BAB IX
RENCANA KEUANGAN
Dasar-dasar asumsi yang digunakan oleh Igor's dalam menyusun rencana keuangan ialah sebagai berikut:
1. Hasil kuesioner yang dibagikan kepada 250 orang responden 2. Data-data dari BPS
3. Hasil survei
A. PENDAPATAN
Proyeksi peningkatan penjualan tiap-tiap bulannya diasumsikan sebagai berikut:
1. Penjualan pada bulan pertama tahun I ditetapkan sebesar 40 % dari target market Igor's dan pada bulan-bulan selanjutnya mengalami kenaikan atau penurunan sebesar +/- 2 % atau 3 %, sedangkan pada bulan-bulan tertentu dimana Igor's mengadakan suatu acara maka penjualan akan mengalami kenaikan, demikian juga pada saat liburan siswa atau mahasiswa yaitu pada bulan-bulan Juni, M i , Agustus.
Kenaikan terbesar terjadi pada saat bulan Desember.
2. Persentase pendapatan dibagi menjadi 3, yaitu :
80 % berasal dari penjualan makanan ( hidangan utama, dessert, appetizer, snack )
17 % berasal dari penjualan minuman
63
64
3 % berasal dari penjualan minuman olahan
3. Gross profit yang diharapkan dalam setiap penjualan diasumsikan rata- rata sebesar 60 %
B. PENGELUARAN
- Biaya listrik, air, dan telepon ditetapkan sebesar Rp. 3,000,000,- / bulan Rp. 1,000,000,- / bulan, dan Rp. 500,000,- / bulan.
- Gaji pegavvai mengalami kenaikan 10 % tiap tahun dan pembagian THR sebesar 1 bulan gaji diberikan pada setiap akhir tahun ( bulan Desember)
- Kebutuhan bahan baku untuk makanan, minuman, maupun minuman olahan ditetapkan sebesar 40 % dari penjualan
- Persediaan awal bahan baku untuk makanan dan minuman ditetapkan sebesar 25 % dari kebutuhan bahan baku untuk bulan berikutnya, sedangkan pembelian bahan baku tiap bulannya ditetapkan sebesar 75
% dari pemakaian bahan baku pada bulan yang bersangkutan ditambah 25 % pemakain bahan baku bulan berikutnya ( sebagai persediaan awal untuk bulan berikutnya ), sedangkan untuk minuman olahan, pembelian bahan baku ditetapkan hanya 2 kali dalam setahun, yaitu pada bulan Desember ( untuk memenuhi kebutuhan bulan Januari sampai Juni tahun berikutnya ) dan pada bulan Juni ( untuk memenuhi kebutuhan bulan Juli sampai Desember)
- Biaya sewa sebesar Rp. 102,000,000,- / tahun dibayarkan pada tiap akhir tahun ( bulan Desember).
65
- Asuransi ditetapkan sebesar Rp. 3,000,000,- / tahun dan dibayarkan pada tiap akhir tahun ( bulan Desember)
- Pembelian supplies dilakukan tiap bulan yaitu sebesar Rp. 3,257,500,- untuk persediaan bulan berikutnya.
- Pajak penghasilan tahun pertama dibayarkan pada tahun kedua pada bulan Maret, begitu pula seterusnya.
Perhitungan pajak penghasilan berdasarkan : Penghasilan Rp. 0,- sampai Rp. 50,000,000,-
Penghasilan diatas Rp. 50,000,000,- s / d Rp. 100,000,000,- Penghasilan diatas Rp. 100,000,000,-
10%
15%
3 0 % Dengan cara penghitungan, pendapatan sebesar 50 juta pertama dikenakan pajak 10 %, 50 juta kedua dikenakan pajak sebesar 15 %, dan sisanya dikenakan pajak sebesar 30 %.
- Biaya depresiasi ditetapkan sebesar Rp. 22,461,528,- / tahun
- Biaya iklan ditetapkan sebesar Rp. 750,000,- ( iklan dilakukan hanya jika Igor's mengadakan suatu acara)
- Biaya Iain-lain ditetapkan sebesar Rp. 500,000,- / bulan.
Halaman selanjutnya merupakan proyeksi dari rencana keuangan The Igor's yang antara lain meliputi Laporan Rugi / Laba, Neraca, Aliran Kas, Proyeksi Penjualan dan Pembelian Bahan Baku, BRP, serta Analisa Kelayakan.
BIAYA START UP
PERALATAN KANTOR DAN RESTORAN
No.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
1
2
3 4 5 6 7 8 9 10 11
1?
