Iji Samaji, S.E., M.Si., Ak., CA., BKP.

(1)

INSPIRING

Presented by:

Iji Samaji, S.E., M.Si., Ak., CA., BKP.

081 357 822 744 0819- 13200 364 (Home) 022-8888 6851 Flexi : 022-6156 7822 08888299629; 02231129253 iji_sam@yahoo.co.id kkpisam_cmh@yahoo.co.id

Lecturer n’ Preceptor Accountant Tax Instructor / Accounting Trainer

Registered Tax Consultants / Tax Adviser Accounting Service & Management Advisory

Writer Instructor Lecturer

JURUSAN AKUNTANSI-FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS KRISTEN MARANATHA

(2)

Tax Instructor & Accounting Trainer

(3)

"Kajian SPT PPh Orang Pribadi F.1770 Terkait

dengan PP-46 dan penerapan E-Filling"

IKATAN AKUNTAN INDONESIA IKATAN KONSULTAN PAJAK INDONESIA

Disampaikan dalam acara:

Inspiring Dialogue for A Lifetime Development

(SPRINGTIME)

Bandung, 14 Maret 2014

(4)

SPT PPh OP F-1770 TERKAIT PPh FINAL

BAGI UKM PP 46 TAHUN 2013

E-FILING SPT ORANG PRIBADI 1770

SS & 1770 S

SPT TAHUNAN PPh

BELAJAR PRAKTIS PAJAK

(5)

(6)

Kementerian Keuangan Republik Indonesia Direktorat Jenderal Pajak

2013

Pelaporan SPT Tahunan PPh Tahun Pajak 2013

Terkait dengan Penerapan PP Nomor 46 Tahun 2013

(7)

BIDANG PKB KANWIL DJP JATIM II

PAJAK PENGHASILAN

DIKENAKAN

SUBJEK PAJAK

OBJEK PAJAK

ORANG PRIBADI

BADAN

WARISAN BELUM TERBAGI

BENTUK USAHA TETAP

PENGHASILAN

WAJIB PAJAK

DALAM SUATU

TAHUN PAJAK

DITERIMA/ DIPEROLEH

(8)

PPh Orang Pribadi

JUMLAH SELURUH PENGHASILAN NETO

PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK (PTKP)

PENGHASILAN KENA PAJAK

PPh TERUTANG

KREDIT PAJAK

DIPOTONG/DIPUNGUT PIHAK KETIGA TELAH DIBAYAR SENDIRI

KURANG/LEBIH BAYAR (XXXX) (XXXX) XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX

JUMLAH KREDIT PAJAK _XXXX

(+)

(-)

ZAKAT/SUMBANGAN WAJIB KEAGAMAAN

(9)

QQi!Cbebo

PENGHASILAN NETO FISKAL

PENGHASILAN KENA PAJAK

PPh TERUTANG

KREDIT PAJAK

DIPOTONG/DIPUNGUT PIHAK KETIGA TELAH DIBAYAR SENDIRI

KURANG/LEBIH BAYAR (XXXX) XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX

JUMLAH KREDIT PAJAK XXXX

(+)

(-)

KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL

(10)

a. peredaran usaha dihitung berdasarkan seluruh peredaran usaha selama Tahun Pajak 2013, tidak termasuk peredaran usaha pada Masa Pajak Juli 2013 sampai dengan Desember 2013 yang dikenai Pajak Penghasilan Pasal 4 ayat (2) (PP-46); b. bagi Wajib Pajak orang pribadi, untuk menentukan

Penghasilan Kena Pajak dikurangi terlebih dahulu dengan Penghasilan Tidak Kena Pajak setahun;

c. angsuran Pajak Penghasilan Pasal 25 Undang-Undang Pajak Penghasilan Masa Pajak Januari 2013 sampai dengan Juni 2013 dikreditkan terhadap Pajak Penghasilan yang terutang untuk Tahun Pajak yang bersangkutan.

