MODUL PRAKTIKUM PERANGKAT LUNAK AKUNTANSI 2. Penanggung Jawab: Disusun Oleh:

(1)

MODUL PRAKTIKUM

PERANGKAT LUNAK AKUNTANSI 2

LABORATORIUM AKUNTANSI MENENGAH UNIVERSITAS GUNADARMA

ATA 2020/2021

Penanggung Jawab:

Dr. Beny Susanti, SE., MM

Adib Ghulam Fakhira Rifai

Farid Ardhiyantoko

(2)

KATA PENGANTAR

Dengan memanjatkan Puji dan Syukur kehadirat Tuhan Yang Maha Esa, karena atas rahmat dan karunia-Nya penulis dapat menyelesaikan penyusunan Modul Praktikum Zahir.

Pada kesempatan ini, penulis ingin mengucapkan terima kasih yang sebesar - besarnya kepada semua pihak yang telah membantu penulis dalam menyelesaikan penyusunan modul praktikum ini. Semoga dengan adanya modul praktikum ini, Laboratorium Akuntansi Menengah dapat membuktikan Eksistensi-nya dan dapat membantu praktikan dalam memahami materi praktikumnya.

Penulis menyadari sepenuhnya bahwa penyusunan modul praktikum Zahir ini masih jauh dari sempurna. Untuk itu segala kritik dan saran dari berbagai pihak akan penulis terima demi terciptanya suatu modul praktikum yang lebih baik lagi.

Akhir kata semoga Modul Praktikum ini dapat berguna bagi diri penulis pada khususnya dan bagi para pembaca pada umumnya.

Depok, Februari 2021

(3)

DAFTAR ISI

Kata Pengantar ... 1

Daftar Isi ... 2

Perusahaan Dagang ... 3

 Neraca Perusahaan Dagang ... 5

 Customer & Saldo Piutang ... 6

 Vendor & Saldo Hutang... 7

 Produck List ... 8

 Daftar Harta Tetap ... 9

 Transaksi Bulan Maret 2021 ...10

 Transaksi Bulan April 2021 ... 20

Perusahaan Jasa ... 30

 Neraca Perusahaan Jasa ... 31

 Customer & Saldo Piutang ... 32

 Vendor & Saldo Hutang... 32

 Employe ... 33

 Travel Service List ... 34

 Daftar Harta Tetap ... 34

 Transaksi Bulan Januari 2021 ... 35

(4)

PERUSAHAAN DAGANG

INFORMASI UMUM

PT. DEFA STORE merupakan perusahaan yang bergerak dalam bidang Perdagangan Umum. Perusahaan ini menjual dan membeli berbagai barang seperti handphone, smartwatch, tablet dan laptop, baik secara tunai maupun kredit. Selain itu, perusahaan ini juga menyediakan jasa service . Identitas perusahaan dan usaha pokok perusahaan adalah :

Nama Perusahaan : PT. DEFA STORE

Alamat : Jl. Hasyim Ashari No. 123 Jakarta

Kode pos 10150

Telepon : 021 – 3334211

Email : DEFA.STORE@gmail.com

Jenis Usaha : Perdagangan Umum

Berdiri : 1 Januari 2021

Menggunakan Zahir : Sejak 1 Maret 2021 Periode Akuntansi : Januari - Desember

KEBIJAKAN AKUNTANSI

PT. DEFA STORE menetapkan kebijakan akuntansi sebagai berikut:

1) Umum

 Dasar Akrual Basis

 Periode akuntansi selama satu tahun ( 1 Januari s/d 31 Desember ) dibagi dalam 12 periode akuntansi

 Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo

 Dipergunakan jurnal khusus dan jurnal umum untuk melakukan jurnal setiap transaksi yang ada

(5)

3) Pengeluaran Kas

 Pengeluaran kas > Rp. 4.000.000 dibayarkan dengan Bank Mandiri  Pengeluaran kas < /= Rp. 4.000.000 dibayarkan dengan Kas

 Pengeluaran atas pembayaran hutang (berlaku juga untuk giro) akan berpengaruh terhadap saldo Bank Mandiri

4) Penjualan

 Setiap penjualan barang akan diperhitungkan PPN 10% dari nilai penjualan

 Harga item yang tertera dalam faktur penjualan belum termasuk PPN

 Setiap retur pejualan akan dilakukan pengurangan pada piutang

 Termin penjualan yang berlaku adalah 3/10 n/30. Pelunasan piutang dalam periode diskon yang akan mengurangi nilai pembayaran piutangnya

 Keterlambatan pembayaran piutang didenda 10% dari nilai piutang yang tertunggak

 Untuk piutang yang tak tertagih menggunakan penghapusan piutang secara langsung yang berpengaruh terhadap kerugian piutang

 Untuk penerimaan uang muka penjualan berpengaruh ke rekening Kas

 Setiap transaksi penjualan jasa tidak dikenakan PPN

5) Penerimaan Kas

 Penerimaan kas > Rp. 4.000.000 diterima dengan Bank Mandiri  Penerimaan kas < /= Rp. 4.000.000 diterima dengan Kas

 Penerimaan atas pelunasan piutang (berlaku juga untuk giro) akan berpengaruh pada saldo Bank Mandiri.

6) Penilaian Persediaan Barang Dagang

 System pencatatan menggunakan system perpetual

 Metode yang digunakan adalah metode harga pokok adalah FIFO

7) Penyusutan Aktiva Tetap

 Pembelian aktiva tertanggal 01 September 2020

 Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus  Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap bulan

(6)

PT. DEFA STORE NERACA SALDO FEBRUARI 2021

AKTIVA PASSIVA

Aktiva Lancar Utang Lancar

Kas Rp 50.000.000,- Utang Dagang Rp 107.252.000,-

Bank Mandiri Rp 100.000.000,- Wesel Bayar Rp 6.500.000,-

Piutang Dagang Rp 66.800.000,- Hutang Gaji Rp 28.000.000,- Cadangan Kerugian

Piutang (Rp 5.200.000,-)

Persediaan HP Rp 132.224.000,- Persediaan Smart Watch Rp 105.392.000,- Persediaan Tablet Rp 171.512.000,- Persediaan Laptop Rp 166.240.000,- Asuransi dibayar di

muka Rp 6.500.000,-

Jumlah aktiva lancar Rp 793.468.000,- Jumlah Kewajiban _Lancar Rp 141.752.000,-

Aktiva tetap Kewajiban Jangka _Panjang

Tanah Rp 250.000.000,- Hutang Bank Rp 225.000.000,-

Bangunan Rp 150. 000.000,- Akum. Penyu. Bangunan (Rp 7.500.000,-) Jumlah Kewajiban Jangka Panjang Rp 225.000.000,- Peralatan Rp 30.000.000,-

Akum. Penyu. Peralatan (Rp 3.000.000,-)

Kendaraan Rp 90. 000.000,- Modal Rp 930.591.000,-

Akum. Penyu.