13
Peralatan Kantor Keterangan Komputer
Printer Mesin fax Telpon link Kalkulator Meja kantor besar Meja kantor kecil Kursi kantor besar Kursi kantor kecil Lemari kantor Filing cabinet
Kursi untuk tamu kantor Tempat sampah
Total peralatan kantor Peralatan Restoran
* Meja kotak 4 orang
* Meja kotak 2 orang
* Meja bundar 2 orang
* Meja bundar besar 6 orang
* Meja bundar donat besar
* Sofa pojok
* Kursi makan
* Kursi makan tinggi
* Kursi makan meja donat Meja bar
Kursi bar Mesin diesel AC Central Cash register Meja kasir Kursi kasir
Home video layar lebar
* Mixer heavy 12 cm
* Power 200 watt
* Speaker 15'
* Conga
* Drum set
* Gitar melody
* Gitar bass
* Amply meiody
* Amply bass
* Kabel Lighting
Tempat sampah restoran
Total peralatan restoran
Jumlah 3 1 1 6 3 6 1 6 1 4 5 12 6
21 11 10 1 1 3 112 12
22 2
6
Harga Satuan 3,750,000
638,000 1,700,000 59,900 137,000 405,000 349,000 279,200 106,000 346,500 670,000 100,000 16,700
600,000 400,000 400,000 750,000 1,000,000 1,750,000 250,000 200,000 1,250,000 3,500,000 150,000 2,750,000 22,625,000 2,750,000 1,250,000 96,500 21,750,000 4,500,000 1,000,000 2,000,000 1,500,000 5,000,000 1,500,000 2,000,000 1,000,000 1,000,000 500,000 10,000,000 178,700
Total 11,250,000
638,000 1,700,000 359,400 411,000 2,430,000 349,000 1,675,200 106,000 1,386,000 3,350,000 1,200,000 100,200 24,954,800
12,600,000 4,400,000 4,000,000 750,000 1,000,000 5,250,000 28,000,000 2,400,000 1,250,000 3,500,000 3,300,000 5,500,000 22,625,000 2,750,000 1,250,000 96,500 21,750,000 4,500,000 1,000,000 8,000,000 1,500,000 5,000,000 1,500,000 2,000,000 1,000,000 1,000,000 500,000 10,000,000 1,072,200 157,493,700
PERALATAN DAPUR & BAR
No.
1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11 12 13
14
15 16 17 18 19 20
21 22 23 24 25
Peralatan Dapur & Bar Keterangan Oven dengan 4 kompor Kompor gas dengan 2 burner Coffe maker
Kulkas
* Kulkas pembeku
* Kulkas pendingin Barbeque grill Mixer Blender Dispenser Meja dapur besar Rak untuk alat masak Rak untuk pengering Kursi dapur Wajan
* Wajan teflon
* Wajan stainless steel Panci
* Panci 24 cm
* Panci 18 cm Spatula Sutil Iros Serok Telanan Pisau
* Pisau daging
* Pisau biasa Tong sampah dapur Sink
Shaker Mixing glass Jigger
Total peralatan dapur & bar
Jumlah 1 1 1
1 1 1 2 4 1 1 1 3 4
3 3
3 3 3 3 6 6 6
6 6 3 1 2 2 2
Harga Satuan 14,400,000 1,840,000 490,500
5,000,000 3,000,000 400,000 215,000 230,000 1,091,800 2,000,000 1,800,000 18,500 7,250
47,800 48,000
57,750 38,000 4,710 12,750 15,000 23,250 7,500
188,500 60,000 95,150 592,000 50,000 55,000 45,000
Total 14,400,000
1,840,000 490,500
5,000,000 3,000,000 400,000 430,000 920,000 1,091,800 2,000,000 1,800,000 55,500 29,000
143,400 144,000
173,250 114,000 14,130 38,250 90,000 139,500 45,000
1,131,000 360,000 285,450 592,000 100,000 110,000 90,000 35,026,780
No.
1 2 3
Peralatan lainnya Keterangan f^esin absensi
kfefk untuk gudang LoVer untuk karyawan
Total peralatan lainnya
Jumlah 1 5 1
Harga Satuan 3,000,000
500,000 2,000,000
Total 3,000,000 2,500,000 2,000,000 7,500,000
68
PERLENGKAPAN
No.
