Pembahasan

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

D. Pembahasan

56

57

57

Hasil penelitian ini sesuai dengan penelitian yang dilakukan oleh Ali (2016) yang menyimpulkan bahwa Dana Pihak Ketiga berpengaruh positif dan signifikan terhadap Pembiayaan Murabahah. Sebagian besar penelitian yang ada menunjukkan bahwa DPK berpengaruh positif terhadap Pembiayaan Murabahah. Setiap kenaikan jumlah DPK yang tersimpan atau terkumpul di bank syariah, maka akan semakin besar volume pembiayaan murabahah yang disalurkan. Hal tersebut dikarenakan salah satu tujuan bank adalah mendapatkan profit, sehingga bank tidak akan menganggurkan dananya begitu saja. Bank cenderung untuk menyalurkan dananya semaksimal mungkin guna memperoleh keuntungan yang maksimal pula.

3. Pengaruh Non Performing Financing terhadap Pembiayaan Murabahah

Hasil analisis statistik untuk variabel Non Performing Financing menunjukkan bahwa koefisien regresi bernilai positif sebesar - 2019107,585. Hasil uji t yang diperoleh sebesar -3,018 dan nilai signifikansi sebesar 0,006, lebih kecil dari tingkat signifikansi yang digunakan (0,006 < 0,05), sehingga dapat disimpulkan bahwa Non Performing Financing berpengaruh negatif dan signifikan terhadap Pembiayaan Murabahah bank syariah yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2015-2019. Hasil penelitian ini tidak sesuai dengan penelitian yang dilakukan Ryad (2017) yang menyatakan bahwa Non Performing Financing tidak berpengaruh terhadap Pembiayaan Murabahah.

Dengan demikian Ha2 yang diajukan ditolak. Semakin tinggi Non Performing Financing, maka akan semakin besar pembiayaan murabahah

58

yang disalurkan ke masyarakat. Hal ini dikarenakan perbankan masih mempunyai cukup dana untuk menyalurkan pembiayaan murabahahnya.

4. Pengaruh Return On Asset terhadap Pembiayaan Murabahah

Hasil analisis statistik untuk variabel Return On Asset menunjukkan bahwa koefisien regresi bernilai positif sebesar -749844,949. Hasil uji t yang diperoleh sebesar -1,933 dan nilai signifikansi sebesar 0,065 lebih besar dari tingkat signifikansi yang digunakan (0,065 > 0,05), sehingga dapat disimpulkan bahwa Return On Asset berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap Pembiayaan Murabahah bank syariah yang terdaftar dalam Bursa Efek Indonesia periode 2015-2019. Hasil penelitian ini tidak sesuai dengan penelitian yang dilakukan Qolby (2013) yang menyatakan bahwa Return On Asset berpengaruh positif signifikan terhadap Pembiayaan Murabahah sedangkan pada penelitian ini tidak berpengaruh positif. Dengan demikian Ha₄ yang diajukan ditolak.

Return On Asset tidak berpengaruh terhadap penyaluran pembiayaan murabahah berarti keuntungan yang diperoleh bank tidak disalurkan kepada pembiayaan murabahah karena sumber dana yang disalurkan kepada pembiayaan murabahah sebagian besar berasal dari dana pihak ketiga.

59 BAB V

PENUTUP

A. Kesimpulan

Dari analisis data yang telah dilakukan untuk mengetahui pengaruh CAR, DPK, NPF dan ROA terhadap Pembiayaan Murabahah, maka dapat disimpulkan beberapa hal sebagai berikut:

1. Capital Adequacy Ratio berpengaruh negatif terhadap Pembiayaan Murabahah bank syariah yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2015- 2019. Hal ini ditunjukkan dengan koefisien regresi Capital Adequacy Ratio sebesar -90138,573 dengan tingkat signifikansi variabel 0,653 lebih besar dari 0,05. Hasil ini sesuai dengan hipotesis penelitian yang menyatakan bahwa Capital Adequacy Ratio berpengaruh negatif terhadap Pembiayaan Murabahah.