(11)

a. Apabila suatu jenis penghasilan dikenai pajak dengan tarif yang bersifat final, maka penghasilan tersebut tidak boleh digabungkan dengan penghasilan lain yang dikenai tarif umum. (Pasal 4 Ayat (1) UU PPh)

b. penghasilan kena Pajak sebagai dasar penerapan tarif bagi Wajib Pajak dalam negeri dalam suatu tahun pajak dihitung dengan cara mengurangkan dari penghasilan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 4 Ayat (1) dengan pengurangan sebagaimana dimaksud

dalam Pasal 6 Ayat (1) dan Ayat (2), Pasal 7 Ayat (1), serta Pasal 9 Ayat (1) huruf c, huruf d, huruf e, dan huruf g. (Pasal 16 Ayat (1) ) c. Penghasilan Kena Pajak bagi Wajib Pajak orang pribadi dan badan

sebagaimana dimaksud dalam Pasal 14 dihitung dengan

menggunakan norma penghitungan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 14 dan untuk Wajib Pajak orang pribadi dikurangi dengan

Penghasilan Tidak Kena Pajak sebagaimana dimaksud dalam Pasal 7 Ayat (1). (Pasal 16 Ayat (2) UU PPh)

(12)

d. Apabila penghasilan bruto setelah pengurangan didapat kerugian, kerugian tersebut dikompensasikan dengan penghasilan mulai

tahun pajak berikutnya berturut-turut sampai dengan 5 (lima) tahun. (Pasal 6 Ayat (2) UU PPh)

e. Wajib Pajak yang dikenai PPh bersifat final berdasarkan PP ini dan menyelenggarakan pembukuan dapat melakukan

kompensasi kerugian dengan penghasilan yang tidak dikenai PPh yang bersifat final. (Pasal 8 PP 46/2013)

f. Pasal 15 PP 46/2013

Ayat (1): Kerugian pada bulan Januari 2013 s.d. Juni 2013 dapat dilakukan kompensasi dengan penghasilan yang tidak dikenai PPh yang bersifat final pada Tahun Pajak berikutnya.

Ayat (2): WP yang melakukan kompensasi kerugian sebagaimana dimaksud pada ayat (1), wajib melampirkan laporan rugi laba

bulan Januari 2013 sampai dengan Juni 2013 dalam SPT Tahunan PPh Tahun 2013.

(13)

g. SPT Tahunan PPh WP yang wajib menyelenggarakan pembukuan harus dilampiri dengan laporan keuangan

berupa neraca dan laporan laba rugi serta keterangan lain yang diperlukan untuk menghitung besarnya Penghasilan Kena Pajak. (Pasal 4 Ayat (4) UU KUP)

h. SPT Tahunan dinyatakan tidak lengkap apabila tidak dilampiri dengan Neraca dan Laporan Laba Rugi tahun

pajak yang bersangkutan (2013).(Pasal 3 PER-26/PJ/2013)

(14)

a. peredaran usaha dihitung berdasarkan seluruh peredaran usaha selama Tahun Pajak 2013, tidak termasuk peredaran usaha pada Masa Pajak Juli 2013 sampai dengan Desember 2013 yang dikenai Pajak Penghasilan Pasal 4 ayat (2);

b. bagi Wajib Pajak orang pribadi, untuk menentukan

Penghasilan Kena Pajak dikurangi terlebih dahulu dengan Penghasilan Tidak Kena Pajak setahun;

c. angsuran Pajak Penghasilan Pasal 25 Undang-Undang Pajak Penghasilan Masa Pajak Januari 2013 sampai dengan Juni 2013 dikreditkan terhadap Pajak Penghasilan yang terutang untuk Tahun Pajak yang bersangkutan.