1
2
3
4 5 6
7
8
9
10
11 12 13 14 15 16
Keterangan Pirirng
* Main course plate ( kapasitas max. 155 orang ) (155 piring x 30% cadangan )
" Appetizei plate
( 40% x main course plate x 25% cadangan )
* Dessert plate
(40% x main course plate x 25% cadangan )
* Soup bowl
( 30% x main course plate x 25% cadangan) Gelas
* Gelas bar ( kapasitas max. 66 orang ) ( 66 gelas x 25% cadangan )
* Gelas restoran
(155 gelas x 30% cadangan )
* Cangkir
( 50% x gelas restoran x 25% cadangan ) Sendok
* Sendok makan (sesuai jumlah piring main course )
* Sendok soup (sesuai jumlah soup bowl)
* Sendok appetizer & dessert (sesuai jumlah piring dessert & appetizer
* Sendok the / kopi ( sesuai jumlah cangkir)
* Bar spoon (sesuai jumlah gelas bar) Garpu ( sesuai jumlah sendok) Pisau makan ( sesuai jumlah sendok) Seragam
* Pramusaji ( pakaian + aksesori)
* Satpam
* Koki
* Asisten koki
* Bartender
Serbet ( 1 untuk 3 meja, jumlah meja 44 ) ( 15 x 30% cadangan )
Daftar menu ( 1 untuk 3 meja ) (15 x 30% cadangan )
Nampan kayu persegi ( 1 untuk 3 meja ) (15 x 30% cadangan )
Pitcher ( 1 untuk 2 meja ) ( 22 x 30% cadangan )
Tempat tisue + tusuk gigi (sesuai jumlah meja ) Asbak ( sesuai jumlah meja )
Pepper shaker ( sesuai jumlah meja ) Salt shaker ( sesuai jumlah meja) Sapu
Alat pel
Jumlah
202
79
79
59
83
202
96
202 59
166 96 83 202 202
20 2 3 6 2
20
20
20
30 44 44 44 44 5 3
Harga satuan
22,500
12,500
9,800
7,500
17,500
20,000
13,000
7,600 8,200
5,500 4,900 3,750 7,600 12,500
150,000 75,000 60,000 60,000 75,000
3,000
75,000
26,000
19,000 50,000 50,000 9,000 9,000 3,500 40,000
Total
4,545,000
987,500
774,200
442,500
1,452,500
4,040,000
1,248,000
1,535,200 483,800
913,000 470,400 311,250 1,535,200 2,525,000
3,000,000 150,000 180,000 360,000 150,000
60,000
1,500,000
520,000
570,000 2,200,000 2,200,000 396,000 396,000 17,500 120,000
Total Perlengkapan 33,083,050
69
Keterangan Peralatan kantor
Peralatan restoran Peralatan dapur & bar Peralatan lainnya
Total peralatan
Jumlah 24,594,800 157,493,700 35,026,780 7,500,000 224,615,280
Depresiasi Keterangan Peralatan kantor
Peralatan restoran Peralatan dapur & bar Peralatan lainnya
Total Depresiasi
Waktu 10tahun 10tahun 10tahun 10tahun
Bulanan 204,957 1,312,448 291,890 62,500 1,871,794
Tahunan 2,459,480 15,749,370 3,502,678 750,000 22,461,528
Supplies
Tisue makan (tiap meja 7,5 pak per minggu ) Tusuk gigi (tiap meja 15 pak per minggu ) Tisue WC (tiap wc 10 roll per minggu ) Sabun cuci
Saos + tomat (tiap meja 2 botol per minggu ) Total Supplies
Jumlah 330 660 60 50 176
Harga 3,500
500 1,500 7,250 7,500
Total 1,155,000
330,000 90,000 362,500 1,320,000 3,257,500
Dana yang dibutuhkan Peralatan
Perlengkapan Renovasi SIUPP notaris
Sewa gedung 1 tahun di muka Persediaan awal
Supplies Kas
Total dana yang dibutuhkan
224,615,280 33,083,050 300,000,000 300,000 102,000,000 33,485,060 3,257,500 3,259,110 700,000,000
The Igor's Proyeksi Aliran Kas
Tahun nol
Keterangan Kas masuk Modal awal Total kas masuk
Kas keluar Peralatan Perlengkapan Renovasi SHJPP notaris Sewa gedung Persediaan awal Supplies Total kas keluar
Seiisih kas Kas awal tahun i
Januan Februari Maret April Met Juni JUL Agustus September Oktober November Desember