Kendaraan (Rp 5.625.000,-)

Jumlah aktiva tetap Rp 503.875.000,,-

(7)

CUSTOMER & SALDO PIUTANG

KODE NAME/CONTACT _ADDRESS PHONE CONTACT _PERSON INVOICE CREDIT _LIMIT BALANCE CUST - 1 BAGAS PHONE Jl.Kemuning Raya No.14 Jakarta 021 - 3478510 Hanif INV-1201 14 Des 2020 80.000.000 15.000.000 CUST - 2 TASYA TUESDAY Jl.Mawar No.100 Jakarta _6632891021 - Rossi INV -0201 02 Feb 2021 80.000.000 12.700.000 CUST - 3 SINAR JAYA Jl.KalimalangRayaNo. 13 Jakarta 021 - 8123567 Devanya 80.000.000 CUST - 4 PT. GEMILANG Komplek Ilong Ville

Blok D Jakarta 021 - 4539621 Farid 80.000.000

CUST - 5 PT. KUKUH KOKOH _{Jl. H.Agus No. 05} Jakarta

021 - 7654321

Annisya INV-0203 _{12 Feb}

2021 80.000.000 10.100.000

CUST - 6

PT. ANGELA ALWAYS Jl. Batu Kali No.21

Jakarta 021 - 3600214 Widya INV-0102 11 Jan 2021 80.000.000 14.240.000 CUST - 7 PT. DITA MAJU Jl. Jagakarsa No. 78 Jakarta 021 - 8932459 Tasya 80.000.000 CUST - 8 PT. WULANDARI Jl. Jambu no. 55 Jakarta 021 - 7853215 Shafa INV-0103 27 Jan 2021 80.000.000 12.760.000 CUST - 9 PT. PUTRI SENTOSA Jl. Semangka Blok D Jakarta 021 - 2398765 Febi INV-0205 20 Feb 2021 80.000.000 2.000.000 CUST -10 PT. PERTAMA Jl. Strawberry No. 46 Jakarta 021 - 3126547 Vira 80.000.000

(8)

VENDOR & SALDO HUTANG

KODE NAME/CONTACT

ADDRESS PHONE CONTACT PERSON INVOICE CREDIT LIMIT BALANCE VNDR– 1 PT. ADIB PHONE jl. Naronggong Bekasi 021 - 77463936 Sachio 25 Jan 2021 AP - 0102 110.000.000 23.000.000 VNDR– 2 PT. DEVI PHONE Jl.Raya Kranggan No.48

Jakarta 87556431 021 - Novia 10 Jan 2021 DP - 0101 110.000.000 19.500.000

VNDR– 3 PT. SURYA PHONE Jl. Raya Serpong Km. 7 Tangerang 021 - 79653081 Oky SP - 0204 19 Feb 2021 110.000.000 11.952.000

VNDR– 4 Jl. Jababeka Blok U PT. SARAH CELL Bekasi 021 - 67875356 Monica - 110.000.000 - VNDR– 5 PT. JASON STORE Jl. Duta Harapan Indah No.18 Jakarta 021 - 87534661 Lydia JS - 0202 11 Feb 2021 110.000.000 16.000.000 VNDR– 6 PT. SANDRA STORE Jl. Daan Mogot Raya

No. 19 Jakarta 021 - 50512 Ayu 05 Feb 2021 SS - 0201 110.000.000 10.800.000 VNDR– 7 PT. MEGA PHONE Jl. Pancasila No. 4 Bogor 021 - 8134569 Marcelina - 110.000.000 - VNDR– 8 PT. RAFIKA PHONE Jl. Legok Km. 06 Tangerang 021 - 58436871 Masyita 21 Feb2021 RP - 0205 110.000.000 11.500.000

(9)

PRODUCT LIST

KODE NAMA BARANG SATUAN HPP HARGA _JUAL

UNIT TERSEDIA MINIMUM MIN. PENJUALAN Rp 4.320.000,- 8 5 1 HP-1 SAMSUNG Unit Rp 4.536.000,- Rp 5.610.000,- 8 5 1 HP-2 IPHONE Unit Rp 5.890.000,- Rp 2.998.000,- 8 5 1 HP-3 OPPO Unit Rp 3.147.900,- Rp 3.600.000,- 8 5 1 HP-4 VIVO Unit Rp 3.780.000,- Rp 3.875.000,- 8 5 1 SW-1 S-GEAR Unit Rp 4,068,750 ,- Rp 5.550.000,- 8 5 1

SW-2 APPLE WATCH Unit Rp 5,827,500 ,-

Rp 1.325.000,- 8 SW-3 MI BAND Unit Rp 1,391,250 ,- 5 1 Rp 2.424.000,- 8 SW-4 H- WATCH Unit Rp 2,545,200 ,- 5 1 Rp 7.895.000,- 8 TB-1 IPAD Unit Rp 8,289,750 ,- 5 1 Rp 5.904.000,- 8 TB-2 G-TAB Unit Rp 6,199,200 ,- ₁5 Rp 4.330.000,- 8 TB-3 MI PAD Unit Rp 4,546,500 ,- ₁5 Rp. 3.310.000,- 8 TB-4 ZENPAD Unit Rp 3,475,500 ,- 5 1 Rp 6.550.000,- 8 LP-1 ACER Unit Rp 6,877,500 ,- ₁5 Rp 3.860.000,- 8 LP-2 ASUS Unit Rp 4,053,000 ,- ₁5 Rp 5.950.000,- 8 LP-3 HP Unit Rp 6,247,500 ,- 5 ₁

(10)

