FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS NEGERI MEDAN 2017

(1)

Kontrak Kuliah Manajemen Perpajakan by OK Sofyan Hidayat/Dedy Husrizal Syah Page 1 dari 9

KONTRAK KULIAH

Matakuliah

:

Manajemen Perpajakan

Semester/TA

:

Gasal (IIII) / 2017 – 2018

SKS/Status Matakuliah

:

3 SKS / Wajib

Dosen Pengampu

:

OK Sofyan Hidayat, SE.,M.Si.,Ak.,CA.

Dedy Husrizal Syah, SE.,M.Si

Program Studi

:

Akuntansi

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS

NEGERI MEDAN

2017

(2)

KONTRAK KULIAH

1. Identifikasi Mata Kuliah

1. Nama Mata Kuliah : Manajemen Perpajakan 2. Kode Mata Kuliah : 3. Semester/Kelas/T.A : III/B.C/Gasal 2017-2018 4. Beban Studi : 3 SKS 5. Hari/Jam : Disesuaikan jadwal 6. Ruang : 178.1.21 7. Dosen I : OK Sofyan Hidayat, SE., M.Si., Ak.,CA/Dedy Husrizal Syah, M.Si 8. Alamat : Jl. Asrama Perum Bumi Asri Blok G No 248 Medan 9. HP : 08126584690/081332703399 10. Email : okdayat4@gmail.com/dedy@unimed.in

2. Pernyataan Kesepakatan

Pada hari ini, Senin tanggal 21 Agustus 2017, kami mahasiswa Jurusan Akuntansi (S1) FE

Unimed Semester III Kelas .... menyatakan memenuhi beberapa kesepakatan dengan Tim

Dosen pengampu dalam pelaksanaan perkuliahan tersebut di atas.

3. Hak dan Kewajiban

Hak Dosen

Hak Mahasiswa

Mendapat pengakuan dari jurusan atas

kegiatan pembelajaran yang dilakukan

Mengontrak mata kuliah sesuai dengan

yang direncanakannya

Memberikan skor penilaian berdasarkan

kemampuan mahasiswa

Mendapat nilai yang diberikan/diukur

oleh dosen

Mengelola kegiatan pembelajaran untuk

mencapai tujuan yg optimal

Mengikuti perkuliahan sesuai dengan

yang direncanakan oleh dosen

Mengeluarkan mahasiswa apabila tidak

mematuhi kontrak yang disepakati

Meminta perkuliahan diganti, apabila

dosen tidak datang tanpa alasan

Memberikan tugas kepada mahasiswa

untuk membantu memahami materi

Meminta penjelasan atas tugas yang

diberikan oleh dosen

Kewajiban Dosen

Kewajiban Mahasiswa

Menyampaikan/mengelola pembelajaran

sesuai dengan jadwal yg disepakati

Hadir dalam setiap kegiatan perkuliahan

sesuai kesepakatan

Membimbing mahasiswa untuk

memahami materi yang disajikan

Berusaha untuk mememahami materi

yang disampaikan/diberikan

Memberikan nilai sesuai dengan

kemampuan mahasiswa

Menyerahkan tugas untuk dinilai dosen

yang bersangkutan

(3)

4. Perjanjian dan komitmen

1. Mahasiswa harus masuk ke dalam kelas sebelum perkuliahan di mulai

2. Mahasiswa boleh masuk ke dalam kelas untuk mengikuti perkuliahan,

maksimum terlambat selama 15 menit setelah dosen memberikan kuliah.

3. Apabila dosen tidak hadir, setelah 15 menit dari jadwal, mahasiswa

menghubungi dosen tersebut via telp./hp untuk menanyakan apakah

perkuliahan ada atau tidak.

4. Mahasiswa minimal hadir 75% dari jumlah perkuliahan yang direncanakan

untuk dapat mengikuti ujian final.

5. Apabila mahasiswa tidak hadir, harus ada pemberitahuan kepada dosen

melalui surat tertulis.

6. Mahasiswa dilarang merokok sewaktu perkuliahan (dalam kelas)

7. Mahasiswa dan dosen memakai pakaian yang rapi dan sopan sewaktu

pelaksanaan perkuliahan.

8. Sewaktu mulai perkuliahan, mahasiswa telah menyiapkan perangkat/sarana

yang dibutuhkan untuk kelancaran perkuliahan, seperti papan tulis, proyektor,

dll.

9. Setelah selesai perkuliahan, mahasiswa menyelesaiakan/merapikan semua

perangkat/sarana kuliah yang dipakai, misal: memulangkan infokus, dll.

10. Mahasiswa harus memiliki komitmen untuk mengikuti perkuliahan dengan

baik dan melaksanakan semua tugas yang disepakati secara optimal.

