BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
C. Pembahasan
atau 26,5 persen. Hal ini menunjukkan bahwa Capital Adequacy Ratio CAR, Loan Deposito Ratio LDR dan Biaya Oprasional Pendapatan Oprasional BOPO memiliki pengaruh yang cukup kuat terhadap terhadap NonPerforming Loan NPL, sedangkan sisanya sebesar 73,5 persen merupakan nilai kontribusi pengaruh yang berasal dari variabel lainnya yang tidak dikaji dalam penelitian ini.
Semakin tinggi Capital Adequesi Ratio CAR maka semakin besar pula sumber daya finansial yang dapat digunakan untuk keperluan pengembangan usaha dan mengantisipasi potensi kerugian yang diakibatkan oleh penyaluran kredit seperti kredit yang bermasalah (macet). Tetapi dalam penelitian ini tidak ada pengaruh Capital Adequacy Ratio CAR terhadap NonPerforming Loan NPL.
Penelitian ini tidak sejalan dengan penelitian yang lakukan oleh Diansyah (2016), Lestari (2016) dan Putri (2016) semuanya menunjukkan bahwa Capital Adequesi Ratio CAR berpengaruh positif signifikan terhadap NonPerforming Loan NPL.
2. Pengaruh Loan Deposito Ratio (LDR ) Terhadap NonPerforming Loan (NPL) Pada Perusahaan Perbankan Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2014-2019
Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa Loan Deposito Ratio LDR tidak berpengaruh terhadap NonPerforming Loan NPL. Hal tersebut diketahui berdasarkan hasil analisis regresi linear berganda yang menunjukkan tidak ada pengaruh yang signifikan Loan Deposito Ratio LDR terhadap NonPerforming Loan NPL, maka Hipotesis ditolak yang berarti bahwa Loan Deposito Ratio LDR berpengaruh terhadap NonPerforming Loan NPL Pada Perusahaan Perbankan Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2014-2019.
Pengaruh Loan Deposit Ration LDR merupakan rasio untuk mengukur komposisi jumlah kredit yang diberikan dibandingkan dengan jumlah dana masyarakat dan modal sendiri yang digunakan. Banyaknya dana pihak ketiga yang dihimpun oleh sebuah bank, berbanding lurus
dengan besarnya kredit yang dikeluarkan, artinya semakin banyak dana pihak ketiga maka semakin banyak pula kredit yang dikeluarkan. Jadi, semakin tinggi Loan Deposit Ration LDR sebuah bank, maka semakin tinggi pula NonPerforming Loan NPL. Demikian pula sebaliknya, sehingga bila terjadi NonPerforming Loan NPL bank harus menanggung beban kerugian dan pada akhirnya dibutuhkan modal untuk untuk kerugian tersebut. Tetapi dalam penelitian ini tidak ada pengaruh antara Loan Deposito Ratio LDR terhadap NonPerforming Loan NPL.
Penelitian ini tidak sejalan dengan penelitian yang lakukan oleh hasil penelitian Kurniawan (2015) dan Suryanto (2015) menunjukkan adanya pengaruh positif yang signifikan dari Loan Deposit Ration LDR terhadap NonPerforming Loan NPL.
3. Pengaruh Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) Terhadap Terhadap NonPerforming Loan (NPL) Pada Perusahaan Perbankan Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2014-2019
Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa Biaya Oprasional Pendapatan Oprasional BOPO berpengaruh terhadap NonPerforming Loan NPL. Hal tersebut diketahui berdasarkan hasil analisis regresi linear berganda yang menunjukkan adanya pengaruh yang signifikan Biaya Oprasional Pendapatan Oprasional BOPO terhadap NonPerforming Loan NPL, maka hipotesis diterima yang berarti bahwa Biaya Oprasional Pendapatan Oprasional BOPO berpengaruh signifikan terhadap NonPerforming Loan NPL Pada Perusahaan Perbankan Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2014-2019.
BOPO merupakan rasio antara biaya oprasional terhadap pendapatan operasi. Biaya oprasi merupakan biaya yang dikeluarkan oleh bank dalam rangka menjalankan aktivitas usaha utamanya seperti biaya bunga, biaya pemasaran, biaya tenaga kerja dan biaya oprasi lainnya. Semakin kecil rasio ini berarti semakin efisien biaya oprasi yang dikeluarkan bank yang bersangkutan. Menurut ketentuan Bank Indonesia efisiensi oprasi diukur dengan BOPO dengan batas maksimum BOPO adalah 90%
Pada penelitian ini sejalan dengan penelitian terdahulu yang dilakukan oleh Fitriyanti (2016) dan Atiqoh (2015) menunjukkan bahwa BOPO berpengaruh positif signifikan terhadap NonPerforming Loan NPL.
