PECAPP. Proses Perencanaan dan. Penganggaran Daerah. Syukriy Abdullah. A-PDF Watermark DEMO: Purchase from to remove the watermark

Proses Perencanaan dan Penganggaran Daerah

Syukriy Abdullah PECAPP

A-PDF Watermark DEMO: Purchase from www.A-PDF.com to remove the watermark

Siklus Pengelolaan Keuangan Daerah

Perencanaan Pelaksanaan Penatausahaan Pertggjawaban Pemeriksaan

RPJMD

RKPD

KUA PPAS

Nota Kesepakatan

Pedoman Penyusunan

RKA-SKPD

RKA-SKPD

RAPBD

Evaluasi Raperda APBD oleh Gubernur/

Mendagri

Rancangan DPA-SKPD

DPA-SKPD Verifikasi

Laporan Realisasi Semester Pertama

Perubahan APBD

Penatausahaan Belanja

• Penerbitan SPM-UP, SPM- GU, SPM-TU dan SPM-LS oleh Kepala SKPD

• Penerbitan SP2D oleh PPKD

Penatausahaan Pendapatan

Pengelolaan Kekayaan dan

Kewajiban Kas, Piutang, Investasi, Persediaan, Dana Cadangan, Aset Tetap, Utang

Akuntansi Keuangan Daerah

Laporan Keuangan Pemerintah Daerah

• LRA

• Neraca

• Lap. Arus Kas

• CaLK

Laporan Keuangan diperiksa oleh BPK

Raperda Pertanggung- jawaban APBD

APBD

• Bendahara penerimaan wajib menyetor penerimaannya ke rekening kas umum daerah selambat- lambatnya 1 hari kerja

Penatausahaan Pembiayaan

• Dilakukan oleh PPKD

Pelaksanaan APBD Pendapatan

Belanja Pembiayaan

Disusun Sesuai SAP

PECAPP

• Evaluasi hasil pelaksanaan Kinerja Pembangunan Daerah

• Rancangan kerangka ekonomi daerah

• Prioritas pembangunan dan kewajiban daerah

• Rencana kerja yang terukur dan pendanaannya, baik yang dilaksanakan langsung oleh pemerintah, pemerintah daerah maupun ditempuh dengan mendorong partisipasi masyarakat

PECAPP

RPJM Daerah RPJP

Daerah

RKP RPJM

Nasional

RPJP Nasional

Renstra

KL Renja -

KL

Renstra

SKPD Renja -

SKPD

RAPBN

RAPBD RKA- KL

RKA - SKPD

APBN Keppres Rincian APBN

APBD

Kep KDH tentang Rincian APBD

Diacu

Pedoma

n Dijabarkan Pedoman

Pedoma n

Pedoman

Pedoma n

Pedoman

Diacu

Dijabarkan Pedoman

Pedoman

Pedoma n

Pedoman

Diacu

Diacu

Diselaraskan melalui Musrenbang

UU NO. 25/2004

Pemerin tah Pusat Pe merintah Daera h

UU NO. 17/2003

RKP Daerah

Sinkronisasi Perencanaan dan Penganggaran Pemerintah Pusat dan Pemerintah Daerah

Musren- bangda Musren- bangnas

PECAPP

5

RPJPD

RPJMD Renstra-SKPD

Ranc. Awal RKPD

Ranc. Awal Renja-SKPD

Musrenbang Desa/Kel.

Musrenbang Kecamatan

Forum SKPD

Musrenbang Kabupaten Ranc. Akhir

RKPD RKPD

Ranc. RKPD Renja-SKPD

Penganggaran Mekanisme Perencanaan Tahunan

Proses Perencanaan Daerah

PECAPP

• Rencana pembangunan jangka panjang nasional/daerah (RPJPN/D)  20 tahun

• Rencana pembangunan jangka menengah nasional/daerah (RPJMN/D)  5 tahun;

• Rencana kerja pemerintah/daerah (RKP/D)