700000.000
224,615 280 33,063.050 300,000.000 300 000 102,000,000 33,485.060 3.257.500
Jumlah
700.000.000
696,740.890
3.259.110 3,259,110
- J o
/I
The Igor's Neraca Tahun nol
Aktiva Aktiva Lancar Kas
Sewa bayar dimuka Perlengkapan Persediaan awal Bangunan Supplies
Total aktiva lancar
Aktiva Tetap Peralatan
Total aktiva tetap Aktiva Tak Berwujud
SIUPP notaris
Total Aktiva Tak Berwujud Total aktiva
3,259,110 io?,ooo,ooo 33,083,050 33,485,060 300,000,000 3,257,500 475,084,720
224,615,280 224,615,280
300,000 300,000 700,000,000
Pasiva
Kewajiban Hutang
Total hutang lancar
Modal Modal investor
Total Modal Total pasiva
-
-
700,000,000
700,000,000 700,000,000
The Igor's Laporan Penjualan
Tahun I
Keterangan Persentase pengunjung Jumlah pengunjung Penjualan 45,53% x @ R p 30.000,- 44,2 I t K@Rp 40.000.- 10.27% x Q R p 60 000.- Total penjualan Persentase penjualan : Makanan ( 60 % ) Minuman ( 1 7 % ) Minuman olahan ( 3 % )
Januari 40%
5.066
69,218,348 89.585.16B 31.226.551 190.040.068
152,032.054 32.306,811 5,701,202
Februari 43%
5.448
74,409,725 96,314.806 33.568.543 204,293,073
163.434,458 34.729.822 6,128.792
Maret 48%
5.828
79,601.101 103.034.443 35.910,534 218,546,078
174.836.862 37,152,833 6,556,382
April 44%
5,574
76,140,183 88.554,685 34,349.206 209.044.074
167,235.259 35,537.493 6,271,322
Mel 42%
5,321
72,679,266 94,074.926 32.767.879 199.542.071
159.633.657 33,922.152 5,986,262
Jum 49%
6,206
84,792,477 109,754,081 36.252,525 232.709,083
186,239,266 39,575,844 6,983,972
Juli 52%
6,586
89,983,853 116,473,718 40,594,517 247,052,088
197,841,670 41,998.855 7.411.563
Agustus 55%
6.968
95.175,229 123193,356 42,936.508 261.305,093
209,044,074 44.421.866 7.839,153
September 48%
6,081
83.062,018 107.514.202 37,471,861 228,048,061
182,438.465 38,768,174 6,841,442
OMober 46%
5,828
79.601,101 103,034.443 35.910.534 216,546,078
174.836.862 37.152,633 6,556.382
November 44%
5.574
76.140.183 98.554.685 34.349.206 209.044.074
167.235.259 35.537.493 8.271.322
Desember 65%
8,235
112,479,816 145,592,148 50.743.146 306,815,110
247,052.088 52,498,569 9,264,453
Jumlah
72,720
993,283,300 1,285.690,661 448.101.010 2,727.074,971
2,181,659,976 463,602,745 61,812,249
The Igor's Pembelian Bahan Baku
Tahun I
Keterangan Bahan baku dibutuhkan Makanan Minuman Minuman olahan Pembelian BB Makanan Minuman Minuman olahan
Januari
60.812,822 12,922,725 2,280.481
61,953.062 13,165,026
Februari
65,373,783 13.891,929 2.451,517
66,514024 14.134,230
Maret
69.934.745 14,861.133 2.622.553
69.174,585 14,699,599
April
66,894,104 14,214.997 2.508.529
66.133.944 14.063.463
Mel
63.853,463 13.568.861 2.394,505
66.514,024 14.134.230
Jum
74,495,706 15.830,338 2,793.589
75,635.947 18.072,639 17.673.726
Juli
79,056,688 16,799,542 2,964.625
80,196,909 17,041.843
Agustus
83,617,630 17.768.746 3,135,661
80,957,069 17,203,377
September
72.975,386 15,507.270 2.736.577
72,215.226 15,345.735
Oktober
69,934.745 14,861,133 2.622.553
69.174.565 14.699.599
November
66,894,104 14,214.997 2.508.529
74,875.787 15.911.105
Desember
98.820.835 20.999.427 3.705,781
95.020,034 20,191.757 16.932.570
Jumlah
872.663,990 185,441,098 32,724.900
878,365,193 186,652,603 34,606.296
•-J.