Hasil yang sama juga ditemukan dalam penelitian Santosa, dkk (2015) yang hasilnya juga menunjukkan bahwa BOPO berpengaruh positif dan
signifikan terhadap NonPerformingLoan NPL.
61
BAB V
KESIMPULAN DAN SARAN
A. Kesimpulan
Berdasarkan hasil penelitian yang telah dipaparkan pada bab sebelumnya, maka kesimpulan penelitian ini adalah sebagai berikut:
1. Capital Adequacy Ratio CAR tidak berpengaruh positif dan signifikan terhadap NonPerforming Loan NPL Pada Perusahaan Perbankan Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2014-2019.
2. Loan Deposito Ratio LDR tidak berpengaruh positif dan signifikan terhadap NonPerforming Loan NPL Pada Perusahaan Perbankan Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2014-2019.
3. Biaya Oprasional Pendapatan Oprasional BOPO berpengaruh positif dan signifikan terhadap NonPerforming Loan NPL Pada Perusahaan Perbankan Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2014-2019.
B. Saran
Adapun saran dari penelitian ini adalah sebagai berikut:
1. Untuk investor disarankan sebaiknya lebih memperhatikan nilai Biaya Oprasional Pendapatan Oprasional karena memiliki pengaruh terhadap NonPerforming Loan NPL.
2. Untuk penelitian selanjutnya agar kiranya dapat meneliti variabel lain yang menjadi indikator dalam NonPerforming Loan NPL. Selain dari pada variabel lain, peneliti juga dapat menggunakan pendekatan lain seperti variabel intervening atau moderating, agar hasil penelitian yang dihasilkan berbeda dengan penelitian penelitian sebelumnya.
DAFTAR PUSTAKA
Andreas, G., sudaryanto, B., 2016. Analisis pengaruh Performance, Size, inefesiensi, Capital, dan dana pihak ketiga Terhadap non performing loan. Ejournal Undip, Vol 5, Nomor 3 Tahun 2016.
Ali, masyhud. 2006. Manajemen Resiko (Strategi Perbankan dan Dunia Usaha Menghadapi tantangan Globalisasi Bisnis). Jakarta: PT Raja grafindo Persada.
Brigham, Eugene F dan Houston. 2006. Fundamental of FinancialManagement:
Dasar Dasar Manajemen Keuangan. Edisi 10. Jakarta: Salemba Empat Dewi, C., S., Farida., E., Muslih., M., 2016. Pengaruh CAR, LDR dan nilai tukar
rupiah terhadap NPL. Artikel Universitas Telkom
Fitriyani, N., 2018. Pengaruh Capital Adequacy Ratio (Car), Financing To Deposit Ratio (Fdr), Net Operating Margin (Nom) Dan Bopo Terhadap Return On Asset (Roa) Dengan Non Performing Financing (Npf) Sebagai Variabel moderasi Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia. Skripsi. Institut Agama Islam Negeri Salatiga
Fahmi, irham. 2015. Pengantar Manajemen Keuangan Teori dan Soal Jawab.
Bandung: alfabeta.
Hasanah S, M,.K. romi ., 2019 Konsep Islamic Corporate Governance”
Universitas Islam Negeri Mataram”
Irfan, P., Analisis Pengaruh CAR, NIM, NPL dan BOPO Terhadap LDR. Skripsi.
Universitas Diponegoro
Jandi, C., A., sunaena. 2016. Pengaruh ROA dan CAR terhadap kredit macet (NPL) pada bank umum indonesia. JQU. Jurnal ekonomiqu. Vol 6. No.2 oktober 2016. Hal 115-273
Kasmir. 2016. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: Rajawali Pers.
