a. Pajak dibayar di muka, neto a. Prepaid taxes, net 31 Desember 2023/ 31 Desember 2022/
December 31, 2023 December 31, 2022
Perusahaan The Company
Pajak pertambahan nilai 64.112 307.504 Value added tax
Entitas anak Subsidiaries
Pajak pertambahan nilai 67.434 71.407 Value added tax
Pajak penghasilan pasal 21 9 10 Income tax article 21
Pajak penghasilan pasal 23 65 105 Income tax article 23
Total 131.620 379.026 Total
b. Taksiran tagihan pengembalian pajak b. Estimated claims for tax refund 31 Desember 2023/ 31 Desember 2022/
December 31, 2023 December 31, 2022
Perusahaan The Company
Pajak penghasilan badan Income taxes
2023 5.506 - 2023
2022 21.644 21.644 2022
2021 - 9.221 2021
Entitas anak Subsidiaries
Pajak penghasilan badan Income taxes
2023 5.848 - 2023
2022 10.456 10.456 2022
2021 - 12.111 2021
Pasal 22 Article 22
2023 71 - 2023
2022 - 53 2022
Total 43.525 53.485 Total
Perusahaan telah mengajukan pengembalian untuk PPh badan tahun 2022. Sampai dengan tanggal penyelesaian laporan keuangan konsolidasian ini, Perusahaan belum menerima hasil keputusan dari Kantor Pajak.
The Company has submitted a refund for the 2022 corporate income tax. As of the completion date of these consolidated financial statements, the Company has not yet received the decision from Tax Office.
c. Utang pajak c. Taxes payable 31 Desember 2023/ 31 Desember 2022/
December 31, 2023 December 31, 2022
Perusahaan The Company
Pajak penghasilan Income taxes
Pasal 21 32.847 21.165 Article 21
Pasal 22 2.840 4.831 Article 22
Pasal 23 1.542 3.085 Article 23
Pasal 26 2.033 1.417 Article 26
Pasal 4(2) 1.070 1.031 Article 4(2)
Pajak pertambahan nilai 46.360 81.779 Value added tax
Pajak pertambahan nilai
luar negeri 4.870 8.062 Overseas value added tax
Sub-total 91.562 121.370 Sub-total
Entitas anak Subsidiaries
Pajak penghasilan Income taxes
Pasal 21 7.353 2.541 Article 21
Pasal 23 2.102 4.769 Article 23
Pasal 4(2) 3.836 3.045 Article 4(2)
Pasal 25 27 473 Article 25
Pasal 26 438 1.793 Article 26
Pasal 29 36.683 1.919 Article 29
Pajak pertambahan nilai 25.404 16.721 Value added tax
Pajak pertambahan nilai
luar negeri 4 - Overseas value added tax
Pajak penghasilan luar negeri 2.430 1.295 Overseas income tax expense
Pajak pembangunan 185 290 Development tax
Sub-total 78.462 32.846 Sub-total
Total 170.024 154.216 Total
d. Beban pajak penghasilan, neto d. Income tax expense, net Beban pajak penghasilan untuk tahun 2023 dan
2022 adalah:
Income tax expense for the year 2023 and 2022 are as follows:
Tahun yang Berakhir pada Tanggal 31 Desember/
Year Ended December 31,
2023 2022
Perusahaan The Company
Manfaat (beban) pajak tangguhan 13.206 (101.802) Deferred tax benefit (expense)
Entitas anak Subsidiaries
Pajak kini (58.003) (13.649) Current tax
Pajak tangguhan 32.736 (191.796) Deferred tax
Beban pajak (25.267) (205.445) Tax expense
Beban pajak penghasilan, neto (12.061) (307.247) Income tax expense, net
19. PERPAJAKAN (lanjutan) 19. TAXATION (continued)
d. Beban pajak penghasilan, neto (lanjutan) d. Income tax expense, net (continued) Rekonsiliasi antara taksiran rugi sebelum pajak
dengan rugi fiskal untuk tahun 2023 dan 2022 adalah sebagai berikut:
The reconciliation between estimated loss before tax and taxable loss for 2023 and 2022 are as follows:
Tahun yang Berakhir pada Tanggal 31 Desember/
Year Ended December 31,
2023 2022
Rugi konsolidasian sebelum pajak (3.669.201) (5.229.058) Consolidated loss before income tax Rugi entitas anak sebelum pajak 770.212 1.546.825 Subsidiaries loss before income tax Rugi Perusahaan sebelum pajak (2.898.989) (3.682.233) The Company loss before income tax
Koreksi beda temporer: Adjustments for temporary differences:
Beban imbalan kerja Long-term employee
karyawan jangka panjang 51.351 18.947 benefits