DAFTAR HARTA TETAP

NAMA _PEROLEHANNILAI _EKONOMISUMUR _PENYUSUTANAKUMULASI _PERBULANBEBAN NILAI BUKU Tanah Rp 250.000.000,-

Bangunan Rp 150.000.000,- 10 Tahun Rp 7.500.000,- Rp 1.250.000,- Rp 142.500.000,- Peralatan Rp 30.000.000,- 5 Tahun Rp 3.000.000,- Rp 500.000,- Rp 27.000.000,- Kendaraan Rp 90.000.000,- 8 Tahun Rp 5.625.000,- Rp 937.500,- Rp 84.375.000,-

(11)

TRANSAKSI MARET 2021

Transaksi 1

PT. DEFA STORE Jl. Hasyim Ashari No. 123 Jakarta

Surat Order Pembelian

No. PO-0301 Kepada Yth:

PT. KIZ CELL

Jl. Industri Selatan Blok GG Bekasi

Tgl. Pesanan 1 Maret 2021

Term -

Tgl. Pengiriman 9 Maret 2021 (Dalam Rupiah)

Kode Nama Barang Kuantitas Harga Total PPN PPh

HP-1 SAMSUNG 5 4.320.000 21.600.000 10% HP-2 IPHONE 4 5.610.000 22.440.000 10% HP-3 OPPO 6 2.998.000 17.988.000 10% DPP Pajak Jumlah Rp. 62.028.000,- Rp. 6.202.800,- Rp. 68.230.000,- Bagian Pembelian MONICA Transaksi 2 PT. DEFA STORE

Jl. Hasyim Ashari No. 123 Jakarta No. Bukti Tanggal = KK-0301 = 4 Maret 2021 Dibayarkan Kepada Jumlah Keterangan : BAPAK RESTU : Rp. 30.000.000,-

: Asuransi untuk masa 2 tahun Penyetor

(12)

Transaksi 3

No. Bukti Tanggal

= KK-0302 = 5 Maret 2021 Dibayarkan kepada : KARYAWAN

Jumlah : Rp.28.000.000 ,-

Keterangan : Dibayarkan gaji bulan Februari 2020 Penyetor KIZBUDIN Penerima KUKUH Transaksi 4 PT. DEFA STORE Jl. Hasyim Ashari No. 123 Jakarta Invoice No. RP-0301 Diterima dari: PT RAFIKA PHONE Jl. Legok Km.06 Tanggerang Tgl. Pembelian 7 Maret 2021 Term Tunai Tgl. Pengiriman 7 Maret 2021 (Dalam Rupiah)

AT-1 KOMPUTER 1 5.500.000 5.500.000 DPP Pajak Jumlah Rp. 5.500.000,- - Rp. 5.500.000,-

Keterangan: Bagian Pembelian

Pembelian ini hanya untuk menambah asset perusahaan dan tidak diperhitungkan penyusutannya.

(13)

Transaksi 5

PT. DEFA STORE

Jl. Hasyim Ashari No. 123 Jakarta No. Bukti = KM-0301 Tanggal = 8 Maret 2021 Diterima dari Jumlah Keterangan : PT. WULANDARI :Rp. 14.036.000,-

: Pembayaran atas invoice nomor INV-0103 Penyetor ROYYAN Penerima UTARI Transaksi 6 PT. KIZ CELL

Jl. Industri Selatan Blok GG Bekasi

Invoice

No. KC-0301 Kepada Yth:

Tgl. Pengiriman 9 Maret 2021

Term -

Tgl. Pesanan 1 Maret 2021 (Dalam Rupiah)

Kode Nama Barang Banyaknya Harga Total PPN PPh

HP-1 SAMSUNG 5 4.320.000 21.600.000 10% HP-2 IPHONE 4 5.610.000 22.440.000 10% HP-3 OPPO 6 2.998.000 17.988.000 10% DPP Pajak Jumlah Rp. 62.028.000,- Rp. 6.202.800,- Rp. 68.230.800,- Bagian Penjualan SAAD

(14)

Transaksi 7

PT. DEFA STORE

Jl. Hasyim Ashari No. 123 Jakarta No. Bukti = KM-0302 Tanggal = 11 Maret 2021 Diterima dari Jumlah Keterangan : PT. ANGELA ALWAYS : Rp.15.664.000,-

: Pembayaran atas invoice nomor INV-0102 Penyetor FARID Penerima HANIF Transaksi 8 PT. DEFA STORE

Jl. Hasyim Ashari No. 123 Jakarta

No. Bukti = KK-0303 Tanggal = 13 Maret 2021

Dibayarkan kepada : PT. SANDRA STORE

Jumlah : Rp 11.880.000,-

Keterangan : Pembayaran atas seluruh hutang disertai denda 10%

Penyetor KIZBUDIN

(15)

Transaksi 9

PT. DEFA STORE Jl. Hasyim Ashari No. 123 Jakarta Kepada Yth: Invoice No. INV-0301 PT. PUTRI SENTOSA Jl. Semangka Blok D Jakarta Tgl. Transaksi Term Tgl. Pengiriman 15 Maret 2021 3/10 n/30 15 Maret 2021 (Dalam Rupiah)

SW-1 S-GEAR 1 4.068.750 4.068.750 10% SW-2 APPLE WATCH 3 5.827.500 17.482.500 10% TB-1 IPAD 3 8.289.750 24.869.250 10% TB-2 G- TAB 1 6.199.200 6.199.200 10% LP-1 ACER 2 6.877.500 13.755.000 10% LP-2 ASUS 2 4.053.000 8.106.000 10% DPP Rp. 74.480.700,- Pajak Rp. 7.448.070,- Total Rp. 81.928.770,-

Salesman Bagian Penjualan

VENNY SHAFA

Transaksi 10

PT. DEFA STORE Jl. Hasyim Ashari No. 123 Jakarta Credit Note No. CN-0301 Kepada Yth: PT. PUTRI SENTOSA Jl. Semangka Blok D Jakarta Tgl. Retur 17 Maret 2021 Term 3/10 n/30 Tgl. Invoice 15 Maret 2021 (Dalam Rupiah)

Kode Nama Barang Kuantitas Harga Total PPN PPh SW-2 APPLE WATCH 1 5.827.500 5.827.500 10% TB-1 IPAD 1 8.289.750 8.289.750 10% LP-2 ASUS 1 4.053.000 4.053.000 10% DPP Pajak Jumlah Rp. 18.170.250,- Rp. 1.817.025,- Rp.19.987.275,-