Kurniasari, Rani. 2017. Analisis Return On Assets (ROA) dan Return On Equity Terhadap Rasio Permodalan (Capital Adequacy Ratio) Pada PT Bank Sinarmas Tbk. Jurnal Moneter Vol. IV No. 2
Krisnawati k, zulkarnain M. 2019. Analisis kinerja keuangan pada PT. Bank Mandiri (persero). Tbk lhtiyah : jurnal manajemen keuangan
Kinerja keuangan Bank Bri Triwulan III- 2015. ( jumat 23 Oktober 2015). Dipetik 7 maret 2020, dari warta ekonomi.co.id
Munawarah, L., 2017. Pengaruh Capital Adequacy Ratio (Car), Non Performing
Loan (Npl), Dan Loan To Deposit Ratio (Ldr) Terhadap Return On Asset (Roa)
Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efe K Indonesia. Skripsi.
Universitas Muhammadiyah Palembang
Mentari. 2017. Pengaruh CAR, LDR, BOPO terhadap Non Performing Loan Bank Umum Indonesia.
Milke, faridah dan thanwain. 2019. Analisis Kinerja Keuangan pada Pt. Bank Bni (Persero) tbk
Nyimas, A., P., 2019. Pengaruh bank size CAR, BOPO, Dan LDR Terhadap NPL dengan inflasi sebagai moderasi pada perbankan di BEI. Artikel, sekolah tinggi ilmu ekonomi perbanas surabaya
Prihartini, Made, I.,D, 2018. Pengaruh Car, Npl, Dan Roa Terhadap Penyaluran Kredit Usaha Rakyat. E Jurnal Manajemen Unud, Vol. 7, No. 3, 2018:
1168-1194
pengertian Kinerja Keuangan Menurut para Ahli. (2018, Oktober 7). Dipetik Juli 9
2020 dari
https://materipengetahuanumum.blogspot.com/2016/10/pengertian- penilaian kenerja dalam.html
Riskita, L., jusmansayah, L., 2017. Analisis pengaruh rasio CAR, LDR, BOPO, terhadap Non Performing Loan. Jurnal ekonomi dan manajemen vol.6 no.2 oktober 2017.
Riskita, L., jusmansa M., 2017. Analisis pengaruh rasio CAR, LDR, BOPO terhadap NPL
Sofyan, A., M., Ratu, V., 2017. Analisis pengaruh dana pihak ketiga, Non Performing Finance, CAR, modal sendiri dan marjin keuntungan terhadap pembiayaan mudharabaha. JEBI (Jurnal ekonomi dan bisnis islam vol.2 no.1 2017).
Sugiyono (2015). Metode Penelitian Kombinasi (Mix Methods). Bandung:
alfabeta
Undang-undang RI Nomor 10 Tahun 1998 tanggal 10 November 1998 tentang Perbankan
www.ojk.go.id
LAMPIRAN
1.Kriteria Sampel Penelitian
Kriteria Bank Jumlah
Bank umum konvensional yang telah Go Public yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia selama periode 2014-2019.
101
Bank yang menyediakan dan mempublikasikan laporan keuangan secara berturut-turut selama periode 2014-2019.
30
Bank yang memiliki data lengkap variabel yang diteliti. 30
Sumber: Annual Report Bank Umum Konvensional Go Public 2.Data Sekunder Penelitian
NO BANK TAHUN X1 X2 X3 Y
CAR LDR BOPO NPL
1 ARTHA
GRAHA
2014 15.95 87.62 91.62 1.69 2015 15.20 80.75 96.66 1.25 2016 19.92 86.39 96.17 1.44 2017 17.44 82.89 96.55 4.30 2018 19.80 77.18 97.12 3.33 2019 18.55 68.29 105.11 4.25
2 BCA