Gaji, bonus dan THR 16.688 6.838 Salaries, bonus and THR
Depresiasi 2.525 5.089 Depreciation
Liabilitas kontrak 2.035 1.845 Contract liabilities
Aset kontrak 1.148 3.070 Contract assets
Beban imbalan kerja Short-term employee
karyawan jangka pendek - 1.455 benefits
Pendapatan bunga dari pinjaman (403) - Interest income from loan
Liabilitas sewa (760) (34) Lease liabilities
Cadangan penurunan Allowance for impairment
(pembalikan) persediaan (4.791) 52.082 (reversal) of inventory
Akumulasi penyisihan (pembalikan) Accumulated provision (reversal)
kerugian kredit ekspektasian (7.537) 1.476 for expected credit losses
Sub-total 60.256 90.768 Sub-total
Koreksi beda tetap: Adjustments for permanent differences:
Beban pajak 2.386 27.625 Tax expenses
Keperluan kantor 2.260 76 Office supplies
Penghasilan bunga dan Interest income and
deposito berjangka (29.160) (41.347) time deposit income
Lain-lain 4.477 22.934 Others
Sub-total (20.037) 9.288 Sub-total
Rugi fiskal periode berjalan (2.858.770) (3.582.177) Fiscal loss in current period Beban pajak penghasilan
Badan periode berjalan Income tax expense - current period
Perusahaan - - Company
Dikurangi pajak penghasilan
dibayar di muka: Less prepayments of income taxes:
Perusahaan Company
Pasal 22 201 15.040 Article 22
Pasal 23 5.305 6.604 Article 23
Total pajak penghasilan
dibayar di muka 5.506 21.644 Total prepayments of income taxes
Taksiran tagihan
pengembalian pajak 5.506 21.644 Estimated claims for tax refund
d. Beban pajak penghasilan, neto (lanjutan) d. Income tax benefit expense, net (continued)
Jumlah rugi fiskal Perusahaan untuk tahun 2023 seperti yang disebutkan diatas akan dilaporkan oleh Perusahaan dalam Surat Pemberitahuan Tahunan (“SPT”) PPh badan tahun 2023 ke Kantor Pajak.
The Company’s fiscal loss for 2023, as stated in the preceding and succeeding disclosures, will be reported by the Company in its 2023 Annual Tax Return (“SPT”) to be submitted to the Tax Office.
Jumlah rugi fiskal Perusahaan untuk tahun 2022 seperti yang disebutkan diatas telah dilaporkan oleh Perusahaan dalam Surat Pemberitahuan Tahunan (“SPT”) PPh badan tahun 2022 ke Kantor Pajak.
The Company’s fiscal loss for 2022, as stated in the preceding and succeeding disclosures, has been reported by the Company in its 2022 Annual Tax Return (“SPT”) to be submitted to the Tax Office.
Akumulasi kerugian fiskal Perusahaan terdiri dari:
Accumulated fiscal losses of the Company consist of:
31 Desember 2023/ 31 Desember 2022/
December 31, 2023 December 31, 2022
Rugi fiskal tahun 2023 (2.858.770) - Fiscal loss year 2023
Rugi fiskal tahun 2022 (3.582.177) (3.582.177) Fiscal loss year 2022
Rugi fiskal tahun 2021 (2.899.161) (2.944.133) Fiscal loss year 2021
Rugi fiskal tahun 2020 (2.370.752) (2.370.752) Fiscal loss year 2020
Rugi fiskal tahun 2019 (2.808.054) (2.808.054) Fiscal loss year 2019
Rugi fiskal tahun 2018 - (1.869.931) Fiscal loss year 2018
Total (14.518.914) (13.575.047) Total
Rekonsiliasi antara beban pajak dengan hasil perkalian rugi akuntansi sebelum pajak dengan tarif yang berlaku adalah:
The reconciliation between tax expense and the amounts computed by applying the effective tax rate to loss before tax are as follows:
Tahun yang Berakhir pada Tanggal 31 Desember/
Year Ended December 31,
2023 2022
Rugi konsolidasian sebelum pajak (3.669.201) (5.229.058) Consolidated loss before income tax
Pajak dihitung dengan tarif yang berlaku (807.224) (1.150.393) Tax calculated at the applicable rates
Beban yang tidak dapat dikurangkan 29.740 26.556 Non deductible expenses
Pendapatan kena pajak final (14.162) (16.549) Income subject to final income tax
Aset pajak tangguhan yang Unrecognized deferred
tidak diakui rugi fiskal tax asset from fiscal loss
tahun berjalan 800.356 1.452.364 in current year
Penyesuaian 3.351 (4.731) Adjustment