Pelaporan

Pelaporan Pajak

Pajak

Pajak Penghasilan

Pajak

Penghasilan

Penghasilan yang

yang

yang bersifat

bersifat

bersifat final

bersifat

final

((((cfm

cfm

cfm. PP 46

cfm

. PP 46

. PP 46 Tahun

. PP 46

Tahun

Tahun 2013)

2013)

(15)

Pelaporan

Pelaporan Pajak

Pajak

Pajak Penghasilan

Pajak

Penghasilan

Penghasilan yang

yang

yang bersifat

bersifat

bersifat final

bersifat

final

((((cfm

cfm

cfm. PP 46

cfm

. PP 46

. PP 46 Tahun

. PP 46

Tahun

Tahun 2013)

2013)

5

Wajib Pajak Orang Pribadi

Wajib Pajak Badan

lampiran III bagian A butir 14 (Penghasilan Lain yang Dikenakan Pajak Final dan/atau Bersifat

Final, Formulir 1770-III)

lampiran IV bagian A butir 16 dengan mengisi "Penghasilan Usaha WP yang Memiliki Peredaran Bruto Tertentu" (Formulir 1771-1V)

(16)

• s.d • PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

• PENGHASILAN ISTERI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH NORMA PEMBUKUAN

PERHATIAN : • • ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM •

NPWP :

NAMA WAJIB PAJAK : BAGIAN A : NO (1) 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17.

PENGHASILAN LAIN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL

JUMLAH (1 s.d. 16)

PPh TERUTANG (Rupiah)

PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL

BL

(2)

(KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI TH

JENIS PENGHASILAN DASAR PENGENAAN PAJAK/PENGHASILAN BRUTO

PENGHASILAN ISTRI DARI SATU PEMBERI KERJA

BL TH

2

SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI

LAMPIRAN - III

PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL T A H U N P A J A K 1770 - III

SEBELUM MENGISI BACALAH BUKU PETUNJUK PENGISIAN

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK KEMENTERIAN KEUANGAN RI

(4) (3)

BERI TANDA " X " DALAM

F O R M U L IR 0 BUNGA/DISKONTO OBLIGASI PENJUALAN SAHAM DI BURSA EFEK HADIAH UNDIAN

PESANGON, TUNJANGAN HARI TUA DAN TEBUSAN PENSIUN YANG DIBAYAR SEKALIGUS

BUNGA DEPOSITO, TABUNGAN, DISKONTO SBI, SURAT BERHARGA NEGARA

HONORARIUM ATAS BEBAN APBN / APBD

PENYALUR/DEALER/AGEN PRODUK BBM

BUNGA SIMPANAN YANG DIBAYARKAN OLEH KOPERASI KEPADA ANGGOTA KOPERASI

PENGHASILAN DARI TRANSAKSI DERIVATIF DIVIDEN

PENGALIHAN HAK ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN BANGUNAN YANG DITERIMA DALAM RANGKA BANGUNAN GUNA SERAH

SEWA ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN USAHA JASA KONSTRUKSI

Jumlah PPh Terutang Jumlah Peredaran

Bruto Jenis Penghasilan

(17)

N P W P : NAMA WAJIB PAJAK : PERIODE PEMBUKUAN : BAGIAN A : PPh FINAL

BUNGA DEPOSITO / TABUNGAN, DAN DISKONTO SBI / SBN BUNGA / DISKONTO OBLIGASI PENGHASILAN PENJUALAN SAHAM YANG DIPERDAGANGKAN DI BURSA EFEK PENGHASILAN PENJUALAN SAHAM MILIK PERUSAHAAN MODAL VENTURA PENGHASILAN USAHA PENYALUR / DEALER / PENGHASILAN PENGALIHAN HAK ATAS TANAH / BANGUNAN

PENGHASILAN PERSEWAAN ATAS TANAH / BANGUNAN

IMBALAN JASA KONSTRUKSI : a. PELAKSANA KONSTRUKSI b. PERENCANA KONSTRUKSI c. PENGAWAS KONSTRUKSI PERWAKILAN DAGANG ASING PELAYARAN / PENERBANGAN ASING PELAYARAN DALAM NEGERI PENILAIAN KEMBALI AKTIVA TETAP 11. 3. 6. 14. 12. 7. 9. 8. (2) 2. 5. (1)

JENIS PENGHASILAN DASAR PENGENAAN PAJAK (Rupiah) (3) 1. F O R M U L IR 1771 - IV KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

ID E N T IT A S NO. PPh TERUTANG (Rupiah) (5) (4) TARIF (%) AGEN PRODUK BBM T A H U N P A J A K

SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

s.d.

