PT RADANA BHASKARA FINANCE Tbk

(1)

PT RADANA BHASKARA FINANCE Tbk

(PIAGAM AUDIT INTERNAL)

Nomor Dokumen : Tanggal Berlaku :

Pemilik Kebijakan : Divisi Internal Audit Level Kebijakan : Terbatas

Unit Bisnis : Semua Area Pelaksanaan : Kantor Pusat, Wilayah, Cabang, Custodian Center dan Kantor selain Kantor Cabang

(2)

PT. Radana Bhaskara Finance, Tbk Piagam Audit Internal

PENETAPAN PIAGAM AUDIT INTERNAL PT. RADANA BHASKARA FINANCE Tbk.

(“INTERNAL AUDIT CHARTER”)

Menunjuk Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 56 / POJK.04 / 2015 tentang Pembentukan dan Pedoman Penyusunan Piagam Audit Internal tertanggal 29 Desember 2015, dengan ini Direksi PT. Radana Bhaskara Finance Tbk (“Perseroan”) mengambil keputusan :

Menetapkan Piagam Audit Internal (“Internal Audit Charter”) tertanggal 21 Februari 2022

Jakarta, 21 Februari 2022

Direksi Perseroan

Milokevin Wendiady Josephine Regina

Dameria Sambajon Rizalsyah Riezky Arif Budiman Concurrent Direktur

Utama Direktur Direktur Direktur

Menyetujui,

Dewan Komisaris Perseroan

Lim Eng Khim* Chan Kiat* Rahardja

Alimhamzah*

Gottfried Tampubolon

Sigit Priambodo

Komisaris Utama Komisaris Komisaris Independen

Komisaris Independen

Komisaris

(3)

Pengantar

4

Visi 4

Misi 4

Tujuan Unit Audit Internal 5

Struktur dan Kedudukan Unit Audit Internal 5

Wewenang Unit Audit Internal 6

Tugas dan Tanggung Jawab Unit Audit Internal 6

Ruang Lingkup Kerja 7

Laporan Hasil Pemeriksaan Unit Audit Internal 8

Persyaratan Auditor Internal 8

Kode Etik Unit Audit Internal 9

Pelarangan Rangkap Jabatan 10

Penjelasan Atas Komponen Piagam Audit internal 11

Suplemen Terhadap Piagam Audit Internal 13

DAFTAR ISI

(4)

Pengantar

Piagam Audit Internal (”Internal Audit Charter”) adalah dokumen formal yang berisi pengakuan keberadaan dan komitmen Direksi dan Dewan Komisaris atas berfungsinya suatu unit pengawasan internal atau satuan pengawasan internal di sebuah organisasi atau badan hukum.

Piagam Unit Audit Internal PT. Radana Bhaskara Finance Tbk mencakup visi, misi, tujuan, struktur dan kedudukan Unit Audit Internal, persyaratan auditor internal PT. Radana Bhaskara Finance Tbk (“Internal Audit”), wewenang dan tanggung jawab Unit Audit Internal, pelaksanaan dan pelaporan tugas dan tanggung jawab Unit Audit Internal dan etika Unit Audit Internal serta penetapan Direksi dan persetujuan dari Dewan Komisaris PT. Radana Bhaskara Finance Tbk.

Piagam Unit Audit Internal yang telah ditetapkan oleh Direksi dan disetujui oleh Dewan Komisaris PT. Radana Bhaskara Finance Tbk akan dijadikan dasar keberadaan dan pelaksanaan tugas-tugas pengawasan para auditor internal PT. Radana Bhaskara Finance Tbk dan akan disosialisasikan agar diketahui oleh para pekerja dan pihak lain yang terkait agar dapat tercapai saling pengertian dan kerja sama yang baik dalam mewujudkan Visi, Misi dan Tujuan PT. Radana Bhaskara Finance Tbk.

Disamping bentuk dan rumusan formal Piagam Audit Internal yang akan disampaikan kepada seluruh fungsi di PT.

Radana Bhaskara Finance Tbk, buku ini juga dilengkapi dengan penjelasan butir-butir yang ada dalam piagam (charter) dan juga suplemen yang menjelaskan secara lebih rinci bagian dari aspek dan arti penting yang perlu diketahui dan dipahami oleh setiap auditor internal.

Visi

Berperan aktif di bidang pengawasan guna membantu pencapaian visi dan misi PT Radana Bhaskara Finance Tbk dengan mengevaluasi dan memberikan kontribusi terhadap penyempurnaan tata kelola PT Radana Bhaskara Finance Tbk, manajemen risiko dan pengendalian internal mengenai informasi keuangan dan operasional, efektivitas dan efisiensi operasional, pengamanan aset, dan kepatuhan terhadap hukum dan peraturan yang berlaku.

