Risiko Operasional Perusahaan.
Dalam melakukan penerapan Manajemen Risiko untuk Risiko Operasional, Perusahaan perlu memiliki sistem rotasi rutin untuk menghindari potensi self-dealing, persekongkolan atau penyembunyian suatu dokumentasi atau transaksi yang tidak wajar
