STRATEGI DALAM PERPAJAKAN
N. Kasus Perencanaan Paajak Profil CV. Abadi Offset
CV. Abadi Offset adalah sebuah perusahaan yang bergerak di bidang percetakan dan penerbitan buku. Perusahaan ini didirikan sebagai perusahaan perorangan pada tanggal 4 Februari 1985 oleh John Heru dengan alamat Jl. Xyz no 5 Yogyakarta.
Pada awalnya seluruh aktifitas masih terbatas dalam bidang percetakan.
Perusahaan mengalami perkembangan yang pesat dan pada akhir 1985-an. Berekspansi pada bisnis penerbitan. Karena perkembangan perusahaan dan sekaligus untuk meningkatkan intensitas pelayanan kepada konsumen, pada tahun 1996, CV. AbadiI Offset sebagai penerbit membagi bisnis unit tersebut menjadi dua, yaitu Penerbit Abadi dan Penerbit Yayasan Abadi. Penerbit Yayasan Abadi akhirnya berganti nama menjadi Penerbit Buku dan Majalah Abadi.
Misi dan tujuan Percetakan dan Penerbitan CV. AbadI OFFSET secara ringkas dapat disimpulkan sebagai berikut:
- Melayani konsumen dengan sebaik-baiknya berdasar kasih tanpa membedakan suku, Ras dan Agama.
- Berusaha memenuhi kebutuhan masyarakat dan berbagai lembaga kemasyarakatan.
- Mendukung program pendidikan untuk mencerdaskan kehidupan bangsa Indonesia dengan menerbitkan buku-buku ilmiah.
- Memberikan kesempatan kerja bagi masyarakat di sekitar perusahaan sehingga dapat membantu mengurangi pengangguran, sekaligus dapat membantu meningkatkan taraf hidup masyarakat.
Visi Penerbit Abadi
Sejak awal didirikan, Penerbit Abadi konsisten dalam kiprahnya di dunia penerbitan.
Fokus ada pada buku komputer dan manajemen, disamping buku umum lainnya. Seiring berjalannya waktu serta komitmen perusahaan terhadap konsistensi kualitas, buku-buku terbitan Penerbit Abadi semakin mendapat tempat tersendiri di hati masyarakat - Brand Name. Peningkatan mutu buku dilakukan baik dengan penyaringan naskah para penulis lokal, maupun bekerja sama dengan penerbit-penerbit luar negeri yang terkenal seperti Prentice Hall yang sekarang menjadi Pearson Education Asia, Mc Graw Hill, John Wiley, Mac Millan, Bengk Karlof, Harvard, dll, serta didukung sumber daya penerbitan dan percetakan yang baik.
Penerbit Abadi memperluas cakupan pemasaran dengan membentuk jaringan distribusi pemasaran secara aktif di berbagai tempat di Indonesia. Hal tersebut sangat mendukung ketersediaan maupun kemudahan buku Abadi sehingga buku-buku tersebut mudah diperoleh masyarakat.
Permasalahan
CV. Abadi Offset yang berpusat di Yogyakarta memiliki beberapa cabang di kota – kota di Indonesia. Cabang dari CV. Abadi Offset tersebut antara lain berada di Jakarta, Bandung, Surabaya, Medan, Palembang,, Manado, dan Riau. Permasalahan yang terjadi pada CV. Abadi Offset Manado adalah jumlah biaya yang dikeluarkan untuk memenuhi kewajiban perpajakan sebesar Rp 16.120.375 adalah nominal yang cukup besar untuk ukuran cabang perusahaan. Dalam hal ini CV. Abadi Offset cabang
Manado setiap bulannya untuk memenuhi kewajiban perpajakan dikenakan biaya Rp 1.343.364 . Seperti yang telah disebutkan sebelumnya CV. Abadi Offset cabang Manado hanya melakukan kewajiban perpajakan, sesuai dengan kewajiban yang dikeluarkan oleh pihak perpajakan atas perintah dalam pengisian SPT tahunan yang diserahkan paling lambat 31 maret dan melakukan pembayaran paling lambat 25 Maret.
Dalam kasus ini adalah tahun 2013
Oleh karena itu, dengan adanya permasalahan tersebut kami memilih kasus ini untuk diangkat, dibahas, serta mencari solusi atau jalan keluar untuk memecahkan persoalan yang ada. Kami mencoba mencari strategi perencanaan perpajakan yang efektif untuk diterapkan pada CV. Abadi Offset cabang Manado yang nantinya akan meminimalkan pembayaran kewajiban perpajakan perusahaan tersebut.
Perencanaan pajak yang dilakukan CV Abadi Offset cabang Manado memungkinkan perusahaan dengan relatif struktur pajak yang tidak efisien untuk memperbaiki masalahnya sehingga mampu bersaing dengan struktur pajak yang lebih efisien.
Perencanaan pajak yang dilakukan CV Abadi Offset melalui berbagai cara legal dianggap tepat untuk meminimalisasi pajak yang terutang. Karena suatu perencanaan pajak yang tepat akan menghasilkan beban pajak yang minimal yang merupakan hasil dari perbuatan penghematan pajak atau penghindaran pajak yang dapat diterima oleh fiskus dan sama sekali bukan karena penyelundupan pajak yang tidak dapat diterima oleh fiskus dan tidak akan ditolerir.
Terdapat tiga teknik dalam menerapkan perencanaan pajak yang efektif, yaitu:
1. converting income from one type to another, 2. shifting income from one pocket to another, 3. shifting income one time periode to another.
CV. Abadi Offset cabang Manado menggunakan cara yang ketiga yaitu perencanaan pajak yang disesuaikan dengan situasi dan kondisi perusahaan dan jenis pos yang akan direncanakan, mana yang lebih menguntungkan. Secara umum strategi perencanaan pajak yang dilakukan oleh CV. Abadi Offset cabang Manado adalah tax saving. Tax saving dilakukan dengan melakukan efisiensi beban pajak melalui dibuatkan pos khusus
untuk beban iuran pensiun dan beban pelatihan karyawan, sehingga beban usaha meningkat dan beban pajak menurun.
Dua kegiatan yang bisa dilakukan dalam perencanaan pajak yaitu tax avoidance dan tax evasion. Dalam praktik implementasi perencanaan pajak yang dilakukan CV Abadi Offset cabang Manado, perusahaan melakukan perencanaan pajak melalui tax avoidance. Hal tersebut terlihat dari tindakan mengurangi utang pajak secara legal atau tidak melanggar hukum . Tax avoidance yang dilakukan CV Abadi Offset cabang Manado sebagai berikut :
1. Biaya fiskal yang diperkenankan oleh Undang-undang perpajakan dalam pasal 6 ayat 1, yaitu biaya pendidikan dan pengembangan sumber daya manusia belum maksimal dipergunakan oleh perusahaan.
2. Pemberian tunjangan pensiun tidak dijelaskan secara nyata sebagai akun tertentu.
Tunjangan pensiun dimasukkan sebagai tunjangan khusus yang tidak diperhitungkan sebagai biaya.
3. Biaya pembelian telepon seluler dan pengisian pulsa terkait dengan jabatan pekerjaan.
4. Biaya Penyusutan dan Perbaikan Kendaraan
Laporan keuangan yang disajikan oleh CV. Abadi Offset cabang manado sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan dan dapat menggambarkan dengan jelas akun- akun yang tersedia dengan nilai nominalnnya masing-masing. Berikut Laporan laba/rugi CV Abadi Offset Cabang Manado untuk tahun yang berakhir 2013