LAMPIRAN - IV

4.

Pindahkan ke Formulir 1771 huruf F angka 15 butir a

10.

13. TRANSAKSI DERIVATIF YANG DIPERDAGANGKAN DI BURSA

JUMLAH BAGIAN A

………

JBA

2 0 A A

Jumlah PPh Final yang Terutang Jumlah Peredaran Bruto Diisi dengan ““Penghasilan Usaha WP yang Memiliki Peredaran Bruto Tertentu”

(18)

(19)

INGAT !!!

BELAJAR PAJAK PADA DASARNYA ADALAH

BELAJAR UNDANG-UNDANG PERPAJAKAN

DAN PERATURAN PELAKSANAANNYA

LEX SPECIALIS

DEROGET

(20)

Simulasi Pengisian SSP

Diisi dengan: • Kode Akun Pajak 411128 (Untuk Jenis Pajak PPh Final) dan • Kode Jenis Setoran 420 (untuk pembayaran PPh Final peredaran bruto tertentu) LEMBAR

Untuk Arsip Wajib Pajak

:

Diisi sesuai Nomor Ketetapan : STP, SKPKB, SKPKBT

Jumlah Pembayaran : Terbilang : 2 0 1 3 0 4 1 1 1 2 8 4 9 9 0 0 0 PT DAYA TANGKAP JALAN 123, JAKARTA ………….………...……….………. 1 2 3 6 1

SURAT SETORAN PAJAK

(SSP)

Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak

Masa Pajak ALAMAT WP

/

ALAMAT OP NOP

Diisi sesuai dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki

KEMENTERIAN KEUANGAN R.I. DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

NPWP 4 5 7 8 9

Uraian Pembayaran : PPh Pasal 4 ayat (2) Bulan Agustus 2014

: NAMA WP : : 0 X

1

Okt

Sep Nov Des Tahun Pajak

/

Beri tanda silang (x) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan

:

Jan Feb Mar Apr Ags

………….………...……….………. ………….………...……….……….

Kode Akun Pajak Kode Jenis Setoran

………...………..……….

Diisi Tahun terutangnya Pajak

Nomor Ketetapan

Diisi dengan rupiah penuh

………...………..……… ………...………..………

Lima Ratus Ribu Rupiah

/

Rp500.000,00

/

Mei Jun Jul

PPh Pasal 4 ayat (2) Bulan Agustus 2013

4 2 0

(21)

Pengisian SPT Tahunan PPh

Wajib Pajak Orang Pribadi

MEMPUNYAI PENGHASILAN : •

•DARI SATU ATAU LEBIH PEMBERI KERJA

•YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL NORMA PEMBUKUAN •DARI PENGHASILAN LAIN

SPT PEMBETULAN KE - ………. • •ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM •

NPWP :

NAMA WAJIB PAJAK :

JENIS USAHA/PEKERJAAN BEBAS :

NO. TELEPON/FAKSIMILI : /

PERUBAHAN DATA : LAMPIRAN TERSENDIRI TIDAK ADA

1. 1 2. 2 3. 3 4. 4 5. 5 ……….. 6. 6

7.JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH PENGURANGAN ZAKAT /SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG SIFATNYA WAJIB ( 5- 6)

8.

8 9.