2014 16.90 76.80 62.40 0.20 2015 18.70 81.10 63.20 0.20 2016 21.90 77.10 60.40 0.30 2017 23.10 78.20 58.60 0.40 2018 23.40 81.60 58.20 0.40
2019 23.8 80.5 59.1 0.50
3 BNI
2014 16.22 87.81 68.02 0.39 2015 19.49 87.77 75.48 0.91 2016 19.36 90.41 73.59 0.44 2017 18.53 85.58 70.99 0.70 2018 18.51 88.76 70.15 0.85
2019 19.7 91.5 73.2 1.2
4 BRI
2014 18.31 81.68 65.42 0.36 2015 20.59 86.88 67.96 1.22 2016 22.91 87.77 68.69 1.09 2017 22.96 88.13 69.14 0.88
2018 21.21 89.57 68.48 0.92 2019 22.55 88.64 70.1 1.04
5 BTN
2014 14.64 108.86 88.97 2.76 2015 16.97 108.78 84.83 2.11 2016 20.34 102.66 82.48 1.85 2017 18.87 103.13 82.06 1.66 2018 18.21 103.25 85.58 1.83 2019 17.32 113.5 98.12 2.96
6 BUKOPIN
2014 14.2 83.89 89.21 2.07 2015 13.56 86.34 87.56 2.13 2016 15.03 86.04 86.97 2.79 2017 10.52 81.34 99.04 6.37 2018 13.41 86.18 98.41 4.75 2019 14.08 94.4 98.98 4.45
7 BUMI ARTHA
2014 15.07 79.45 87.41 0.08 2015 25.57 82.78 88.91 0.39 2016 25.15 79.03 85.80 1.01 2017 25.67 82.01 82.86 0.85 2018 25.52 84.26 81.43 0.69 2019 23.55 87.08 89.55 0.70
8 DANAMON
2014 17.9 92.6 76.4 1.3
2015 19.7 87.5 83.37 1.9
2016 20.9 91 77.3 1.8
2017 22.1 93.3 72.1 1.8
2018 22.2 95 70.9 1.9
2019 24.2 98.9 82.7 2
9 JTRUST
2014 13.58 71.13 135.91 5.45 2015 15.49 85.00 143.68 2.19 2016 15.28 96.33 128.26 2.91 2017 14.15 88.87 93.87 1.53 2018 14.03 77.43 116.32 3.12 2019 14.53 48.77 99.92 0.8
10 MANDIRI
2014 16.60 82.02 64.98 0.44 2015 18.60 87.05 69.67 0.60 2016 21.36 85.86 80.94 1.38 2017 21.64 87.16 71.78 1.06 2018 20.96 95.46 66.48 0.67 2019 21.39 93.93 67.44 0.84 11 MAYAPADA
2014 10.44 81.25 84.50 1.23 2015 12.97 82.99 82.66 2.26 2016 13.34 91.40 83.08 1.22
2017 14.11 90.08 87.20 4.20 2018 15.82 91.83 92.61 3.26 2019 16.18 93.34 92.16 1.63
12 MAYBANK
2014 15.78 92.67 92.94 1.48 2015 15.17 86.14 90.77 2.42 2016 16.77 88.92 86.02 2.28 2017 17.53 88.12 85.97 1.72 2018 19.04 96.46 83.47 1.50 2019 21.38 94.13 87.09 1.92
13 MEGA
2014 15.23 68.85 91.25 1.34 2015 22.85 65.05 85.72 1.80 2016 26.21 55.35 81.81 2.59 2017 24.11 56.47 61.26 1.41 2018 22.79 67.23 77.70 1.27 2019 23.68 69.67 74.1 2.25
14 MNC
2014 17.79 80.35 108.54 3.86 2015 17.83 72.29 98.97 2.43 2016 19.54 77.20 95.61 2.38 2017 12.58 78.78 180.62 2.82 2018 16.27 88.64 93.51 3.43 2019 15.16 89.59 95.21 3.57
15 CIMB NIAGA
2014 15.58 99.46 87.86 1.94 2015 16.28 97.98 97.38 1.59 2016 17.96 98.38 90.07 2.16 2017 18.60 96.24 83.48 2.16 2018 19.66 97.18 80.97 1.55 2019 21.47 97.75 82.44 1.3
16 OCBC NISP
2014 18.74 93.59 79.46 0.80 2015 17.32 98.05 80.14 0.78 2016 18.28 89.86 79.84 0.77 2017 17.51 93.42 77.07 0.72 2018 17.63 93.51 74.43 0.82 2019 19.17 94.08 74.77 0.78
17 PANIN
2014 17.41 90.51 79.81 0.52 2015 20.23 92.22 86.66 0.55 2016 20.59 90.07 83.02 0.82 2017 22.08 92.10 85.04 0.77 2018 23.49 104.15 78.27 0.91 2019 23.41 115.26 77.96 1.12
18 PERMATA 2014 13.60 89.10 89.80 0.60