Misi

Memberikan keyakinan dan jasa konsultasi yang independen dan objektif kepada Direksi, Dewan Komisaris, pemegang saham maupun pemangku kepentingan secara berkelanjutan dengan menjadi partner bisnis strategis yang independen bagi manajemen dalam mengevaluasi dan meningkatkan efektivitas proses manajemen risiko, pengendalian internal dan tata kelola PT Radana Bhaskara Finance Tbk.

(5)

Tujuan Unit Audit Internal

1. Melakukan review yang memadai dalam mengevaluasi tata kelola, manajemen risiko, implementasi prinsip keberlanjutan (sustainability) dan proses pengendalian serta memberikan rekomendasi yang diperlukan.

2. Memberikan pandangan yang independen kepada Direksi dan Dewan Komisaris terhadap kecukupan pengendalian dan kepatuhan terhadap hukum dan peraturan yang berlaku.

3. Menyampaikan informasi hasil audit kepada Dewan Komisaris melalui rapat dengan Komite Audit secara bekala paling sedikit 1 (satu) kali dalam 3 (tiga) bulan sesuai dengan POJK nomor 55/POJK.04/2015 tentang Pemebentukan dan Pedoman Pelaksanaan Kerja Komite Audit Bab IV Penyelengaraan Rapat pasal 13.

4. Menyediakan jasa konsultasi untuk memberikan nilai tambah dan meningkatkan tata kelola, manajemen risiko dan proses pengendalian.

5. Mendukung pencapaian tujuan PT Radana Bhaskara Finance dengan pendekatan sistematis untuk mengevaluasi dan meningkatkan efektivitas dari pengelolaan risiko, pengendalian serta tata kelola PT Radana Bhaskara Finance Tbk yang baik.

6. Menjalankan fungsi pengawasan secara independen di PT Radana Bhaskara Finance Tbk untuk memberikan keyakinan yang objektif untuk dapat memberikan nilai tambah dan meningkatkan operasional Perseroan.

Dalam mencapai tujuannya, Internal Audit PT Radana Bhaskara Finance Tbk akan bekerjasama secara erat dengan unit kerja yang melakukan fungsi pengendalian lain, seperti Unit Manajemen Risiko, Unit Hukum &

Kepatuhan, dan unit-unit lainnya dalam memberikan keyakinan atas proses-proses kunci, risiko dan pengendalian perusahaan dengan mengedepankan efektivitas fungsi pengendalian.

Struktur dan Kedudukan Unit Audit Internal

1. Unit Audit Internal dipimpin oleh seorang Kepala Unit Audit Internal.

2. Auditor yang duduk dalam Unit Audit Internal bertanggung jawab secara langsung kepada Kepala Unit Audit Internal.

3. Kepala Unit Audit Internal bertanggung jawab kepada Direktur Utama.

4. Kepala Unit Audit Internal diangkat dan diberhentikan oleh Direktur Utama atas persetujuan Dewan Komisaris.

5. Direktur Utama dapat memberhentikan Kepala Unit Audit Internal, setelah mendapat persetujuan Dewan Komisaris, jika Kepala Unit Audit Internal tidak memenuhi persyaratan sebagai Auditor Internal dalam Unit Audit Internal sebagaimana diatur dalam peraturan ini dan atau gagal atau tidak cakap menjalankan tugas.

6. Dalam melaksanakan tugas, Internal Audit menyampaikan laporan kepada Direktur Utama atau Dewan Komisaris.

7. Internal Audit dapat menyampaikan laporan secara langsung kepada Dewan Komisaris jika komunikasi dengan direktur utama dianggap tidak tepat. Misalnya, temuan internal audit terkait dengan integritas direktur utama.

8. Setiap pengangkatan, penggantian, atau pemberhentian Kepala Unit Audit Internal segera diberitahukan kepada Otoritas Jasa Keuangan (OJK)

(6)

Wewenang Unit Audit Internal

Unit Audit Internal memiliki wewenang untuk:

1. Memiliki akses yang tidak terbatas ke semua aktivitas, fungsi, pencatatan, kekayaan dan personel dari PT Radana Bhaskara Finance Tbk.

2. Memiliki akses yang penuh dan bebas, langsung kepada Direksi dan kepada Dewan Komisaris melalui Komite Audit, dan Dewan Pengawas Syariah.

3. Mengadakan rapat secara berkala dan insidentil jika diperlukan dengan Direksi, Dewan Komisaris, dan/atau Komite Audit, dan Dewan Pengawas Syariah.