9 10. PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK TK/ K/ K/I/ PH/ HB/ 10 11. 11 12. 12 14. 14 15. 15 16. a. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI

b. PPh YANG LEBIH DIPOTONG/DIPUNGUT

17. a. _17a b. _17b c. _17c 18.

18 a. PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh PASAL 29)

b. PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh PASAL 28 A)

20. PERMOHONAN : PPh Lebih Bayar pada 19.b mohon

DIPERHITUNGKAN DENGAN UTANG PAJAK

c. 7

PPh PASAL 25 BULANAN

b.

a. PATUH)

DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17 D (WP TERTENTU

d. 16

JUMLAH PENGHASILAN NETO (1 + 2 + 3 + 4)

RUPIAH *)

s.d

JUMLAH PPh TERUTANG ( 12 + 13)

PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS [Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 1 Jumlah Bagian A atau Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian B Kolom 5]

JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH KOMPENSASI KERUGIAN (7 - 8)

PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA [Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian D Kolom 3]

DARI USAHA/PEKERJAAN BEBAS YANG MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

KOMPENSASI KERUGIAN

PENGEMBALIAN/PENGURANGAN PPh PASAL 24 YANG TELAH DIKREDITKAN

C . P P h T E R U T A N G

DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17 C (WP

E . P P h K U R A N G / L E B IH B A Y A R 19. 19 tgl bln KEMENTERIAN KEUANGAN RI KLU :

JUMLAH KREDIT PAJAK (17a+17b+17c)

TGL LUNAS (16-18) thn 13 13. A . P E N G H A S IL A N N E T O

B . P E N G H A S IL A N K E N A P A J A K

PENGHASILAN KENA PAJAK (9 -10)

PERHATIAN ID E N T IT A S

ZAKAT / SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG BERSIFAT WAJIB

*) Pengisian kolom-kolom yang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat buku petunjuk hal. 3)

PENGHASILAN NETO LUAR NEGERI [Apabila memiliki penghasilan dari luar negeri agar diisi dari Lampiran Tersendiri, lihat buku petunjuk]

D . K R E D IT P A J A K

PPh YANG DIPOTONG / DIPUNGUT OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI LUAR NEGERI DAN PPh DITANGGUNG PEMERINTAH [Diisi dari formulir 1770 -II Jumlah Bagian A Kolom 7]

(14-15)

STP PPh PASAL 25 (HANYA POKOK PAJAK) FISKAL LUAR NEGERI PPh YANG DIBAYAR SENDIRI

F O R M U L IR ₀ 1770

NORMA PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO

2 T A H U N P A J A K DIRESTITUSIKAN BL

PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN [Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian C Kolom 5]

(KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI TH TH

PPh TERUTANG (TARIF PASAL 17 UU PPh X ANGKA 11)

BL

• s.d

• PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

• PENGHASILAN ISTERI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH NORMA PEMBUKUAN

PERHATIAN : • • ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM •

NPWP :

NAMA WAJIB PAJAK : BAGIAN A : NO (1) 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17.

PENGHASILAN LAIN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL

JUMLAH (1 s.d. 16)

PPh TERUTANG (Rupiah)

PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL

BL

(2)

(KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

TH

JENIS PENGHASILAN DASAR PENGENAAN PAJAK/PENGHASILAN BRUTO

PENGHASILAN ISTRI DARI SATU PEMBERI KERJA

BL TH

2

LAMPIRAN - III

PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL T A H U N P A J A K 1770 - III

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK KEMENTERIAN KEUANGAN RI

(4) (3)

F O R M U L IR 0 BUNGA/DISKONTO OBLIGASI PENJUALAN SAHAM DI BURSA EFEK HADIAH UNDIAN

PESANGON, TUNJANGAN HARI TUA DAN TEBUSAN PENSIUN YANG DIBAYAR SEKALIGUS

BUNGA DEPOSITO, TABUNGAN, DISKONTO SBI, SURAT BERHARGA NEGARA

HONORARIUM ATAS BEBAN APBN / APBD

PENYALUR/DEALER/AGEN PRODUK BBM

BUNGA SIMPANAN YANG DIBAYARKAN OLEH KOPERASI KEPADA ANGGOTA KOPERASI

PENGHASILAN DARI TRANSAKSI DERIVATIF DIVIDEN

PENGALIHAN HAK ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN BANGUNAN YANG DITERIMA DALAM RANGKA BANGUNAN GUNA SERAH