11. Mahasiswa harus mengerjakan semua tugas yang sudah disepakati secara

optimal.

12. Mahasiswa harus menyerahkan tugas sesuai dengan kesepakatan bersama.

13. Penilaian dilaksanakan atas dasar tugas, partisipasi, dan tes yang dilakukan

selama proses belajar.

14. Setiap bentuk kecurangan akademik seperti: mencontek, menjiplak, dan

bentuk plagiarisme lainnya akan ditindak dengan tegas dan mahasiswa yang

terbukti melakukan tindakan tersebut dinyatakan tidak berhak lulus.

15. Masih dimungkinkan dalam perkuliahan timbul perjanjian/komitmen baru,

untuk mendukung keberhasilan pelaksanakan perkuliahan.

5. Ikatan batin antara dosen dan mahasiswa

1. Dosen dan mahasiswa secara bersama-sama bertanggungjawab untuk

terjalinnya kegiatan pembelajaran yang baik

2. Dosen dan mahasiswa memiliki komitmen yang sama untuk optimalnya

pencapaian kompetensi mahasiswa sesuai dengan yang digariskan.

3. Apabila terjadi kekurangpahaman dalam kegiatan pembelajaran, mahasiswa

secara terbuka mau bertanya kepada dosen untuk meminta penjelasan.

4. Tidak tertutup kemungkinan komunikasi terjalin antara dosen dan mahasiswa

di luar waktu perkuliahan, untuk membicarakan yang berhubungan dengan

materi kuliah.

(4)

Demikian Kontrak Kuliah ini kami buat bersama tanpa ada paksaan oleh pihak manapun.

Kontrak kuliah ini akan dijadikan sebagai pedoman dalam pelaksanaan perkuliahan dan

bilamana ada hal-hal yang belum termuat dalam kontrak ini tetapi dianggap perlu, maka

dapat dilaksanakan atas kesepakatan bersama.

Para pihak yang bersepakat:

Dosen pengampu,

Perwakilan mahasiswa,

( OK Sofyan Hidayat, SE,M.Si, Ak.,CA/ (...)

Dedy Husrizal Syah, SE.,M.Si)

Mengetahui:

Ketua Jurusan Akuntansi FE Unimed

(Dr. Nasirwan,SE.,M.Si,Ak.,CA.)

(5)

A. Identifikasi Mata Kuliah

Nama/Kode Matakuliah

: Manajemen Perpajakan/

...

Jumlah SKS

: 3 SKS

Semester/TA

: IIII / Gasal 2017-2018

Status Mata Kuliah

: Wajib

Program Studi

: Akuntansi

Dosen Pengampu

: OK Sofyan Hidayat, SE,M.Si, Ak.,CA./

Dedy Husrizal Syah, SE.,M.Si

B. Capaian Pembelajaran Mata Kuliah

Pajak merupakan salah satu sumber penghasilan bagi Negara yang digunakan oleh Negara untuk membiayai rumah tangga Negara dan surplusnya digunakan untuk Public Investment. Matakuliah ini membantu anda untuk dapat melakukan kewajiban perpajakan dengan alternatif perhitungan perpajakan minimum yang tidak melanggar peraturan perpajakan yang berlaku. Diperlukannya manajemen perpajakan ini berangkat dari sifat dasar manusia “ kalau bisa tidak membayar,mengapa harus membayar. Kalau bisa membayar lebih kecil, Mengapa harus membayar lebih besar.”Namun semuanya harus dilaksanakan dengan itikad baik dan dengan cara-cara yang tidak melanggar peraturan perpajakan. Tujuan utama dari manajemen Perpajakan adalah untuk melaksanakan kewajiban perpajakan dengan benar, meminimalkan kewajiban perpajakan untuk memaksimalkan keuntungan.

C. KOMPETENSI/KEMAMPUAN SETIAP TAHAP PEMBELAJARAN

1.

Manpu menjelaskan konsep dasar-dasar Manajemen Perpajakan

2.

Mampu memjelaskan dan melakukan Tax Planning PPh Pasal 21/26, Pasal 22 dan Pasal 23/26

3.

Mampu menjelaskan dan melakukan Tax Planning Pajan Pertambahan Nilai

4.

Mampu menjelaskan dan melakukan Tax Planning PPh Badan

5.

Mampu menjelaskan konsep optimalisasi Pembayaran Pajak

6.

Mampu menjelaskan dan menganalisis transaksi-transaksi Khusus yang memiliki aturan pajak khusus

7.

Mampu menjelaskan dan melakuakan Manajemen Rugi Fiskal

8.

Mampu menjelaskan dan menganalisis Manajemen Perpajakan perusahaan yang memiliki hubungan istimewa

9.