2. Dana Pihak Ketiga berpengaruh positif terhadap pembiayaan murabahah bank syariah yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2015-2019.

Hal ini ditunjukkan dengan koefisien regresi yang diperoleh yaitu sebesar 0,437 dengan tingkat signifikansi sebesar 0,005. Dilihat dari tingkat signifikansi yang lebih kecil dari 0,05 (0,005 < 0,05). Hasil ini sesuai dengan hipotesis penelitian yang menyatakan bahwa Dana Pihak Ketiga berpengaruh positif dan signifikan terhadap Pembiayaan Murabahah.

3. Non Performing Financing berpengaruh negatif terhadap Pembiayaan Murabahah bank syariah yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2015-2019. Hal ini ditunjukkan dengan koefisien regresi Non Performing Financing bertanda negatif -2019107,585dengan tingkat signifikan sebesar

0,006. Dilihat dari tingkat signifikansi yang lebih kecil dari 0,05 (0,006 <

0,05). Hasil ini sesuai dengan hipotesis penelitian yang menyatakan bahwa Non Performing Financing berpengaruh negatif terhadap Pembiayaan Murabahah.

4. Return On Asset berpengaruh negatif terhadap Pembiayaan Murabahah bank syariah yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2015-2019.

Hal ini ditunjukkan dengan koefisien regresi Return On Asset sebesar - 749844,949dengan tingkat signifikansi 0,65 lebih besar dari 0,05 Hasil ini tidak sesuai dengan hipotesis penelitian yang menyatakan bahwa Return On Asset berpengaruh positif terhadap Pembiayaan Murabahah.

B. Saran

Berdasarkan hasil penelitian yang telah dikemukakan, maka dapat diberikan saran sebagai berikut:

1. Manajemen bank umum syariah sebaiknya meningkatkan jumlah DPK yang dihimpun dari masyarakat, sehingga pembiayaan Murabahah juga dapat ditingkatkan.

2. Manajemen bank umum syariah sebaiknya memperhatikan rasio NPF sebelum memberikan pembiayaan Murabahah dan memiliki manajemen perkreditan yang baik untuk melakukan analisa pembiayaan lebih ketat lagi sehingga rasio NPF dapat diturunkan dan penyaluran dana pada bank umum syariah bisa ditingkatkan.

3. Penelitian selanjutnya sebaiknya meneliti dengan variabel-variabel lain diluar variabel ini agar memperoleh hasil yang lebih bervariatif yang dapat menggambarkan faktor-faktor apa saja yang berpengaruh terhadap pembiayaan murabahah.

61

4. Penelitian selanjutnya sebaiknya menambah periode pengamatan misalkan menjadi lima tahun pengamatan atau lebih sehingga diharapkan hasil penelitiannya semakin lebih baik lagi.

62

DAFTAR PUSTAKA

Albana, M.I. dan Rosyid, A.M. (2005). Kegiatan Bank Syariah dan jenis Transaksi yang Digunakannya. Diunduh pada tanggal 25 bulan Januari tahun 2017 di www.kompasiana.com/rosyid-albana/kegiatan-bank-syariah-dan-jenis- transaksi-yang-digunakannya/

Ali, H., dan Miftahurrohman. (2016). Determinan yang Mempengaruhi Pembiayaan Murabahah Pada Perbankan Syariah. Jurnal Bisnis dan Manajemen. Vol. 6 No. 1. 31-44.

Annisa, S., dan Fernanda, D. (2017). Pengaruh DPK, CAR, NPF Dan ROA Terhadap Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah Pada Bank Syariah Mandiri Periode 2011-2015. Jurnal Ekonomi & Bisnis Dharma Andalas.

Vol. 19 No. 2.

Antonio, Muhammad Syafi‟i. (2001). Bank Syariah Dari Teori ke Praktik. Jakarta:

Gema Insani.

