ANALISIS KINERJA KEUANGAN DENGAN METODE ANALISIS COMMON SIZE DAN ANALISIS TREND PADA
PT. INDOFOOD CBP SUKSES MAKMUR, TBK PERIODE 2016-2019
SKRIPSI
OLEH
INDAH DWI YULIANTI
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI ANTASARI BANJARMASIN
2020 M / 1442 H
ii
ANALISIS KINERJA KEUANGAN DENGAN METODE ANALISIS COMMON SIZE DAN ANALISIS TREND PADA
PT. INDOFOOD CBP SUKSES MAKMUR, TBK PERIODE 2016-2019
SKRIPSI
Diajukan kepada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam untuk Memenuhi Sebagian Syarat
Guna Mencapai Gelar Sarjana dalam Ilmu Ekonomi
Oleh:
Indah Dwi Yulianti 1601151413
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI ANTASARI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM JURUSAN EKONOMI SYARIAH
BANJARMASIN 2020 M/ 1442 H
iii
iv
v
vi ABSTRAK
Indah Dwi Yulianti. 2020. Analisis Kinerja Keuangan dengan Metode Analisis Common Size dan Analisis Trend pada PT.Indofood CBP Sukses Makmur, Tbk Periode 2016-2019. Skripsi, Program Studi Ekonomi Syariah, Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam. Pembimbing (I) Drs. H. M. Amin Djamaluddin, M.A.
Kata Kunci : Kinerja Keuangan, Analisis Common Size, Analisis Trend.
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui kinerja keuangan perusahaan dengan menggunakan metode analisis Common Size dan untuk mengetahui kinerja keuangan perusahaan dengan menggunakan metode analisis Trend pada periode 2016 - 2019, pada laporan keuangan PT. Indofood CBP Sukses Makmur, Tbk dan memprediksikan perkembangan pertumbuhan perusahaan dengan metode Trend Least Square.
Maka dari itu, penelitian ini merupakan penelitian dokumenter yaitu meneliti data historis perusahaan. Menggunakan pendekatan deskriptif kuantitatif yaitu memperoleh data laporan keuangan tahun yang telah lalu, kemudian menganalisis dan meninterpretasikan hasilnya. Teknik Analisis yang gunakan ialah Common Size dan Trend. Oleh karena itu penulis mengumpulkan data Laporan Tahunan PT. ICBP 2016-2019.
Penelitian ini menghasilkan temuan yaitu, hasil perhitungan Common Size secara umum terus meningkat baik dari aktiva, yaitu aktiva lancar 2016 - 2019 sebesar 53,9%, ke 42,9%. Aktiva tidak lancar 2016 sampai 2019 yaitu 46,1%
menjadi 57,1%. Liabilitas dari tahun 2016 sampai 2019 yaitu 36%, menjadi 31,1%. Sedangkan pada Ekuitas yaitu dari tahun 2016 sampai 2019 ekuitas sebesar 64%, menjadi 68,9%. Laba bersih yaitu pada tahun 2016 sampai 2019 yaitu 10,5% menjadi 12,7%. Hasil GPM trend didapatkan nilai b yaitu 0,0046, perhitungan NPM trend nilai b 0,027, pada tren ROA, hasil b sebesar 0,004, tren ROE nilai b 0,003.
vii
MOTTO
“Apa yang benar-benar diperhitungkan adalah akhir yang baik, bukan awal yang buruk”
-Ibnu Taimiyah-
viii
PERSEMBAHAN
Terima kasih kepada Allah S.W.T yang memberikan kesehatan dan kemampuan hingga sekarang saya dapat menyelesaikan skripsi ini…
Kedua orang tua yang telah berkorban selama ini dan selalu berdoa yang terbaik…
Dan untuk orang – orang yang selalu menyayangiku dan semoga kalian semua selalu berbahagia dan diberkahi oleh Allah SWT…
ix
PEDOMAN TRANSLITERASI ARAB-INDONESIA
Transliterasi kata Arab ke dalam huruf Latin dalam skripsi ini berpedoman pada Surat Keputusan Bersama Menteri Agama dan Menteri Pendidikan dan Kebudayaan Republik Indonesia Tanggal 22 Januari 1988 Nomor 157/1987 dan 0593/1987.
