Pengujian Pengendalian Internal
Klien Y
(Ya)
T (Tidak
)
TR (Tidak Relevan) A. Persediaan Bahan Baku
1. Apakah bahan baku yang diperlukan (bill of material) menentukan rute (routing) untuk setiap produk
2. Apakah perusahaan menggunakan kartu catatan bahan baku (material record card) 3. Apakah adanya bukti permintaan bahan
baku bisa mengontrol banyakanya persediaan bahan baku yang dibutuhkan 4. Apakah perusahaan melakukan pencatatan
atas pembelian bahan baku
5. Apakah perushaan melakukan pencarian pemasok yang menyediakan bahan baku untuk keperluan produksi
B. Pemebelian
1. Apakah perusahaan menerapakan system delivery order
2. Apakah perusahaan memberikan diskon kepada customer/pembeli
3. Apakah perusahaan memberikan taster kepada customer/pembeli
4. Apakah perusahaan menggunakan purchase order atau bukti pembelian
5.
Pengujian Pengendalian Substantif
HAU JEK KRIPIK LUMPIA NERACA AWAL PER SEPTEMBER 2020
No Akun NamaAkun Debit Kredit
110 KAS 8,000,000
111 PIUTANG USAHA 2,000,000
113 PERSEDIAAN BAHAN BAKU 1,500,000
114 PERSEDIAAN DALAM PROSES 1,000,000
115 PERSEDIAAN BARANG JADI 2,000,000
117 PERLENGKAPAN PABRIK 1,500,000
120 PERALATAN 2,000,000
121 AKM. PENY. PERALATAN 1,000,000
140 GEDUNG 1,000,000
141 AKM. PENY. GEDUNG 500,000
150 PABRIK 1,000,000
151 AKM. PENY. PABRIK 500,000
160 MESIN PABRIK 2,500,000
161 AKM. PENY. MESIN PABRIK 1,500,000
210 UTANG USAHA 4,500,000
310 MODAL 14,500,000
JUMBLE 22,500,000 22,500,000
Transaksi-transaksi selama bulan September 2020 adalah:
1. Tanggal 1 dibeli perlengkapan pabrik secara tunai sebesar Rp250.000
2. Tanggal 1 Membayar sewa gedung untuk bulan September sebesar Rp500.000 3. Tanggal 3 Dibeli bahan baku secara tunai sebesar Rp500.000 di UD. Bale Sosis
4. Tanggal 3 Dibayar utang usaha kepada Pak Razikani sebesar Rp2.000.000 sisanya dibayar minggu depan
5. Tanggal 5 Dijual barang jadi sebesar Rp1.500.000 secara tunai kepada Konsumen.
6. Tanggal 7 Diterima pelunasan piutang dari Bu Randa sebesar Rp 1.000.000 7. Tanggal 8 Dijual barang jadi sebesar Rp 1.000.000 secara tunai kepada Konsumen 8. Tanggal 9 Dibayar biaya listrik, air dan telepon sebesar Rp500.000
9. Tanggal 11 Dibayar utang usaha kepada Pak Razikani sebesar Rp 1.000.000 10. Tanggal 12 Dibeli bahan baku sebesar Rp500.000 secara tunai dari UD. Bale Sosis 11. Tanggal 13 Dijual barang jadi sebesarRp 2.000.000 secara tunai kepada Konsumen
12. Tanggal 14 Dibeli bahan baku sebesar Rp 300.000,00 dari UD. Bale Sosis 13. Tanggal 18 Dibeli mesin pabrik sebesar Rp3.000.000 secara tunai
14. Tanggal 19 Dibayar gaji karyawan perusahaan sebesar Rp900.000
15. Tanggal19 Dijual barang jadi sebesar Rp 1.500.000 secara tunai kepada konsumen 16. Tanggal 21 Dibeli bahan baku sebesar Rp500.000,00 secara tunai dari UD. Bale Sosis 17. Tanggal 22 Dijual barang jadi kepada toko Selamet sebesar Rp 1.000.000 secara kredit 18. Tanggal 23 Menerima tunai atas penjualan secara kredit dari Toko Kurnia
19. Tanggal 24 Dijual barang jadi secara kredit kepada Pak Hakim sebesar Rp700.000 20. Tanggal 26 Dijual barang jadi secara tunai sebesar Rp 200.000,00
21. Tanggal 27 Dibeli bahan baku sebesar Rp 500.000,00 secara kredit di UD. Bale Sosis 22. Tanggal 29 Dibayar utang usaha kepadaToko Amanah sebesar Rp500.000,00
23. Tanggal 30 Menerima tunai atas penjualan secara kredit kepada pak jono sebesar Rp 600.000,0
