Dan Laporan Auditor Independen / And Independent Auditors’ Report
3. CRITICAL ACCOUNTING ESTIMATES, ASSUMPTIONS AND JUDGMENT (continued)
49 3. PERTIMBANGAN, ASUMSI DAN ESTIMASI
AKUNTANSI PENTING (lanjutan)
3. CRITICAL ACCOUNTING ESTIMATES,
50
AKUNTANSI PENTING (lanjutan) ASSUMPTIONS AND JUDGMENT (continued) Sumber Estimasi Ketidakpastian (lanjutan) Sources of Estimation Uncertainty (continued)
Penilaian Kembali Aset Tetap Revaluaton of Fixed Assets
Tanah dan bangunan yang dimiliki oleh Grup diukur berdasarkan nilai wajar. Grup menggunakan penilai independen yang terdaftar di OJK untuk memperkirakan nilai tanah dan bangunan berdasarkan pendekatan pendapatan dan pendekatan biaya.
Informasi mengenai penilai independen dan metode penilaian untuk menentukan nilai wajar tanah dan bangunan dijelaskan dalam Catatan 10 atas laporan keuangan konsolidasian.
Land and buildings owned by the Group are measured based on its fair value. The Group uses independent appraiser registered in OJK to estimate the value of land and buildings based on the income approach and cost approach. Information regarding independent appraiser and valuation method to determine fair value of land and buildings are described in Note 10 to the consolidated financial statements.
Mengestimasi Masa Manfaat Aset Tetap dan Aset Takberwujud
Estimation of Useful Lives of Fixed Assets and Intangible Asset
Biaya perolehan aset tetap disusutkan dan diamortisasi dengan menggunakan metode saldo menurun berganda, kecuali bangunan milik Perusahaan menggunakan metode saldo menurun, berdasarkan taksiran masa manfaat ekonomisnya.
Manajemen mengestimasi masa manfaat ekonomis aset tetap antara 4 sampai dengan 20 tahun. Ini adalah umur yang secara umum diharapkan dalam industri dimana Grup menjalankan bisnisnya.
Perubahan tingkat pemakaian dan perkembangan teknologi dapat mempengaruhi masa manfaat ekonomis dan nilai sisa aset dan karenanya biaya penyusutan masa depan mungkin direvisi. Adapun aset takberwujud diamortisasi dengan taksiran masa manfaat selama 15 tahun.
Fixed asset are depreciated and amortized using the double-declining balance method, except for buildings owned by the Company which are depreciated using straight-line method, over the estimated economic useful lives. Management estimates the useful lives of fixed assets between 4 to 20 years. These are the common life expectancies applied in the industry.
Changes in the expected level of usage and technological developments may affect the economic useful lives and residual values of these assets and therefore future depreciation charges could be revised.
In addition, intangible asset is amortized based on estimated useful life of 15 years.
Jumlah tercatat neto atas aset tetap dan aset takberwujud Grup pada tanggal 31 Desember 2021 dan 2020 diungkapkan masing-masing dalam Catatan 10 dan 12 atas laporan keuangan konsolidasian.
The carrying amounts of fixed assets and intangible asset of the Group as of December 31, 2021 and 2020 are disclosed in Notes 10 and 12 to the consolidated financial statements, respectively.
Nilai Wajar Instrumen Keuangan Fair Value of Financial Instruments Grup mencatat aset dan liabilitas keuangan tertentu
pada nilai wajar, yang mengharuskan penggunaan estimasi akuntansi. Komponen signifikan atas pengukuran nilai wajar ditentukan menggunakan bukti objektif yang dapat diverifikasi, jumlah perubahan nilai wajar dapat berbeda bila Grup menggunakan metodologi penilaian yang berbeda. Perubahan nilai wajar aset dan liabilitas keuangan tersebut dapat mempengaruhi secara langsung laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain konsolidasian Grup.
The Group recorded certain financial assets and liabilities based on fair value which requires to use accounting estimates. While the significant component of fair value measurement is determined using verifiable objective evidence, the amount of changes in fair value can be different if the Group uses different valuation methodology. The changes in fair value of financial assets and liabilities can directly effect the Group’s consolidated statement of profit or loss and other comprehensive income.
Jumlah tercatat dari aset dan liabilitas keuangan pada tanggal 31 Desember 2021 dan 2020 diungkapkan dalam Catatan 43 atas laporan keuangan konsolidasian.
The carrying amount of financial assets and liabilities as of December 31, 2021 and 2020, are disclosed in Note 43 to the consolidated financial statements.