7A
The Igor's Laporan Laba / Rugi
Tahun I
Penjualan 2,727,074,971 Persediaan awal . 33,485,060
Pembelian 1,099,624,095
Tersedia untuk dijual 1,133,109,155 Persediaan akhir 42,279,167 HPP 1,090,829,988
Biaya
Biaya sewa gedung 102,000,000 Biaya penyusutan 22,461,528 SIUPP notaris 300,000 Biaya renovasi dan interior 300,000,000
Biaya gaji pegawai 394,200,000 Biaya THR 32,850,000 Biaya entertainment ( band ) 60,000,000
Biaya listrik 36,000,000 Biaya air 12,000,000 Biaya telpon dan fax 6,000,000
Biaya asuransi 3,000,000 Biaya iklan 5,000,000 Biaya supplies 39,090,000 Biaya Iain-Iain 6,000,000
Total biaya 1,018,901,528 2,109,731,516
Laba / rugi operasional 617,343,455 Pajak penghasilan 167,703,037 Laba bersih 449,640,419
The Igor's Neraca Tahun I
Aktiva Lancar Kas
Kas di bank Persediaan
Sewa dibayar dimuka Supplies
Perlengkapan Total Aktiva Lancar
Aktiva Tetap Peralatan
Akumulasi penyusutan Total Aktiva Tetap Total Aktiva
24,569,986 910,000,000 42,279,167 102,000,000 3,257,500 33,083,050
224,615,280 22,461,528
1,115,189,703
202,153,752 1,317,343,455
Kewajiban Hutang Pajak
Total Hutang
Modal Modal disetor Laba tahun berjalan Total Modal Total Pasiva
167,703,037
700,000,000 449,640,419
167,703,037
1,149,640,419 1,317,343,456
The Igor's Laporan Penjualan
Tahun II
Keterangan Persentase pengunjung Jumlah pengunjung Penjualan : 45.53% x « Rp 30 000.- 44,2 % x @ Rp 40.000.- 10.27% * a Rp 60.000- Total penjualan Persentase penjualan , Makanan ( 8 0 % ) Minuman (17 % ) Minuman olahan ( 3 % )
Januari 55%
6.868
85,175.229 123.193,356 42.936.508 261,305 093
209,044.074 44.421 386 7.838.153
Pebtuari 53%
6,715
91,714.312 118,713.598 41.375.180 251.803,090
201,442.472 42,806.525 7.554,093
Maret 48%
6,081
83,062.018 107,514,202 37,471.861 228,048.081
182.438.465 38,768.174 8,841,442
April 46%
5,828
79,601.101 103.034,443 35.910,534 218,546.078
174,836,862 37.152,833 6,556.382
Mei 44%
5.574
76,140,183 98,554,685 34,349,206 209,044,074
167,235,259 35,537,493 6,271,322
Juni 5 1 % 6,481
88,253.394 114,233.839 39,813,853 242,301,086
193,840,869 41,191,185 7,269.033
Jul.
54%
6.841
93.444.770 120.953.477 42,155.644 256.554,091
205,243,273 43,614,196 7,696.623
Agustus 57%
7.221
98.636,146 127.673.114 44,497.835 270,807.096
216,645.677 46,037,206 8,124,213
September 50%
6,335
86.522,936 111,993,960 39,033,189 237.550,065
190.040,068 40,383,514 7,126,503
Oktober 48%
6.081
83,062.018 107,514,202 37,471,861 228.048,031
182,438,465 38,768,174 6.841,442
November 46%
5,828
79,601,101 103,034,443 35,910,534 218,546,078
174,836.862 37.152.833 6.556,382
Desember 70%
8,868
121,132,110 156,791.544 54.646,465 332,570,118
266,056,095 56.536.920 9,977.104
Jumlah
78.801
1,076,345.318 1,393,204,862 485,572.871 2.955.123.051
2,364.098.441 50Z370.919 88,653,692
The Igor's Pembelian Bahan Baku
Tahun II
Keterangan Bahan baku dibutuhkan Makanan Minuman Minuman olahan Pembelian BB Makanan Minuman Minuman olahan
Januari
83,617,630 17.766,746 3,135 661
82.657,469 17,607,212
Februari
80.576.989 17,122.610 3,021,637
78,676,588 16,716,775
Maret
72.975.386 15,507.270 2.736,577
72,215,226 15.345,735
April
69,934,745 14,861,133 2,622,553
69,174,585 14.699,599
Mei
66.894,104 14.214,997 2,508.529
69,554,665 14,780,366
Juni
77,536,348 16,476,474 2,907,613
78,676.588 16,718.775 16,528,907
Juli
82.097.309 17.445.678 3.076.649
83.237.550 17,667,979
Aguslus
86.658,271 18.414,883 3.249.665
63.997.710 17.849.513
September
76.016,027 16.153,406 2.850.601
75.255.867 15,991.872
Oktober
72.975,386 15.507.270 2,736,577
72.215.226 15.345,735
November
69.934,745 14,661,133 2.822,553
79.056,668 16.789,542
Desember
106.422,436 22.614,766 3.990.841
102.621,638 21,807.098 18.642.930
Jumlah
945,639.376 200,948,367 35.461.477
947.539,777 201,352.203 37.171,837
- J
The Igor's Proyeksi Aliran Kas
Tahun II
Keterangan Kas masuk Penjualan Total kas masuk
Kas keluar Bahan baku Gaji pegawai THR Band Listrik Air Telpon dan fay Tisue makan Tisue WC Tusuk gigi Sabun cuci Saos dan tornat Asuransi Iklan Sewa gedung Lain-lain Pph Total kas keluar