SEWA ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN USAHA JASA KONSTRUKSI

Diisi Jumlah Peredaran Bruto Selama Satu Tahun

Pajak

Diisi dengan Jumlah PPh Pasal 4 ayat (2) yang

Telah Disetor

(22)

Pengisian SPT Tahunan

PPh Wajib Pajak Badan

• ISI DENGAN HURUF CETAK/DIKETIK DENGAN TINTA HITAM • BERI TANDA "X" PADA (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

N P W P : NAMA WAJIB PAJAK :

JENIS USAHA : KLU : NO. TELEPON : - NO. FAKS : -PERIODE PEMBUKUAN : s.d.

NEGARA DOMISILI KANTOR PUSAT (khusus BUT) :

PEMBUKUAN / LAPORAN KEUANGAN : DIAUDIT OPINI AKUNTAN TIDAK DIAUDIT NAMA KANTOR AKUNTAN PUBLIK :

NPWP KANTOR AKUNTAN PUBLIK : NAMA AKUNTAN PUBLIK : N P W P AKUNTAN PUBLIK : NAMA KANTOR KONSULTAN PAJAK : N P W P KANTOR KONSULTAN PAJAK : NAMA KONSULTAN PAJAK : NPWP KONSULTAN PAJAK :

*) Pengisian kolom-kolom yang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat buku petunjuk hal. 3)

1. PENGHASILAN NETO FISKAL

(Diisi dari Formulir 1771-I Nomor 8 Kolom 3) ……… 2. KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL

(Diisi dari Lampiran Khusus 2A Jumlah Kolom 8) ……… 3. PENGHASILAN KENA PAJAK (1-2) ……...…..………

4. PPh TERUTANG (Pilih salah satu sesuai dengan dengan kriteria Wajib Pajak. Untuk lebih jelasnya, lihat Buku Petunjuk Pengisian SPT) a. Tarif PPh Ps. 17 ayat (1) Huruf b X Angka 3 ………….

b. Tarif PPh Ps. 17 ayat (2b) X Angka 3 ………. c. Tarif PPh Ps. 31E ayat (1)

(Lihat Buku Petunjuk)

5. PENGEMBALIAN / PENGURANGAN KREDIT PAJAK LUAR NEGERI

(PPh Ps. 24) YANG TELAH DIPERHITUNGKAN TAHUN LALU ……… 6. JUMLAH PPh TERUTANG (4 + 5) …..……….……… 7. PPh DITANGGUNG PEMERINTAH (Proyek Bantuan Luar Negeri) ……..……… 8. a. KREDIT PAJAK DALAM NEGERI

(Diisi dari Formulir 1771-III Jumlah Kolom 5) ……….………..….... b. KREDIT PAJAK LUAR NEGERI

(Diisi dari Lampiran Khusus 7A Jumlah Kolom 8) ……….………

c. JUMLAH ( 8a + 8b ) ……...………..….………

9. a. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI

b. PPh YANG LEBIH DIPOTONG / DIPUNGUT 10. PPh YANG DIBAYAR SENDIRI

a. PPh Ps. 25 BULANAN ….……..………..………

b. STP PPh Ps. 25 (Hanya Pokok Pajak) …….….…..……….………

c. JUMLAH (10a + 10b) …….………...………

11. a. PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh Ps. 29)

b. PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh Ps. 28A)

