UJIAN NASIONAL
TAHUN PELAJARAN 2012/2013
SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN
Satuan Pendidikan : Sekolah Menengah Kejuruan (SMK) Kompetensi Keahlian : Akuntansi
Kode : 6018
Materi Uji : Mengelola Buku Besar
Alokasi Waktu : 90 Menit (1,5 jam)
Bentuk Soal : Penugasan Perorangan
I. PETUNJUK
1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban yang disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar kerja yang telah
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban. 8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi.
10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.
II. DAFTAR PERALATAN, KOMPONEN, DAN BAHAN
1. Informasi identitas perusahaan HVS A4 2 Lembar
2. Kebijakan akuntansi HVS A4 2 Lembar
3. Daftar Akun HVS A4 2 Lembar
4. Neraca saldo per 30 Nopember 2012 HVS A4 1 Lembar
5. Special Journal HVS A4 4 Lembar
Paket
1
No. Nama
Alat/Lembar Soal/Lembar Jawab Spesifikasi Jumlah Keterangan
1 2 3 4 5
6. General Journal HVS A4 1 Lembar
7. Petty Cash Journal HVS A4 1 Lembar
Lembar Jawab
1. Ledger HVS A4 7 Lembar
PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL UJIAN PRAKTIK AKUNTANSI MENGELOLA BUKU BESAR
I. TUGAS ANDA
1. Perhatikan kembali informasi yang tercatat di dalam Buku Kasus.
2. Cermati semua data yang terdapat dalam buku Jurnal Khusus dan Catatan lainnya :
a. Sales Journal
3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini :
a. Posting ke dalam Buku Besar Umum b. Menyusun Neraca Saldo
4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 9 0 menit (1,5 jam) 5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi
II. RINCIAN PEKERJAAN
No. Tugas-tugas
1. Posting ke dalam Buku Besar Umum
2. Neraca Saldo
3. Ketelitian, Kerapian, Kebersihan
III. DAFTAR AKUN
NO. NAMA AKUN FUNGSI UNTUK MENCATATMUTASI NILAI
CURRENT ASSETS:
1-1100 Cash In Bank Kas di Bank
1-1200 Petty Cash Kas Kecil
1-1300 Accounts Receivable Piutang Dagang
1-1400 Allowance for Doubtful Debt Cadangan Kerugian Piutang
1-1500 Merchandise Inventory Persediaan Barang Dagangan
1-1600 Store Supplies Perlengkapan Toko
1-1700 Prepaid Insurance Asuransi Dibayar Dimuka
1-1800 Prepaid Rent Sewa Dibayar Dimuka
1-1900 Prepaid Tax Uang Muka PPh Pasal 25
1-1920 Prepaid PPN Piutang PPN
FIXED ASSETS :
1-2100 Equipment at Cost Peralatan
1-2110 Equipment Accum Dep Akumulasi Penyusutan Peralatan
CURRENT LIABILITIES :
2-1100 Accounts Payable Utang Dagang
2-1200 Expense Payable Beban Yang Masih Harus Dibayar
2-1300 Income Tax Payable Utang Pajak Penghasilan (PPh)
2-1400 PPN Payable Utang PPN
2-1500 PPN Outcome PPN Keluaran
2-1600 Dividend Payable Utang Dividen
LONG TERM LIABILITIES :
2-2100 Bank Danamon Loan Utang Jangka Panjang
EQUITY :
3-1100 Capital Stock Modal Saham
3-1200 Retained Earning Laba ditahan
3-1300 Dividend Dividen
3-1400 Income Summary Ikhtisar Laba- Rugi
REVENUES :
4-1100 Sales Penjualan Barang Dagangan
4-1200 Sales Return Retur Penjualan
COST OF GOODS SOLD :
5-1100 Cost of Goods Sold Beban Pokok Penjualan
5-1200 Freight Paid Beban Transport Pembelian
OPERATING EXPENSE:
6-1000 Advertising Expense Beban Iklan
6-1100 Telephone & Electricity Expense Beban Telepon dan Listrik
6-1200 Store Supplies Expense Beban Perlengkapan Toko
6-1300 Bad Debts Expense Beban Kerugian Piutang
6-1400 Depreciation Expense Beban Penyusutan Aset Tetap
6-1500 Insurance Expense Beban Asuransi
