NOMOR PESERTA : ……….
TANDA TANGAN PESERTA : ………...
Materi
Praktek Manual Akuntansi
LOMBA KOMPETENSI SISWA SMK TINGKAT NASIONAL KE XXV
SOLO, 14 – 20 MEI 2017
PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL PRAKTIK AKUNTANSI MENGELOLA BUKU JURNAL
I. PETUNJUK
A. PETUNJUK UMUM
1. Periksa kembali dan baca soal sebelum anda menjawabnya.
2. Lengkapi nomor lomba, nama, dan tanda tangan pada lembar jawab yang telah disediakan.
3. Teliti kelengkapan lembar soal dan lembar jawab yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan formulir- formulir jawaban.
5. Kerjakan pada lembar jawaban yang telah disediakan dengan BALLPOINT yang berwarna HITAM (jangan menggunakan pensil).
6. Lembar soal TIDAK BOLEH dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi.
10. Kerjakan dengan teliti, cepat, dan rapi.
B. PETUNJUK PENYELESAIAN
1. Periksa kelengkapan lembar soal, lembar dokumen transaksi, dan lembar kerja.
2. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi. Tugas anda kali ini adalah:
a. Menyusun Trial Balance per 30 November 2016 dan
b. Mencatat dokumen transaksi keuangan ke dalam buku-buku harian yang meliputi buku jurnal dan buku besar pembantu sebagai berikut :
•
Sales Journal,•
Cash Receipts Journal,•
Purchases Journal,•
Cash Payments Journal,•
General Journal,•
Petty Cash Journal, dan•
Stock/Inventory Card•
Account Receivable Subsidiary Ledger•
Account Payable Subsidiary Ledger3. Bubuhkan tanda tangan saudara beserta tanggal di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai tanda dokumen tersebut telah dibukukan.
4. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat.
5. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 150 menit (2 jam 30 menit).
6. Kerjakan dengan teliti, cepat, dan rapi.
II. BAHAN DAN ALAT
A. BAHAN-BAHAN YANG DISEDIAKAN PENYELENGGARA 1. Lembar soal
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar pelanggan (customers) dan pemasok (suppliers), daftar jenis persediaan, dan daftar saldo akun- akun pembantu (accounts receivable, accounts payable, dan merchandise inventory) per 30 November 2016.
2. Lembar Dokumen Transaksi
Berisi bukti-bukti transaksi keuangan bulan Desember 2016. Dalam setiap dokumen transaksi
hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisis dan membuat kalkulasi sendiri.
B. ALAT-ALAT YANG DISEDIAKAN OLEH PESERTA 1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator
III. INFORMASI TENTANG PERUSAHAAN
A. IDENTITAS DAN USAHA POKOK PERUSAHAAN
PT. Gita Sailendra adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang perdagangan. Perusahaan menjual AC portabel (Standing Floor AC), produk SHARP yang memiliki tiga tipe produk yaitu GS- A48SCY, GS-A36SCY dan GS-A24SCY. Perusahaan beralamat di Jl. Ahmad Yani No.234 Surakarta.
PT. Gita Sailendra membeli barang dagangan dari distributor secara kredit. Produk kemudian dijual ke toko-toko elektronik yang ada di Surakarta. Perusahaan memiliki 12 orang karyawan yang dipimpin oleh seorang Direktur, yaitu Teddy Setiadi.
B. KEBIJAKAN AKUNTANSI
Berikut adalah sebagian kebijakan akuntansi yang penting Anda pahami sehubungan dengan tugas yang akan dilaksanakan.
1. Umum
a. Sistem pembukuan berpasangan dengan dasar akrual basis.
b. Periode akuntansi tahunan (01 Januari – 31 Desember).
c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo
d. Laporan keuangan disusun dengan periode akuntansi 1 tahun.
e. Setiap akhir bulan disusun Rekonsiliasi Bank atas dasar rekening koran bank.
f. Digunakan jurnal umum dan khusus untuk mencatat setiap transaksi yang terjadi.
g. Mata uang rupiah (single currency).
2. Pembelian Barang Dagangan
a. Setiap pembelian barang dagangan dilakukan secara kredit dan dicatat pada buku Jurnal Pembelian (Purchases Journal). Besarnya PPN Masukan (VAT In) adalah 10% dari dasar pengenaan pajak (DPP) dan faktur pajak standar diterima pada tanggal yang sama dengan terjadinya pembelian.
Merchandise Inventory xxx
Value Added Tax (VAT) In xxx
Accounts Payable xxx
b. Beban angkut pembelian yang timbul dari transaksi pembelian barang dagangan menjadi tanggungan perusahaan penjual.
c. Retur pembelian (akun retur pembelian tidak digunakan) diperhitungkan sebagai pengurang atas utang dagang, PPN Masukan serta persediaan barang dagangan.
Transaksi ini dicatat di buku Jurnal Umum (General Journal).
Accounts Payable xxx
Value Added Tax - VAT In xxx
Merchandise Inventory xxx
3. Penjualan Barang Dagangan
Setiap penjualan barang dagangan dilakukan secara kredit dan dicatat pada buku Jurnal Penjualan (Sales Journal). Setiap penjualan diperhitungkan PPN Keluaran (VAT Out) 10%
dari dasar pengenaan pajak dan faktur pajak standar diterbitkan pada tanggal yang sama dengan terjadinya penjualan.
Accounts Receivable xxx
Value Added Tax - VAT Out xxx
Sales xxx
Cost of Merchandise Sold xxx
Merchandise Inventory xxx
Beban angkut penjualan yang timbul dari transaksi penjualan barang dagangan menjadi
tanggungan pembeli/pelanggan.