Kas tersedia Kas awal Kas akhir Setor di bank
Januari
261.305,093 261.305.093
100,464,681 36,135,000
5,000.000 3.000.000 1.000,000 5 : : c o o 1,155,000 90,000 330,000 362,500 1.320.000
; :c : : :
149.B57.131
111,447,912 :•> as 9«6 136,017893 (130,000,000)
Februan
251,803,090 251,803,090
95,395,363 36,135,000
5,000,000 3,000.000 1.000.000 500.000 1,155,000 90.000 330,000 362.500 1.320,000
750,000
500.000
145,537.863
106.265.227 6,017.898 112,283,125
Maret
228.048,081 228.048.081
87,560.961 36,135,000
5,000.000 3,000,000 1,000,000 500,000 1.155,000 90,000 330.000 362,500 1,320,000
500,000 167,703.037 304.656.498
f76.608,417) 112,283,125 35,674.708
April
218.546,078 218.546,078
83.874.184 36,135.000
5.000,000 3.000.000 1.000.000 500,000 1,155.000 90.000 330,000 362,500 1,320,000
500,000
133.266.684
85.279.394 35,674,708 120,954.102 (90,000,000)
Mel
209,044.074 209.044,074
84,335.031 36.135.000
5,000 000 : o o c ' . : ; 1.000.000 500.000 1.155,000 90.000 330,000 362,500 1.320,000
500.000
133.727.531
75.316.543 30,954,102 106.270.645 (70.000,000)
Juni
242,301,088 242,301,086
113,924,270 36,135,000
5.000.000 3,000.000 1,000,000 500.000 1.155.000 90,000 330,000 362,500 1,320,000
750,000
500,000
164.066,770
78,234,316 36.270.645 114.604.961
;5- -.:: ox:
Juli
256,554.091 256.554,091
100,925.529 36.135,000
5,000.000 3.000.000 1,000,000 500.000 1.155.000 90,000 330.000 362.500 1,320.000
750.000
500.000
151,068.029
105,486.062 34,504.961 139.991,023 (110,000.000)
Agustus
270,807,096 270,607,096
101,847,223 36,135,000
5,000,000 3,000,000 1.000,000 500,000 1.155.000 90,000 330,000 362,500 1.320,000
750,000
500,000
151.989,723
118,817,373 29991,023 148.808.396 (110.000,000)
September
237,550,065 237.550.085
91.247,739 36,135,000
5.000,000 3,000,000 1.000,000 500.000 1.155,000 90,000 330.000 362,500 1.320,000
500.000
140.640,239
5c -~i 946 38,808,396 135,718,242 (100.000,000)
Oktober
226,048,081 228,048,081
87,560,961 36,135,000
5.000,000 3,000,000 1,000,000 500,000 1,155.000 90.000 330,000 362.500 1.320.000
750,000
500,000
137,703.461
90.344.620 35,718.242 126.062,862 (90,000,000)
November
218,546,078 218,546,078
95,856,210 36,135.000
5,000.000 3.O0O.0O0 1,000,000 500,000 1.155.000 90.000 330.000 362,500 1.320,000
500,000
145,248,710
73.297,368 36.062,862 109,360.230 (80.000,000)
Desember
332,570,118 332,570.118
143.071.664 36,135,000 36.135.000 5.000,000 3.000,000 1.000.000 v.z :.:
1,155.000 90.000 330,0OC 362.500 1.320.000 3.000.000 750.000 102.000.000 500,000
334,349.164
(1,779,046) : = 3 . T : : : ; : : 27,581,184
Jumlah
2,955,123,051 2.955,123,051
1.186,063.816 433,620,000 36,135,000 60,000,000 36,000,000 12,000,000 6,000.000 13,860.000 1,080,000 3.960,000 4,350,000 15,840,000 3.000.000 4,500,000 102,000,000
• : : • - . : : :
167,703.037 2.092.111.853
663.011.196 24 565 27.581,184 (860,000,000)
78
The Igor's Laporan Laba / Rugi
Tahun II
Penjualan 2,955,123,051 Persediaan awal . 42,279,167
Pembelian 1,186,063,816
Tersedia untuk dijual 1,228,342,983 Persediaan akhir 46,293,760 HPP 1,182,049,223
Biaya
Biaya sewa gedung 102,000,000 Biaya penyusutan 22,461,528 Biaya gaji pegawai 433,620,000 Biaya THR 36,135,000 Biaya entertainment ( band ) 60,000,660
Biaya listrik 36,000,000 Biaya air 12,000,000 Biaya telpon dan fax 6,0d0,obb
Biaya asuransi 3,000,000 Biaya iklan 4,500,000 Biaya supplies 39,090,000 Biaya Iain-Iain 6^000,000
Total biaya 760,806,528 1,942,855,75^
Laba / rugi operasional 1,012,267,366 Pajak penghasilan 286,180,19b Lababersib 726,087,11b
The Igor's Neraca Tahun II
Aktiva Lancar Kas
Kas di bank Persediaan
Sewa dibayar dimuka Supplies
Perlengkapan Total Aktiva Lancar
Aktiva Tetap Peralatan
Akumulasi penyusutan
Total Aktiva Tetap Total Aktiva
27,581,184 1,770,000,000 46,293,760 102,000,000 3,257,500 33,083,050
202,153,752 22,461,528
1,982,215,494
179,692,224 2,161,907,718
Kewajiban Hutang pajak
Total Huatng
Modal Modal disetor Laba ditahan Laba tahun berjalan Total Modal Total Pasiva
286,180,190
700,000,000 449,640,419 726,087,110