6-1600 Rent Expense Beban Sewa Toko
6-1700 Wages & Salaries Expense Beban Upah dan Gaji
6-1800 Other Operating Expense Beban-beban Operasi Lainnya
OTHER REVENUES AND GAINS:
8-1100 Interest Revenue Pendapatan Bunga
OTHER EXPENSES AND LOSSES:
9-1100 Interest Expense Beban Bunga
9-1300 Income Tax Expense Beban Pajak Penghasilan (PPh)
IV. Neraca Saldo per 30 Nopember 2012
6-1300 Bad Debt Expense 12.000
PT ADI JAYA
LIST OF INVENTORY BALANCE DECEMBER 31, 2012
(In rupiah)
KODE PRODUCT BALANCE
501 LED TV LED 403.200.000
601 LCD TV LCD 264.400.000
VI. SPECIAL JOURNAL
A. SALES JOURNAL
PT ADI JAYA SALES JOURNAL DECEMBER, 2012
( In Rupiah )
DATE INVOICE NO DESCRIPTION
DEBIT CREDIT
ACCOUNT
SALES PPN OUTCOME
RECEIVABLE
2012 7 F-AJ/41 TOKO INDAH 195.800.000 178.000.000 17.800.000 DEC 19 F-AJ/42 TOKO DIANA 123.200.000 112.000.000 11.200.000 28 F-AJ/43 TOKO PESONA 308.000.000 280.000.000 28.000.000
TOTAL ……… 627.000.000 570.000.000 57.000.000
ACCOUNT NUMBER………. (1-1300) (4-1100) (2-1500)
RECAPITULATION
DEBIT KREDIT
ACC. NO TOTAL ACC. NO TOTAL 1-1300 627.000.000 2-1500 57.000.000
4-1100 570.000.000
TOTAL 627.000.000 TOTAL 627.000.000
B. CASH RECEIPT JOURNAL
CASH RECEIPT JOURNAL DECEMBER, 2012
DATE INVOICE NO DESCRIPTION
DEBIT CREDIT
CASH IN
BANK RECEIVABLE ACCOUNT
OTHERS
ACCOUNT ACCOUNTSNO TOTAL
2012 4 BKM-XII-01 TOKO DIANA 170.500.000 170.500.000 - - - DES 14 BKM-XII-02 TOKO INDAH 171.600.000 171.600.000 - - -
15 AJ-KN-01 PENJUALAN TUNAI 180.400.000 - Sales 4-1100 164.000.000 - - PPN Outcome 2-1500 16.400.000 16 BKM-XII-03 TOKO INDAH 327.800.000 327.800.000 - - - 21 BKM-XII-04 TOKO SUKAMAKMUR 8.000.000 - Allowance For Doubtful Debt 1-1400 8.000.000 24 BKM-XII-05 TOKO PESONA 189.200.000 189.200.000 - - - TOTAL ……… 1.047.500.000 859.100.000 - - 188.400.000
ACCOUNT NUMBER………. (1-1100) (1-1300) - - (V)
RECAPITULATION
DEBIT KREDIT
ACC. NO TOTAL ACC. NO TOTAL 1-1100 1.047.500.000 1-1300 859.100.000
1-1400 8.000.000
2-1500 16.400.000
4-1100 164.000.000
C. PUCHASE JOURNAL
PT ADI JAYA PURCHASE JOURNAL
DECEMBER, 2012 ( In Rupiah )
DATE INVOICE NO DESCRIPTION
DEBIT CREDIT
MERCHANDISE
INVENTORY PPN INCOME ACCOUNT PAYABLE
2012 11 F/PM-135 PT PENA MAS 191.600.000 19.160.000 210.760.000 DEC 22 E-75 PT ESA 254.100.000 25.410.000 279.510.000 29 TR-2205 CV TIRTA 224.200.000 22.420.000 246.620.000
TOTAL………. 669.900.000 66.990.000 736.890.000
ACCOUNT NUMBER ……… (1-1500) (1-1910) (2-1100)
RECAPITULATION
DEBIT KREDIT
ACC. NO TOTAL ACC. NO TOTAL 1-1500 669.900.000 2-1100 736.890.000
1-1910 66.990.000
TOTAL 736.890.000 TOTAL 736.890.000
D. CASH PAYMENT JOURNAL
PT ADI JAYA
( In Rupiah )
DATE INVOICENO. DESCRIPTION CHECKNO.
( In Rupiah )
DATE INVOICE NO DESCRIPTION DEBIT CREDIT
ACCOUNT ACCOUNTS NO. TOTAL PETTY CASH
2012 3 PC12-01 Pembuatan Brosur Perusahaan Advertising Expenses 6-1000 850.000 850.000
DEC 5 PC12-02 Pembayaran Listrik & Telp Nov 2012 Expense Payable 2-1200 3.600.000 3.600.000
10 PC12-03 Pembelian Perlengkapan Store Supplies 1-1600 800.000 800.000
26 PC12-04 Perbaikan Atap Toko yang rusak Other Operating Expenses 6-1800 450.000 450.000
F. GENERAL JOURNAL
(Retur Pembelian PT Pena Mas)
DEBIT KREDIT ACC.
NO TOTAL ACC. NO TOTAL 1-1500 18.000.000 1-1300 24.200.000
2-1100 19.965.000 1-1500 620.300.000
2-1500 2.200.000 1-1910 1.815.000
4-1200 22.000.000 5-1100 18.000.000
5-1100 602.150.000
TOTA