(16)

Transaksi 11 PT. ADIB PHONE Jl. Raya Narogong Bekasi Invoice No. AP-0301 Kepada Yth: PT. DEFA STORE Jl. Hasyim Ashari No. 123 Jakarta Tgl. Pembelian 20Maret2021 Term Tunai 20Maret2021 Dalam Rupiah) Tgl. Pengiriman

Kode Nama Barang Kuantitas Harga Total PPN PPh 23 LP-4 LENOVO 3 4.420.000 13.260.000 10% J-1 JASA SERVICE 1 500.000 500.000 2% DPP Pajak Jumlah Rp. 13.760.000,- Rp. 1.326.000,- Rp. 15.076.000,- Bagian Penjualan ERINA Transaksi 12 PT. DEFA STORE

No. Bukti = KK-0304

Tanggal = 21 Maret 2021

Dibayarkan kepada : PT. DEVI PHONE

Jumlah : Rp. 20.475.000,-

Keterangan : Pembayaran atas DP-0101 yang dikenakan denda 5%

dengan nomor giro JKT-00001 yang jatuh tempo tanggal 23 Maret 2021

Penyetor SETIADI

(17)

Transaksi 13

Surat Order Penjualan

No. SO-0301 Kepada Yth: PT. KUKUH KOKOH Jl. H.Agus No. 05 Jakarta Tgl. Pesanan 22 Maret 2021 Term 3/10 n/30 Tgl. Pengiriman 25 Maret 2021 (Dalam Rupiah)

Kode Nama Barang Qt Harga Total PPN PPh

HP-3 OPPO 6 3.147.900 18.887.400 10% HP-1 SAMSUNG 4 4.536.000 18.144.000 10% SW-4 H- WATCH 3 2.545.200 7.635.600 10% DPP Pajak Total Uang Muka Rp. 44.667.000,- Rp. 4.466,700- Rp.49.133.700,- Rp. 30.000.000,-

VENNY ERINA

Transaksi 14

Tanggal 23 Maret 2021 dilakukan pencairan giro akibat transaksi yang terjadi pada 21 Maret 2021.

Transaksi 15

No. Bukti = KK-0305 Tanggal = 24 Maret 2021 Dibayarkan kepada : DIAZ TAYANG

Sebesar : Rp. 800.000,-

Keterangan : Pembayaran atas pemasangan iklan guna kepentingan promosi.

Penyetor

(18)

Transaksi 16

PT. DEFA STORE

No. Bukti = KK-0306

Tanggal = 25 Maret 2021

Dibayarkan kepada : TN. ANDRE

Sebesar : Rp. 350.000,-

Keterangan : Pembayaran atas keamanan dan kebersihan

Penyetor PUTRI

Transaksi 17

Pengisian saldo Bank Mandiri dari saldo kas sebesar Rp. 20.000.000 dengan nomor bukti TK-0301 pada 25 Maret 2021.

Transaksi 18

PT. DEFA STORE Jl. Hasyim Ashari No. 123 Jakarta Invoice No. INV-0302 Kepada Yth: PT. KUKUH KOKOH Jl. H.Agus No. 05 Jakarta Tgl. Pengiriman Term Tgl. Pesanan 25 Maret 2021 3/10 n/30 22 Maret 2021 (Dalam Rupiah)

Kode Nama Barang Qt Harga Total PPN PPh 23

HP-3 OPPO 6 3.147.900 18.887.400 10% HP-1 SAMSUNG 4 4.536.000 18.144.000 10% SW-4 H-WATCH 3 2.545.200 7.635.500 10% DPP Pajak Uang Muka Jumlah Rp. 44.667.000,- Rp. 4.466.700,- Rp. 30.000.000,- Rp. 19.133.700,-

(19)

Transaksi 19

Dikarenakan PT. BAGAS PHONE belum melunasi hutangnya sejak 14 Desember 2020 dengan no.INV-1201, maka perusahaan memutuskan untuk menghapus piutang tersebut dan mengakui kerugian piutang pada 27 Maret 2021.

Transaksi 20

Bukti Memorial

No. Bukti = JU-0301 Tanggal = 29 Maret 2021 Keterangan : Mengakui beban Asuransi bulan Maret 2021

Penyetor

PUTRI

Transaksi 21

Pada tanggal 29 Maret 2020 ditemukan kerusakan pada persediaan diantaranya:

Kode Nama Barang Jumlah Satuan

SW-3 MI BAND 1 Unit

HP-4 VIVO 1 Unit

TB-4 ZEN PAD 1 Unit

LP-4 LENOVO 1 Unit

Semua biaya atas kerusakan tersebut dialokasikan kedalam akun kerusakan dan kegagalan material.

(20)

Transaksi 22

BUKTI MEMORIAL

No. Bukti = JU-0302 Tanggal = 30 Maret 2021 Gaji karyawan bulan Maret 2021 sebesar Rp. 28. 000.000,- akan dibayar bulan berikutnya Penyetor

PUTRI

Transaksi 23

Tanggal 31 Maret 2021 perusahaan mengeluarkan biaya depresiasi bangunan, peralatan, serta kendaraan.

(21)

TRANSAKSI APRIL 2021

Transaksi 1

PT. DEFA STORE Jl. Hasyim Ashari No.123 Jakarta

Surat Order Pembelian

No. PO-0401 Kepada Yth:

PT. DEVI PHONE Jl. Raya Kranggan No. 48 Jakarta

Tgl. Pesanan 1 April 2021

Term -

Tgl. Pengiriman 4 April 2021 (Dalam Rupiah)

TB-3 MI PAD 5 4.546.500 22.732.500 10% LP-2 ASUS 4 4.053.000 16.212.000 10% LP-4 LENOVO 3 4.641.000 13.923.000 10% DPP Pajak Jumlah Rp. 52.867.500,- Rp. 5.286.750,- Rp. 58.154.250,- Bagian Pembelian MONICA Transaksi 2 PT. DEFA STORE Jl. Hasyim Ashari No.123 Jakarta

No. Bukti = KM-0401 Tanggal = 2 April 2021 Diterima dari : TASYA TUESDAY

Rp. 13.970.000,-

Pembayaran atas invoicenomor INV-0201

Jumlah : Keterangan : Penyetor SUCI Penerima FERO

(22)

Transaksi 3

Pengisian saldo kas dari saldo Bank Mandiri sebesar Rp 18.000.000 pada 3 April 2021 dengan nomor bukti TK-0401.