HAU JEK KRIPIK LUMPIA JURNAL UMUM PERIODE SEPTEMBER 2019 TANGGA
L KETERANGAN REF DEBIT KREDIT
1 Perlengkapan Rp 250.000
kas Rp 250.000
1 Bebansewa Rp 500.000
kas Rp 500.000
3 bahanbaku Rp 500.000
kas Rp 500.000
3 utangusaha Rp 2.000.000
kas Rp 2.000.000
5 kas Rp 1.500.000
pendapatanpenjualan Rp 1.500.000
7 piutangpedapatan Rp 1.000.000
pendapatanpenjualan Rp 1.000.000
8 kas Rp 1.000.000
pendapatanpenjualan Rp 1.000.000
9 bebanlistrik, air, dantelpon Rp 500.000
kas Rp 500.000
11 utangusaha Rp 1.000.000
kas Rp 1.000.000
12 bahanbaku Rp 500.000
kas Rp 500.000
13 kas Rp 2.000.000
pendapatanpenjualan Rp 2.000.000
14 bahanbaku Rp 300.000
kas Rp 300.000
18 mesinpabrik Rp 3.000.000
kas Rp 3.000.000
19 bebangaji Rp 900.000
kas Rp 900.000
21 bahanbaku Rp 500.000
kas Rp 500.000
22 kas Rp 1.000.000
pendapatanpenjualan Rp 1.000.000
23 kas Rp 1.000.000
pendapatanpenjualan Rp 1.000.000
24 piutangpedapatan Rp 700.000
pendapatanpenjualan Rp 700.000
26 kas Rp 200.000
pendapatanpenjualan Rp 200.000
27 bahanbaku Rp 500.000
utangusaha Rp 500.000
29 utangusaha Rp 500.000
kas Rp 500.000
30 kas Rp600.000
pendapatanpenjualan Rp 600.000
JUMLAH 19,950,000 19,950,000
HAU JEK KRIPIK LUMPIA
NERACA SALDO SEBELUM PENYESUAIAN Per 3O SEPTEMBER 2020
NomorAkun NamaAkun Debit Kredit
110 Kas 800,000
111 Piutang Usaha 20,000,000
PembelianBahan Baku 5,000,000
113 PersediaanBahan Baku 15,000,000
114 PersediaanBarangDalam Proses 3,000,000
115 PersediaanBarangJadi 900,000
117 PrabotanPabrik 600,000
121 AkumulasiPenyusutanPabrik 80,000
130 Tanah 5,000,000
140 Gedung 2,000,000
141 AkumulasiPenyusutanGedung 450,000
Kendaraan 5,000,000
151 AkumulasiPenyusutanKendaraan 2,500,000
Bangunan 4,000,000
161 AkumulasiPenyusutanBangunan 1,700,000
210 Hutang Usaha 10,000,000
Hutang Bank 38,000,000
410 Penjualan 7,600,000
BahanHabisDipakai 1,000,000
310 Modal 5,000,000
BebanAdminitrasi&Umum 1,700,000
BebanPabrik 3,000,000
BebanPenjualan 300,000
JUMLAH 66,300,000 66,330,000
Data yang digunakan untuk penyesuaian 30 September 2020 adalah sebagai berikut:
a. Setelah dihitung secara fisik, sisa perlengkapan pabrik sebesar Rp. 200.000 b. Beban – beban yang masih harus dibayar Rp500.000
c. Penyusutan aktifa antara lain : - Penyusutan Peralatan 20%
- Penyusutan Gedung 25%
- Penyusutan Pabrik 50%
- Mesin Pabrik 15%
d. Persediaan Akhir
1. Persediaan Bahan Baku Rp600.000
2. Persediaan Bahan dalam proses Rp1.700.000 3. Persediaan Barang jadi Rp 1.500.000
HAU JEK KERIPIK LUMPIA JURNAL PENYESUAIAN
Per September 2020
NO KETERANGAN DEBIT KREDIT
1 HPP Awal 18,000,000
PERSEDIAAN BAHAN BAKU 15,000,000
PERSEDIAAN DALAM PROSES 3,000,000
IKHTISAR LABA RUGI AWAL 900,000
PERSEDIAAN BARANG JADI 900,000
PERSEDIAAN BAHAN BAKU 5,000,000
PERSEDIAAN DALAM PROSES 200,000
IKHTISAR HPP 5,200,000
PERSEDIAN BARANG JADI 500,000
IKHTISAR LABA RUGI 500,000
2 BEBAN ADMINISTRASI & UMUM 3,000,000
HUTANG USAHA 3,000,000
JUMLAH 27,600,000 27,600,000
Pengujian Substantif
Keterangan WP Per Book Adjudtment Adjusted
Balance
Balance
Ref 31-12-2020 Debet Kredi
t 31-12-
2020 31-12-
2020
Piutang E1 Rp 400.000 Rp 400.000 Rp -
Dibuat Oleh : Tn Mulyono
Tanggal :
01/12/2021
Direviw
Oleh :
Wiwik, Suci &
Yola Tanggal : 07/12/2021
Client : Hau Jek Kripik Lumpia
Schedule Top Schedule Piutang
Periode :
31/12/202 0
Indec : KKP