4. Melakukan koordinasi kegiatannya dengan Auditor Eksternal.

5. Mengalokasikan sumber daya, menentukan frekuensi, teknik, subjek, dan cakupan kegiatan audit yang diperlukan untuk mencapai tujuan audit dan menerbitkan laporan hasil audit.

6. Menerapkan metode audit sesuai dengan standar profesi dan standar audit yang berlaku umum serta menyesuaikannya dengan kondisi di lapangan.

7. Mendapatkan bantuan yang diperlukan dari personil maupun tenaga ahli baik dari lingkungan dalam maupun dari luar PT Radana Bhaskara Finance Tbk, dalam rangka pelaksanaan tugasnya.

8. Melakukan aktivitas investigasi terhadap kasus/masalah pada setiap aspek dan unsur kegiatan yang terindikasi fraud dan pelanggaran code of conduct.

9. Mengikuti rapat dan memberikan saran yang bersifat strategis.

Unit Audit Internal tidak berwewenang untuk:

1. Perangkapan tugas dan melaksanakan aktifitas operasional PT Radana Bhaskara Finance Tbk.

2. Menginisiasi dan menyetujui transaksi akuntansi diluar untuk kepentingan Internal PT Radana Bhaskara Finance Tbk.

3. Mengarahkan kegiatan-kegiatan dari karyawan yang tidak dipekerjakan oleh Internal Audit PT Radana Bhaskara Finance Tbk, kecuali karyawan tersebut secara jelas ditugaskan sebagai tim pemeriksa atau diperbantukan untuk Internal Audit PT Radana Bhaskara Finance Tbk.

Tugas dan Tanggung Jawab Unit Audit Internal

Unit Audit Internal bertugas untuk:

1. Membantu tugas Presiden Direktur dan Dewan Komisaris dalam melakukan pengawasan dengan cara menjabarkan secara operasional baik perencanaan, pelaksanaan, atau pemantauan hasil audit.

2. Membuat analisis dan penilaian di bidang keuangan, akuntansi, operasional, dan kegiatan lain melalui audit.

3. Mengidentifikasi segala kemungkinan untuk memperbaiki dan meningkatkan efisiensi penggunaan sumber daya dan dana perusahaan.

4. Memberikan saran perbaikan dan informasi yang objektif tentang kegiatan yang diperiksa pada semua kegiatan manajemen.

(7)

Unit Audit Internal bertanggung jawab untuk:

1. Menyusun dan mengimplementasikan rencana audit tahunan berdasarkan metodologi berbasis penilaian risiko secara komprehensif.

2. Menguji dan mengevaluasi pelaksanaan pengendalian internal dan sistem manajemen risiko sesuai dengan kebijakan PT Radana Bhaskara Finance.

3. Melakukan pemeriksaan dan penilaian atas efisiensi dan efektivitas di bidang keuangan, akuntansi, operasional, sumber daya manusia, pemasaran, teknologi informasi dan kegiatan lainnya.

4. Memberikan saran perbaikan dan informasi yang objektif tentang kegiatan yang diperiksa pada semua tingkat manajemen.

5. Membuat laporan hasil audit dan menyampaikan laporan tersebut kepada Direktur Utama dan Dewan Komisaris, ditembuskan kepada auditee.

6. Memantau, menganalisis dan melaporkan pelaksanaan tindak lanjut perbaikan yang telah disarankan.

7. Bekerja sama dengan Komite Audit dalam melaksanakan fungsi pengawasan.

8. Menyusun program untuk mengevaluasi mutu kegiatan Audit Internal yang dilakukannya.

9. Melakukan pemeriksaan khusus apabila diperlukan.

Ruang Lingkup Kerja

Ruang lingkup kerja Internal Audit meliputi seluruh unit kerja di PT Radana Bhaskara Finance Tbk (kantor pusat, wilayah, Kantor Cabang, Custodian Center dan Kantor Selain Kantor Cabang - KSKC) dan kegiatan PT Radana Bhaskara Finance yang diserahkan kepada pihak eksternal.

Ruang lingkup kerja ditetapkan untuk mengevaluasi tata kelola, manajemen risiko, dan proses pengendalian PT Radana Bhaskara Finance Tbk, melakukan pemeriksaan dan evaluasi terhadap:

1. Efektivitas, efisiensi, dan kecukupan sistem pengendalian intern, manajemen risiko, dan tata kelola secara berkesinambungan.

2. Keandalan, efektivitas dan integritas dari proses dan sistem manajemen informasi termasuk relevansi, akurasi, kelengkapan, ketersediaan, dan kerahasiaan data.

3. Kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan yang berlaku.

4. Kualitas kinerja organisasi.

5. Interaksi dengan berbagai grup governance telah berjalan sebagaimana mestinya.

6. Informasi penting mengenai keuangan, manajerial dan operasional harus akurat, dapat dipercaya dan tepat waktu.

7. Sumber daya diperoleh secara ekonomis, digunakan secara efisien, dan diproteksi dengan memadai.

8. Program, rencana dan sasaran tercapai dengan baik.

9. Kualitas dan perbaikan berkesinambungan telah melekat di dalam proses pengendalian PT Radana Bhaskara Finance Tbk.

10. Kesempatan untuk memperbaiki pengendalian manajemen, keuntungan, dan reputasi PT Radana Bhaskara Finance, diidentifikasi dan diungkapkan dalam pemeriksaan.

(8)

Laporan Hasil Pemeriksaan Unit Audit Internal

1. Auditor Internal wajib menyampaikan laporan hasil pelaksanaan aktivitas Audit Internal kepada Direktur Utama dan Dewan Komisaris melalui Komite Audit.

2. Auditor Internal melapor secara langsung kepada Kepala Unit Audit Internal.

3. Laporan (secara tertulis maupun verbal) akan dikomunikasikan oleh Kepala Unit Audit Internal setelah mendapatkan kesimpulan dari setiap penugasan Audit Internal dan akan didistribusikan kepada pihak yang berkepentingan.

4. Laporan Audit Internal memasukkan tanggapan dan tindakan perbaikan manajemen yang sudah maupun akan dilakukan terkait dengan temuan dan rekomendasinya.

5. Tanggapan manajemen atas area yang diaudit, harus menyertakan jangka waktu penyelesaian tindakan perbaikan.

6. Auditor Internal memantau dan menganalisis serta melaporkan kepada Direktur Utama dan Dewan Komisaris melalui Komite Audit mengenai perkembangan pelaksanaan tindak lanjut perbaikan yang dilakukan.

7. Dalam hal pelaksanaan tindak lanjut tidak dijalankan oleh Auditee, maka Auditor Internal melaporkan kepada Direktur Utama dan Dewan Komisaris melalui Komite Audit untuk diambil tindakan lebih lanjut.

Persyaratan Auditor Internal

Auditor Internal dalam unit Audit Internal wajib memenuhi persyaratan sebagai berikut :

1. Memiliki integritas dan perilaku yang profesional, independen, jujur dan objektif dalam pelaksanaan tugasnya.

2. Memiliki pengetahuan dan pengalaman mengenai teknis audit dan disiplin ilmu lain yang relevan dengan bidang tugasnya.

3. Memiliki pengetahuan tentang peraturan perundang-undangan di bidang perusahaan pembiayaan, pasar Modal dan peraturan perundang-undangan terkait lainnya.

4. Memiliki kecakapan untuk berinteraksi dan berkomunikasi baik lisan maupun tertulis secara efektif.

5. Wajib mematuhi standar profesi yang dikeluarkan oleh Asosiasi Auditor Internal.

6. Wajib mematuhi definisi internal audit, standar profesi, dan kode etik Auditor Internal.

7. Wajib menjaga kerahasiaan informasi dan/atau data PT Radana Bhaskara Finance Tbk terkait dengan pelaksanaan tugas dan tanggung jawab Unit Audit Internal kecuali diwajibkan berdasarkan peraturan perundang-undangan atau penetapan/keputusan pengadilan.

8. Memahami prinsip-prinsip tata kelola PT Radana Bhaskara Finance yang baik dan manajemen risiko.

9. Bersedia meningkatkan pengetahuan, keahlian dan keterampilan profesionalnya secara terus-menerus.

(9)

Kode Etik Unit Audit Internal

1. Prinsip – Prinsip Auditor Internal a. Integritas

Integritas internal auditor membangun rasa kepercayaan dan dengan demikian memberikan dasar keyakinan akan penilaian yang diberikannya.

b. Objektif

Internal auditor harus menunjukkan obyektivitas profesional yang tinggi dalam mengumpulkan, mengevaluasi, dan mengkomunikasikan informasi mengenai aktivitas atau proses yang diaudit. Internal auditor melakukan penilaian yang seimbang terhadap semua fakta relevan yang ada tanpa dipengaruhi kepentingan sendiri ataupun orang lain.

c. Kerahasiaan

Internal auditor menjaga kerahasiaan informasi yang diterima dan tidak berwenang mengungkapkannya tanpa kewenangan yang jelas, kecuali sesuai Kebijakan Perusahaan terkait pemberian informasi/data/dokumen kepada pihak luar.

d. Kompetensi

Internal auditor menerapkan pengetahuan, keterampilan, dan pengalaman yang diperlukan dalam memberikan jasa-jasa Internal Audit.