Estimasi Liabilitas Klaim Estimated Claims Liabilities
Estimasi liabilitas klaim merupakan liabilitas yang disisihkan untuk memenuhi liabilitas klaim yang terjadi dan yang masih dalam proses penyelesaian atas polis- polis asuransi yang masih berlaku (in-force policies) selama periode akuntansi. Justifikasi manajemen Grup diperlukan untuk menentukan jumlah estimasi liabilitas klaim yang dapat diakui. Jumlah tercatat estimasi liabilitas klaim pada tanggal 31 Desember 2021 dan 2020 diungkapkan dalam Catatan 19b atas laporan keuangan konsolidasian.
Estimated claims liabilities represent amount set aside to provide for the outstanding and incurred claims arising from insurance policies in force during the accounting period. The Group’s management’s.
judgement is required to determine the amount of estimated claims liabilities. The carrying amounts of estimated claims liabilities as of December 31, 2021 and 2020 are disclosed in Note 19b to the consolidated financial statements.
51
AKUNTANSI PENTING (lanjutan) ASSUMPTIONS AND JUDGMENT (continued) Sumber Estimasi Ketidakpastian (lanjutan) Sources of Estimation Uncertainty (continued) Liabilitas Manfaat Polis Masa Depan Liabilities for Future Policy Benefits
Kewajiban atas kontrak asuransi jiwa didasarkan pada asumsi saat ini atau asumsi-asumsi yang ditetapkan pada awal kontrak telah mencerminkan estimasi terbaik pada saat terjadinya dengan risiko margin dan risiko pemburukan. Semua kontrak dikenakan tes kecukupan liabilitas, yang mencerminkan estimasi manajemen saat ini terhadap arus kas masa depan.
The liability for life insurance contracts is based on current assumptions or on assumptions established at inception of the contract, reflecting the best estimate at the time it occured with a margin for risk and adverse deviation. All contracts are subject to a liability adequacy test, which reflect management’s current estimate of future cash flows.
Liabilitas manfaat polis masa depan dinyatakan pada laporan posisi keuangan konsolidasian berdasarkan perhitungan aktuaria. Kenaikan (penurunan) liabilitas manfaat polis masa depan diakui sebagai beban (pendapatan) pada tahun berjalan. Jumlah tercatat liabilitas manfaat polis masa depan pada tanggal 31 Desember 2021 dan 2020 diungkapkan dalam Catatan 19c atas laporan keuangan konsolidasian.
Liability for future policy benefits is stated in the consolidated statement of financial position in accordance with the actuarial calculation. Increase (decrease) in liability for future policy benefits is recognized as expense (income) in the current year.
The carrying amounts of liability for future policy benefits as of December 31, 2021 and 2020 are disclosed in Note 19c to the consolidated financial statements.
Tes Kecukupan Liabilitas Liability Adequacy Test
Grup melakukan test kecukupan liabilitas kontrak asuransi dengan mengestimasi nilai kini estimasi klaim yang akan dibayarkan di masa depan ditambah dengan nilai kini beban yang akan dikeluarkan di masa depan.
The Group assesses the adequacy of its insurance contract liabilities by estimating present value of estimated claims to be paid in the future plus present value of estimated expenses incurred in the future.
Beberapa asumsi harus digunakan dalam menentukan nilai kini tersebut. Asumsi-asumsi tersebut antara lain estimasi tingkat diskonto, estimasi klaim yang akan terjadi di masa depan, estimasi terbaik dan margin atas kesalahan pengukuran.
Several assumptions must be used to determine the present value amounts. Those assumptions are estimated discount rate, estimated future claims, best estimates and margin for adverse deviation.
Liabilitas Imbalan Kerja Employee Benefits Liability
Penentuan liabilitas imbalan kerja dan beban imbalan kerja Grup bergantung pada pemilihan asumsi yang digunakan dalam menghitung jumlah-jumlah tersebut.
Asumsi tersebut termasuk antara lain, tingkat diskonto, tingkat kenaikan gaji tahunan, tingkat pengunduran diri karyawan tahunan, tingkat kecacatan, umur pensiun dan tingkat kematian.
The determination of the Group’s employee benefits liabilities and employee benefits expense is dependent on its selection of certain assumptions used by independent actuary in calculating such amounts. Those assumptions include among others, discount rates, future annual salary increase, annual employee turn- over rate, disability rate, retirement age and mortality rate.