Beban pajak tangguhan, neto 12.061 307.247 Income tax expenses, net
19. PERPAJAKAN (lanjutan) 19. TAXATION (continued)
e. Pajak tangguhan e. Deferred tax
Aset (liabilitas) pajak tangguhan terdiri dari: Deferred tax assets (liabilities) consist of:
31 Desember 2023/ 31 Desember 2022/
December 31, 2023 December 31, 2022
Perusahaan The Company
Rugi fiskal, neto 64.243 64.212 Fiscal loss, net
Imbalan kerja karyawan 51.884 39.073 Employee benefits
Cadangan kerugian Allowance for
penurunan persediaan 25.445 26.499 impairment of inventories
Akumulasi penyisihan kerugian Accumulated provision for
kredit ekspektasian - piutang 5.045 6.703 expected credit loss - receivables
Investasi 3.139 (61.397) Investment
Imbalan kerja karyawan (PKWT) 120 - Employee benefits (PKWT)
Aset tak berwujud (3.071) (4.826) Intangible assets
Aset tetap (23.857) (29.239) Fixed assets
Merek dagang (105.274) (105.274) Trademark
Lain-lain 11.717 7.922 Others
Total Perusahaan 29.391 (56.327) Total the Company
Entitas anak Subsidiaries
Rugi fiskal, neto 55.758 50.165 Fiscal loss, net
Imbalan kerja karyawan Long-term employee
karyawan jangka panjang 41.294 27.131 benefits
Beban imbalan kerja Short-term employee
karyawan jangka pendek 21.727 15.698 benefits
Aset hak guna 19.536 16.669 Right-of-use assets
Liabilitas kontrak 9.213 10.005 Contract liabilities
Akumulasi penyisihan kerugian Accumulated provision for
kredit ekspektasian - piutang 7.868 7.799 expected credit loss - receivables
Investasi (194.402) (196.352) Investments
Lain-lain 5.466 4.032 Others
Total entitas anak (33.540) (64.853) Total subsidiaries
Total aset pajak tangguhan, neto 189.479 130.720 Total deferred tax assets, net Total liabilitas pajak tangguhan, neto (193.628) (251.900) Total deferred tax liabilities, net
f. Administrasi f. Administration
Berdasarkan peraturan perpajakan Indonesia, Perusahaan menyetorkan dan melaporkan pajak-pajaknya berdasarkan sistem self- assessment. Kantor pajak dapat melakukan koreksi dan menetapkan pajak-pajak Perusahaan tersebut dalam waktu 5 tahun sejak saat terutangnya pajak.
According to tax regulations in Indonesia, the Company pays and reports its taxes based on self-assessment system. Tax office can make adjustments for those taxes within 5 years starting the taxes are liable.
g. Surat ketetapan pajak g. Tax assessment letter
Perusahaan The Company
Perusahaan telah menerima seluruh pengembalian untuk PPh badan Tahun 2019 pada Januari 2022 berdasarkan Surat Ketetapan Pajak No.00044/406/19/511/21.
The Company has fully received refund for corporate income tax for 2019 in January 2022 based on the tax assessment letter No.00044/406/19/511/21.
Perusahaan mengalami pemeriksaan pajak oleh Direktorat Jenderal Pajak untuk Pajak Pertambahan Nilai masa Desember 2019.
Surat Ketetapan Pajak No.
00010/407/19/511/21 tanggal 22 Desember 2021 menyatakan bahwa lebih bayar Pajak Pertambahan Nilai (“PPN”) adalah Rp67.310.
The Company was audited by the Tax Office regarding Value Added Tax for December, 2019. The tax assessment letter No. 00010/407/19/511/21 dated Desember 22, 2021 stated an overpayment of Value Added Tax (“VAT”) amounted to Rp67,310.
Perusahaan telah menerima seluruh pengembalian untuk PPN Tahun 2019 pada Januari 2022.
The Company has fully received refund for VAT for 2019 in January 2022.
Perusahaan mengalami pemeriksaan pajak oleh Kantor Pajak untuk Pajak Pertambahan Nilai masa Desember 2020. Surat Ketetapan Pajak No.
00027/407/20/511/22 tanggal 15 Agustus 2022 menyatakan bahwa lebih bayar Pajak Pertambahan Nilai adalah Rp106.230.
Perusahaan telah menerima seluruh pengembalian untuk PPN Tahun 2020 pada 5 September 2022.
The Company was audited by the Tax Office regarding Value Added Tax for December, 2020. The tax assessment letter No.