2. Petunjuk Pelaksanaan a. Integritas

1) Bekerja dengan jujur, disiplin, teliti, dan bertanggung jawab.

2) Mematuhi hukum dan melakukan pengungkapan yang diperlukan oleh aparat penegak hukum dan standar etika profesi.

3) Tidak dengan sengaja melakukan tindakan ilegal atau tindakan yang merusak nama baik profesi internal audit dan perusahaan.

4) Menghormati dan berkontribusi untuk mewujudkan tujuan perusahaan yang sah dan beretika.

b. Objektif

1) Tidak akan berpartisipasi dalam kegiatan atau hubungan apapun yang dapat mempengaruhi atau dianggap dapat mempengaruhi penilaian/hasil audit. Termasuk di dalamnya atas segala kegiatan atau hubungan yang dapat menimbulkan benturan kepentingan dengan perusahaan.

2) Tidak menerima dalam bentuk apapun yang dapat mengganggu atau dianggap merugikan penilaian profesionalisme auditor.

3) Mengungkapkan seluruh fakta material yang diketahui, dimana jika tidak diungkapkan dapat merusak pelaporan hasil audit yang dilakukan.

(10)

c. Kerahasiaan

1) Bijaksana dalam menggunakan dan melindungi informasi yang diperoleh selama penugasan.

2) Tidak akan menggunakan informasi untuk keuntungan/kepentingan pribadi atau dengan cara apapun yang akan bertentangan dengan hukum, ketentuan dan perundangan yang berlaku atau merugikan tujuan dan etika organisasi.

d. Kompetensi

1) Hanya akan terlibat dalam aktivitas audit dimana auditor internal memiliki pengetahuan yang diperlukan, keterampilan dan pengalaman.

2) Akan melaksanakan aktivitas penugasan audit internal sesuai dengan Standar Internasional untuk Praktek Profesional Internal Audit.

3) Akan secara terus-menerus meningkatkan kemampuan, efektivitas dan kualitas dalam pelaksanaan aktivitas audit.

Pelarangan Rangkap Jabatan

Auditor Internal dan pelaksana yang duduk dalam Unit Audit Internal dilarang merangkap jabatan sebagai pelaksana kegiatan operasional perusahaan, baik diperusahaan maupun di anak perusahaan.

Jakarta, 21 Februari 2022

Yehezkiel Rizki Winda Aristha

Kepala Unit Audit Internal

(11)

PENJELASAN & SUPLEMEN PIAGAM AUDIT INTERNAL PT. RADANA BHASKARA FINANCE Tbk

PENJELASAN ATAS KOMPONEN PIAGAM AUDIT INTERNAL

1. Visi, Misi dan Tujuan Unit Audit Internal

Visi, Misi dan Tujuan Unit Audit Internal menjelaskan arah, tujuan dan alasan mengapa Unit Audit Internal dibentuk. Visi dan Misi Unit Audit Internal harus selaras dengan visi, misi dan tujuan PT. Radana Bhaskara Finance Tbk sebagai suatu organisasi secara keseluruhan dan menggambarkan kontribusi auditor terhadap pencapaian tujuan tersebut. Dalam rumusan tersebut, visi dan misi serta tujuan Unit Audit Internal lebih mengarah pada pelaksanaan audit internal sebagai konsultan dan katalis. Sejalan dengan trend dalam kegiatan audit internal, rumusan tersebut tidak menonjolkan fungsi Unit Audit Internal sebagai “polisi” atau “watchdog”. Visi, misi dan tujuan ini akan disempurnakan dengan cara melakukan validasi melalui diskusi.

2. Struktur dan Kedudukan Unit Audit Internal

Secara struktural, Unit Audit Internal bertanggung jawab langsung pada Direktur Utama PT. Radana Bhaskara Finance Tbk dan tidak terlibat dalam operasional usaha secara langsung. Hal itu ditujukan agar Unit Audit Internal dapat secara independen menjalankan fungsinya sebagai bagian dari manajemen yang mempunyai tanggung jawab untuk membantu seluruh jajaran organisasi perusahaan dalam mengevaluasi keseluruhan aktivitas operasional usahanya.