2015 15.00 87.80 98.90 1.40
2016 15.60 80.50 150.80 2.20 2017 18.10 87.50 94.80 1.70 2018 19.40 90.10 93.40 1.70
2019 19.9 86.3 87 1.3
19 SINARMAS
2014 18.38 83.88 94.54 2.56 2015 14.37 78.04 91.67 2.99 2016 16.70 77.47 86.23 1.47 2017 18.31 80.57 88.94 2.34 2018 17.60 84.24 97.62 2.73 2019 17.32 81.95 119.43 4.33
20 WOORI
2014 21.71 101.2 56.04 1.81 2015 18.82 97.22 79.89 1.26 2016 17.20 110.45 79.25 0.98 2017 24.86 111.07 73.05 0.9 2018 23.04 145.26 70.39 1.08 2019 20.02 139.91 75.75 1.18
21 UOB
2014 15.72 89.27 90.53 2.85 2015 16.20 95.17 96.46 2.17 2016 16.44 90.11 95.90 2.61 2017 17.08 83.57 97.81 0.93 2018 15.37 93.04 97.08 0.89 2019 16.55 90.92 97.06 1.19
22 MAYORA
2014 19.97 73.44 92.72 0.46 2015 28.21 88.62 87.77 2.71 2016 28.17 83.38 85.92 1.66 2017 24.96 83.37 91.28 2.23 2018 23.68 84.88 91.24 1.32 2019 21.47 77.93 97.31 2.85
23 DBS
2014 16.15 92.83 86.32 2.07 2015 19.44 102.93 95.28 2.19 2016 20.21 91.07 89.55 1.62 2017 20.65 92.84 90.80 0.98 2018 18.99 91.95 97.11 0.94 2019 20.04 92.26 104.12 1.04
24 BANK DKI
2014 17.96 92.57 80.26 2.92 2015 24.53 91.14 90.99 4.23 2016 29.79 87.41 77.82 2.74 2017 29.88 70.77 76.97 2.31 2018 24.23 93.04 75.17 1.58 2019 25.78 100.33 76.01 1.75
25 QNB 2014 15.10 93.47 88.97 0.23
2015 16.18 112.54 90.95 2.40 2016 16.46 94.54 137.94 2.94 2017 20.30 70.37 143.76 1.14 2018 26.50 72.59 99.43 1.47 2019 21.08 84.70 99.40 4.45
26 HSBC
2014 13.41 84.74 97.97 1.61 2015 18.59 86.82 98.99 2.46 2016 23.69 97.30 95.66 3.90 2017 22.49 106.55 82.79 1.70 2018 20.79 124.71 88.92 1.22 2019 23.65 89.05 74.16 1.22
27 ICBC
2014 16.7 89.1 83.7 0.1
2015 14.4 137.9 83.1 2.0
2016 15.9 135.2 81.0 2.1
2017 17.7 105.9 89.4 2.0
2018 16.2 119.3 97.6 2.4
2019 21.6 130.1 92.8 1.8
28 KEB HANA
2014 18.47 125.38 79.11 0.03 2015 21.06 141.61 71.58 0.12 2016 20.80 144.36 66.33 0.46 2017 21.14 137.17 69.20 0.60 2018 18.82 139.10 79.09 1.45 2019 24.50 128.58 81.73 0.87
29 BJB
2014 16.08 93.18 85.6 1.04 2015 16.21 88.13 83.31 0.86 2016 18.43 86.7 81.22 0.75 2017 18.77 87.27 82.25 0.74 2018 18.63 91.89 84.22 0.9 2019 17.71 97.81 84.23 0.81
30 BTPN
2014 23.2 97.5 81.9 0.4
2015 23.8 97.2 82.1 0.4
2016 25 95.4 80.4 0.4
2017 24.6 96.2 86.5 0.4
2018 24.1 96.2 79.2 0.5
2019 24.2 163.1 84.5 0.4
3.Hasil Ujian Analisis
Tabel 4.1 Descriptive Statistics
Descriptive Statistics
N Range Minimum Maximum Sum Mean Std. Deviation
CAR 180 19.44 10.44 29.88 3462.93 19.2385 3.77347
LDR 180 114.33 48.77 163.10 16590.88 92.1716 16.60080
BOPO 180 124.58 56.04 180.62 15615.97 86.7554 16.53982
NPL 180 6.34 .03 6.37 298.77 1.6598 1.12587
Valid N (listwise) 180
Tabel 4.2 Variables Entered/Removed
Variables Entered/Removeda
Model
Variables Entered
Variables
Removed Method
1 BOPO, LDR,
CARb
. Enter
a. Dependent Variable: NPL b. All requested variables entered.