 1 tahun

Jenis-jenis Rencana Pembangunan

PECAPP

Dokumen Pokok Penganggaran Daerah

RPJMD/

RKPD KUA PPAS

RKA-SKPD RAPBD

PERDA APBD

Penjabaran APBD

SKPD DPA-

ANGGARAN KAS

Pelaksanaan Anggaran EVALUASI

PECAPP

Time Frame Penyusunan APBD

DP RD Ke pal a Da erah SKPD M end ag ri/ Gu bern ur

31 Des Akhir Nov

Minggu I Oktober Mgu II

Juni Juli Akhir Mei

RPJMD RKPD Penyusunan ^Pedoman

RKA-SKPD

Raperda APBD Pembahasan RKA

oleh Tim Anggaran Pemda

Rancangan Perkada ttg Penjabaran

APBD

Perkada ttg Penjabaran

APBD Ranc

KUA

&

PPAS

Renstra Renja ^RKA-SKPD

Nota Kesepakatan Kepda-DPRD

Persetujuan bersama

Perda APBD

Pembahasan KUA dan PPAS

Pembahasan Raperda

APBD

Evaluasi

PECAPP

KEBIJAKAN UMUM APBD (KUA)

 Kebijakan Umum APBD memuat kondisi ekonomi makro daerah, asumsi penyusunan APBD, kebijakan pendapatan daerah, kebijakan belanja daerah, kebijakan pembiayaan daerah, dan strategi pencapaiannya.

 Strategi pencapaian memuat langkah-langkah kongkrit dalam pencapaian target

PPAS

 Prioritas disusun berdasarkan urusan pemerintahan yang menjadi kewajiban daerah berupa prioritas pembangunan daerah, SKPD yang melaksanakan dan program/kegiatan yang terkait.

 Prioritas disusun berdasarkan rencana pendapatan dan pembiayaan.

 Prioritas belanja diuraikan menurut prioritas pembangunan daerah, sasaran, SKPD yang melaksanakan.

 Plafon anggaran sementara diuraikan berdasarkan urusan dan SKPD, program dan kegiatan, belanja tidak langsung (belanja pegawai, bunga, subsidi, hibah, bantuan sosial, belanja bagi hasil, bantuan keuangan dan belanja tidak terduga).

KUA DAN PPAS

PECAPP

Penyusunan KUA

Rancangan Kebijakan Umum APBD

Kepala

Daerah menyusun DPRD

selambat-lambatnya pertengahan Juni th anggaran berjalan

dibahas bersama dalam pembicaraan pendahuluaan RAPBD

menyampaikan kepada Pedoman

Penyusunan

Mendagri ^ditetapkan APBD Setiap tahun

berpedoman

R K P D pada

berdasarkan

Kebijakan Umum APBD

disepakati menjadi

Memuat target pencapaian kinerja yang disertai dengan:

Proyeksi pendapatan daerah, alokasi belanja daerah, sumber dan

penggunaan pembiayaan sesuai asumsi (perkemb ekonomi makro &

perubahan pokok2 kebijakan fiskal)

PECAPP

Prioritas dan Plafon Anggaran Sementara (PPAS)

Kebijakan Umum APBD

Pemerintah

Daerah DPRD

Rancangan PPAS Sementara berdasarkan

membahas

paling lambat minggu ke-2 Juni

tahun anggaran sebelumnya

1. menentukan skala prioritas dalam urusan wajib & urusan pilihan

2. menentukan urutan program dalam masing-masing

urusan

3. menyusun plafon anggaran sementara utk masing- masing program

Langkah-langkah pembahasan PPAS

PPAS

disepakati menjadi

program prioritas dan patokan batas maksimum anggaran yang diberikan kepada SKPD untuk setiap program

sebagai acuan dalam penyusunan RKA-SKPD

PECAPP

Rencana Kerja dan Anggaran

Satuan Kerja Perangkat Daerah (RKA SKPD)

berdasarkan Pedoman Penyusunan

RKA-SKPD

Kepala SKPD

menyusun RKA-

SKPD memuat rencana pendapatan, belanja untuk masing-masing program dan kegiatan menurut

fungsi untuk tahun yang direncanakan, dirinci sampai

dengan rincian objek pendapatan, belanja, dan pembiayaan, serta prakiraan maju untuk tahun berikutnya

dokumen perencanaan dan penganggaran yang berisi program dan kegiatan SKPD serta anggaran yang diperlukan

untuk melaksanakannya

1. Kerangka pengeluaran jangka menengah daerah 2. Penganggaran terpadu

3. Penganggaran berdasarkan prestasi kerja

Pendekatan penyusunan

PECAPP

Bagaimanakah proses penyusunan RKA SKPD ?