Unit Audit Internal dipimpin oleh seorang Kepala Unit Audit Internal yang diangkat dan diberhentikan oleh Direktur Utama atas persetujuan Dewan Komisaris. Kepala Unit Audit Internal dapat diberhentikan apabila Kepala Unit Audit Internal tidak memenuhi persyaratan sebagai auditor sebagaimana diatur dalam POJK No.56/POJK.04/2015 tanggal 29 Desember 2015 tentang pembentukan dan pedoman penyusunan piagam audit internal dan atau gagal atau tidak cakap dalam menjalankan tugasnya. Setiap pengangkatan, penggantian, atau pemberhentian Kepala Unit Audit Internal segera diberitahukan kepada Otoritas Jasa Keuangan. Auditor dalam Unit Audit Internal memiliki profesi sebagai staff ahli pada bidangnya dan bertanggung jawab secara langsung kepada Kepala Unit Audit Internal.

Selain itu, Unit Audit Internal wajib melaporkan hasil temuan audit pada Komite Audit sehingga diharapkan adanya pihak eksternal yang independen dalam mengevaluasi keseluruhan aktivitas operasional perusahaan.

3. Wewenang Unit Audit Internal

Pernyataan wewenang dalam Piagam Audit Internal menunjukan dukungan yang diberikan oleh Direksi dan Dewan Komisaris PT. Radana Bhaskara Finance Tbk dalam memberdayakan Unit Audit Internal.

Pernyataan ini menunjukan hak-hak yang dimiliki oleh Unit Audit Internal yang mencakup akses terhadap informasi, dokumen, sumber daya manusia, sistem dan prosedur serta laporan keuangan. Mengingat waktu juga

(12)

sangat mempengaruhi efektifitas audit, maka Piagam Audit Internal juga perlu secara ekplisit menyatakan bahwa akses dan informasi tersebut harus sudah dapat diberikan dalam waktu yang cepat.

Pemberian wewenang untuk memperoleh akses dilakukan oleh hampir semua perusahaan atau instansi yang memiliki Piagam Audit Internal. Oleh karenanya, perlu dinyatakan secara jelas adanya wewenang ini agar semua pihak terkait tidak meragukan komitmen Direksi dan Dewan Komisaris PT. Radana Bhaskara Finance Tbk terhadap fungsi dan tugas Unit Audit Internal.

Pemberian tugas dan kewajiban yang berat harus diimbangi dengan memberikan wewenang yang memadai.

Untuk itu, Unit Audit Internal harus didukung oleh sumberdaya yang cukup dan diberi kebebasan untuk menentukan alokasi sumberdaya, fokus dan objek audit, waktu dan penjadwalan serta untuk menerapkan teknik- teknik audit yang dipandang perlu.

Dalam melaksanakan fungsinya, Unit Audit Internal tidak berwenang melakukan tugas-tugas operasional perusahaan seperti menginisiasi atau menyetujui transaksi akuntansi di luar unit Unit Audit Internal, mengarahkan aktivitas pada unit lain di luar unit Unit Audit Internal, dan terlibat dalam aktivitas lain yang diaudit.

Selain itu, Unit Audit Internal juga harus diberi peluang untuk mendapatkan jasa bantuan tenaga ahli yang dipandang perlu untuk melakukan suatu penugasan audit. Jasa bantuan yang biasanya diperlukan oleh auditor misalnya konsultan untuk masalah-masalah teknis operasional atau masalah yang berkaitan dengan hukum.

Efektifitas kegiatan Unit Audit Internal sangat tergantung pada pemanfaatan dan tindak lanjut hasil-hasil audit.

Oleh karenanya, Unit Audit Internal perlu berkonsultasi atau berkomunikasi dengan Direksi, Dewan Komisaris dan/atau Komite Audit PT. Radana Bhaskara Finance Tbk, baik dalam forum rapat, pertemuan khusus maupun pada kesempatan lain jika diperlukan. Kesempatan pertemuan tersebut akan mempunyai pengaruh yang sangat besar terhadap tercapainya Good Corporate Governance.

4. Tugas dan Tanggung Jawab Unit Audit Internal

Kepala dan staff Audit Internal wajib menyusun dan melaksanakan rencana Unit Audit Internal tahunan dan mempertanggung jawabkan pelaksanaan tugas dan kewajibannya kepada Direktur Utama, Dewan Komisaris dan/atau Komite Audit PT. Radana Bhaskara Finance Tbk. Pertanggungjawaban ini antara lain mencakup pelaporan rencana tahunan, hasil penilaian atas kecukupan dan efektifitas sistem pengendalian dan pengawasan internal serta proses pengelolaan risiko. Auditor juga bertanggung jawab untuk melaporkan hasil-hasil audit dan menyampaikan laporan tersebut kepada Direktur Utama, Dewan Komisaris dan/atau Komite Audit. Selain itu, Unit Audit Internal juga bertanggung jawab untuk menyusun program dalam mengevaluasi mutu kegiatan Unit Audit Internal yang dilakukan serta memantau, menganalisis dan melaporkan pelaksanaan tindak lanjut perbaikan yang telah disarankan. Unit Audit Internal bertanggung jawab pula untuk melakukan koordinasi kegiatan audit dengan auditor diluar organisasi.