Hasil aktual yang berbeda dengan jumlah yang diestimasi diperlakukan sesuai dengan kebijakan sebagaimana diatur dalam Catatan 2 atas laporan keuangan konsolidasian. Sementara manajemen Grup berpendapat bahwa asumsi yang digunakan adalah wajar dan sesuai, perbedaan signifikan dari hasil aktual atau perubahan signifikan dalam asumsi yang ditetapkan secara material dapat memengaruhi perkiraan jumlah liabilitas imbalan kerja dan beban imbalan kerja karyawan. Jumlah tercatat liabilitas imbalan kerja Grup diungkapkan pada Catatan 20 atas laporan keuangan konsolidasian.
Actual results that differ from the Group’s assumptions are treated in accordance with the policies as mentioned in Note 2 to the consolidated financial statements. While the Group believes that its assumptions are reasonable and appropriate, significant differences in the Group’s actual experience or significant changes in the Group’s assumptions may materially affect its employee benefits liability and employee benefits expense. The carrying amount of the Group’s employee benefits liability is disclosed in Note 20 to the consolidated financial statements.
52
AKUNTANSI PENTING (lanjutan) ASSUMPTIONS AND JUDGMENT (continued) Sumber Estimasi Ketidakpastian (lanjutan) Sources of Estimation Uncertainty (continued) Penurunan Nilai Aset Keuangan Impairment Losses on Financial Assets
PSAK No. 71 mensyaratkan penyertaan informasi tentang kejadian masa lalu, kondisi saat ini dan perkiraan kondisi ekonomi masa depan. Perkiraan perubahan dalam kerugian kredit yang diharapkan harus mencerminkan, dan secara langsung konsisten dengan, perubahan dalam data terkait yang diobservasi dari periode ke periode. Perhitungan kerugian kredit ekspektasian secara kolektif atas aset keuangan membutuhkan estimasi forward looking dari Probability of Default (PD), Loss Given Default (LGD) dan Exposure at Default (EAD).
PSAK No. 71 requires inclusion of information about past events, current conditions and forecasts of future economic conditions. The estimates of changes in expected credit losses should reflect, and be directionally consistent with, changes in related observable data from period to period. The calculation of collective expected credit losses of financial assets requires estimation of forwardlooking Probability of Default (PD), Loss Given Default (LGD) and Exposure at Default (EAD).
4. KAS DAN SETARA KAS 4. CASH AND CASH EQUIVALENTS
2021 2020
Kas - Rupiah 95 100 Cash on hand - Rupiah
Bank Cash in banks
Pihak ketiga Third parties
Rupiah Rupiah
PT Bank DBS Indonesia 21.390 22.614 PT Bank DBS Indonesia
PT Bank Central Asia Tbk 15.199 3.168 PT Bank Central Asia Tbk
Deutsche Bank AG;
Cabang Jakarta 6.934 15.343
Deutsche Bank AG;
Jakarta Branch
PT Bank Commonwealth 3.683 3.624 PT Bank Commonwealth
PT Bank KEB Hana Indonesia 954 429 PT Bank KEB Hana Indonesia
PT Bank Mandiri PT Bank Mandiri
(Persero) Tbk 159 146 (Persero) Tbk
PT Bank Negara Indonesia PT Bank Negara Indonesia
(Persero) Tbk 133 155 (Persero) Tbk
PT Bank Mayapada
Internasional Tbk 117 115
PT Bank Mayapada Internasional Tbk
PT Bank Shinhan Indonesia 66 109 PT Bank Shinhan Indonesia
PT Bank Permata Tbk 23 385 PT Bank Permata Tbk
Citibank N.A;
Cabang Indonesia - 93
Citibank N.A;
Indonesia Branch
PT Bank Victoria - 32 PT Bank Victoria
PT Bank Muamalat
Indonesia Tbk - 15
PT Bank Muamalat Indonesia Tbk PT Bank Rakyat Indonesia
(Persero) Tbk - 11
PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk
Lain-lain Others
(masing-masing (each below
di bawah Rp 100) 279 137 Rp 100)
Dolar Amerika Serikat United States Dollar