4. Retur penjualan (gunakan akun retur penjualan) diperhitungkan sebagai pengurang atas nilai piutang dagang, PPN Masukan dan beban pokok penjualan. Transaksi ini dicatat di buku Jurnal Umum.
Sales Returns and Allowance xxx
Value Added Tax - VAT Out xxx
Accounts Receivable xxx
Merchandise Inventory xxx
Cost of Merchandise Sold xxx
Ketentuan termin pelunasan piutang usaha yang berkaitan dengan transaksi penjualan barang dagangan adalah 3/10, n/30.
5. Piutang Dagang
Mengantisipasi timbulnya piutang dagang yang tidak dapat ditagih, perusahaan membentuk cadangan kerugian piutang. Beban kerugian piutang ditetapkan sebesar 5%
dari PIUTANG DAGANG (ACCOUNT RECEIVABLE). Pencatatan akuntansi untuk penghapusan piutang dagang menggunakan metoda cadangan.
6. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas di atas Rp. 5.000.000 dilakukan dengan menggunakan cek yang didukung dengan bukti pengeluaran kas atau perintah penarikan cek.
b. Pengeluaran kas Rp. 5.000.000 ke bawah dilakukan dengan menggunakan dana kas kecil.
c. Sistem pencatatan dana kas kecil menggunakan sistem dana berfluktuasi (fluctuating fund system). Dana kas kecil disesuaikan dengan kebutuhan dengan waktu pengisian kembali biasanya pada akhir bulan, kecuali pada akhir tahun buku pengisian akan dilakukan pada awal bulan berikutnya.
7. Penerimaan Kas
a. Semua penerimaan kas wajib disetorkan ke bank pada hari yang sama dengan transaksi diterimanya kas.
b. Setiap setoran kas ke bank didukung dengan slip setoran bank.
c. Bila penerimaan kas terjadi pada hari Minggu atau hari libur lainnya, maka penerimaan kas akan disetorkan paling lambat pada hari berikutnya.
8. Penilaian Persediaan Barang Dagangan
a. Pencatatan persediaan barang dagangan menggunakan sistem perpetual dengan metode penilaian harga pokok First In First Out (FIFO).
b. Masing-masing item persediaan dibuatkan satu kartu barang untuk mencatat mutasi setiap itemnya.
9. Penyusutan Aktiva Tetap
a. Aktiva tetap berujud yang dimiliki perusahaan dicatat berdasarkan harga perolehan.
Penyusutan (depresiasi) dihitung dengan metode garis lurus (straight line method).
b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan setiap akhir bulan, pembelian aktiva tetap di atas tanggal 15 aset disusutkan pada bulan berikutnya.
10. Perpajakan
a. Dengan asumsi seluruh faktur pajak adalah Faktur Pajak Standar, PPN Masukan dan PPN Keluaran ditutup setiap akhir periode dengan cara mendebit VAT Out dan mengkredit VAT In dan selisihnya ditampung pada akun Value Added Tax (VAT) Payable atau Value Added Tax (VAT) Receivable tergantung selisih yang terjadi.
b. Uang Muka PPh 25/Angsuran Pajak yang wajib perusahaan setorkan ke kas Negara melalui bank persepsi setiap bulannya untuk diperhitungkan pada saat penyampaian SPT Tahunan perusahaan.
Prepaid Income Tax Article 25 xxx
Cash in Bank – Bank BNI xxx
c. PPh Pasal 21 atas Karyawan dipotong oleh pihak perusaahaan pada saat pembayaran gaji dan upah.
Wages and Salaries Expense xxx
Utang Pajak PPh Ps 21 xxx
Cash in Bank – Bank BNI xxx
d. Potongan PPh pasal 4 ayat 2 disebabkan oleh penerimaan bunga atas rekening perusahaan di bank.
Cash in Bank – Bank BNI xxx
Income Tax Article 4 (2) Expense xxx
Interest Income xxx
e. Utang Pajak PPh Ps 25/29
Akun Income Tax Expense, Utang Pajak PPh Ps 25/29 dan Prepaid Income Tax Article 25 akan digunakan setelah dilakukan koreksi fiskal atas laporan keuangan untuk menentukan PKP dan kemudian dikalikan dengan tarif Pasal 17b UU.No.36 Tahun 2008.
Anda tidak perlu melakukan tugas ini, karena hal tersebut akan dilaksanakan oleh Bagian Perpajakan perusahaan.
IV. SALDO AKUN PERUSAHAAN
ACCT. NO ACCOUNT TITLE BALANCE
9-140 Income Tax Article 4(2) Expense 8.756.240
6-160 Insurance Expense 34.320.000
2-135 Dividend Payable -
4-110 Sales 11.245.860.000
2-210 Bank Jateng, Loan 256.840.000
1-160 Office Supplies 9.642.500
3-140 Income Summary -
1-180 Prepaid Rent 6.500.000
4-120 Sales Discount 179.933.760
1-191 VAT (Value Added Tax) In 78.904.000 8-140 Freights Collected -
1-210 Investment 986.425.000
1-310 Land 1.500.000.000
1-120 Petty Cash 8.125.000
6-140 Spoilage Expense 23.920.000
1-330 Vehicle 279.000.000
6-170 Rent Expense 71.500.000
1-340 Equipment 154.200.000
2-131 VAT (Value Added Tax) Out 91.010.000
2-110 Accounts Payable 867.944.000
1-150 Merchandise Inventory 563.040.000
2-130 VAT (Value Added Tax) Payable 12.106.000 1-192 Prepaid Income Tax Article 25 108.631.600 2-132 Income Tax Article 21 Payable 1.849.000
1-320 Buildings 750.000.000
2-134 Income Tax Article 25/29 Payable 9.875.600
1-130 Accounts Receivable 1.001.110.000
8-160 Dividend Income -
3-110 Stock Capital 1.830.000.000
1-331 Acc. Depreciation – Vehicle 104.625.000
3-130 Retained Earnings 1.416.065.642
9-145 Income Tax Expense - 1-140 Allowance of Doubtful Debt 96.240.400
PT. GITA SAILENDRA ACCOUNT BALANCE NOVEMBER, 30 2016
(in Rp.)