Mampu menjelaskan Straegi Menghadapi pemeriksaan

10.

Mampu menyususn Perencanaan Pajak Akhir Tahun

D. Metode/Model Pembelajaran

E. Perkuliahan Manajemen Perpajakan ini diawali dengan penyajian materi konsep dasar dari manajemen pajak. . Konsep dasar ini memberikan kemampuan mahasiswa mengidentifikasi pengertian dan ruang lingkup manajemen perpajakan. Selanjutnya konsep yang dipahami mahasiswa digunakan untuk membuat solusi terhadap permasalahan permasalahan manajemen perpajakan yang dapat diselesaikan secara deskripsif, grafik dan matematika (rekayasa ide ). Berikutnya diaplikasikan pada kondisi aktual di lapangan dalam bentuk projek dan mini research. Dalam proses

(6)

Kontrak Kuliah Manajemen Perpajakan by OK Sofyan Hidayat/Dedy Husrizal Syah Page 6 dari 9 perkuliahan praktik, diselingi dengan diskusi untuk menyempurnakan proses kerja mahasiswa yang dilengkapi dengan lembar kerja mahasiswa (LKM) sebagai bentuk dari tugas rutin. Teori-teori yang diperoleh dari berbagai literatur akan diperdalam melalui CBR dan JR. Keseluruhan metode/model pembelajaran yang diterapkan berorientasi pada SCL. Strategi pembelajaran yang digunakan adalah dengan menggunakan metode menjelaskan konsep dasar, latihan dan case based learning yang membahas kasus-kasus yang relevan dengan materi. Disamping itu terdapat tugas-tugas yang harus diselesaikan secara individual maupun kelompok. Metode ini bertujuan untuk mendidik mahasiswa agar mampu berfikir logis, analistis, dan aplikatif, mampu bekerja mandiri maupun dalam tim, serta mampu berkomunikasi baik lisan maupun tertulis. F. Bahan Ajar dan Sumber Belajar

1. Pohan, Chairil Anwar, (2013), Manajemen Perpajakan Strategi Perencanaan Pajak dan Bisnis. Jakarta,PT. Gramedia Pustaka Utama. 2. Zain, Muhammad, (2014), Manajemen Perpajakan, Jakarta, Salemba Empat. 3. Suandy, Erly ,(2013), Perencanaan Pajak Edisi 5, Jakarta, Salemba Empat 4. UU No. 36 Tahun 2008. F. Materi dan Uraian :

Pertemuan Hari/Tanggal Pokok Bahasan Sumber Belajar 1 Senin, 21 Agustus

2017

Perkenalan dan motivasi dan menjelaskan kontrak perkuliahan dan Rencana

Pembelajaran Semester Pengantar Akuntansi

Kontrak Kuliah, RPS 2 Senin, 28 Agustus 2017 Dasar-dasar Manajemen Perpajakan a. Pengertian Manajemen Perpajakan b. Fungsi Manajemen Perpajakan

c. Motivasi dan Manfaat Perencanaan Pajak d. Tujuan Perencanaan Pajak e. Rambu-rambu dalam penyusunan Tax Planning f. Strategi Tax Planning Sumber: 1 sd 7 3 Senin, 04 September 2017 Tax Planning PPh Pasal 21/26 Pemotong PPh Pasal 21/26. Sumber: 1 sd 7 4 Senin, 11 September 2017

Tax Planning Pemotong PPh Pasal 21/26,

Pasal 22 dan Pasal 23/26. Sumber: 1 sd 7 5 Senin, 18 September 2017 Tax Planning Pajan Pertambahan Nilai a. Memaksimalkan mekanisme pengkreditan PPN b. Memaksimalkan fasilitas PPN c. Sentralisasi Pengenaan PPN d. Restitusi PPN e. Kegiatan membangun sendiri f. Penjagaan Cash Flow Perusahaan Sumber: 1 sd 7

(7)

Kontrak Kuliah Manajemen Perpajakan by OK Sofyan Hidayat/Dedy Husrizal Syah Page 7 dari 9 g. Tanggung Jawab Renteng 6 Senin, 25 September 2017 Tax Planning Pajan Pertambahan Nilai a. Permasalahan dalam perlakuan PPN b. Kepastian hukum dan Tax manajemen. Sumber: 1 sd 7 7 Selasa, 02 Oktober 2017 Tax Planning PPh Badan a. Laba Fiskal VS Laba Komersial

b. Tax Planning dalam rangka efisiensi PPh Badan

c. Formula perhitungan PPh Badan.