PT Bank DBS Indonesia 2.290 2.297 PT Bank DBS Indonesia
PT Bank CIMB Niaga Tbk 2.035 1.806 PT Bank CIMB Niaga Tbk
PT Bank Commonwealth 919 416 PT Bank Commonwealth
PT Bank Maybank PT Bank Maybank
Indonesia Tbk 423 461 Indonesia Tbk
Deutsche Bank AG;
Cabang Jakarta 29 258
Deutsche Bank AG;
Jakarta Branch PT Bank Capital
Indonesia Tbk 2 2
PT Bank Capital Indonesia Tbk
53
2021 2020
Bank (lanjutan) Cash in banks (continued)
Pihak ketiga (lanjutan) Third parties (continued)
Dolar Amerika Serikat (lanjutan) United States Dollar (continued)
PT Bank Syariah Mandiri - 544 PT Bank Syariah Mandiri
Bank UBS - 247 Bank UBS
PT Bank Central Asia Tbk - 1 PT Bank Central Asia Tbk
Dolar Australia Australian Dollar
Bank UBS - 47 Bank UBS
Sub-total 54.635 52.455 Sub-total
Pihak berelasi (Catatan 38) Related parties (Note 38)
Rupiah Rupiah
PT Bank Pan Indonesia Tbk 61.271 61.953 PT Bank Pan Indonesia Tbk
PT Bank Panin Dubai PT Bank Panin Dubai
Syariah Tbk 2.477 3.317 Syariah Tbk
Dolar Amerika Serikat United States Dollar
PT Bank Pan Indonesia Tbk 25.981 18.422 PT Bank Pan Indonesia Tbk
Sub-total 89.729 83.692 Sub-total
Sub-total bank 144.364 136.147 Sub-total cash in banks
Deposito berjangka Time deposits
Pihak ketiga Third parties
Rupiah Rupiah
PT Bank Bukopin Tbk 2.329.977 1.508.370 PT Bank Bukopin Tbk
PT Bank Mayapada PT Bank Mayapada
Internasional Tbk 2.029.393 825.002 Internasional Tbk
PT Bank J Trust
Indonesia Tbk 1.577.525 1.736.219
PT Bank J Trust Indonesia Tbk
PT Bank MNC PT Bank MNC
Internasional Tbk 473.765 630.367 Internasional Tbk
PT Bank Syariah Bukopin 79.554 24.606 PT Bank Syariah Bukopin
PT Bank Tabungan Negara PT Bank Tabungan Negara
(Persero) Tbk 50.550 51.300 (Persero) Tbk
PT Bank OCBC NISP Tbk 30.600 30.000 PT Bank OCBC NISP Tbk
PT Bank Victoria PT Bank Victoria
International Tbk 24.700 1.099.900 International Tbk
PT Bank Victoria Syariah 21.930 266.038 PT Bank Victoria Syariah
PT Bank Permata 14.900 30.000 PT Bank Permata
PT Bank Jabar Banten PT Bank Jabar Banten
Syariah 4.050 21.230 Syariah
PT Bank Mandiri PT Bank Mandiri
(Persero) Tbk 500 500 (Persero) Tbk
PT Bank Capital
Indonesia Tbk - 8.000
PT Bank Capital Tbk Indonesia
Dolar Amerika Serikat United States Dollar
PT Bank Mayapada PT Bank Mayapada
Internasional Tbk 168.581 - Internasional Tbk
PT Bank Jtrust 50.617 - PT Bank Jtrust
PT Bank MNC 52.415 46.261 PT Bank MNC
PT Bank Capital PT Bank Capital
Indonesia Tbk 37.630 25.075 Indonesia Tbk
PT Bank QNB Indonesia Tbk 28.803 78.992 PT Bank QNB Indonesia Tbk
Bank UBS - 5.719 Bank UBS
Sub-total 6.975.490 6.387.579 Sub-total
54
2021 2020
Deposito berjangka (lanjutan) Time deposits (lanjutan)
Pihak berelasi (Catatan 38) Related parties (Note 38)
Rupiah Rupiah
PT Bank Panin Dubai PT Bank Panin Dubai
Syariah Tbk - 21.750 Syariah Tbk
Sub-total deposito berjangka 6.975.490 6.409.329 Sub-total time deposits
Total Kas dan Setara Kas 7.119.949 6.545.576 Total Cash and Cash Equivalents Deposito berjangka jangka pendek merupakan
deposito berjangka yang akan jatuh tempo dalam waktu tidak lebih dari 3 (tiga) bulan dari tanggal penempatannya serta tidak dijaminkan.
Short-term time deposits are time deposits that will mature in no more than 3 (three) months from the date of placement and not pledged.
Tingkat suku bunga per tahun atas deposito berjangka adalah sebagai berikut:
The interest rates per annum of time deposits are as follows:
2021 2020
Rupiah 3,75% - 10,00% 5,50% - 10,00% Rupiah
Dolar Amerika Serikat 0,90% - 2,50% 1,40% - 2,80% United States Dollar
5. PIUTANG HASIL INVESTASI 5. INVESTMENT INCOME RECEIVABLES