286,180,190
1,875,727,529 2,161,907,719
The Igor's Laporan Penjualan
Tahun III
Keterangan Persentase pengunjung Jumlari pengunjung Penjualan 45.53% * B Rp 30 000.- 44,2 % * @ R p 40 000.- 10,27% » e R p 60 000,- Total penjualan Persentase penjualan Makanan ( 80 % ) Minuman ( 1 7 % ) Minuman olahan ( 3 % )
Januari 60%
7,601
103,827,523 134.392.752 46,839,527 285,060,101
228,048,081 48,460,217 8.551.603
Februan 58%
7,348
100,368,605 129,912,994 45,278,499 275.558,098
220,446.478 46,844,877 8,266.743
Maret 53%
6.715
91.714.312 118,713.598 41,375.180 251.803,090
201.442,472 42.806.525 7,554.093
April 51%
6,461
86.253,394 114.233.839 39,813.853 242.301,086
193,840,869 41.191.185 7.269.033
Mel 49%
6,208
84.792,477 109,754,061 38.252,525 232.799.083
186.239.266 39,575.844 6.983,972
Juni 56%
7,095
96,905.668 125,433.235 43.717.172 266,056,095
212,844.876 45,229,536 7,981,683
Jul 59%
7,475
102,097.064 132.152,873 46.059,163 280,309,100
224,247.280 47,652.547 8,409.273
Agustus 62%
7.855
107.286.440 138.872,510 48,401.154 294.562,105
235.649.684 50.075,556 8.836,863
September 55%
6,968
95,175,229 123,193,358 42,936,508 261,305,093
209.044,074 44,421,868 7,839 153
Oktober 53%
6.715
91.714.312 118,713,598 41,375,180 251,803,090
201.442,472 42,806,525 7,554,093
November 5 1 % 6,461
88.253,394 114.233.839 39.813,853 242.301,086
193.840,889 41.191.185 7.269,033
Desember 75%
9.502
129784.403 167.990,940 58,549.784 356325.127
285.060,101 60,575,272 10 689,754
Jumlah
86,403
1,180.172,840 1.527,597.614 532.412.698 3.240,183,153
2,592,146,522 550,831.136 97.205.495
The Igor's Pembelian Bahan Baku
Tahun III
Keterangan Januari
Bahan baku yang dibutuhkan ; Makanan
Minuman Minuman o!anan Pembel i a n ^ B © — - " " ^ * ^ * . Makanan J ^ M i n u n w r ^ , ([
u
Minuman ( & f t » n \ ^ V
61219,232 19,384.087 3.420,721
V^.59.072
^(^Si™
wi
Februari
88,178.591 18.737,951 3.306,697
86,278.191 18.334.116
Maret
80.576,989 17,122,610 3.021,637
79.818,828 16,961,076
April
77.536.348 16,476,474 2,907,813
76.776,187 16.314.940
Mei
74,495,706 15,630.338 2,793,589
77,156.267 16.395,707
Jimi
85,137,950 18.091.814 3,192,673
86.278,191 18,334.116 20,239.267
Jul!
89,698.912 19.061,019 3,363.709
90,839,152 19 303.320
Agustus
94,259874 20,030,223 3.534,745
91,599.313 19.464.854
September
83,617,630 17,788,746 3,135,881
82,857,469 17,607,212
Oktober
80,576,989 17.122,810 3,021,637
79,816,828 16,961,076
November
77.536,348 16.476,474 2,907,813
86.658.271 18,414,883
Desember
114.024.041 24,230.109 4,275,902
110,223,239 23,422,438 20.353,291
Jumrari
1,036,656,609 220.332,454 36,882,198
1.038,759.009 220.736.289 40,592,558
c
'cni
iVHijD
8 2
The Igor's Laporan Laba / Rugj
Tahun III
P e n'u a , a n 3,240,183,154
Persediaan awal . 46,293,760
Pembelian 1,300,087,857 Tersedia untuk dijual ! f3 46 i 3 8 1 6 17
Persediaan akhir 50,308,355 HPP 1,296,073,262
Biaya
Biaya sewa gedung 102,000,000 Biaya penyusutan 22,461,528 Biaya gaji pegawai 478,982,000 Biaya THR 39,748,500 Biaya entertainment ( band ) 60,000,000
Biaya listrik 36,000,000 Biaya air 12,000,000 Biaya telpon dan fax 6,000,000
Biaya asuransi 3,000,000 Biaya iklan 4,500,000 Biaya supplies 39,090,000 Biaya Iain-Iain 6,000,000
Total biaya 809,782,026 2,105,855,290
Laba / rugi operasional 1,134,327,864 Pajak penghasilan 322,798,359
Laba bersih 811,529,505
The Igor's Neraca Tahun III
Aktiva Lancar Kas
Kas di bank Persediaan
Sewa dibayar dimuka Supplies
Perlengkapan Total Aktiva Lancar
Aktiva Tetap Peralatan
Akumulasi penyusutan Total Aktiva Tetap Total Aktiva
36,175,791 2,630,000,000 50,308,355 102,000,000 3,257,500 33,083,050
179,692,224 22,461,528
2,854,824,696
157,230,696 3,012,055,392
Kewajiban Hutang pajak
Total Hutang
Modal Modal disetor Laba ditahan Laba tahun berjalan Total Modal Total Pasiva
322,79S/?59
700,000,000 1,177,727,529 811,529,505
3.22,798,359
,
2,689,257,034 3,012,055,393
84
BEP
Variabel Cost
Yang meaipakan variabel cost ialah pembelian bahan baku yang diasumsikan sebesar 40 % dari penjualan tiap bulan.
