KOLABORASI RISET DOSEN DAN MAHASISWA

(1)

ANALISIS PENGARUH RASIO KEUANGAN UNTUK MEMPREDIKSI KONDISI FINANCIAL DISTRESS BANK UMUM SYARIAH

MENGGUNAKAN MODEL LOGIT DI INDONESIA

S K R I P S I

Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Sarjana

Jurusan Akuntansi

Oleh :

RENDRA PRATAMA

NIM : 2012310608

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA

2016

(2)

i

S K R I P S I

Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Sarjana

Jurusan Akuntansi

Oleh :

RENDRA PRATAMA

NIM : 2012310608

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA

2016

(3)

ii

Diajukan oleh :

RENDRA PRATAMA NIM : 2012310608

Skripsi ini telah dibimbing dan dinyatakan siap diujikan

Dosen Pembimbing,

Tanggal : ...

(4)

iii SKRIPSI

Disusun oleh :

RENDRA PRATAMA

NIM : 2012310608

Dipertahankan di depan Tim Penguji dan dinyatakan Lulus Ujian Skripsi

pada tanggal 15 Februari 2016

Tim Penguji

Ketua : (Dr. Nurmala Ahmar, S.E., Ak., M. Si.) ...

Sekretaris : (Dra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak., M.M) ...

(5)

iv

PENGESAHAN SKRIPSI

Nama : Rendra Pratama

Tempat, Tanggal Lahir : Madiun, 20 Agustus 1993

N.I.M : 2012310608

Jurusan : Akuntansi

Program Pendidikan : Strata I

Konsentrasi : Akuntansi Perbankan

Judul : Analisis Pengaruh Rasio Keuangan untuk Memprediksi Kondisi Financial Distress pada Bank Umum Syariah menggunakan Logit di Indonesia

(6)

v

(7)

vi

PERSEMBAHAN

Pertama-tama Saya ucapkan puji syukur kepada Allah SWT, karena atas Rahmat dan Karunian-Nya sehingga Saya dapat menyelesaikan skripsi dan program studi Saya dalam 3,5 tahun.

Yang kedua Saya ucapkan terimakasih yang sebesar-besarnya kepada Orang tua saya yang selalu mendoakan Saya untuk segalanya mulai dari awal kuliah sampai dengan Saya dapat menyelesaikan kuliah hingga saat ini. Dan terimakasih juga karena selalu mendukung apa yang Saya lakukan selama ini. Semoga doa-doa itu barokah dan bermanfaat untuk Saya kedepannya kelak. Amin

Yang ketiga Saya ucapkan banyak terimakasih pula untuk Dosen pembimbing Saya Ibu Nursuci yang selalu sabar menghadapi anak-anak bimbingnya serta selalu membantu Kami hingga skripsi ini selesai, semoga Allah SWT yang membalas kebaikan Ibu Nursuci, Amin.

Yang keempat Saya ucapkan terimakasih kepada ketiga Saudara Kandung Saya “Resi, Resa, dan Romi”, merekalah orang-orang yang membuat Saya harus selalu kuat menghadapi semua ujian dari Allah SWT. Dan mereka adalah poin kenapa Saya harus bisa menyelesaikan skripsi Saya.

Selanjutnya terimakasih banyak untuk sahabat Saya dan keluarga kecil saya “Putri Ratnasari, Nita Selvia Rohmayati, Nirwana Putri P, dan Alwiyah. H.A”, kalian merupakan keluarga kecil saya yang selalu mendukung saya dalam segala hal apapun, susah, sedih, senang dari mulai awal masuk kuliah sampai

(8)

vii

selesai kuliah kita selalu bareng semoga kalian lebih sukses dari yang sekarang dan bisa saling menyemangati satu sama lain. Amin.