Transaksi 4

Pada tanggal 4 April dibayar gaji bulan maret 2021 sebesar Rp 28.000.000 dengan No. Bukti KK-0401

Transaksi 5

Invoice

No. DP-0401 Kepada Yth:

Tgl. Pengiriman 4April 2021

Term -

Tgl. Pesanan 1 April 2021 (Dalam Rupiah) Kode Nama Barang Banyaknya Harga Total PPN PPh

TB-3 MI PAD 5 4.546.500 22.732.500 10% LP-2 ASUS 3 4.053.000 12.159.000 10% LP-4 LENOVO 2 4.641.000 9.282.000 10% DPP Pajak Jumlah Rp. 44.173.500,- Rp. 4.417.350,- Rp. 48.590.850,- Bagian Penjualan Ket: Kurang Kirim

PUTRI

Transaksi 6

PT. DEFA STORE

Jl. Hasyim Ashari No.123 Jakarta

No. Bukti

Tanggal = KM-0402 = 5 April 2021 Diterima dari : PT. KUKUH KOKOH

(23)

Transaksi 7

Invoice

No. DP-0402 Kepada Yth:

PT. DEFA STORE

Tgl. Pengiriman 5April 2021

Term -

Tgl. Pesanan 1 April 2021

(Dalam Rupiah)

Kode Nama Barang Banyaknya Harga Total PPN PPh

LP-2 ASUS 1 4.053.000 4.053.000 10% LP-4 LENOVO 1 4.641.000 4.641.000 10% DPP Pajak Jumlah Rp. 8.694.000,- Rp. 869.400,- Rp. 9.363.400,- Bagian Penjualan

Ket: Pengiriman barang yang kurang PUTRI

Transaksi 8

No.Bukti = KM-0403 Tanggal = 6 April 2021 Diterima dari : PT. PUTRI SENTOSA

Jumlah : Rp.2.200.000,-

Keterangan : Pembayaran atas invoice nomor INV-0205sebesar Rp. 2.000.000 dan denda Rp. 200.000

Penyetor

PUTRI

Penerima

(24)

Transaksi 9

PT. DEFA STORE Jl. Hasyim Ashari No.123 Jakarta Kepada Yth: Invoice No. INV-0401 PT. PERTAMA Jl. Strawberry No. 46 Jakarta Tgl. Transaksi Term Tgl. Pengiriman 8 April 2021 3/10 n/30 8 April 2021 (Dalam Rupiah)

HP-3 OPPO 2 3.147.900 6.295.800 10% SW-1 S-GEAR 5 4.068.750 20.343.750 10% TB-2 G-TAB 3 6.199.200 18.597.600 10% LP-1 ACER 2 6.877.500 13.755.000 10% DPP Rp. 58.992.150,- Pajak Rp. 5.899.215,- Total Rp. 64.891.365,- Uang Muka Rp. 40.000.000,-

VENNY ERINA

Transaksi 10

PT. DEFA STORE Jl. Hasyim Ashari No.123 Jakarta Credit Note No. CN-0401 Kepada Yth: PT. PERTAMA Jl. Strawberry No. 46 Jakarta Tgl. Retur 9 April 2021 Term 3/10 n/30 Tgl. Invoice 8 April 2021 (Dalam Rupiah)

SW-1 S-GEAR 1 4.068.750 4.068.750 10%

TB-2 G-TAB 1 6.199.200 6.199.200 10%

(25)

Transaksi 11 PT. ADIB PHONE Jl. Naronggong Bekasi Invoice No. FE-0401 Kepada Yth: PT. DEFA STORE

Tgl. Pembelian 12 April 2021

Term Tunai

Tgl. Pengiriman 12 April 2021

(Dalam Rupiah)

Kode Nama Barang Kuantitas Harga Total PPN

SW-1 S-GEAR 6 3.876.000 23.256.000 10% TB-2 G-TAB 4 5.904.000 23.616.000 10% DPP Pajak Jumlah Rp. 46.872.000,- Rp. 4.687.200,- Rp. 51.559.200,- Bagian Pembelian MONICA Transaksi 12 PT. DEFA STORE Jl. Hasyim Ashari No.123 Jakarta Debit Note No. DN-0401 Kepada Yth: PT. ADIB PHONE Jl. Naronggong Bekasi Tgl. Retur 13 April 2021 Term Tunai Tgl. Invoice 12 April 2021 (Dalam Rupiah)

TB-2 G-TAB 1 5.904.000 5.904.000 10% DPP Pajak Jumlah Rp. 5.904.000,- Rp. 590.400,- Rp. 6.494.400,- Bagian Pembelian MONICA

(26)

Transaksi 13

PT. DEFA STORE

No. Bukti = KK-0402 Tanggal = 17 April 2021

Dibayarkan kepada : PT. ADIB PHONE

Jumlah : Rp. 23.690.000

Keterangan : Pembayaran atas AP-0102 yang dikenakan denda 3% dengan

nomor giro JKT-00002 yang jatuh tempo tanggal 23 April 2020 Penyetor

SURYA

Transaksi 14

Dikarenakan PT. KUKUH KOKOH belum melunasi hutangnya sejak 12 Februari 2021 dengan no. INV-0203, maka perusahaan memutuskan untuk menghapus piutang tersebut dan mengakui kerugian piutang pada 19 April 2021.