00027/407/20/511/22 dated August 15, 2022 stated an overpayment of Value Added Tax amounted to Rp106,230. The Company has fully received refund for VAT for 2020 in September 5, 2022.
Perusahaan mengalami pemeriksaan pajak oleh Kantor Pajak untuk pajak penghasilan badan tahun fiskal 2020. Surat Ketetapan Pajak No.00037/406/20/511/22 tanggal 14 Oktober 2022 menyatakan bahwa lebih bayar PPh badan adalah Rp6.901. Perusahaan telah menerima seluruh pengembalian dana untuk PPh badan Tahun 2020 pada November 2022.
The Company was audited by the Tax Office regarding corporate income tax for the fiscal year 2020. The tax assessment letter No.
00037/406/20/511/22 dated October 14, 2022 stated an overpayment of corporate income tax amounted to Rp6,901. The Company has fully received refund for corporate income tax for 2020 in November 2022.
Perusahaan mengalami pemeriksaan pajak oleh Kantor Pajak untuk Pajak Pertambahan Nilai masa Desember 2021. Surat Ketetapan Pajak No. 00029/407/21/511/22 tanggal 6 Desember 2022 menyatakan bahwa lebih bayar Pajak Pertambahan Nilai adalah Rp201.406.
Perusahaan telah menerima seluruh pengembalian untuk PPN Tahun 2021 pada 13 Desember 2022.
The Company was audited by the Tax Office regarding Value Added Tax for December, 2021. The tax assessment letter No.
00029/407/21/511/22 dated December 6, 2022 stated an overpayment of Value Added Tax amounted to Rp201,406. The Company has fully received refund for VAT for 2021 in December 13, 2022.
19. PERPAJAKAN (lanjutan) 19. TAXATION (continued)
g. Surat ketetapan pajak (lanjutan) g. Tax assessment letter (continued)
Perusahaan (lanjutan) The Company (continued)
Perusahaan mengalami pemeriksaan pajak oleh Kantor Pajak untuk pajak penghasilan badan tahun fiskal 2021. Surat Ketetapan Pajak No.00024/406/21/511/23 tanggal 15 Juni 2023 menyatakan bahwa lebih bayar PPh badan adalah Rp9.205. Perusahaan telah menerima seluruh pengembalian dana untuk PPh badan Tahun 2021 pada Juli 2023.
The Company was audited by the Tax Office regarding corporate income tax for the fiscal year 2021. The tax assessment letter No.
00024/406/21/511/23 dated June 15, 2023 stated an overpayment of corporate income tax amounted to Rp9,205. The Company has fully received refund for corporate income tax for 2021 in July 2023.
Perusahaan mengalami pemeriksaan pajak oleh Kantor Pajak untuk Pajak Pertambahan Nilai masa Desember 2022. Surat Ketetapan Pajak No. 00045/407/22/511/23 tanggal 1 November 2023 menyatakan bahwa lebih bayar Pajak Pertambahan Nilai adalah Rp302.752.
Perusahaan telah menerima seluruh pengembalian untuk PPN Tahun 2022 pada November 2023.
The Company was audited by the Tax Office regarding Value Added Tax for December 2022. The tax assessment letter No.
00045/407/22/511/23 dated November 1, 2023 stated an overpayment of Value Added Tax amounted to Rp302,752. The Company has fully received refund for VAT for 2022 in November 2023.
Perusahaan mengalami pemeriksaan pajak oleh Kantor Pajak untuk Pajak Pertambahan Nilai masa Januari 2021. Surat Ketetapan Pajak No. 00069/207/21/511/23 tanggal 2 Oktober 2023 menyatakan bahwa kurang bayar Pajak Pertambahan Nilai adalah Rp2.351.
Perusahaan telah membayar pajak tersebut pada bulan Oktober 2023.
The Company was audited by the Tax Office regarding Value Added Tax for January 2021.
The tax assessment letter No.
00069/207/21/511/23 dated October 2, 2023 stated an underpayment of Value Added Tax amounted to Rp2,351. The Company has paid the tax in October 2023.
Perusahaan menerima Surat Keputusan Pengembalian Pendahuluan Kelebihan Pajak No. 00070/SKPPKP/KPP.1010/2024 tanggal 8 Maret 2024 untuk Pajak Pertambahan Nilai masa Desember 2023 sebesar Rp4.792.
The Company received Decision Letter of Preliminary Return of Overpayment Tax for No.00070/SKPPKP/KPP.1010/2024 dated March 8,2024 for Value Added Tax December 2023 amounted to Rp4,792.