Model Summaryb
Model R R Square
Adjusted R Square
Std. Error of the
Estimate Durbin-Watson
1 .515a .265 .253 .97340 1.257
a. Predictors: (Constant), BOPO, LDR, CAR b. Dependent Variable: NPL
ANOVAa
Model Sum of Squares df Mean Square F Sig.
1 Regression 60.136 3 20.045 21.156 .000b
Residual 166.761 176 .948
Total 226.897 179
a. Dependent Variable: NPL
b. Predictors: (Constant), BOPO, LDR, CAR
Coefficientsa
Model
Unstandardized Coefficients
Standardized Coefficients
t Sig.
Collinearit y Statistics
B Std. Error Beta Tolerance
1 (Constant) .100 .846 .118 .906
CAR -.030 .021 -.100 -1.428 .155 .851
LDR -.005 .004 -.081 -1.225 .222 .964
BOPO .030 .005 .447 6.269 .000 .822
Collinearity Diagnosticsa
Model Dimension Eigenvalue
Condition Index
Variance Proportions
(Constant) CAR LDR BOPO
1 1 3.913 1.000 .00 .00 .00 .00
2 .051 8.789 .00 .24 .02 .33
3 .030 11.347 .00 .29 .65 .05
4 .005 26.756 1.00 .47 .33 .62
a. Dependent Variable: NPL
Residuals Statisticsa
Minimum Maximum Mean Std. Deviation N
Predicted Value .6026 4.7862 1.6598 .57962 180
Std. Predicted Value -1.824 5.394 .000 1.000 180
Standard Error of Predicted Value
.075 .421 .134 .055 180
Adjusted Predicted Value .5716 5.2388 1.6629 .60005 180
Residual -2.34087 4.01716 .00000 .96521 180
Std. Residual -2.405 4.127 .000 .992 180
Stud. Residual -2.523 4.206 -.001 1.008 180
Deleted Residual -2.57570 4.17309 -.00304 .99718 180
Stud. Deleted Residual -2.562 4.422 .001 1.018 180
Mahal. Distance .080 32.499 2.983 3.934 180
Cook's Distance .000 .289 .009 .029 180
Centered Leverage Value .000 .182 .017 .022 180
a. Dependent Variable: NPL
Lampiran 3 Data Laporan Rasio Keuangan Bank Umum Konvensional Di Bursa Efek Indonesia Periode 2014 – 2019
1. Laporan Keuangan Artha Graha
1. Laporan Keuangan Bank BCA
2. Laporan keuangan PT. Bank Negara Indonesia. Tbk
3. Laporan keuangan PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk.
4. Laporan Keaungan PT. Bank Tabungan Negara Tbk.
5. Laporan keuangan PT. Bank Bukopin Tbk.
6. Laporan keuangan Bank Bumi Arta
7. Laporan keuangan PT. Bank Danamon Indonesia Tbk.
8. Laporan keuangan PT. Bank Jtrust Indonesia Tbk.
9. Laporan keuangan PT. Bank Mandiri (Pesrero) Tbk.
10. Laporan keuangan PT. Bank Mayapada Tbk.
11. Laporan keuangan PT. Bank Maybank Indonesia Tbk.
12. Laporan keuangan PT. Bank Mega Tbk.
13. Laporan keuangan PT. Bank MNC Tbk.
14. Laporan keuangan PT. Bank CIMB Niaga Tbk.
15. Laporan keuangan PT. Bank OCBC NISP Tbk.
16. Laporan keuangan PT. Panin Bank.
17. Laporan Keuangan PT. Bank Permata Tbk.
18. Laporan Keuangan PT. Bank Sinarmars Tbk.
19. Laoporan Keuangan PT. Bank Woori Indonesia.
20. Laporan keuangan PT. Bank UOB Indonesia.
21. Laporan Keuangan PT. Bank MAYORA
22. Laporan Keuangan PT. Bank DBS Indonesia
23. Laporan Keuangan BANK DKI
24. Laporan keuangan PT. Bank QNB Indonesia Tbk..
25. Laporan keuangan PT. Bank HSBC Indonesia.
26. Laporan keuangan Bank ICBC
27. Laporan keuangan PT. Bank KEB Hana Indonesia
28. Laporan keuangan Bank BJB
29. Laporan Keuangan PT. Bank BTPN Tbk.