V. DAFTAR PELANGGAN, PEMASOK, PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN, ASET TETAP, DAN KOMPOSISI KEPEMILIKAN SAHAM
A. DAFTAR PELANGGAN DAN SALDO PIUTANG DAGANG PER 30 NOVEMBER 2016
2-120 Accrued Expense 40.200.000
4-130 Sales Return and Allowance 263.200.000 8-170 Gain (loss) on Sale of Fixed Assets - 1-341 Acc. Depreciation - Equipment 30.840.000 6-120 Office Supplies Expense 249.874.000 6-131 Doubtful Debts Expense - 2-133 Income Tax Article 23 Payable -
6-151 Depreciation Expense 66.343.750
1-190 VAT (Value Added Tax) Receivable -
1-110 Cash in Bank- Bank BNI 620.045.814
6-180 Wages and Salaries 406.780.000
6-190 Advertising Expense 15.720.000
1-170 Prepaid Insurance 3.120.000
8-110 Interest Income 11.375.260
9-120 Bank Service Charges 2.164.800
8-150 Late Fees Collected - 6-200 Others Operating Expense 26.540.750 5-110 Cost of Merchandise Sold 8.679.240.000
9-110 Interest Expenses 19.873.688
6-110 Utilities Expense 35.420.000
1-321 Acc. Depreciation – Buildings 137.500.000
3-120 Dividend -
9-150 Late Fees Expense -
NAMA PELANGGAN CV. KARYA ABADI CV. SENA DINAMIKA CV. PURNA WAHANA
KODE CUS-01 CUS-02 CUS-03
ALAMAT Jl. Slamet Riyadi No.14 Surakarta Jl. Cokroaminoto No.77 Surakarta Jl. Agus Salim No.74 Surakarta
NO. TELEPON 0271-6587652 0271-6335681 0271-726985
NOMOR FAKTUR F-GS-8/11 F-GS-18/11 F-GS-30/11
TANGGAL 08/11/2016 18/11/2016 30/11/2016
TERMIN 3/10; n/30 3/10; n/30 3/10; n/30
SALDO 289.520.000 363.770.000 347.820.000 1.001.110.000
TOTAL
B. DAFTAR PEMASOK DAN SALDO UTANG DAGANG PER 30 NOVEMBER 2016
C. DAFTAR PERSEDIAAN BARANG DAGANG PER 30 NOVEMBER 2016
D. DAFTAR ASET TETAP PER 30 NOVEMBER 2016
E. KOMPOSISI KEPEMILIKAN SAHAM
NAMA PEMASOK PT. MEGA AIRA PT. PUSPA SAKURA PT. ANGKASA RAYA
KODE SUP-01 SUP-02 SUP-03
ALAMAT Jl. Borobudur No.14 Jakarta Jl. Pulo Gadung No.77 Jakarta Jl. Sanur No.44 Jakarta
NO. TELEPON 021-8603426 021-5420975 021-2245697
NOMOR FAKTUR F-MA-19/11 F-PS-12/11 F-AR-27/11
TANGGAL 18/11/2016 12/11/2016 28/11/2016
TERMIN 2/10; n/30 2/10; n/30 2/10; n/30
SALDO 321.552.000 274.032.000 272.360.000 867.944.000
TOTAL
Code GS-A48SCY GS-A36SCY GS-A24SCY
Type Standing AC 5 PK Standing AC 3 PK Standing AC 2 PK Product AC SHARP AC SHARP AC SHARP Selling Price
125% of purchase price
125% of purchase price
125% of purchase price Purchase Price 16.960.000 13.120.000 10.800.000
Quantity 15 12 14
Balance 254.400.000 157.440.000 151.200.000 563.040.000
TOTAL
ACQUISITION COST (Rp.) Land
JL. Gatot Subroto no. 891, Surakarta
Building
JL. Gatot Subroto no. 891, Surakarta
3 Vehicle 28/11/2013 279.000.000 12,5%
4 Equipment 02/12/2014 154.200.000 10%
Jumlah 1.683.200.000
2 30/11/2012 750.000.000 5%
NO. FIXED ASSETS ACQUISITION DATE DEPRECIATION RATE / YEAR
1 05/01/2012 500.000.000 0%
NAMA JUMLAH SAHAM HARGA NOMINAL NILAI SAHAM
Tuan Maliki 18.000 30.000 540.000.000 Nyonya Sarinah 16.000 30.000 480.000.000 Tuan Edi 15.000 30.000 450.000.000 Tuan Andry 12.000 30.000 360.000.000
Total 61.000 1.830.000.000
VI. BOBOT PENILAIAN
NO TUGAS-TUGAS SKOR MAKS
A KETERAMPILAN
1 Jurnal Penjualan (Sales Journal) 10
2 Jurnal Penerimaan Kas (Cash Receipt Journal) 10
3 Jurnal Pembelian (Purchases Journal) 10
4 Jurnal Pengeluaran Kas (Cash Payment Journal) 10
5 Jurnal Umum (General Journal) 10
6 Jurnal Kas Kecil (Petty Cash Journal) 10
7 Kartu Persediaan (Stock Card) 15
8 Buku Besar Pembantu Piutang (Account Receivable
Subsidiary Ledger)
5
9 Buku Besar Pembantu Utang (Account Payable
Subsidiary Ledger)
5
B SIKAP KERJA
1 Ketelitian dan Keakuratan 5
2 Kerapihan dan kebersihan 5
3 Kecepatan 5
TOTAL 100
VII. DOKUMEN TRANSAKSI
BKK No. : Tanggal : : Bagian Penggajian
:
: Pembayaran gaji karyawan yang terutang bulan November 2016 dengan cek Bank BNI No. C2351
Keterangan
Rp. 36.980.000
DOKUMEN-1
BUKTI KAS KELUAR
BKK 12-01 01-Des-16 Dibayarkan kepadaJumlah Dibayar
Direktur, Teddy (Teddy Setiadi)
Kabag. Keuangan, Kemala
(Kemala)
Dibukukan Oleh,
( )
#Tiga Puluh Enam Juta Sembilan Ratus Delapan Puluh Ribu Rupiah#