Anwar, C., dan Miqdad, M. (2017). Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK), Capital Adequacy Ratio (CAR), Return On Asset (ROA) Terahadap Pembiayaan Mudharabah Pada Bank Umum Syariah Tahun 2008-2012. Riset &

Jurnal Akuntansi. Vol. 1 No. 1.

Aprilia, S., dan Mahardika, K.P.D. (2019). Faktor Yang Mempengaruhi Pembiayaan Bagi Hasil Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia. Jurnal Riset Akuntansi Kontemporer. Vol. 11. No 1. 9-15.

Arifin, Zainul. (2005). Dasar-Dasar Manajemen Bank Syariah. Azkia Publisher : Jakarta.

Asri, S.A., dan Syaichu. (2016). Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Pembiayaan Berbasis Bagi Hasil Pada Perbankan Syariah Di Indonesia Periode 2010-2014. Diponegoro Journal Of Management. Vol. 5 No. 3.

Azka K.W., Hardiwinoto, dan Wibowo, E.R. (2018). Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Pembiayaan Murabahah pada Perbankan Syariah di Indonesia. Vol. 1.

Dendawijaya, Lukman. (2009). Manajemen Perbankan. Edisi Kedua. Jakarta:

Ghalia Indonesia.

Dwijayanty, R., dan Mansoni, L. (2018) Faktor Yang Mempengaruhi Penyaluran Pembiayaan Perbankan Syariah. Sistem Informasi, Keuangan, Auditing Dan Perpajakan. Vol. 3 No. 1. 28-36.

Ervina, dan Ardiansari, A. (2016). Pengaruh Dana Piha Ketiga, Non Performing Financing, Capital Adequacy Ratio, dan Return On Asset Terhadap Tingkat Likuiditas. Managemen Jurnal Analysis Journal. Vol. 5 No. 1.

63

Farianti, R., Pramuka, A.B., dan Purwati, S.A. (2019). Pengaruh NPF, NOM dan FDR Terhadap Pembiayaan Murabahah Dengan DPK Sebagai Variabel Moderating. Journal of Islamic Banking and Finance. Vol. 3 No.1.

Ghozali, Imam. (2011). Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program SPSS.

Semarang: BP-UNDIP.

Gumilarty, M.R.G., dan Indriani, A. (2016). Analisis Pengaruh DPK, NPF, ROA, Penempatan Dana Pada SBIS, dan Tingkat Bagi Hasil Terhadap Pembiayaan Bagi Hasil (Studi Pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode Tahun 2010-2014). Diponegoro Journal Of Management. Vol. 5 No. 4. 1-14.

Harahap, Darwis. (2017) Determinan Dana Pihak Ketiga Bank Syariah di Indonesia: Model Vector Autoregresive. Vol. 10 No. 1.

Jamilah. 2016. Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Pembiayaan Mudharabah Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia. Jurnal Ilmu dan Riset Akuntansi.

Vol. 5 No. 4. 1-20. Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia Surabaya.

Karim, Adiswarman. (2013). Bank Islam: Analisis Fiqih dan Keuangan. Ed 5 Cet 9 Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.

Mizan. (2017). DPK, CAR, NPF, DER, dan ROA Terhadap Pembiayaan Murabahah Pada Bank Umum Syariah. Vol. XIV No. 1.

Pradita, N., Santos, H.I., dan Kartika, A. (2019). Determinan Pembiayaan Murabahah Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia.

Peraturan Bank Indonesia Nomor 3/2/PBI/2001.

https://www.bi.go.id/peraturan/perbankan/pages/pbi_131111.aspx.

PSAK 102 Akuntansi Murabahah Per Januari 2015. Ikatan Akuntansi Indonesia.

Qolby, Muhammad Luthfi. (2013). Faktor-faktor yang Mempengaruhi Pembiayaan pada Perbankan Syariah di Indonesia. Economics Development Analysis Journal.Universitas Negeri Semarang.

Rachmawati, W., Karim, A., dan Manan, A. (2018). Optimalisasi Pembiayaan Murabahah Berprinsip Bagi Hasil Pada Bank Syariah Di Indonesia 2010- 2015. Dinamika Sosial Budaya, Vol. 20 No. 2.