Transaksi 15

PT. DEFA STORE

Jl. Hasyim Ashari No.123 Jakarta Kepada Yth: Invoice No. INV-0402 SINAR JAYA Jl.Kalimalang RayaNo. 13 Jakarta Tgl. Pembelian 21April 2021 Term Tunai Tgl. Pengiriman 21April 2021 (Dalam Rupiah) Kode Nama Barang Kuantitas Harga Total PPN PPh 23

JASA SERVICE 1 4.000.000 4.000.000 2% DPP Pajak Rp. Rp. 4.000.000,- 80.000,-

(27)

Transaksi 16

PT. DEFA STORE

No. Bukti = KK-0403

Tanggal = 22 April 2021

Dibayarkan kepada : PERCETAKAN MULIA

Sebesar : Rp. 400.000,-

Keterangan : Pembayaran atas pembuatan spanduk dan banner untuk

promosi. Penyetor DEVA

Transaksi 17

PT. DEFA STORE

No. Bukti = KK-0404

Dibayarkan kepada : PLN&PDAM

Sebesar : Rp. 2.350.000,-

Keterangan : Pembayaran biaya listrik sebesar Rp. 1.620.000,- dan air sebesar

Rp. 730.000,- bulan April. Penyetor

PUTRI

Transaksi 18

No.Bukti = EC - 0202 Tanggal = 24 April 2021 Keterangan : Membayar setengah dari total hutang kepada PT. Jason Store

Elektronik atas invoice EC-0202 melalui giro dengan Nomor JKT-00003 yang jatuh tempo s/d 29 April 2021 Penyetor

(28)

Transaksi 19

Surat Order Penjualan

No. SO-0401 Kepada Yth: PT. DITA MAJU Jl. Jagakarsa No.78 Jakarta Tgl. Pesanan 24April 2021 Term 3/10 n/30 Tgl. Pengiriman 25 April 2021 (Dalam Rupiah)

Kode Nama Barang Qt Harga Total PPN PPh

HP-1 SAMSUNG 4 4.536.000 18.144.000 10% HP-3 OPPO 3 3.147.900 9.443.700 10% SW-4 H-WATCH 5 2.545.200 12.726.000 10% DPP Pajak Total Rp. 40.313.700,- Rp. 4.031.370,- Rp. 44.345.070,-

VENNY ERINA

Transaksi 20

PT. DEFA STORE

No.Bukti = KM-0404 Tanggal = 24 April 2021

Keterangan : PT Putri Sentosa Membayar Piutang atas INV-0301 Sebesar Rp 62.141.495 dan Dikenakan Denda Rp. 6.194.150

Penyetor OCI

(29)

Transaksi 22

Tanggal 25 April 2021 dilakukan pencairan giro akibat transaksi yang terjadi pada 17 April 2021.

Transaksi 23

Bukti Memorial

No. Bukti = JU-0401 Tanggal = 26 April 2021 Keterangan : Mengakui beban asuransi bulan April 2021

Penyetor

ALFIAN

Transaksi 24

Stock Opname: Tanggal 27 April 2021, ditemukan 2 unit LP-2 dalam keadaan rusak. Biaya atas kerusakan tersebut dialokasikan ke dalam akun kerusakan dan kegagalan materi.

Transaksi 25

Stock Opname: Tanggal 28 April 2021, ditemukan kembali 3 unit HP-4 dalam keadaan rusak. Biaya atas kerusakan tadi dialokasikan ke dalam akun kerusakan dan kegagalan materi.

Transaksi 26

Tanggal 29 April 2021 dilakukan pencairan giro akibat transaksi yang terjadi pada 24 April 2021.

(30)

Transaksi 27

PT. DEFA STORE

No. Bukti = KK-0406

Keterangan : Dibayar gaji bulan April 2021 sebesar Rp. 20.100.000

Penyetor ANDRE

Transaksi 28

Tanggal 30 April 2021 perusahaan mengeluarkan biaya depresiasi untuk bangunan, mesin & peralatan, serta kendaraan

(31)

INFORMASI UMUM

PERUSAHAAN JASA

A. Identitas Perusahaan dan Usaha Pokok Nama Perusahaan : JEA TRAVEL

Alamat : Jl. Veteran No. 127, Jakarta Pusat Kode Pos/No. Telp : 17141/021-667788

Jenis Usaha : Jasa Travel Berdiri : 1 Januari 2020 Menggunakan Zahir : 1 Januari 2021 Periode Akuntansi : Januari – Desember B. Kebijakan Akuntansi

JEA TRAVEL menetapkan kebijakan akuntansi sebagai berikut :

1. Setiap transaksi Jasa Travel yang dipilih oleh customer, otomatis dikenakan Biaya Pemesanan.

2. Biaya Jasa Travel yang dikenakan kepada customer hanya sekali dan berlaku sampai perjalanan berakhir.

3. Pengeluaran kas > Rp5.000.000 dibayarkan dengan Bank Mandiri yang didukung dengan bukti pengeluaran kas.

4. Pengeluaran kas </= Rp5.000.000 dibayarkan dengan Kas.

5. Pengeluaran untuk pembayaran hutang (berlaku juga untuk giro) akan berpengaruh pada saldo Bank Mandiri. Sedangkan pembayaran uang muka berpengaruh pada rekening Kas.

6. Penerimaan atas pelunasan piutang dari pelanggan (berlaku juga untuk giro) dan pengembalian kelebihan pembayaran piutang akan berpengaruh pada saldo Bank Mandiri. Sedangkan penerimaan uang muka berpengaruh pada rekening Kas.

7. Dikenakan denda 10% kepada seluruh customer yang belum melunasi hutangnya lebih dari 30 hari.

(32)

10.Penyusutan Aktiva Tetap

- Pembelian aktiva tertanggal 1 Januari 2020.

- Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus.

- Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap bulan.

Berikut ini adalah data – data yang dimiliki oleh JEA TRAVEL :

JEA TRAVEL

NERACA SALDO

31 Desember 2020

AKTIVA LANCAR HUTANG LANCAR

Kas 27.000.000 Hutang Usaha 42.500.000

Bank Mandiri 66.000.000 Hutang Gaji 50.000.000

Piutang Usaha 76.500.000

Asuransi dibayar di

muka 18.000.000

Total Aktiva Lancar 187.500.000 Total Hutang

Lancar 92.500.000

AKTIVA TETAP HUTANG JANGKA

PANJANG

Tanah 600.000.000 Hutang Bank 470.000.000

Gedung 475.000.000

Akm. Dep. Gedung (47.500.000)

Kendaraan 320.000.000

Akm. Dep. Kendaraan (64.000.000) MODAL 908.500.000

Total Aktiva Tetap 1.283.500.000

(33)

SALDO PIUTANG

Kode _ALAMATNAMA / No. Telp KONTAK _PERSON TGL. INV CREDIT _LIMIT _PIUTANGSALDO C-001 Jl. Cut Meutia No. 99 PT Fero Abadi