VKK No. : Tanggal : : RM. Mergosari
:
: Pembayaran konsumsi rapat awal bulan (other operating expense)
DOKUMEN-2
VOUCHER KAS KECIL
VKK-12-01 01-Des-16 Dibayarkan kepada
Jumlah Dibayar Keterangan
Rp. 475.000
Yang Menerima, Haryadi
(Haryadi)
Dibukukan Oleh,
( )
#Empat Ratus Tujuh Puluh Lima Ribu Rupiah#
Kasir Kas Kecil, Diana
(Diana)
No. Faktur : F-GS-02/12 Tanggal : 02-Des Termin : 3/10, n/30 P.O. No. : PO-KA-12/01
No. Satuan
1 Unit
2 Unit
3 Unit
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar
Total Penjualan 520.600.000 PPN 10% 52.060.000 GS-A48SCY 12 21.200.000 254.400.000 GS-A24SCY 10 13.500.000 135.000.000 GS-A36SCY 8 16.400.000 131.200.000
Jumlah Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
Piutang Dagang 572.660.000 CV. Karya Abadi
Nama Barang
DOKUMEN-3
COPY
FAKTUR PENJUALAN
Kepada :
Kabag. Pemasaran, Puspa (Puspa)
Kabag. Keuangan, Kemala
(Kemala)
Dibukukan Oleh,
( )
: NK-GS-12-01 : F-GS-1201
Kepada : CV. Karya Abadi : 03/12/2016
NOTA KREDIT
No. Satuan
1 Unit
2 Unit
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar
PPN 10% 3.760.000 Utang Dagang 41.360.000 GS-A36SCY 1 16.400.000 16.400.000 Total Penjualan 37.600.000
Total Harga (Rp.) GS-A48SCY 1 21.200.000 21.200.000
Atas Faktur No.
Tanggal
Nama Barang Jumlah Harga (Rp./unit)
DOKUMEN-04
COPY
Nota Kredit No.
Bagian Pemasaran, Puspa (Puspa)
Dibukukan Oleh,
( ) Disetujui oleh,
Kemala (Kemala)
BKK No. : Tanggal : : CV. TEKNIKA KARYA
:
: Pembayaran sewa peralatan untuk masa sewa dua tahun, dengan menggunakan cek Bank BNI No. C2352
DOKUMEN-5
BUKTI KAS KELUAR
BKK 12-02 03-Des-16 Dibayarkan kepadaJumlah Dibayar Keterangan
Rp. 76.800.000
Direktur, Teddy (Teddy Setiadi)
Kabag. Keuangan, Kemala
(Kemala)
Dibukukan Oleh,
( )
#Tujuh Puluh Enam Juta Delapan Ratus Ribu Rupiah#
VKK No. : Tanggal : : HU. KEDAULATAN RAKYAT :
: Pembayaran biaya iklan di Koran Kedaulatan Rakyat (advertising expense )
Jumlah Dibayar
DOKUMEN-6
VOUCHER KAS KECIL
VKK-12/02 04-Des-16 Dibayarkan kepada
Keterangan
Rp. 750.000
Yang Menerima, Haryadi
(Haryadi)
Dibukukan Oleh,
( )
#Tujuh Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah#
Kasir Kas Kecil, Diana
(Diana)
BKM No. : Tanggal : : CV. KARYA ABADI
:
: Pelunasan atas penjualan kredit tanggal 8 November 2016 nomor faktur F-GS-8/11 dengan cek BRI No.K22354 Keterangan
Rp. 289.520.000
DOKUMEN-7
BUKTI KAS MASUK
BKM-12-01 04-Des-16 Diterima dari
Jumlah Diterima
Direktur, Teddy (Teddy Setiadi)
Kabag. Keuangan, Kemala
(Kemala)
Dibukukan Oleh,
( )
#Dua Ratus Delapan Puluh Sembilan Juta LIma Ratus Dua Puluh Ribu Rupiah#
No. Faktur : F-RU-02/12 Tanggal : 02/12/2016 Termin : 2/10;n/30 P.O. No. : PO-GW-12/01
Kepada : PT. Gita Sailendra
No. Satuan
1 Unit
2 Unit
3 Unit
Jl. Ahmad Yani No.234 Surakarta
GS-A36SCY 11 14.432.000 158.752.000 GS-A24SCY 8 11.880.000 95.040.000
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar
PPN 10% 44.035.200 Utang Dagang 484.387.200
DOKUMEN-8
FAKTUR PENJUALAN
Total Penjualan 440.352.000
Nama Barang Jumlah Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
GS-A48SCY 10 18.656.000 186.560.000
Bagian Marketing, Dwi (Dwi)
Disetujui Oleh, Aditya
(Aditya)
Dibukukan Oleh,
( )
BKK No. : Tanggal : : PT. ANGKASA RAYA
:
: Pelunasan atas pembelian kredit pada tanggal 28 November 2016 dengan cek Bank BNI No. C2353
BKK 12-03
DOKUMEN-9
BUKTI KAS KELUAR
07-Des-16 Dibayarkan kepadaJumlah Dibayar Keterangan
Rp. 266.912.800
Direktur, Teddy (Teddy Setiadi)
Kabag. Keuangan, Kemala
(Kemala)
Dibukukan Oleh,
( )
#Dua Ratus Enam Puluh Enam Juta Sembilan Ratus Dua Belas Ribu Delapan Ratus Rupiah#
VKK No. : Tanggal : : HU. KEDAULATAN RAKYAT :
: Pembayaran biaya utilitas bulan November 2016
DOKUMEN-10
VOUCHER KAS KECIL
VKK-12/03 08-Des-16 Dibayarkan kepada
Jumlah Dibayar Keterangan
Rp. 3.220.000
Kasir Kas Kecil, Diana
(Diana)
Yang Menerima, Haryadi
(Haryadi)
Dibukukan Oleh,
( )
#Tiga Juta Dua Ratus Dua Puluh Ribu Rupiah#
BKK No. : Tanggal : : BANK PERSEPSI
:
: Pelunasan pajak atas laporan SPT Masa bulan November 2016:
Income Tax Article 21 Payable VAT (Value Added Tax) Payable Income Tax Article 25/29 Payable Dengan Cek BNI No. C2354 Jumlah Dibayar
DOKUMEN-11
BUKTI KAS KELUAR
BKK 12-04 09-Des-16 Dibayarkan kepadaKeterangan
Rp. 23.830.600
1.849.000
12.106.000
9.875.600
23.830.600
Direktur, Teddy (Teddy Setiadi)
Kabag. Keuangan, Kemala
(Kemala)
Dibukukan Oleh,
( )
#Dua Puluh Tiga Juta Delapan Ratus Tiga Puluh Ribu Enam Ratus Rupiah#
VKK No. : Tanggal : : CV. MELATI
:
: Pembelian keperluan rumah tangga kantor (other operating expenses ) 09-Des-16
DOKUMEN-12
VOUCHER KAS KECIL
VKK-12/04
Dibayarkan kepada Jumlah Dibayar Keterangan
Rp. 725.000
Kasir Kas Kecil, Diana
(Diana)
Yang Menerima, Haryadi
(Haryadi)
Dibukukan Oleh,
( )
#Tujuh Ratus Dua Puluh Lima Ribu Rupiah#
BKM No. : Tanggal : : CV. PURNA WAHANA
:
: Pelunasan atas penjualan kredit tanggal 30 November 2016 nomor faktur F-GS-30/11 dengan cek BRI No.K22354
DOKUMEN-13
BUKTI KAS MASUK BKM-12-02 10-Des-16 Diterima dari
Jumlah Diterima Keterangan
Rp. 347.820.000
Direktur, Teddy (Teddy Setiadi)
Kabag. Keuangan, Kemala
(Kemala)
Dibukukan Oleh,
( )
#Tiga Ratus Empat Puluh Tujuh Juta Delapan Ratus Dua Puluh Ribu Rupiah#
BKK No. : Tanggal : : PT. PUSPA SAKURA
:
: Pelunasan atas pembelian kredit pada tanggal 12 November 2016 dengan cek Bank BNI No. C2355
Jumlah Dibayar
DOKUMEN-14
BUKTI KAS KELUAR BKK 12-05 11-Des-16 Dibayarkan kepada
Keterangan
Rp. 274.032.000
Direktur, Teddy (Teddy Setiadi)
Kabag. Keuangan, Kemala
(Kemala)
Dibukukan Oleh,
( )
#Dua Ratus Tujuh Puluh Empat Juta Tiga Puluh Dua Ribu Rupiah#
No. Faktur : F-GS-12/12 Tanggal : 12-Des Termin : 3/10, n/30 P.O. No. : PO-SD-12/02
No. Satuan
1 Unit
2 Unit
3 Unit
DOKUMEN-15
COPY
FAKTUR PENJUALAN
Kepada : CV. SENA DINAMIKA
GS-A36SCY 10 18.040.000 180.400.000
Nama Barang Jumlah Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
GS-A48SCY 12 23.320.000 279.840.000
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar
GS-A24SCY 8 14.850.000 118.800.000 Total Penjualan 579.040.000 PPN 10% 57.904.000 Piutang Dagang 636.944.000
Kabag. Pemasaran, Puspa (Puspa)
Kabag. Keuangan, Kemala
(Kemala)
Dibukukan Oleh,
( )
VKK No. : Tanggal :
: Karang Taruna Kelurahan Karangasem :
: Pembelian Alat Tulis Kantor (Office Supplies)
DOKUMEN-16
VOUCHER KAS KECIL
VKK-12/05 14-Des-16 Dibayarkan kepada
Jumlah Dibayar Keterangan
Rp. 500.000
Kasir Kas Kecil, Diana
(Diana)
Yang Menerima, Haryadi
(Haryadi)
Dibukukan Oleh,
( )
#Lima Ratus Ribu Rupiah#
BKM No. : Tanggal : : PT. KIRANA ARTA
:
: Penerimaan dividen atas investasi di PT. Kirana Karya 10-Des-16
Diterima dari Jumlah Diterima Keterangan
Rp. 40.780.000
BKM-12-03
DOKUMEN-17
BUKTI KAS MASUK
Direktur, Teddy (Teddy Setiadi)
Kabag. Keuangan, Kemala
(Kemala)
Dibukukan Oleh,
( )
#Empat Puluh Juta Tujuh Ratus Delapan Puluh Ribu Rupiah#
BKK No. : Tanggal : : PT. SOLO MOTOR
:
: Pembelian satu unit motor Honda Vario 125 CBS ISS MMC cek Bank BNI No. C2356
Keterangan
Rp. 18.250.000
Jumlah Dibayar
DOKUMEN-18
BUKTI KAS KELUAR BKK 12-06 15-Des-16 Dibayarkan kepada
Direktur, Teddy (Teddy Setiadi)
Kabag. Keuangan, Kemala
(Kemala)
Dibukukan Oleh,
( )
#Delapan Belas Juta Dua Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah#
No. Faktur : F-PS-16/12 Tanggal : 16/12/2016 Termin : 2/10;n/30 P.O. No. : PO-GS-12/02
Kepada : PT. Gita Sailendra
No. Satuan
1 Unit
2 Unit
3 Unit
Jl. Ahmad Yani No.234 Surakarta
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar
DOKUMEN-19
GS-A24SCY 10
PPN 10%
GS-A48SCY 13 18.656.000
Utang Dagang 524.462.400 11.880.000
118.800.000 Total Penjualan 476.784.000 47.678.400
242.528.000
14.432.000
115.456.000
GS-A36SCY 8
Nama Barang Jumlah Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
FAKTUR PENJUALAN
Bagian Marketing, Novi (Novi)
Disetujui Oleh, Yudistira
(Yudistira)
Dibukukan Oleh,
( )
VKK No. : Tanggal : : RM. MORO SENENG
:
: Pembelian konsumsi rapat (other operating expense)
Rp. 256.800
VKK-12/06 17-Des-16 Dibayarkan kepada
Jumlah Dibayar Keterangan