Rosiana, R., syihabudin, dan Nurmeilani, S. (2019). The Influence of Profit Sharing Financing, Murabaha Financing, Non-Performing Financing, Inflation and Exchange Rates on Profitability of Sharia Commercial Banks in Indonesia Journal of Islamic Economics, Finance and Banking. Syi’ar Iqtishadi. Vol. 3 No.1.

Ryad, M.A., dan Yuliawati, Y. (2017). Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK), Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Financing (NPF)

Terhadap Pembiayaan. Jurnal Riset Akuntansi Dan Keuangan. Vol. 5 No.

3.

Setiawan, A.N.U., dan Indriani, A. (2016). Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK), Capital Adequacy Ratio (CAR), dan Non Performing Financing (NPF) terhadap Profitabilitas Bank Syariah dengan Pembiayaan sebagai Variabel Intervening. Diponegoro Journal Of Management. Vol. 5 No. 4.

1-11.

Sugiyono. (2009). Metode Penelitian Kuantitatif dan Kualitatif. R & D. Bandung Alfabeta.

Undang-Undang Republik Indonesia No. 10 Tahun 1998 tentang Perbankan.

http://www.bi.go.id/id/ tentang-bi/uu-bi/Documents/uu_bi_1099.pdf.

Undang-Undang Republik Indonesia No. 21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah. Bank Indonesia. Diakses: 25/05/2018.

Utami, M.S.M., dan Muslikhati. (2019). Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK), Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Financing (NPF) terhadap Likuiditas Bank Umum Syariah (BUS) Periode 2015-2017.

Jurnal Ekonomi Syariah. Vol. 4 No.1.

Warto, dan Budhijana, B.R. (2019). Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Penyaluran Pembiayaan Perbankan Syariah Indonesia Periode 2009- 2019. Journal of Islamic Economics and Banking. Vol 1 No.1. 1-17.

Zulaecha, E.H., dan Yulistiana, F. (2020). Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Dana Pihak Ketiga, Financing To Deposit Ratio, dan Non Performing Financing Terhadap Pembiayaan Murabahah (Pada Bank Umum Syariah Periode 2013 – 2018). Competitive Jurnal Akuntansi dan Keuangan. Vol.

4 No.1.

www.idx.co.id

67

LAMPIRAN

Lampiran 1. DAFTAR SAMPEL BANK TAHUN 2015-2019

No. KODE NAMA BANK

1 BSM Bank Syariah Mandiri 2 BMI Bank Muamalat Indonesia 3 BNIS Bank Bni Syariah

4 BRIS Bank Bri syariah

5 BTPS Bank Tabungan Pensiunan Nasional Syariah 6 PNBS Bank Panin Dubai Syariah

69

LAMPIRAN 2. TABEL DATA 6 BANK SYARIAH TAHUN 2015-2019

TAHUN KODE CAR DPK NPF ROA PEMBIAYAAN

MURABAHAH 2015

BSM

0,40279393 56.866.000 0,187300656 0,013443284 124.807.005 2016 0,10628023 495.445.345 0,101850834 0,010376533 361.198.342 2017 0,148211018 51.178.575 0,002325751 0,008348972 62.233.737 2018 0,152629836 59.969.822 2,441385885 0,000102907 138.355.135 2019 0,155354278 1.662.112 2,470607312 0,000173529 142.170.279 2015

BMI

93,30915444 45.077.000 0,010317889 0,001295042 182.674.000 2016 88,31465375 41.920.000 0,034991252 0,001451977 174.766.000 2017 123,2638249 48.687.000 0,006660531 0,000421414 197.463.000 2018 113,7687925 45.636.000 0,007687953 0,000803816 120.325.983 2019 126,299916 40.357.000 0,014397161 0,000316481 122.805.817 2015