Fixed Cost
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31
Keterangan Manajer operasional Manajer keuangan
Manager food ang beverages Manager entertainment Administrasi dan keuangan Koki
Asisten koki Kasir Satpam Bartender Pramusaji Cleaning Service Band
Teknisi DJ Listrik Air
Telpon dan fax Tukang cuci
Penjaga gudang ( stock barang ) Tisue makan
Tusuk gigi Tisue WC Sabun cuci Saos dan tomat Asuransi Iklan Sewa gedung Depresiasi 1 HR Biaya Iain-Iain
Total Fixed Cost BEP
Jumlah 1 orang 1 orang 1 orang 1 orang 1 orang 3 orang 6 orang 1 orang 3 orang 2 orang 10 orang 2 orang 1 group 3 orang 1 orang
- - -
3 orang 1 orang 330 pak 660 pak 60 roll 50 liter 352 botol
- - -
Tahun I 24,000,000 24,000,000 48,000,000 24,000,000 9,000,000 108,000,000 43,200,000 3,600,000 9,000,000 24,000,000 36,000,000 600,000 60,000,000 18,000,000 9,600,000 36,000,000 12,000,000 6,000,000 7,200,000 6,000,000 1,650,000 264,000 1,080,000 4,350,000 15,840,000 3,000,000 5,000,000 102,000,000 22,461,528 32,850,000 6,000,000 702,695,528 1,171,159,213
Tahun II 26,400,000 26,400,000 52,800,000 26,400,000 9,900,000 118,800,000 47,520,000 3,960,000 9,900,000 26,400,000 39,600,000 660,000 60,000,000 19,800,000 10,560,000 36,000,000 12,000,000 6,000,000 7,920,000 6,600,000 1,650,000 264,000 1,080,000 4,350,000 15,840,000 3,000,000 4,500,000 102,000,000 22,461,528 36,135,000 6,000,000 744,900,528 1,241,500,880
Tahun II 29,040,000 29,040,000 58,080,000 29,040,000 10,890,000 130,680,000 52,272,000 4,356,000 10,890,000 29,040,000 43,560,000 726,000 60,000,000 21,780,000 11,616,000 36,000,000 12,000,000 6,000,000 8,712,000 7,260,000 1,650,000 264,000 1,080,000 4,350,000 15,840,000 3,000,000 4,500,000 102,000,000 22,461,528 39,748,500 6,000,000 791,876,028 1,319,793,380 Keterangan :
Break Even Point = fixed cost CM ratio
CM ratio didapat dengan cara:
Penjualan 100%
Variabel Cost 4 0 % Contributin Margin ratio 60%
ANALISA KELAYAKAN SELAMA 3 TAHUN
85
Tahun Arus kas Akumulasi 0 (700,000,000) (700,000,000) 1 472,101,947 (227,898,053)
2 748,548,638 520,650,585 8.3466 3 833,991,033 1,354,641,618 3.6534
Payback period = 12 + ( 12 -(520,650,585: 748,548,638)12) 12+ (12-8.3466)
12 + 3.6534 = 15.6534
15.6 bulan = 16bulan = 1 tahun 4 bulan Bunga = 12%
NPV = (472,101,947/1.12) + ( 748,548,638/1.2544) + (933,991,033/1.4049) - 700,000,000
NPV = 814,175,295 IRR = 81.29274%
NPV positif menunjukan bahwa bisnis ini sangat menguntungkan, sedangkan IRR menunjukan posisi NPV = 0 atau saat dimana bisnis tidak laba dan tidak rugi adalah saat bunga bank mencapai 81.29274 %