Jakarta 021- 629865 Suci FA-071220 07 Des 2020 45.000.000 42.500.000 C-002 PT Juli Ana Jl. Bintaro No. 12 Jakarta 021- 953826 Adi JA-191220 19 Des 2020 40.000.000 34.000.000 C-003 Erina Jl. Pramuka No. 20 Bekasi 021- 275398 - - 25.000.000 - C-004 SMA Hanlim Jl. Juanda No. 03 Jakarta 021- 169243 Bunga - 35.000.000 -

SALDO HUTANG

Kode _ALAMATNAMA / No. Telp KONTAK _PERSON TGL. INV CREDIT _LIMIT _HUTANGSALDO

V-001 Rajawali Air Jl. Jend. Sudirman Kav. 28 Jakarta 021- 521218 Hanbin - 50.000.000 - V-002 Jeno Trans Jl. Kemangi No.2 Jakarta 021- 39587 Jennie INV-131220 13 Des 2020 35.000.000 27.500.000 V-003 Hotel Intan Jl. Saungan No.74 Ubud 021- 02388 Sehun - 30.000.000 - V-004 Villa Cantika Jl. Hasibuan No. 41 Labuan Bajo 021- 10238 Suga - 40.000.000 - V-005 Villa Andin Jl. Makmur No. 84 Lombok 021- 34873 Elsa INV-271220 32.000.000 15.000.000

(34)

EMPLOYEE

Kode NAMA/ALAMAT No. TELP PEKERJAAN

E-001

Afni

Jl. Masa Lalu No. 33 Jakarta

081288773456 Call Center

E-002

Aprilia

Jl. Kemana Nih No. 78 Jakarta 083812987537 Call Center E-003 Jefry Jl. Harapan No. 01 Lombok 08783245268 Tour Guide E-004 Hanna Jl. Merbabu No. 186 Jakarta 081232632477 Tour Guide E-005 Eunwoo Jl. Kalimantan No. 334 Labuan Bajo 087732634929 Tour Guide E-006 Lisa Jl. Jaksa No. 07 Bali 081243057349 Tour Guide E-007 Suzy

Jl. Dewi Sartika No. 62 Jakarta

(35)

TRAVEL SERVICE LIST

Kode NAMA JASA TRAVEL BIAYA JASA _PEMESANANBIAYA

K-001 _{(6 hari 5 malam)}TOUR BALI 3.500.000/org 200.000 K-002 _{(4 hari 3 malam)}TOUR LOMBOK 2.800.000/org 100.000 K-003 TOUR LABUAN BAJO _{(5 hari 4 malam)} 3.100.000/org 170.000

K-004 Rajawali Air PP 1.600.000/org (Bali) PP 1.450.000/org (Labuan Bajo) PP 1.000.000/org (Lombok) 100.000 K-005 Jeno Trans 400.000/hari (Bali dan Labuan Bajo)

300.000/hari (Lombok)

50.000

K-006 Villa Andin 650.000/hari 80.000

K-007 Villa Cantika 780.000/hari 80.000

K-008 Hotel Intan 1.300.000/hari 80.000

Daftar Harta Tetap

Nama Nilai Perolehan Umur Akm. Beban _PerbulanBeban Nilai Buku

Tanah Rp650.000.000 - - - -

Gedung Rp475.000.000 10 Thn Rp47.500.000 Rp3.958.333 Rp427.500.000 Kendaraan Rp320.000.000 5 Thn Rp64.000.000 Rp5.333.333 Rp256.000.000

(36)

Dibayarkan Kepada

BUKTI KAS KELUAR

: Jeno Trans

Jumlah :

Dua Puluh Tujuh Juta Lima Ratus Ribu Rupiah

Keterangan : Pelunasan hutang atas faktur INV-131220

Jeno Trans Jennie : BKK-001 : 2 Januari 2021 Nomor Tanggal Term JEA TRAVEL

Jl. Veteran No. 127, Jakarta Pusat

Rp27.500.000

TRANSAKSI BULAN JANUARI 2021

TRANSAKSI 1

TRANSAKSI 2

JEA TRAVEL

Nomor Tanggal Term : INV-001 : 6 Januari 2021 : Cash Kepada Jumlah Keterangan

INVOICE

: PT Juli Ana : Rp10.850.000

Sepuluh Juta Delapan Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah : Pemesanan Rajawali Air tujuan Labuan Bajo

Nama Pemesanan Jumlah Harga Total

(37)

Dibayarkan Kepada

BUKTI KAS KELUAR : Karyawan

Jumlah :

Lima Puluh Juta Rupiah

Keterangan : Pembayaran hutang gaji karyawan (bulan Desember 2020)

Mengetahui Aulia : BKK-002 : 9 Januari 2021 Nomor Tanggal JEA TRAVEL

Rp50.000.000

Diterima Dari

BUKTI KAS MASUK

: PT Fero Abadi Jumlah :

Empat Puluh Enam Juta Tujuh Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah

Keterangan : Pelunasan Piutang atas faktur FA-071220, menggunakan giro yang akan jatuh tempo pada 26 Januari 2021 (dikenakan denda 10%)

PT Fero Abadi Suci : BKM-001 : 10 Januari 2021 Nomor Tanggal JEA TRAVEL

Rp46.750.000

TRANSAKSI 3

(38)

Diterima Dari

BUKTI KAS MASUK

: PT Juli Ana Jumlah :

Tiga Puluh Empat Juta Rupiah

Keterangan : Pelunasan Piutang atas faktur JA-191220

: BKM-002 : 15 Januari 2021 Nomor Tanggal JEA TRAVEL

Rp34.000.000

TRANSAKSI 5

JEA TRAVEL

Nomor Tanggal Term : INV-002 : 14 Januari 2021 : Credit Kepada INVOICE : Erina : Rp14.800.000

Empat Belas Juta Delapan Ratus Ribu Rupiah : Pemesanan Tour Bali

Biaya Lainnya Subtotal Peserta Erina Jumlah Keterangan Rp - Rp 14.800.000 JEA Travel Nana

TRANSAKSI 6

Tour Bali 4 Rp 3.500.000 Rp 14.000.000

(39)

TRANSAKSI 7

Kepada

INVOICE

: Jea Travel

Jumlah :