12. PPh YANG KURANG DIBAYAR PADA ANGKA 11.a DISETOR TANGGAL ……… 13. PPh YANG LEBIH DIBAYAR PADA ANGKA 11.b MOHON :

a. DIRESTITUSIKAN b. DIPERHITUNGKAN DENGAN UTANG PAJAK Khusus Restitusi untuk Wajib Pajak dengan Kriteria Tertentu : Pengembalian Pendahuluan (Pasal 17C atau Pasal 17D UU KUP)

(6 – 7 – 8c)…. 1

• SEBELUM MENGISI, BACA DAHULU BUKU PETUNJUK PENGISIAN

2 5 6 8a 8c 7 D . P P h K U R A N G / L E B IH B A Y A R RUPIAH *) 3 (3) C . K R E D IT P A J A K B . P P h T E R U T A N G A . P E N G H A S IL A N K E N A P A J A K 4 ID E N T IT A S (1) (2) SPT TAHUNAN

PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN

PERHATIAN : F O R M U L IR 1771 KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

10c THN 11 (9 – 10c)….. TGL BLN 10a 9 8b 10b TAHUN PAJAK SPT PEMBETULAN KE-… 0 2 N P W P :

NAMA WAJIB PAJAK :

PERIODE PEMBUKUAN :

BAGIAN A : PPh FINAL

BUNGA DEPOSITO / TABUNGAN, DAN DISKONTO SBI / SBN BUNGA / DISKONTO OBLIGASI PENGHASILAN PENJUALAN SAHAM YANG DIPERDAGANGKAN DI BURSA EFEK PENGHASILAN PENJUALAN SAHAM MILIK PERUSAHAAN MODAL VENTURA PENGHASILAN USAHA PENYALUR / DEALER / PENGHASILAN PENGALIHAN HAK ATAS TANAH / BANGUNAN

PENGHASILAN PERSEWAAN ATAS TANAH / BANGUNAN IMBALAN JASA KONSTRUKSI : a. PELAKSANA KONSTRUKSI b. PERENCANA KONSTRUKSI c. PENGAWAS KONSTRUKSI PERWAKILAN DAGANG ASING PELAYARAN / PENERBANGAN ASING PELAYARAN DALAM NEGERI PENILAIAN KEMBALI AKTIVA TETAP 11. 3. 6. 12. 7. 9. 8. (2) 2. 5. (1)

JENIS PENGHASILAN DASAR PENGENAAN PAJAK (Rupiah) (3) 1. F O R M U L IR 1771 - IV KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

ID E N T IT A S NO. PPh TERUTANG (Rupiah) (5) (4) TARIF (%) AGEN PRODUK BBM T A H U N P A J A K

SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

s.d.

LAMPIRAN - IV

4.

10.

13. TRANSAKSI DERIVATIF YANG DIPERDAGANGKAN DI BURSA

2 0 A A

Diisi dengan “Penghasilan Pajak

Diisi Jumlah Peredaran Bruto Selama Satu Tahun

Pajak

Diisi dengan Jumlah PPh Pasal 4 ayat (2) yang

(23)

(24)

• Nama : Iji Samaji, SE., M.Si., Ak., CA., BKP., ( Register No. D-51.705)

• Akuntan Profesional No. 11.D51705 Chartered Accountant

• Pendidikan : - Lulusan Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi Tahun 1993 Universitas Sangga Buana (d/h STIE YPKP ) Bandung

- Lulusan Magister Akuntansi Konsentrasi Perpajakan April 2007 Universitas Airlangga Surabaya

- Lulusan Program Pendidikan Profesi Akuntansi (PPAk) Juli 2012 Universitas Airlangga Surabaya

Pengalaman Kerja : - Staf Audit & Supervisor Audit pd KAP Drs. Sanusi & Rekan di Bandung - Accounting Staff pd PT. Indah Karya (Persero) BUMN di Bandung - Chief Accounting & Tax Manager pd Perusahaan Industri di Surabaya

