Minggu 7 Materi Minggu 6 sd Minggu 7 | Maria Suryaningsih, SE, M.Ak

(1)

Minggu Ke 7

Penipuan dan

(2)

Proses Penipuan

Ada tiga langkah yang sering

dihubungkan dengan kebanyakan

penipuan, yaitu :

Pencurian sesuatu yang berharga

Konversi ke Uang tunai

(3)

Proses Penipuan

• Apakah cara yang umum dan efektif untuk

menyembunyikan suatu pencurian itu ?

– Untuk membebankan item yang dicuri ke suatu rekening biaya

• _{Apakah contoh dari penggajian ?}

(4)

Proses Penipuan

• Apakah lapping itu ?

• Dalam skema gali lubang tutup lubang

(lapping), pelaku mencuri uang yang

diterima dari pelanggan A untuk

membayar piutangnya.

• _{Dana yang diterima di kemudian hari dari}

pelanggan B akan digunakan untuk

(5)

Proses Penipuan

Apakah kiting itu ?

• Di dalam skema perputaran (kiting),

pelaku menutupi pencuriannya dengan

cara menciptakan uang melalui transfer

uang antar bank.

(6)

Proses Penipuan

• _{Ketika ada dana di bank A tidak cukup untuk}

menutup cek, maka pelaku memasukkan cek dari bank C ke bank A sebelum ceknya ke bank B dikliring.

• _{Ketika bank C juga tidak memiliki dana yang}

cukup, cek (uang) harus dimasukkan ke bank C sebelum ceknya ke bank A dikliring.

• _{Skema ini akan terus berputar dengan proses}

(7)

Mengapa Penipuan Terjadi

• Para peneliti telah membandingkan karakteristik

• Psikologis dan demografis tiga kelompok orang:

(8)

Mengapa

Penipuan

Terjadi

Apakah karakteristik yang umum pelaku

penipuan itu ?

• Sebagian besar dari mereka membelanjakan penghasilan tidak sahnya, bukan

menginvestasikan atau menabungnya.

• Sekali mereka melakukan penipuan, sangatlah sulit bagi mereka untuk berhenti.

• _{Mereka biasanya mulai bergantung pada}

(9)

Mengapa Penipuan Terjadi

• _{Para pelaku penipuan komputer cenderung}

berumur lebih muda dan memiliki lebih banyak pengalaman dan keahlian komputer.

• _{Beberapa pelaku penipuan komputer lebih}

termotivasi oleh rasa penasaran dan tantangan untuk “mengalahkan sistem”.

• _{Pelaku lainnya melakukan penipuan komputer}

(10)

Mengapa Penipuan Terjadi

• Tiga kondisi yang biasanya terjadi

sebelum terjadi penipuan :

1 Tekanan atau motif 2 Peluang

(11)

Tekanan

• Apakah tekanan-tekanan keuangan itu ?

– Gaya hidup melebihi kemampuan

– Tingginya hutang pribadi – Pendapatan tidak cukup – Rendahnya tingkat kredit

(12)

Tekanan

• Apakah tekanan-tekanan yang

berhubungan dengan pekerjaan itu ?

– Gaji yang rendah

– Tidak adanya pengakuan atas kinerja – Ketidakpuasan atas pekerjaan

(13)

Tekanan

• Apakah tekanan-tekanan lain-lain itu?

– Tantangan

– Tekanan keluarga/rekan kerja – Ketidakstabilan emosi

– Kebutuhan akan kekuasaan

(14)

Peluang

• _{Peluang adalah kondisi atau situasi yang}

memungkinkan seseorang untuk melakukan dan menutupi suatu tindakan yang tidak jujur.

• _{Peluang sering kali berasal dari kurangnya}

pengendalian internal.

• Akan tetapi, peluang yang paling umum

menimbulkan penipuan, berasal dari kegagalan perusahaan untuk menjalankan sistem

(15)

Rasionalisasi

Kebanyakan pelaku penipuan mempunyai

alasan atau rasionalisasi yang membuat

mereka merasa perilaku yang ilegal tersebut

sebagai sesuatu yang wajar.

• Apakah rasionalisasi itu?

– Pelaku hanya meminjam aset yang dicuri.

– Pelaku tidak melukai seseorang, hanya sistem komputer.

(16)

Penipuan Komputer

• _{Departemen Kehakiman Amerika Serikat}

mendefinisikan penipuan komputer sebagai tindak ilegal apapun yang membutuhkan

pengetahuan teknologi komputer untuk melakukan tindakan awal penipuan,

penyelidikan, atau pelaksanaannya.

• Apakah contoh penipuan komputer itu ?