5. Ruang Lingkup Kerja

Ruang lingkup kerja internal audit meliputi seluruh unit kerja di PT Radana Bhaskara Finance (Kantor pusat, wilayah, Kantor Cabang, Kantor selain Kantor Cabang), dan kegiatan PT Radana Bhaskara Finance yang diserahkan kepada pihak eksternal.

(13)

6. Laporan Hasil Pemeriksaan Unit Audit Internal

Sesuai dengan kedudukan Unit Audit Internal yang berada langsung dibawah Direktur Utama, maka setelah melakukan proses pemeriksaan dan penyusunan laporan audit akan dilaporkan ke Direktur Utama, Dewan Komisaris dan/atau Komite Audit PT. Radana Bhaskara Finance Tbk.

7. Persyaratan Auditor Internal

Persyaratan Auditor Internal harus berpendidikan Sarjana dan memiliki keahlian yang cukup pada bidangnya serta memiliki sikap profesional dan independen yang tinggi dalam menjalankan tugasnya. Auditor Internal juga diharapkan memiliki pengetahuan tentang peraturan perundang-undangan di bidang pasar modal dan peraturan perundang-undangan terkait lainnya. Dalam pelaksanaan tugasnya, Auditor Internal harus mampu melakukan tugas verifikasi, evaluasi dan membuat laporan serta memberikan rekomendasi.

Pengembangan Auditor Internal harus dilakukan secara berkelanjutan untuk mendapatkan pelatihan yang cukup dalam bidangnya dan bersedia secara terus menerus melakukan pengembangan dan perbaikan diri sendiri agar dapat memberikan nilai tambah bagi perusahaan.

8. Kode Etik Unit Audit internal

Dalam menjalankan tugasnya, Auditor Internal diharapkan dapat bersikap :

 Integritas : Auditor Internal membangun rasa kepercayaan dan dengan demikian memberikan dasar keyakinan akan penilaian yang diberikannya.

 Objektivitas : Auditor Internal dapat melihat segala sesuatunya yang berkaitan dengan pekerjaan audit senyata mungkin sesuai dengan keadaan yang sebenarnya.

 Kerahasian : Auditor Internal harus dapat menghargai dan menjaga kerahasiaan atas hasil audit, pelaporan hasil audit hanya ke Direktur Utama, Dewan Komisaris dan/atau Komite Audit PT. Radana Bhaskara Finance Tbk.

 Kompetensi : Auditor harus dapat mengaplikasikan pengetahuan, keahlian, dan pengalaman dalam meningkatkan performa Unit Audit Internal.

SUPLEMEN TERHADAP PIAGAM AUDIT INTERNAL

Suplemen terhadap Piagam Audit Internal berisi penjelasan mengenai arti penting, manfaat, dan strategi pengembangan Piagam Audit Internal. Tujuan dan suplemen ini adalah untuk membantu Auditor Internal agar dapat memahami fungsi dan kegunaan Piagam Audit Internal dengan lebih baik.

(14)

Arti penting Piagam Audit Internal

Piagam Audit Internal merupakan term of reference bagi Unit Audit Internal. Piagam Audit Internal merupakan dokumen yang secara formal memberikan alasan mengapa fungsi Unit Audit Internal dibentuk di perusahaan. Piagam Audit Internal membantu menjelaskan posisi fungsi Unit Pengawasan Internal dalam organisasi.

Piagam Audit Internal dapat digunakan secara positif sebagai sarana memasarkan jasa-jasa audit. Sebagai term of reference, Piagam Audit Internal dapat juga digunakan untuk bahan penjelasan yang dipakai sebagai dasar legal dan moral pekerjaan audit dalam hal terjadi perselisihan dengan auditee yang kurang baik.

Manfaat Piagam Audit Internal

Piagam Audit Internal dapat digunakan untuk memperoleh berbagai manfaat, yakni :

 Merupakan pengakuan formal atas fungsi Unit Audit Internal;

 Mendokumentasikan ruang lingkup, kewajiban, wewenang dan profesionalisme fungsi Unit Audit Internal;

 Sebagai pembanding dengan standar profesional untuk menilai kecukupan pekerjaan Unit Audit Internal;

 Sebagai dasar untuk menetapkan kebijakan dan prosedur Unit Audit Internal;

 Memberikan penjelasan mengenai visi, misi dan tujuan Unit Audit Internal kepada auditee;

 Sebagai dasar bagi pengawas eksternal dalam menilai independensi kegiatan audit.

