Nama : Maria Anggelia W. Kerro Kelas : 4A1
NIM : 2014017027
Resume pengauditan BAB 13
Audit Terhadap Siklus Pendapatan:
Pengujian Pengendalian
Transaksi Penjualan atau Jasa (Kredit/Tunai).
Penjualan adalah suatu kegiatan yang terpadu untuk mengembangkan rencana-rencana strategis yang diarahkan pada usaha pemuasan kebutuhan dan keinginan pembeli, guna mendapatkan penjualan yang menghasilkan laba.
Retur Penjualan.
Retur penjualan adalah pengembalian barang dari customer karena hal tertentu, mungkin karena rusak dalam perjalanan atau pengiriman barang yang tidak memenuhi spesifikasi yang diinginkan customer dll.
Pencadangan Kerugian Piutang.
Kerugian piutang tak tertagih ditentukan jumlahnya melalui taksiran dan ditandingkan dengan penjualan pada periode akuntansi yang sama dengan periode terjadinya penjualan.
Penghapusan Piutang.
Penghapusan piutang adalah suatu kerugian yang timbul karena adanya piutang yang tak tertagih oleh
perusahaan.Piutang kurang terjamin pelunasannya, karena tidak dibuat dalam suatu perjanjian khusus seperti yang diatur oleh peraturan hukum.
Sistem Informasi Akuntansi yang membentuk Siklus Pendapatan:
1. Sistem Penjualan Kredit.
2. Sistem Penjualan Tunai.
3. Sistem Retur Penjualan.
5. Sistem Penghapusan Piutang.
Perancangan Program Audit Untuk Pengujian Pengendalian:
1. Fungsi terkait.
2. Dokumen.
3. Catatan Akuntansi.
4. Bagan alir Sistem Informasi Akuntansi.
5. Salah saji potensial, aktivitas pengendalian yang diperlukan, dan prosedur audit untuk pengujian pengendalian yang dapat digunakan oleh auditor.
6. Penjelasan aktivitas pengendalian yang diperlukan.
7. Penyusunan program audit untuk pengujian pengendalian terhadap transaksi yang bersangkutan.
8. Penjelasan program audit untuk pengujian pengendalian terhadap transaksi yang bersangkutan.
Perancangan Program Audit Untuk Pengujian Pengendalian Transaksi Penjualan Kredit
Fungsi yang terkait : • Fungsi Penjualan.
Menerima surat order dari customer, Mengedit order dari customer, Menentukan tanggal Pengiriman & Mengisi surat order penjualan.
• Fungsi Otorisasi Kredit.
Meneliti status kredit customer dan Memberikan otorisasi kredit kepada customer.
• Fungsi Penyimpanan Barang.
Menyimpan, menyiapkan dan menyerahkan barang yang dipesan oleh customer kepada fungsi pengiriman.
• Fungsi Pengiriman Barang.
Menyerahkan barang atas dasar surat order pengiriman yang diterimanya dari fungsi penjualan.
• Fungsi Penagihan.
Membuat dan mengirimkan faktur penjualan kepada customer.
• Fungsi Pencatat Piutang.
• Fungsi Akuntansi Biaya.
Mencatat kos produk jadi yang dijual dalam buku pembantu sediaan dan mencatat kos produk jadi yang dikembalikan oleh customer dalam transaksi retur pembelian.
• Fungsi Akuntansi Umum.
Mencatat transaksi penjualan tunai & kredit, retur
penjualan, pencadanga kerugian piutang dan penghapusan piutang.
• Fungsi Penerimaan Barang.
Menerima barang dari transaksi pembelian dan retur penjualan.
Dokumen:
• Surat Order Pengiriman.
• Tembusan Kredit (credit copy).
• Surat Pengakuan (acknowledgement copy). • Surat Muat (bill of landing).
• Slip Pembungkus (packing slip).
• Tembusan Gudang (warehouse copy).
• Arsip Pengawasan Pengiriman (sales order follow-up copy). • Arsip Indeks Silang (cross-index file copy).