Entitas anak Subsidiaries
Pada tahun 2022, entitas-entitas anak Perusahaan menerima beberapa Surat Keputusan Pengembalian Pendahuluan Kelebihan Pajak dan Surat Ketetapan Pajak Lebih Bayar untuk pajak penghasilan badan dan Pajak Pertambahan Nilai untuk tahun pajak 2021 dan 2020 dengan total sebesar Rp16.256.
In 2022, the Subsidiaries received various Decision Letter of Preliminary Return of Overpayment Tax and Overpayment Tax Assessment Letter for corporate income tax and Value Added Tax for fiscal year 2021 and 2020 for a total of Rp16,256.
g. Surat ketetapan pajak (lanjutan) g. Tax assessment letter (continued) Entitas anak (lanjutan) Subsidiaries (continued)
Sampai dengan tanggal penyelesaian laporan keuangan konsolidasian ini, pada tahun 2023, entitas-entitas anak Perusahaan menerima beberapa Surat Keputusan Pengembalian Pendahuluan Kelebihan Pajak untuk pajak pertambahan nilai dan pajak penghasilan badan untuk tahun pajak 2022 dan 2021 dengan total sebesar Rp29.518.
As the completion date of these consolidated financial statement, In 2023, the Subsidiaries received various Decision Letter of Preliminary Return of Overpayment Tax for Value Added Tax and for corporate income tax for fiscal year 2022 and 2021 for a total of Rp29,518.
Sampai dengan tanggal penyelesaian laporan keuangan konsolidasian ini, pada tahun 2024, entitas-entitas anak Perusahaan menerima beberapa Surat Keputusan Pengembalian Pendahuluan Kelebihan Pajak untuk pajak pertambahan nilai untuk tahun pajak 2023 dengan total sebesar Rp5.428.
As of the completion date of these consolidated financial statement, In 2024, the Subsidiaries received various Decision Letter of Preliminary Return of Overpayment Tax for Value Added Tax for fiscal year 2023 for a total of Rp5,428.
Pada tanggal 19 Maret 2024, RANC menerima Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar (“SKPKB”) terkait pajak penghasilan badan untuk tahun fiscal 2019 senilai Rp344. RANC menerima dan akan membayar seluruh SKPKB tersebut.
On March 19, 2024, RANC received Tax Underpayment Decision Letters (“SKPKB”) pertaining to corporate income tax for fiscal year 2019 amounting to Rp344. RANC accepted and will fully pay the said SKPKB.
Pada tanggal yang sama, RANC juga menerima SKPKB atas pajak penghasilan pasal 4(2), 21 dan 23 periode Januari hingga Desember 2019 dengan total Rp427. RANC menerima dan akan membayar seluruh SKPKB tersebut.
On the same date, RANC also received SKPKB for income tax article 4(2), 21, and 23 totaling to Rp427,717 for period January to December 2019. RANC accepted and will fully pay the said SKPKB.
RANC juga menerima SKPKB atas PPN periode Januari hingga Desember 2019 dengan total Rp23 pada tanggal yang sama. Atas kurang bayar PPN tersebut, RANC menerima Surat Tagihan Pajak (“STP”) atas denda sebesar Rp1. RANC menerima dan akan membayar seluruh SKPKB dan STP tersebut.
RANC also received SKPKB for VAT totaling to Rp23 for period January to December 2019 on the same date. Based on the underpayment of VAT, RANC received Tax Collection Letter (“STP”) for penalty amounting to Rp1. The Company accepted and will fully pay the said SKPKB and STP.
Pada tanggal 19 Maret 2024, RANC menerima Surat Ketetapan Pajak Lebih Bayar (“SKPLB”) terkait pajak Penghasilan badan untuk tahun fiskal 2022 senilai Rp4.095. Sampai dengan penyelesaian laporan keuangan konsolidasian, RANC belum menerima pengembalian pajak tersebut. Berdasarkan SKPLB tersebut, jumlah rugi fiskal tahun 2022 adalah Rp73.880.
On March 19, 2024, RANC received Tax Overpayment Decision Letters (“SKPLB”) pertaining to corporate income tax for fiscal year 2022 with total overpayment amounting to Rp4,095. As of the completion date of consolidated financial statements, RANC has not received the overpayment. Based on this SKPLB, total fiscal loss for 2022 amounting to Rp73,880.
Pada tanggal yang sama, RANC juga menerima SKPKB atas pajak Penghasilan pasal 21 periode Januari hingga Desember 2022 senilai Rp700. RANC menerima dan akan membayar
On the same date, RANC also received SKPKB for income tax article 21 amounting to Rp700 for period January to December 2022.
RANC accepted and will fully pay the said
20. BEBAN AKRUAL 20. ACCRUED EXPENSES