I. Konsonan tunggal
Huruf Arab Nama Huruf Latin Nama
ا alif tidak dilambangkan tidak dilambangkan
ب ba B be
ث ta‟ T te
ث sa‟ S es (dengan titik di atas)
ج jim J je
ح ha‟ h ha (dengan titik di bawah)
خ kha‟ Kh ka dan ha
د dal D de
ذ zal Z zet (dengan titik di atas)
ر ra‟ R er
ز zai Z zet
س sin S es
ش Syin Sy es dan ye
ص sad S es (dengan titik di bawah)
ض dad d de (dengan titik di bawah)
ط ta‟ T te (dengan titik di bawah)
ظ za‟ z zet (dengan titik di bawah)
ع „ain „ koma terbalik di atas
غ gain G ge
x
ف fa‟ F Ef
ق qaf Q Qi
ك kaf k Ka
ل lam l „el
م mim m „em
ى nun n „en
و waw w We
ٍ ha‟ h Ha
ء hamzah ` apostrof
ي ya‟ y Ye
II. Konsonan rangkap karena syaddah ditulis rangkap
رّبكته ditulis mutakabbir
سودقلا ditulis al-qudus
III. Ta’ marbutah di akhir kata a. Bila dimatikan ditulis h
تعهاج ditulis jami’ah
تبتكه ditulis Maktabah
(ketentuan ini tidak diperlukan untuk kata-kata Arab yang sudah terserap dalam bahasa Indonesia, seperti salat, surat, ayat, zakat dan zebagainya, kecuali bila dikehendaki lafal aslinya).
b. Bila diikuti dengan kata sandang „al‟ serta bacaan kedua terpisah, maka ditulis dengan h
تليوجلا تبتكولا ditulis al-maktabah al-jamilah
IV. Vokal pendek َ
fathah ditulis A
xi
َ kasrah Ditulis I
َ
dammah Ditulis U
ركش fathah Ditulis Syakara
أرق kasrah Ditulis quri‟a
قطٌي dammah Ditulis yantiqu
V. Vokal panjang 1
fathah + alif
تلهاك
Ditulis Ditulis
a kaamilah
2
fathah + ya mati
ىلص
Ditulis Ditulis
a salla
3
kasrah + ya mati
ديدش
Ditulis Ditulis
i syadid
4
dammah + wawu mati
رودص
Ditulis Ditulis
u sudur
VI. Vokal rangkap 1
fathah + ya mati
ديور
Ditulis Ditulis
ai ruwaidun
2
fathah + wawu mati
داتولأا يذ ىوعرفو
Ditulis Ditulis
au
wa fir’auna zi al-autad
VII. Vokal pendek yang berurutan dalam satu kata dipisahkan dengan apostrof
اقلخ دشأ نتًأأ ditulis a’antum asyaddu khalqan
xii VIII. Kata sandang alif+lam
a. Bila diikuti huruf Qamariyyah
ىارقلا ditulis al-Qur’an
باتكلا ditulis al-kitab
b. Bila diikuti huruf Syamsiyyah ditulis dengan diidgamkan
خبصلا ditulis as-subhu
ةرهاسلا ditulis as-sahirah
IX. Penulisan Kata-Kata Dalam Rangkaian Kalimat
Ditulis menurut bunyi atau pengucapannya dengan menulis penulisannya
ييدلاولا رب ditulis birru al-walidaini
سوشلا اذإ ditulis Iza asy-syamsu
xiii
KATA PENGANTAR
Bismillahirrahmaanirrahiim
Segala puji hanyalah bagi Allah Swt., atas segala limpahan karunia, nikmat, dan petunjuk-Nya sehingga pada akhirnya skripsi ini dapat terselesaikan.
Shalawat serta salam selalu kita haturkan kepada panutan Nabi Besar Muhammad Saw., keluarga, sahabat, dan para pengikut beliau hingga akhir zaman. Lepas dari khilaf dan segala kekurangan, penulis merasa sangat bersyukur telah menyelesaikan skripsi yang berjudul “Analisis Kinerja Keuangan dengan Menggunakan Metode Analisis Common Size dan Analisis Trend pada PT.
Indofood CBP Sukses Makmur, Tbk Periode 2016-2019”, sebagai salah satu syarat guna memperoleh gelar strata satu Sarjana Ekonomi, pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam UIN Antasari Banjarmasin.
Penulis menyadari sepenuhnya, telah banyak mendapatkan dukungan, bimbingan dan dorongan dari berbagai pihak yang telah menyumbangkan pikiran, waktu, tenaga dan sebagainya. Oleh karena itu, pada kesempatan ini dengan setulus hati penulis mengucapkan terima kasih kepada :
1. Bapak Dr. H. Faturrahman Azhari, MHI., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam UIN Antasari Banjarmasin.
2. Ibu Rohana Faridah, SE., MM., dan Ibu Erissa Nilasari, MP., selaku ketua dan sekretaris program studi Ekonomi Syariah, Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam UIN Antasari Banjarmasin.
3. Bapak Drs. H. M. Amin Djamaluddin, MA., selaku Pembimbing Skripsi dan Penasehat Akademik.
xiv
4. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam UIN Antasari Banjarmasin yang telah memberikan bekal ilmu yang bermanfaat bagi penulis.
5. Bapak dan Ibu Tenaga Kependidikan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam.
6. Mama dan Bapak, terima kasih atas doa, cinta dan pengorbanan yang tidak pernah ada habisnya, kasih sayangmu tak pernah kulupakan.