Sebelas Juta Tujuh Ratus Ribu Rupiah

Keterangan : Pemesanan Villa Cantika

Biaya Lainnya Total Rp Rp - 11.700.000

Jea Travel Villa Cantika

Nana Suga : INV-003 : 18 Januari 2021 : Credit Nomor Tanggal Term VILLA CANTIKA

Jl. Hasibuan No. 41, Labuan Bajo

Rp11.700.000

Villa Cantika 15 Rp 780.000 Rp 11.700.000

TRANSAKSI 8

JEA TRAVEL

Nomor Tanggal Term : INV-004 : 20 Januari 2021 : Cash Kepada Jumlah Keterangan INVOICE : PT Fero Abadi : Rp14.640.000

Empat Belas Juta Enam Ratus Ribu Empat Puluh Ribu : Pemesanan Jeno Trans (Bali) dan Hotel Intan

Biaya Lainnya Subtotal PT Fero Abadi Rp Rp Jea Travel - 14.640.000

Jeno Trans 8 Rp 400.000 Rp 3.200.000

Biaya Pemesanan 8 Rp 50.000 Rp 400.000

Hotel Intan 8 Rp 1.300.000 Rp 10.400.000

(40)

TRANSAKSI 9

TRANSAKSI 10

Tanggal 26 Januari 2021, dilakukan pencairan giro akibat transaksi yang terjadi

pada 10 Januari 2021.

Dibayarkan Kepada

: PLN, Telkom

Jumlah :

Lima Juta Seratus Ribu Rupiah Keterangan : Pembayaran biaya listrik dan telepon

PLN, Telkom Syarfiani : BKK-003 : 24 Januari 2021 Nomor Tanggal JEA TRAVEL

(41)

Dibayarkan Kepada

: Karyawan

Jumlah :

Keterangan : Pembayaran gaji karyawan bulan Januari 2021

Mengetahui Aulia : BKK-004 : 30 Januari 2021 Nomor Tanggal JEA TRAVEL

Rp50.000.000

(42)

Kepada

INVOICE

: SMA Hanlim

Jumlah :

Dua Puluh Delapan Juta Rupiah

Keterangan : Pemesanan Tour Lombok dan Rajawali Air

: INV-005 : 3 Februari 2021 : Credit Nomor Tanggal Term JEA TRAVEL

Rp28.000.000

Diterima Dari

BUKTI KAS MASUK

: Erina

Jumlah :

Lima Belas Juta Rupiah

Keterangan : Pelunasan Piutang atas faktur INV-002

Peserta Erina : BKM-003 : 2 Februari 2021 Nomor Tanggal JEA TRAVEL

Rp15.000.000

TRANSAKSI BULAN FEBRUARI 2021

TRANSAKSI 1

TRANSAKSI 2

Tour Lombok 8 org Rp 2.800.000 Rp 22.400.000

Biaya pemesanan 8 org Rp 100.000 Rp 800.000

Rajawali Air 8 org Rp 1.000.000 Rp 8.000.000

(43)

TRANSAKSI 3

TRANSAKSI 4

JEA Nomor : INV-006

TRAVEL Tanggal : 12 Februari 2020

Jl. Veteran No. 127, Jakarta Pusat Term : Credit

Kepada Jumlah Keterangan INVOICE : PT. Fero Abadi : Rp8.600.000

Delapan Juta Enam Ratus Ribu rupiah : Pemesanan Villa Cantika

Biaya Lainnya Subtotal PT Fero Abadi Suci Rp Rp Jea Travel Nana - 8.600.000 JEA TRAVEL

Jl. Veteran No.127, Jakarta Pusat

Nomor Tanggal : BKM-004 : 10 Februari 2021 Diterima Dari

BUKTI KAS MASUK

: SMA Hanlim

Jumlah :

Dua Puluh Delapan Juta Rupiah

Keterangan : Pelunasan Piutang Atas Faktur INV-004

SMA Hanlim

Bunga

Rp28.000.000

Villa Cantika 10 Org Rp 780.000 Rp 7.800.000

(44)

TRANSAKSI 5

Dibayarkan Kepada

: Erina

Jumlah :

Dua Ratus Ribu Rupiah

Keterangan : Perusahaan mengembalikan kelebihan pembayaran piutang : BKK-006 : 16 Februari 2021 Nomor Tanggal JEA TRAVEL

Rp200.000

TRANSAKSI 6

Dibayarkan Kepada

: Villa Andin

Jumlah :

Lima Belas Juta Rupiah

Keterangan : Pelunasan Hutang atas faktur INV-271220

(dikenakan denda 10% dari Villa Andin)

Villa Andin Elsa : BKK-005 : 15 Februari 2020 Nomor Tanggal JEA TRAVEL

(45)

TRANSAKSI 7

JEA Nomor : INV-007

TRAVEL Tanggal : 18 Februari 2021

Jl. Veteran No. 127, Jakarta Pusat Term : Cash

Kepada Jumlah Keterangan INVOICE : PT Juli Ana : Rp3.650.000

Tiga Juta Enam Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah : Pemesanan Villa Andin

Biaya Lainnya Subtotal PT Juli Ana Adi Rp Rp Jea Travel Nana - 3.650.000

TRANSAKSI 8

Dibayarkan Kepada

: PLN, Telkom

Jumlah :

Tiga Juta Lima Ratus Ribu Rupiah

Keterangan : Pembayaran biaya listrik dan telepon

PLN, Telkom Syarfiani : BKK-007 : 24 Februari 2021 Nomor Tanggal JEA TRAVEL

Rp3.500.000

Villa Andin 5 org Rp 650.000 Rp 3.250.000

(46)

Dibayarkan BUKTI KAS KELUAR Kepada : Villa Cantika

Jumlah :

Sebelas Juta Tujuh Ratus Ribu Rupiah

Keterangan : Pelunasan Hutang atas faktur INV-003 menggunakan giro yang akan jatuh tempo pada 27 Februari 2020 (dikenakan denda 10% dari Villa Cantika)

Villa Cantika Suga : BKK-008 : 25 Februari 2020 Nomor Tanggal JEA TRAVEL

Rp12.870.000

Dibayarkan Kepada

: Karyawan

Jumlah :

Keterangan : Pembayaran gaji karyawan bulan Februari 2020

: BKK-009 : 28 Februari 2020 Nomor Tanggal JEA TRAVEL

Rp50.000.000

TRANSAKSI 9

TRANSAKSI 10

Tanggal 27 Februari 2021, dilakukan pencairan giro akibat transaksi yang terjadi pada 25 Februari 2021.