Formalisasi Fungsi Unit Audit Internal

Piagam Audit Internal merupakan dokumen yang secara formal mengakui pembentukan suatu fungsi Unit Audit Internal. Dokumen ini juga secara formal menyatakan visi, misi dan tujuan yang akan dicapai oleh Unit Audit Internal.

Piagam Audit Internal dapat dipandang sebagai kontrak antara Unit Audit Internal dengan Direksi dan Dewan Komisaris PT. Radana Bhaskara Finance Tbk yang memberi wewenang kepada Unit Audit Internal untuk memulai pekerjaan pengawasan di lingkungan PT. Radana Bhaskara Finance Tbk.

Piagam Audit Internal menetapkan hak kepala dan staff Unit Audit Internal untuk memeriksa setiap bagian dalam organisasi dan melihat berbagai aset dan dokumen PT. Radana Bhaskara Finance Tbk.

Dokumentasi ruang lingkup, kewajiban dan wewenang Unit Audit Internal

Piagam Audit Internal merupakan dokumen tertulis yang menyajikan persetujuan dan komitmen Direksi dan Dewan Komisaris PT. Radana Bhaskara Finance Tbk atas ruang lingkup, kewajiban, dan wewenang Unit Audit Internal. Jika tidak dibuat dalam bentuk dokumen formal persetujuan semacam ini, dapat menimbulkan interpretasi yang berbeda- beda dan dapat hilang dalam penyimpanannya. Piagam Audit Internal merupakan catatan permanen yang mendokumentasikan persetujuan tersebut.

(15)

Dasar untuk dibandingkan dengan Standard Professional

Auditor Internal dapat menggunakan Standar Profesional Unit Audit Internal sebagai dasar untuk mengukur apakah pelaksanaan pekerjaannya telah memadai atau tidak. Dengan bekerja mengikuti standar, auditor dapat mempertahankan diri dari tuduhan malpraktek atau bekerja secara tidak memadai. Piagam Audit Internal dapat dibandingkan dengan Standar Unit Audit Internal untuk memastikan apakah telah dibuat secara baik, sehingga terdapat jaminan bahwa audit yang dilakukan berdasarkan charter tersebut adalah audit yang memadai.

Dasar untuk implementasi kebijakan dan prosedur Unit Audit Internal

Dalam perkembangannya, Kepala Unit Audit Internal akan mengeluarkan berbagai kebijakan, prosedur, dan petunjuk untuk diterapkan dalam jajaran Unit Audit Internal. Piagam Audit Internal yang baik, dapat memastikan bahwa berbagai kebijakan dan prosedur tersebut akan konsisten satu sama lain dan sejalan dengan visi, misi dan tujuan dasar fungsi Unit Audit Internal.

Keterangan untuk pihak terkait mengenai visi, misi dan tujuan Unit Audit Internal

Banyak auditee yang tidak memiliki bayangan sama sekali apa pekerjaan yang dilakukan oleh Auditor Internal.

Auditee seringkali tidak mengetahui perbedaan Auditor Internal dengan auditor lainnya yang mengaudit PT.

Radana Bhaskara Finance Tbk, misalnya External Auditor. Piagam Audit Internal dapat menghilangkan kebingungan ini dengan mengkomunikasikan visi, misi dan tujuan Unit Audit Internal secara meluas dan jelas.

Pihak-pihak yang terlibat dalam proses audit atau yang berhubungan dengan Unit Audit Internal, dapat diberi Piagam Audit Internal sebagai dasar untuk menerangkan wewenang, ruang lingkup, kewajiban, dan sifat pekerjaan yang dilakukan oleh Unit Audit Internal.

Dasar untuk evaluasi oleh Pengawas Eksternal

Dalam melaksanakan tugasnya, pengawas eksternal (Komite Audit dan/atau External Auditor) perlu mengevaluasi kegiatan yang dilakukan oleh Auditor Internal. Piagam Audit Internal akan menjadi dasar bagi pengawas eksternal dalam menilai independensi dan efektifitas fungsi Unit Audit Internal.

Tanggung jawab penyiapan Piagam Audit Internal

Pengembangan Piagam Audit Internal pada dasarnya merupakan tanggung jawab kepala Unit Audit Internal dan dikonsultasikan dengan Direksi dan Dewan Komisaris PT. Radana Bhaskara Finance Tbk. Langkah konsultasi dengan Direksi dan Dewan Komisaris memberi kesempatan bagi Unit Audit Internal untuk menjelaskan tujuan dan manfaat Piagam Audit Internal secara luas.