Aktivitas Pengendalian dalam Sistem Informasi Akuntansi Penjualan Kredit
1. Penggunaan surat order penjualan yang diotorisasi untuk setiap penjualan.
2. Fungsi pemberi otorisasi kredit mengecek semua customer baru.
3. Penentuan bahwa customer berada dalam daftar customer yang telah disetujui.
4. Pengecekan batas kredit sebelum penjualan kredit dilaksanakan.
5. Barang dikeluarkan dari gudang hanya atas dasar surat order pengiriman yang telah diotorisasi.
7. Pemisahan fungsi pengiriman barang dari fungsi penjualan.
8. Pembuatan dokumen pengiriman untuk setiap pengiriman barang.
9. Setiap faktur penjualan harus dilampiri dengan surat order pengiriman yang telah diotorisasi dan dokumen pengiriman.
10. Pencocokan faktur penjualan dengan dokumen pengiriman.
11. Pertanggung jawaban secara periodik dokumen pengiriman.
12. Pengecekan independen terhadap pemberian harga dalam faktur penjualan.
13. Setiap pencatatan harus dlandasi dokumen sumber faktur penjualan dan dokumen pendukung yang lengkap.
14. Pengecekan secara independen posting ke dalam buku pembantu piutang dengan akun kontrol piutang dalam buku besar.
15. Pertanggung jawaban semua faktur penjualan secara periodik.
16. Panduan akun dan review terhadap pemberian kode akun.
17. Pengiriman pernyataan piutang bulanan kepada kreditur.
Perancangan Program Audit Untuk Pengujian Pengendalian Transaksi Retur Penjualan
Fungsi yang Terkait:
• Fungsi Penjualan.
Memberikan otorisasi retur penjualan dengan dokumen memo kredit.
• Fungsi Gudang.
Menyimpan kembali barang yang dikembalikan oleh customer melalui fungsi penerimaan barang.
• Fungsi Piutang.
Mencatat berkurangnya piutang karena transaksi retur penjualan.
• Fungsi Akuntansi Biaya.
buku pembantu sediaan.
• Fungsi Akuntansi Umum.
Mencatat trnsaksi retur penjualan dalam jurnal umum.
• Fungsi penerimaan Barang.
Menerima kembali barang yang berasal dari transaksi retur penjualan.
• Buku Pembantu Piutang.
Mencatat berkurangnya piutang kepada debitur tertentu berdasarkan memo kredit.
• Buku Pembantu Sediaan.
Mencatat kos produk jadi tertentu yang dikembalikan oleh customer berdasarkan memo kredit.
• Buku Besar.
Mencatat Piutang Usaha, Sediaan Produk Jadi, Hasil Penjualan, dan Kos Produk yang Dijual.
Aktivitas Pengendalian dalam Sistem Informasi Akuntansi Retur Penjualan:
1. Penggunaan memo kredit yang diotorisasi untuk setiap retur penjualan.
2. Barang diterima kembali hanya atas otorisasi retur penjualan.
3. Pengecekan barang yang diterima dengan memo kredit.
4. Setiap pencatatan harus dilandasi dokumen pendukung yang lengkap.
5. Pengecekan secara independen posting ke dalam catatan akuntansi.
6. Pertanggung jawaban semua memo kredit secara periodik.
7. Panduan akun dan review pemberian kode.
Perancangan Program Audit Untuk Pengujian Pengendalian Transaksi Pencadangan Kerugian Piutang
Fungsi yang Terkait.
• Fungsi Pencatat Piutang.
• Fungsi Akuntansi Biaya.
Mencatat biaya kerugian piutang yang dibebankan pada periode akuntansi tertentu.
• Fungsi Akuntansi Umum.
Mencatat transaksi kerugian piutang dalam jurnal umum.
Aktivitas Pengendalian dalam Sistem Informasi Akuntansi Pencadangan Kerugian Piutang.
1. Penggunaan bukti memorial yang diotorisasi untuk setiap pencadangan kerugian piutang.
2. Setiap pencatatan harus dilandasi dengan dokumen sumber dan dokumen pendukung yang lengkap.
3. Pengecekan secara independen posting ke dalam catatan akuntansi.
4. Pertanggung jawaban semua bukti memorial secara periodik.
5. Panduan akun dan review pemberian kode.
Perancangan Program Audit Untuk Pengujian Pengendalian Transaksi Penghapusan Piutang
Fungsi yang Terkait.
• Fungsi Pemberi Otorisasi Kredit.
Membuat bukti memorial atas dasar keputusan manajer yang berwenang untuk penghapusan Piutang.
• Fungsi Pencatat Piutang.
Mencatat berkurangnya Piutang karena transaksi Penghapusan Piutang yang tidak tertagih.
• Fungsi Akuntansi Umum.
Mencatat transaksi Penghapusan Piutang dalam jurnal umum.
Dokumen:
• Bukti Memorial.
penghapusan piutang.
Catatan Akuntansi
• Jurnal Umum.
Cadangan Kerugian Piutang xxx Piutang Usaha xxx
• Buku Pembantu Piutang.
Mencatat berkurangnya Piutang kepada debitur tertentu berdasarkan bukti memorial.
• Buku Besar.
Piutang Usaha dan Cadangan Kerugian Piutang.
Aktivitas Pengendalian dalam Sistem Informasi Akuntansi Penghapusan Piutang.
1. Penggunaan bukti memorial yang diotorisasi untuk setiap penghapusan piutang.
2. Setiap pencatatan harus dilandasi dengan dokumen sumber dan dokumen pendukung yang lengkap.
3. Pengecekan secara independen posting ke dalam catatan akuntansi.
4. Pertanggung jawaban semua bukti memorial secara periodik.