– Pencurian, penggunaan, akses, modifikasi,

(17)

Penipuan Komputer

– Pencurian uang dengan mengubah catatan komputer atau pencurian waktu komputer – Pencurian atau perusakan hardware

komputer

– Penggunaan atau konpirasi untuk

menggunakan sumber daya komputer dalam melakukan tindak pidana

– Keinginan untuk secara ilegal mendapatkan informasi atau properti berwujud melalui

(18)

Peningkatan Penipuan Komputer

(19)

Peningkatan Penipuan Komputer

Tidak ada seorangpun yang mengetahui dengan pasti bagaimana perusahaan kalah menghadapi penipuan komputer ?

– Tidak setiap orang setuju tentang hal-hal yang termasuk penipuan komputer.

– Banyak penipuan komputer yang tidak terdeteksi.

– Sebagian besar jaringan memiliki tingkat keamanan yang rendah.

– Banyak halaman dalam internet yang memberikan instruksi per langkah tentang bagaimana memulai kejahatan dan melakukan penyalahgunaan komputer.

(20)

Klasifikasi Penipuan Komputer

Penipuan

Perintah Komputer

Penipuan

pemroses

Penipuan

Data

Penipuan

(21)

Penipuan dan Teknik Penyalahgunaan

Komputer

Beberapa teknik-teknik yang lebih umum,

penipuan dan teknik penyalahgunaan komputer

– Menjebol (cracking)

– Mengacak data (data diddling) – Kebocoran data (data leakage)

– Serangan penolakan pelayanan (denial of service attack)

– Menguping (eavesdropping)

(22)

Penipuan dan Teknik Penyalahgunaan

Komputer

– Melanggar masuk (hacking)

– Informasi yang salah di internet Terorisme Internet – Bom waktu logika (logic time bomb)

– Menyamar atau Meniru

– Penjebolan Password (password cracking) – Menyusup (piggybacking)

(23)

Penipuan dan Teknik Penyalahgunaan

Komputer

– Pembajakan Software – Pencarian (scavenging)

– Rekayasa sosial (social engineering) – Serangan cepat (superzapping)

– Pintu jebakan (trap door) – Kuda troya (trojan horse) – Virus

(24)

Mencegah dan Mendeteksi Penipuan

Komputer

Apakah ukurannya bahwa potensial

penipuan dapat menurun ?

1 Membuat Penipuan Lebih Jarang Terjadi. 2 Meningkatkan Kesulitan untuk Melakukan

Penipuan.

3 Memperbaiki Metode Deteksi.

4 Mengurangi Kerugian Akibat Penipuan. 5 Menuntut dan Memenjarakan Pelaku

(25)

Mencegah dan Mendeteksi Penipuan

Komputer

1 _{Membuat Penipuan Lebih Jarang Terjadi.}

– Menggunakan praktik mempekerjakan dan memecat pegawai yang semestinya.

– Mengatur para pegawai yang merasa tidak puas. – Melatih para pegawai mengenai standar keamanan

dan pencegahan terhadap penipuan.

– Mengelola dan menelusuri lisensi software.

(26)

Mencegah dan Mendeteksi Penipuan

Komputer

2 _{Meningkatkan Kesulitan untuk Melakukan}

Penipuan.

– Mengembangkan sistem pengendalian internal yang kuat.

– Memisahkan tugas.

– Meminta pegawai mengambil cuti dan melakukan rotasi pekerjaan.

– Membatasi akses ke perlengkapan komputer dan file data.

(27)

Mencegah dan Mendeteksi Penipuan

Komputer

3 Memperbaiki Metode Deteksi.

– Mengamankan saluran telepon dan sistem dari virus.

(28)

Mencegah dan Mendeteksi Penipuan

Komputer

4 _{Mengurangi kerugian akibat penipuan.}

– Tetap menggunakan jaminan asuransi yang memadai.

– Menyimpan salinan cadangan program dan file data di dalam lokasi luar kantor yang aman.

– Mengembangkan rencana kontinjensi dalam hal kejadian penipuan.

– Menggunakan software untuk mengawasi kegiatan sistem dan untuk memulihkan diri dari akibat

(29)

Mencegah dan Mendeteksi Penipuan

Komputer

5 Menuntut dan Memenjarakan Pelaku

Penipuan.

– Sebagian besar penipuan tidak dilaporkan dan tidak dituntut untuk beberapa alasan di bawah ini?

• Banyak kasus penipuan yang belum terdeteksi.

(30)

Mencegah dan Mendeteksi Penipuan

Komputer

• Petugas penegak hukum dan pengadilan sibuk sekali dengan kejahatan kekerasan, sehingga mereka hanya punya waktu sedikit untuk kasus penipuan yang tidak mengandung kekerasan fisik.

• _{Penipuan adalah hal yang sulit, berbiaya}

mahal,dan memakan waktu lama untuk diselidiki dan dituntut.

• Banyak petugas penegak hukum, pengacara dan

para hakim kurang memiliki keahlian komputer

(31)