Sumber: 1 sd 7

8 Selasa, 09 Oktober 2017

UJIAN TENGAH SEMESTER (UTS)

9 Selasa, 16 Oktober 2017

Optimalisasi Pembayaran Pajak

a. Analisis kontrak-kontrak bisnis dari Potensi with holding tax

b. Optimalisasi pengkreditan PPh yang telah dibayar.

c. Pengajuan penurunan PPh Pasal 25 d. Pengajuan surat keterangan

pembebasan PPh pasal 22 dan 23. e. Mengangsur dan menunda

pembayaran Pajak.

f. Rekonsiliasi SPT PPh Badan dengan SPT lainnya dalam laporan keuangan fiskal

g. Penerapan tax planning pada UMKM dan aspek keadilan dalam kebijakan perpajakan Sumber: 1 sd 7 10 Selasa, 23 Oktober 2017 Transaksi-transaksi Khusus a. Build, operation and transfer (BOT) b. Leasing dengan hak opsi c. Join Operation / konsorsium Sumber: 1 sd 7 11 Selasa, 30 Oktober 2017 Transaksi-transaksi Khusus

a

Hospitality industry.

b

Implikasi prpajakan pada yayasan pendidikan

c

Jasa event organizer

d

Usaha jasa konstruksi Sumber: 1 sd 7 12 Selasa, 06 Nopember 2017 Manajemen Rugi Fiskal a. Revaluasi Aktiva tetap b. Penggabungan usaha c. Penundaan biaya penyusustan Sumber: 1 sd 7 13 Selasa, 13 Nopember 2017

Manajemen Perpajakan perusahaan yang memiliki hubungan istimewa

a. Hubungan istimewa menurut PSAK

(8)

b. Hubungan istimewa menurut Fiskus c. Perpajakan dalam kaitannya dengan

transaksi yang dipengaruhi hubiungan istimewa d. Transfer Pricing. 14 Selasa, 20 Nopember 2017 Straegi Menghadapi pemeriksaan a. Kriteria pemeriksaan b. Jenis Pemeriksaaan c. Ruang lingkup pemeriksaaan

d. Ruang lingkup pemeriksdaan dengan tujuan lain

Sumber: 1 sd 7

15 Selasa, 27 Nopember 2017

Perencanaan Pajak Akhir Tahun

a. Perencanaan Pajak menjelang akhir tahun

A. Perencanaan pajak akhir tahun.

Sumber: 1 sd 7

16 Selasa, 06 Desember 2017

UJIAN AKHIR SEMESTER (UAS) _

G. Tugas Perkuliahan :

Sesuai dengan karakter perkuliahan Manajemen Perpajakan beberapa bentuk penugasan terstruktur dan mandiri dijelaskan sebagai berikut:

1. Tugas Rutin

Tugas rutin dilakukan secara mandiri. Terdapat 10 tugas rutin yag diberikan disetiap akhir bahasan materi sesuai dengan rencana pembelajaran semester.

2. Critical Book Report

b) Tugas Critical Book Report diberikan pada pertemuan 2 secara berkelompok (1 kelompok 3 orang), dengan tugas yang diberikan adalah mengkritisi Buku Manajemen Perpajakan Strategi perencanaan Pajak dan Bisnis, Drs. Chairil Anwar Pohan

M.Si.,MBA.(2013). 1. Review Journal

Review Journal diberikan pada pertemuan 7 secara mandiri, dengan tugas yang diberikan adalah mereview 1 buah jurnal terkait dengan siklus akuntansi perusahaan jasa.

2. Rekayasa Ide

Rekayasa ide diberikan pada pertemuan ke 6 secara mandiri, dengan tugas yang diberikan adalah membuat makalah dengan tema: ...

3. Mini Riset

Mini Riset diberikan pada pertemuan 10 secara berkelompok (1 kelompok 3 orang), dengan tugas yang diberikan adalah melakukan mini riset terhadap satu UMKM (perusahaan dagang). Secara umum, hipotesis yang ingin dibuktikan adalah bahwa UMKM tidak menjalankan Kewajiban Perpajakan.

4. Projek

Projek diberikan pada pertemuan ke 13 secara berkelompok (1 kelompok 3 orang), dengan tugas yang diberikan adalah menghitung, menyetorkan dan melaporkan pajak yang benar pada satu UMKM .

(9)

H. KRITERIA PENILAIAN

Pembobotan komponen-komponen penilaian sesuai dengan SK Rektor Unimed No.065/UN33/Kep/2016:

No. Jenis Tagihan Bobot (%)

1 F1 = rata-rata nilai TR x 0,1 10 2 F2 = (0,2 CBR + 0,3 CJR + 0,5 RI ) X 0,1 10 3 F3 = (0,4 MR + 0,6 PR) X 0,15 15 4 F4 = (0,5 F4A + 0,5 F4B) X 0,65 65 100