BNIS

1,581011922 19.323.000 9,152498712 0,120036101 124.486.471 2016 1,698907956 24.232.000 9,972749392 0,108966626 110.230.000 2017 1,838639844 29.379.000 10,61493477 0,080640925 116.557.000 2018 1,848471203 35.497.000 1,334921459 0,09806695 110.297.000 2019 1,996803835 34.124.895 1,442869796 0,127349525 121.197.000 2015

BRIS

90,92948063 19.427.460 -102,5111215 5,061318607 312.003.275

2016 0,149341814 21.035.946 0,37342239 6,147572661 211.782.243

2017 0,945727864 126.313.100 1,241218562 3,204824188 20.886.965 2018 91,14985869 128.862.523 0,154818954 0,028149542 11.575.070 2019 68,24783283 34.124.895 0,115468555 1,716373221 120.192.848 2015

BTPS

2,098231717 9.143.055 0,316568034 0,028551119 119.079.308 2016 2,152244694 15.030.249 0,341887527 0,036702433 216.634.592

2017 0,302824107 6.545.879 1,026741396 73,1917643 20.053.105

2018 1,099348768 7.612.114 1,030582418 80,18016035 7.277.011

2019 1,138444639 9.446.549 1,033548149 90,98553875 18.969.565

2015

PNBS

0,209495638 5.674.255 0,000355099 7,509985303 25.608.549

2016 18,37834848 6.899.008 0,00028628 2,231226344 2.206.564

2017 45,6607061 7.525.232 0,151054097 -112,2749014 122.987.018

2018 250,6506097 6.905.806 0,002927789 2,370067556 2.458.878

2019 196,2791213 8.707.657 0,000173482 1,188686065 135.312.157

LAMPIRAN 3. HASIL UJI STATISTIK DESKRIPTIFE

Descriptive Statistics

N Minimum Maximum Mean Std. Deviation

CAR (X1) 30 ,11 250,65 44,1426 66,22198

DPK (X2) 30 1662112,00 495445345,00 48086949,2333 90013650,72460

NPF (X3) 30 -102,51 10,61 -1,9642 19,21727

ROA (X4) 30 -112,27 90,99 5,4059 33,18615

MURABAHAH (Y)

30 2206564,00 361198342,00 118553130,5667 87378732,35533

Valid N (listwise) 30

LAMPIRAN 4. UJI ASUMSI KLASIK UJI NORMALITAS

71

One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test

Unstandardized Residual

N 30

Normal Parameters^a,b Mean ,0000000

Std. Deviation 63211197,52896 008 Most Extreme Differences Absolute ,144

Positive ,069

Negative -,144

Test Statistic ,144

Asymp. Sig. (2-tailed) ,116

LAMPIRAN 5. HASIL UJI MULTIKOLINIERITAS

Coefficients^a

Model

Collinearity Statistics Tolerance VIF 1 (Constant)

CAR (X1) ,927 1,079

DPK (X2) ,980 1,021

NPF (X3) ,967 1,035

ROA (X4) ,964 1,037

LAMPIRAN 6. HASIL UJI HETEROSKEDASTISITAS

73

LAMPIRAN 7. HASIL UJI AUTOKOLERASI

Model Summary^b

Model R R Square

Adjusted R Square

Std. Error of the Estimate

Durbin- Watson

1 ,690^a ,477 ,393 68080543,26996 1,437

LAMPIRAN 8. HASIL UJI ANALISIS BERGANDA DAN UJI T

Coefficients^a

Model

Unstandardized Coefficients

Standardized

Coefficients t Sig.

B Std. Error Beta

1 (Constant) 101589349,077 17410720,905 5,835 ,000 CAR (X1) -90138,573 198285,409 -,068 -,455 ,653

DPK (X2) ,437 ,142 ,451 3,082 ,005

NPF (X3) -2019107,585 669110,503 -,444 -3,018 ,006 ROA (X4) -749844,949 387997,043 -,285 -1,933 ,065

LAMPIRAN 9. HASIL Adjusted R²

Model Summary^b

Model R R Square

Adjusted R Square

Std. Error of the Estimate

1 ,690^a ,477 ,393 68080543,26996