7. Teman - teman yang telah bersedia memberikan masukan dan bantuan untuk penyusunan skripsi ini.
Semoga Allah SWT, membalas segala bentuk kebaikan pihak-pihak yang terkait. Akhir kata penulis mengharapkan ampunan dan ridha Allah SWT, semoga karya tulis ini dapat memberikan manfaat bagi semua pihak dan menambah khazanah pengetahuan ekonomi islam., Aamiin.
Banjarmasin, Desember 2020
Penulis
xv DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN TULISAN ... iii
HALAMAN PERSETUJUAN ... iv
HALAMAN PENGESAHAN ... v
ABSTRAK ... vi
MOTTO ... vii
HALAMAN PERSEMBAHAN ... viii
PEDOMAN TRANSLITERASI ARAB-INDONESIA ... ix
KATA PENGANTAR ... xii
DAFTAR ISI ... xiv
DAFTAR TABEL ... xvi
DAFTAR GAMBAR ... xvii
BAB I PENDAHULUAN ... 1
A. Latar Belakang ... 1
B. Rumusan Masalah ... 6
C. Tujuan Penelitian ... 7
D. Kegunaan Penelitian ... 7
E. Definisi Operasional ... 8
F. Penelitian Terdahulu ... 9
G. Sistematika Pembahasan ... 12
H. Kerangka Pemikiran ... 13
BAB II LAPORAN KEUANGAN, KINERJA KEUANGAN, COMMON SIZE DAN ANALISIS TREND ... 15
A. Laporan Keuangan ... 15
B. Kinerja Keuangan ... 24
C. Common Size (Persentase Per Komponen) ... 27
D. Analisis Trend ... 29
BAB III METODE PENELITIAN ... 32
A. Jenis dan Pendekatan Penelitian ... 33
B. Subjek dan Objek ... 34
C. Teknik Pengumpulan Data ... 34
D. Data dan Sumber Data ... 35
E. Teknik Analisis Data ... 35
xvi
BAB IV PENYAJIAN DATA DAN ANALISIS DATA ... 38
A. Profil Perusahaan PT. Indofood CBP Sukses Makmur Tbk ... 38
B. Penyajian Data ... 45
C. Analisis Data ... 50
D. Relevansi Kinerja Keuangan pada PT. Indofood CBP Sukses Makmur, Tbk dengan Etika Bisnis Ekonomi Syariah ... 79
BAB V PENUTUP ... 81
A. Simpulan ... 81
B. Saran ... 82
DAFTAR PUSTAKA ... 84 LAMPIRAN-LAMPIRAN
DAFTAR RIWAYAT HIDUP
xvii
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 Skala Data Ganjil ... 31
Tabel 2.2 Skala Data Genap ... 32
Tabel 4.1 Merek dan Jenis Produk ... 41
Tabel 4.2 Laporan Keuangan (Aktiva) ... 45
Tabel 4.3 Laporan Keuangan (Pasiva) ... 46
Tabel 4.4 Laporan Keuangan Laba Rugi ... 48
Tabel 4.5 Data Rasio Keuangan ... 50
Tabel 4.6 Laporan Analisis Common Size Neraca (Aktiva) ... 51
Tabel 4.7 Laporan Analisis Common Size (Pasiva) ... 52
Tabel 4.8 Laporan Analisis Common Size Laba Rugi ... 60
Tabel 4.9 Gross Profit Margin Trend ... 63
Tabel 4.10 Net Profit Margin Trend ... 65
Tabel 4.11 Return On Asset (ROA) Trend ... 67
Tabel 4.12 Return On Equity (ROE) Trend ... 69
Tabel 4.13 Current Ratio Trend ... 71
Tabel 4.14 Liabilities to Asset Trend ... 74
Tabel 4.15 Liabilities to Equity Trend ... 76
Tabel 4.16 Gearing Ratio Trend ... 79
xviii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 1.1 Perkembangan Aktiva PT. Indofood CBP Sukses Makmur, Tbk
Tahun 2016 - 2019 ... 2
Gambar 1.2 Perkembangan Penjualan PT. Indofood CBP Sukses Makmur, Tbk Tahun 2016 - 2019 ... 3
Gambar 1.3 Kerangka Pemikiran ... 14
Gambar 4.1 Struktur Manajemen PT. Indofood CBP Sukses Makmur, Tbk ... 44
Gambar 4.2 Grafik Analisis Common Size Pada Laporan Neraca (Aktiva) ... 57
Gambar 4.3 Grafik Analisis Common Size Pada Laporan Neraca (Pasiva) ... 59
Gambar 4.4 Grafik Gross Profit Margin Trend ... 64
Gambar 4.5 Grafik Net Profit Margin Trend ... 66
Gambar 4.6 Grafik Return On Asset Trend ... 68
Gambar 4.7 Grafik Return On Equity Trend ... 70
Gambar 4.8 Grafik Current Ratio Trend ... 72
Gambar 4.9 Grafik Liabilities to Asset Trend ... 75
Gambar 4.10 Grafik Liabilities to Equity Trend ... 77
Gambar 4.11 Grafik Gearing Ratio Trend ... 80