13 R - 2.2 R - 1

Rincian Anggaran Pendapatan

R - 2.1

Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung

R - 3.1

Rincian

Penerimaan Pembiayaan

R - 3.2

Rincian

Pengeluaran Pembiayaan

R - 2.2.1

Rincian Anggaran Belanja Langsung

R - 0

SE KD H t tg P ed o man P en yusu n an RK A SKP D 1. SKPD menerima Surat Edaran KDH tentang Pedoman

Penyusunan RKA-SKPD.

2. SKPD menyusun Rincian Anggaran Pendapatan untuk menghasilkan R-1 (= RKA-SKPD 1). Hanya oleh SKPD pemungut pendapatan.

3. SKPD menyusun Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung untuk menghasilkan R-2.1 (= RKA-SKPD 2.1)

4. SKPD menyusun Rincian Anggaran Belanja Langsung tiap kegiatan utk menghasilkan R-2.2.1 (= RKA-SKPD 2.2.1) 5. Kemudian, seluruh R-2.2.1 (RKA-SKPD 2.2.1) direkapitulasi

untuk menghasilkan R-2.2. (= RKA SKPD 2.2)

6. SKPD yang bertindak sebagai SKPKD menyusun Rincian Penerimaan Pembiayaan Daerah untuk menghasilkan R-3.1 (= RKASPKD 3.1)

7. SKPD yang bertindak sebagai SKPKD menyusun Rincian Pengeluaran Pembiayaan Daerah untuk menghasilkan R- 3.2. (= RKASKPD 3.2)

8. SKPD mengkompilasi dokumen-dokumen R di atas menjadi R-0.

9. RKA-SKPD tersebut selanjutnya diserahkan kepada PPKD

untuk proses peyusunan Raperda APBD. PECAPP

Penyiapan Raperda APBD

Kepala SKPD

(Satuan Kerja Perangkat Daerah)

Tim Anggaran Pemerintah Daerah

RKA- SKPD

Disampaikan RKA- SKPD

RKA-

SKPD ^Dibahas

● kebijakan umum APBD

● prioritas dan plafon anggaran sementara

● prakiraan maju yang telah disetujui tahun anggaran sebelumnya

● dokumen perencanaan lainnya

● capaian kinerja

● indikator kinerja

● analisis standar belanja

● standar satuan harga

● standar pelayanan minimal

penelaahan kesesuaian

dengan

Raperda tentang

APBD

Nota Keuangan

Rancangan APBD dokumen pendukung

RKA-SKPD

yang telah ditelaah PPKD

(Pejabat Pengelola Keuangan Daerah)

PECAPP

Penyampaian & Pembahasan Raperda APBD ^Raperda

tentang APBD

Penjelasan

Dokumen Pendukung

Kepala

Daerah menyampaikan kepada DPRD

minggu pertama Oktober tahun

sebelumnya

dibahas dalam rangka memperoleh persetujuan bersama

Menitikberatkan pada kesesuaian antara KUA serta PPAS dengan

program PECAPP dan kegiatan yang diusulkan dalam Raperda tentang APBD

RKA-SKPD

SKPD + SKPKD

SKPD PENDAPATAN

- Belanja Pegawai

- Fungsi - Urusan - Program - Kegiatan

Belanja

Pegawai Belanja

Barang dan Jasa

Belanja Modal - Subsidi

- Bunga - Hibah - Transfer - Bantuan Sosial - Belanja Tidak

Terduga P A D

Dana Perimbangan (SKPKD)

Lain-Lain Pendapatan yang Sah

(SKPKD)

Pengeluara n Penerimaa

n

PEMBIAYAAN (SKPKD)

Belanja Langsung - Pajak (SKPKD)

- Retribusi (SKPD) - Laba BUMD (SKPKD) - Lain2 PAD yg

Sah (SKPKD dan SKPD)

SKPKD

BELANJA

A P B D DPA-SKPD

Belanja Tidak Langsung

STRUKTUR APBD

Belanja Tidak langsung

PECAPP