Terimakasih juga buat orang-orang yang selalu didekat dan mendukung dalam kehidupan Saya dimana ada Ukhti Nabila (Pacar tercinta dan sahabat yang terbaik). kemudian ECFAMS yang selalu kompak dan tim terbaik dan sahabat-sahabat saya yang selalu mendukung selama perkuliahan di STIE Perbanas yakni Wardhani, Arief, Sesa, Ayu Widuri, Sanny, Taufik, Yuliana, Auravita Astania dan Terimaksih juga buat teman-teman manajer anak-anak sukses di STIE Perbanas yang selalu kompak Atika, Lufi, Agnisa, Ade, Cyintya, Rizqika, Wahid, Yanuar, Riska, Eko, Rofi, Fano, Yoga, Venna, Siska semoga kalian semua sukses semua dan hidup yang lebih baik, AMIN.

Semoga ini menjadi berkah buat Kita semua dan sukses selalu untuk Kita semua. Thank’s For Everything.

(9)

viii

KATA PENGANTAR

Puji Syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa, karena berkat rahmat-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini, yang berjudul “Analisis Pengaruh Rasio Keuangan untuk Memprediksi Kondisi Financial Distress

Bank Umum Syariah Menggunakan Model Logit di Indonesia”. Penulisan

skripsi ini dimaksudkan untuk memenuhi salah satu syarat penyelesaian program pendidikan strata satu jurusan akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.

Penulis menyadari bahwa peran berbagai pihak sangatlah membantu penulis mulai dari masa perkuliahan hingga penyusunan skripsi ini karena bimbingan dan arahannya. Oleh karena itu, penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada seluruh pihak yang telah mendukung.

Penulis menyadari bahwa dalam penulisan skripsi ini jauh dari kesempurnaan. Oleh karena itu penulis mengharapkan saran dan kritik dari semua pihak yang berguna untuk perbaikanskripsi ini.

Surabaya, 3 Maret 2016

(10)

ix DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ... i

HALAMAN SIAP UJI ... ii

HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ... iii

HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ... iv

HALAMAN MOTTO ... v

HALAMAN PERSEMBAHAN ... vi

KATA PENGANTAR ... viii

DAFTAR ISI ... ix

DAFTAR TABEL ... xi

DAFTAR GAMBAR ... xii

DAFTAR LAMPIRAN ... xiii

ABSTRACK……….xiv

RINGKASAN………...xv

BAB I PENDAHULUAN ... 1

1.1 Latar Belakang Masalah ... 1

1.2 Perumusan Masalah ... 10

1.3 Tujuan Penelitian ... 10

1.4 Manfaat Penelitian ... 11

1.5 Sistematika Penulisan Skripsi ... 12

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ... 14

2.1. Penelitian Terdahulu ... 14

2.2. Landasan Teori ... 25

2.3. Kerangka Pemikiran ... 51

2.4. Hipotesis Penelitian ... 52

BAB III METODE PENELITIAN ... 53

3.1. Rancangan Penelitian ... 53

3.2. Batasan Penelitian... 53

3.3. Identifikasi Variabel ... 54

3.4. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ... 54

3.5. Populasi, Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel ... 60

3.6. Data dan Metode Pengumpulan Data ... 60

(11)

x

BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA... 67

4.1. Gambaran Subyek Penelitian ... 67

4.2. Analisis Data... 68 4.3. Pembahasan ... 86 BAB V PENUTUP ... 94 5.1. Kesimpulan ... 94 5.2. Keterbatasan Penelitian ... 96 5.3. Saran ... 97 DAFTAR RUJUKAN LAMPIRAN

(12)

xi

DAFTAR TABEL

Halaman Tabel 1.1 : Rentabilitas Bank Umum Konvensional dan

Bank Umum Syariah Tahun 2014 4

Tabel 2.1 : Perbedaan Bank Umum Konvensional dan

Bank Umum Syariah 31

Tabel 3.1 : Pengukuran Variabel Dependen dan Independen 55 Tabel 4.1 : Bank Umum Syariah yang Mengalami 68 Financial Distress