VOUCHER KAS KECIL
DOKUMEN-20
Kasir Kas Kecil, Diana
(Diana)
Yang Menerima, Haryadi
(Haryadi)
Dibukukan Oleh,
( )
#Dua Ratus Lima Puluh Enam Ribu Delapan Ratus Rupiah#
: NK-PS-17-12 : F-PS-16/12
Jl. Ahmad Yani No.234 Surakarta : 17/12/2016
No. Satuan
1 Unit
2 GS-A24SCY 1 Unit 11.880.000 11.880.000
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar
Total Penjualan 26.312.000 PPN 10% 2.631.200 Piutang Dagang 28.943.200
Total Harga (Rp.) GS-A36SCY 1 14.432.000 14.432.000
Kepada : PT. Gita Sailendra No. Faktur
Tanggal
Nama Barang Jumlah Harga (Rp./unit)
DOKUMEN-21
NOTA KREDIT
Kepada : No. Nota Kredit
Dibukukan Oleh,
( )
BKM No. : Tanggal : : CV. SENA DINAMIKA
:
: Pelunasan atas penjualan kredit tanggal 18 November 2016 nomor faktur F-GS-18/11 dengan cek BCA No.B78624 Jumlah Diterima
Keterangan
Rp. 363.770.000
DOKUMEN-23
BUKTI KAS MASUK
BKM-12-03 18-Des-16 Diterima dari
Direktur, Teddy (Teddy Setiadi)
Kabag. Keuangan, Kemala
(Kemala)
Dibukukan Oleh,
( )
#Tiga Ratus Enam Puluh Tiga Juta Tujuh Ratus Tujuh Puluh Ribu Rupiah#
No. Faktur : F-GS-21/12 Tanggal : 21-Des Termin : 3/10, n/30 P.O. No. : PO-PW-12/04
No. Satuan
1 Unit
2 Unit
3 Unit
Piutang Dagang 575.113.000
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar
Total Penjualan 522.830.000 PPN 10% 52.283.000 GS-A36SCY 9 18.040.000 162.360.000 GS-A24SCY 7 14.850.000 103.950.000
Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.) GS-A48SCY 11 23.320.000 256.520.000
Nama Barang Jumlah
FAKTUR PENJUALAN
Kepada : CV. PURNA WAHANA
DOKUMEN-24
COPY
Kabag. Pemasaran, Puspa (Puspa)
Kabag. Keuangan, Kemala
(Kemala)
Dibukukan Oleh,
( )
VKK No. : Tanggal : : RT. 05/03 Karangasem :
: Iuran keamanan dan kebersihan lingkungan (other operating expense)
DOKUMEN-25
VOUCHER KAS KECIL
VKK-12/07 21-Des-16 Dibayarkan kepada
Jumlah Dibayar Keterangan
Rp. 250.000
Kasir Kas Kecil, Diana
(Diana)
Yang Menerima, Haryadi
(Haryadi)
Dibukukan Oleh,
( )
#Dua Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah#
BKK No. : Tanggal : : BANK JATIM
:
: Pembayaran angsuran utang Bank Jateng dengan cek Bank BNI No. C2358 Utang Bank Jateng
Bunga
Rp. 13.855.208
11.875.400
21-Des-16 Dibayarkan kepada
Jumlah Dibayar Keterangan
1.979.808
DOKUMEN-26
BUKTI KAS KELUAR
BKK 12-08Direktur, Teddy (Teddy Setiadi)
Kabag. Keuangan, Kemala
(Kemala)
Dibukukan Oleh,
( )
#Tiga Belas Juta Delapan Ratus Lima Puluh LIma Ribu Dua Ratus Delapan Rupiah#
No. Faktur : F-AR-22/12 Tanggal : 22/12/2016 Termin : 2/10;n/30 P.O. No. : PO-GS-12/03
Kepada : PT. Gita Sailendra
No. Satuan
1 Unit
2 Unit
3 Unit
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar Jl. Ahmad Yani No.234 Surakarta
Total Penjualan
PPN 10% 43.357.600 Utang Dagang 476.933.600
DOKUMEN-27
433.576.000
Nama Barang Jumlah
11.880.000
106.920.000
GS-A36SCY 11
GS-A24SCY 9
Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.) 18.656.000
167.904.000
GS-A48SCY 9
14.432.000
158.752.000
FAKTUR PENJUALAN
Bagian Marketing, Airin
(Airin)
Disetujui Oleh, Riyansyah
(Riyansyah)
Dibukukan Oleh,
( )
VKK No. : Tanggal : : Bpk. Teddy Setiadi
:
: Perjalanan dinas ke Semarang (other operating expense ) Jumlah Dibayar
Keterangan
Rp. 1.250.000
DOKUMEN-28
VOUCHER KAS KECIL
VKK-12/07 21-Des-16 Dibayarkan kepada
Kasir Kas Kecil, Diana
(Diana)
Yang Menerima, Teddy (Teddy Setiadi)
Dibukukan Oleh,
( )
#Satu Juta Dua Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah#
Dari : Kepala Bagian Keuangan No. Memo : 12-01
Untuk : Accounting Clerk Tanggal : 23 Des 2016
DESKRIPSI
Terjadi kesalahan pencatatan atas transaksi tanggal 10 Desember 2016 penerimaan dari PT. Kirana Arta Jumlah uang yang diterima sebenarnya adalah Rp47.080.000
DOKUMEN-29
BUKTI MEMORIAL
Dibukukan Oleh,
( ) Kabag. Keuangan,
Kemala (Kemala)
Dari : Kepala Bagian Keuangan No. Memo : 12-02
Untuk : Accounting Clerk Tanggal : 23 Des 2016
Mobil dijual dengan harga Rp150.000.000
DOKUMEN-30
BUKTI MEMORIAL
DESKRIPSI
Penjualan satu unit mobil dengan nilai buku yang dibeli tahun 2013 seharga Rp279.000.000.