- Dosen Spesialisasi Perpajakan pada beberapa kampus antara lain di :

a. FE Universitas Muhammadiyah Sidoarjo b. FE&B Universitas Airlangga Surabaya c. STIE Perbanas Surabaya

d. Poltek Ubaya Surabaya e. LP3i Sidoarjo

- Tax Instructor (Brevet Pajak A&B) pada beberapa lembaga antara lain di : a. IAI Wilayah Jawa Timur

b. LPPAPSI FEB - Universitas Airlangga Surabaya c. STIE Perbanas Surabaya

d. FE Universitas Widyatama Bandung e. FE Universitas Sangga Buana Bandung

(25)

Pekerjaan Sekarang: - Konsultan Pajak Terdaftar (Registered Tax Consultant) KKP IJI SAMAJI

- Dosen Tetap Profesional TP Akuntansi Spesialisasi Perpajakan di : Fakultas Ilmu Terapan Telkom University – YPT Bandung

- Tax Instructor (Brevet Pajak A&B) pada beberapa lembaga antara lain di :

a. IAI Wilayah Jawa Barat b. BPLK Pajak P5 Jawa Barat

c. IAI Knowledge Center Cabang Solo Jawa Tengah e. FE – UK Maranatha Bandung

- Trainer & Pembicara dlm seminar & workshop akuntansi & perpajakan

Keanggotaan Profesi: - Anggota Ikatan Konsultan Pajak Indonesia (IKPI)

Cabang Bandung No. 2238

- Anggota Ikatan Akuntan Indonesia (IAI) Wilayah Jawa Barat No. 11.D51705 - Anggota Ikatan Sarjana Ekonomi Indonesia (ISEI) Cabang Bandung

Koordinator Jawa Barat. No. Anggota 022-00384.

(26)

KANTOR KONSULTAN PAJAK

IJI SAMAJI

Jl. Raya Barat No. 672, Cimahi 40525 – Jawa Barat Telp. : 022-8888 6851; Flexi : 022-6156 7822

Fax (022) 8888 6851

Registered Tax Consultants

Izin Praktik No. : SI-2353 / PJ / 2012

ISam

(27)

KANTOR KONSULTAN PAJAK

IJI SAMAJI

Izin Praktik No. : SI-2353 / PJ / 2012

Iji Samaji, S.E., M.Si., Ak., CA., BKP

.

Alamat Kantor / Rumah :

Jl. Raya Barat No. 672, Cimahi 40525 – Jawa Barat

E-mail :

kkpisam_cmh@yahoo.co.id; iji_sam@yahoo.co.id

Registered Tax Consultants

Register Akuntan No. D-51.705 Akuntan Profesional No. 11.D51705

Phone. : (022) 8888 6851 Flexi : (022) 6156 7822 ; Frenduo : (022) 3112 9253; 08888 299 629 Mobile : 081357 822744; 0819 13200 364 Fax : (022) 8888 6851

ISam

(28)

OUR SERVICES

Taxes:

Tax System and Procedure Design Tax Due Diligence Review

Tax Compliance Service Tax Management Planning Tax Consulting

Tax Administration & Reporting Tax Assessment Assistance Tax Objection & Appeal Tax Refund (Restitution) Accounting Services: General Book keeping

Accounting Guidance & Supervision Accounting & Administration System

LAYANAN KAMI

Perpajakan:

Desain Prosedur & Sistem Perpajakan

Reviu Penelitian Perpajakan Pelayanan Pemenuhan Pajak Perencanaan Manajemen Pajak Konsultasi Perpajakan

Pelaporan & Administrasi Pajak Bantuan Penaksiran Pajak

Permohonan Keberatan Pajak Restitusi Pajak

LAYANAN AKUNTANSI: Pembukuan

Supervisi & Bimbingan Akuntansi Sistem Administrasi & Akuntansi

Motto : Rahasia Bisnis Anda Jaminan Kami

Misi : Menjadikan Tax Compliance dalam Berbisnis Visi : Kepuasan dengan Moralitas

(29)