Tabel 4.2 : Bank Umum Syariah yang tidak Mengalami 68

financial distress

Tabel 4.3 : Analisis Deskritif 69

Tabel 4.4 : Perkembangan CAR Bank Umum Syariah Tahun 2013 71 Tabel 4.5 : Perkembangan ROA Bank Umum Syariah Tahun 2013 72 Tabel 4.6 : Perkembangan ROE Bank Umum Syariah Tahun 2013 74 Tabel 4.7 : Perkembangan FDR Bank Umum Syariah Tahun 2013 76 Tabel 4.8 : Perkembangan BOPO Bank Umum Syariah Tahun

2013 77

Tabel 4.9 : Nilai -2Log Likelihood 78

Tabel 4.10 : Nagelkerke R Square 79

Tabel 4.11 : Nilai Hosmer and Lemeshow Test 80 Tabel 4.12 : Hasil analisis regresi logistik 81

(13)

xii

DAFTAR GAMBAR

Halaman Gambar 1.1 : Perbandingan Rentabilitas Bank Umum

Syariah dengan Bank Umum Konvensional 5

Gambar 1.2 : Rasio NPF Tahun 2014 6

(14)

xiii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 : Data Sampel Bank Umum Syariah

Lampiran 2 : Data Tabulasi

(15)

xiv

ANALYSIS OF THE INFLUENCE OF FINANCIAL RATIO TO PREDICT FINANCIAL DISTRESS IN ISLAMIC BANK

USING LOGIT IN INDONESIA

Rendra Pratama STIE Perbanas Surabaya Email : Rendrapratama1@gmail.com

ABSTRACT

This research is to analyze Bank financial ratio to predict financial distress of Islamic Banks in Indonesia. The variables which used are five financial ratios CAR (Capital Adequacy Ratio), ROE (Return On Equity), ROA (Return On Assets, FDR (FinancingTo Deposit Ratio), and BOPO (Operational Expense to Operational Income) The data of this research obtained by sensus that means all population can used in this research which is 11 Islamic Banks in 2013-2014 and divided in two categories: 6 Islamic Banks with “no problem” and 5 Islamic Banks “in trouble”. The statistic methods which is used to test on the research hypothesis is logit regression. Results of the analysis indicate that CAR and ROE variables have positive and significantly affect the probability of financial distress in Islamic Bank in Indonesia; ROA variables have negative and significantly affect the probability of Financial distress in Islamic Bank in Indonesia; FDR variables have positive and not significant effect and the last variable BOPO variables have negative but not significantly effect the probability of financial distress in Islamic Banking in Indonesia. The accuracy of prediction financial distress of Islamic Bank in 2014 reaches to 84.1%, while the remainder explained by other variables outside the model

(16)

xv

Rendra Pratama STIE Perbanas Surabaya Email : Rendrapratama1@gmail.com

ABSTRAK

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis rasio keuangan Bank untuk memprediksi financial distress Bank Umum Syariah di Indonesia. Variabel yang digunakan sejumlah lima rasio keuangan Bank yakni CAR (Capital Adequacy Ratio), ROA (Return on Assets), ROE (Return on Equity), FDR (Financing to Debt Ratio), dan BOPO (Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional). Data penelitian diperoleh secara sensus yang berarti keseluruhan populasi digunakan dalam penelitian yang sejumlah 11 Bank Umum Syariah pada tahun 2013-2104 dan dibagi dalam 2 kategori:6 Bank Umum Syariah “tidak bermasalah” dan 5 Bank Umum Syariah bermasalah Metode statistik regresi logistik digunakan untuk menguji hipotesa penelitian. Hasil analisa mengindikasikan bahwa variabel CAR dan ROE memiliki pengaruh positif dan signifikan terhadap kemungkinan financial distress pada Bank Umum Syariah di Indonesia; variabel ROA memiliki pengaruh negatif dan signifikan terhadap kemungkinan financial distress pada Bank Umum Syariah di Indonesia, variabel FDR memiliki pengaruh positif dan tidak signifikan; dan variabel terakhir BOPO memiliki pengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap kemungkinan financial distress pada Bank Umum Syariah di Indonesia. Ketepatan prediksi kebangkrutan Bank Umum Syariah tahun 2014 sebesar 84.1% sedangkan sisanya dijelaskan oleh variabel lain diluar model.