Dibukukan Oleh,
( ) Kabag. Keuangan,
Kemala (Kemala)
BKM No. : Tanggal : : CV. PURNA WAHANA
:
: Pembayaran atas sebagian piutang atas penjualan tanggal 21 Desember 2016 nomor faktur F-GS-21/12 dengan cek BRI No.K22359
Keterangan
Rp. 200.000.000
DOKUMEN-31
BUKTI KAS MASUK
BKM-12-04 28-Des-16 Diterima dari
Jumlah Diterima
Direktur, Teddy (Teddy Setiadi)
Kabag. Keuangan, Kemala
(Kemala)
Dibukukan Oleh,
( )
#Dua Ratus Juta Rupiah#
Dari : Kepala Bagian Keuangan No. Memo : 12-03
Untuk : Accounting Clerk Tanggal : 28 Des 2016
BUKTI MEMORIAL
DESKRIPSI
Mengeluarkan dividen yang akan dibayarkan tanggal 7 Januari 2017 sebesar Rp5.000 perlembar saham total sebesar Rp305.000.000
DOKUMEN-32
Dibukukan Oleh,
( ) Kabag. Keuangan,
Kemala (Kemala)
No. Faktur : F-GS-28/12 Tanggal : 28-Des Termin : 3/10, n/30 P.O. No. : PO-KA-12/02
No. Satuan
1 Unit
2 Unit
3 Unit
Piutang Dagang 613.030.000
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar
Total Penjualan 557.300.000 PPN 10% 55.730.000 GS-A36SCY 12 16.400.000 196.800.000 GS-A24SCY 11 13.500.000 148.500.000
Total Harga (Rp.) GS-A48SCY 10 21.200.000 212.000.000
Nama Barang Jumlah Harga (Rp./unit)
FAKTUR PENJUALAN
Kepada : CV. Karya Abadi
DOKUMEN-33
COPY
Kabag. Pemasaran, Puspa (Puspa)
Kabag. Keuangan, Kemala
(Kemala)
Dibukukan Oleh,
( )
VKK No. : Tanggal : : CV. PRIMA ABADI
:
: pembelian keperluan rumah tangga kantor (other operating expense) Jumlah Dibayar
Keterangan
Rp. 198.500
DOKUMEN-34
VOUCHER KAS KECIL
VKK-12/08 21-Des-16 Dibayarkan kepadaKasir Kas Kecil, Diana
(Diana)
Yang Menerima, Haryadi
(Haryadi)
Dibukukan Oleh,
( )
#Seratus Sembilan Puluh Delapan Ribu Lima Ratus Rupiah#
No. Faktur : F-MA-30/12 Tanggal : 30/12/2016 Termin : 2/10;n/30 P.O. No. : PO-GS-12/04
Kepada : PT. Gita Sailendra
No. Satuan
1 Unit
2 Unit
3 Unit
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar
Total Penjualan 562.496.000 PPN 10% 56.249.600 Utang Dagang 618.745.600 GS-A48SCY 14 18.656.000 261.184.000 GS-A36SCY 11 14.432.000 158.752.000 GS-A24SCY 12 11.880.000 142.560.000
DOKUMEN-35
Jl. Ahmad Yani No.234 Surakarta
FAKTUR PENJUALAN
Nama Barang Jumlah Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
Bagian Marketing, Dwi (Dwi)
Disetujui Oleh, Aditya
(Aditya)
Dibukukan Oleh,
( )
VKK No. : Tanggal : : PIZZA HUT
:
: pembelian konsumsi rapat (other operating expense) Jumlah Dibayar
Keterangan
Rp. 256.000
DOKUMEN-36
VOUCHER KAS KECIL
VKK-12/08 21-Des-16 Dibayarkan kepada
Kasir Kas Kecil, Diana
(Diana)
Yang Menerima, Haryadi
(Haryadi)
Dibukukan Oleh,
( )
#Dua Ratus Lima Puluh Enam RIbu Rupiah#
BUKTI MEMORIAL
Dari : Kepala Bagian Keuangan No. Memo : 12-04
Untuk: Accounting Clerk Tanggal : 31 Des 2016
Description:
Berikut data-data yang diperlukan untuk melakukan jurnal penyesuaian dan jurnal penutup:
1. Penyusutan aktiva tetap (building, equipment dan vehicle ) sesuai dengan kebijakan perusahaan 2. Taksiran piutang tak tertagih sebesar 5 % dari saldo piutang (account receivable) per 31 Des 2016
3. Laporan stock opname menunjukkan office supplies yang masih tersisa sebesar Rp. 950.000 4. Listrik, air dan telepon (utilities expense) Desember yang akan dibayar Januari 2017 Rp. 3.567.200 5. Prepaid insurance yang telah habis masa berlakunya pada Desember 2016 Rp. 3.120.000 6. Prepaid rent yang telah habis masa berlakunya untuk bulan Desember 2016 Rp. 6.500.000 7. Uang muka PPh pasal 25 (Income tax Article 25/29) akan dibayar Januari 2017 Rp. 9.875.600 8. Karena pencatatan VAT in dan VAT out sudah sesuai dengan faktur pajak, maka kedua
akun tersebut ditutup dan saldonya dipindahkan ke VAT payable/VAT Receivable 9. Hasil rekonsiliasi bank, saldo per bank yang telah benar adalah Rp. 721.452.622 selisih dengan saldo buku perusahaan disebabkan karena:
Bank service charge Rp. 196.800
Interest income Rp. 2.749.280
Potongan PPh 4(2) (Income tax article 4(2) Rp. 137.464 Cek Bank BRI No. K22359 tidak cukup dana Rp. 200.000.000 10. Gaji bulan Desember yang akan dibayar bulan Januari 2017 :
Wages dan Salaries 38.829.000
PPh 21 yang dipotong (Income tax article 21 payable) 1.849.000 Gaji yang masih harus dibayar (Accrued expense) Rp. 36.980.000 11. Buatlah jurnal penutup untuk menutup akun-akun nominal
dibukukan oleh
( )
Kabag. Keuangan, Kemala
(Kemala)
LOMBA KOMPETENSI SISWA SMK TINGKAT NASIONAL KE XXV
TAHUN 2017
PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL PRAKTIK AKUNTANSI MENGELOLA BUKU BESAR
I. PETUNJUK UMUM
1. Periksa kelengkapan lembar jawaban.
2. Lengkapi nomor ujian, nama, dan tanda tangan pada lembar jawaban.
3. Cermati angka-angka yang terdapat di dalam neraca saldo.
4. Perhatikan informasi dari jurnal-jurnal yang telah dibuat.
II. PETUNJUK PENYELESAIAN
1. Berdasarkan semua informasi yang tersedia, Anda diminta untuk mengerjakan tugas-tugas berikut ini :
a. Memindahbukukan jurnal ke buku besar (posting),
b. Menyiapkan daftar rekapitulasi saldo piutang dagang (account receivable schedule), c. Menyiapkan daftar rekapitulasi saldo utang dagang (account payable schedule),
d. Menyiapkan daftar rekapitulasi saldo persediaan barang dagangan (merchandise inventory
schedule), dane. Menyajikan neraca saldo (trial balance).
2. Kerjakan dengan teliti, cepat, dan rapi.
III. BOBOT PENILAIAN
Rincian bobot penilaian adalah sebagai berikut :
NO TUGAS-TUGAS SKOR MAKS
A KETERAMPILAN
1 Memindahbukukan jurnal ke buku besar (posting) 45
2
Menyiapkan daftar rekapitulasi saldo piutang dagang
(account receivable schedule)
5
3
Menyiapkan daftar rekapitulasi saldo utang
dagang(account payable schedule) 5
4
Menyiapkan daftar rekapitulasi saldo persediaan
barang dagangan (merchandise inventory schedule) 5 5 Menyajikan neraca saldo (trial balance) 25
B SIKAP KERJA
1 Kerapihan dan kebersihan 5
2 Ketelitian 5
3 Kecepatan 5
TOTAL 100
LOMBA KOMPETENSI SISWA SMK TINGKAT NASIONAL KE XXV
TAHUN 2017
PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL PRAKTIK AKUNTANSI MENYELESAIKAN SIKLUS AKUNTANSI
I. PETUNJUK UMUM
1. Periksa kelengkapan lembar jawaban.
2. Lengkapi nomor ujian, nama, dan tanda tangan pada lembar jawaban.
3. Cermati angka-angka yang terdapat di dalam neraca saldo sebelum penyesuaian.
4. Perhatikan informasi tentang penyesuaian pada akhir periode tahun 2014 yang meliputi : a. Bukti memorial,
b. Kebijakan akuntansi perusahaan, dan
c. Informasi saldo kas di bank dan saldo kas kecil, II. PETUNJUK PENYELESAIAN
1. Berdasarkan semua informasi yang tersedia, Anda diminta untuk mengerjakan tugas-tugas berikut ini :
a. Menyusun jurnal penyesuaian (adjustment entries), b. Menyelesaikan kertas kerja (work sheet) sepuluh kolom, c. Menyusun rekonsiliasi bank (bank reconciliation),
d. Menyusun laporan keuangan, terdiri atas :
Laporan laba rugi (income statement),
Laporan perubahan modal (changes in equity statement),
Laporan posisi keuangan (statement of financial position), dan
Laporan arus kas (cash flow statement).
2. Kerjakan dengan teliti, cepat, dan rapi.
III. BOBOT PENILAIAN
Rincian bobot penilaian adalah sebagai berikut :
NO TUGAS-TUGAS SKOR MAKS
A KETERAMPILAN
1 Jurnal penyesuaian (adjustment entries) 15
2 Kertas kerja (work sheet) 20
3 Rekonsiliasi bank (bank reconciliation) 5
4 Laporan laba rugi (income statement) 10
5 Laporan perubahan ekuitas (changes of equity
statement)5 6 Laporan posisi keuangan (statement of financial
position)