analisis kinerja keuangan dengan pendekatan

(1)

ANALISIS KINERJA KEUANGAN DENGAN PENDEKATAN ISLAMICITY PERFORMANCE INDEX PADA BANK

UMUM SYARIAH DI INDONESIA SEBELUM DAN SELAMA PANDEMI COVID-19

SKRIPSI

Diajukan Untuk Memenuhi Syarat Mengikuti Sidang Meja Hijau Di Fakultas Ekonomi Universitas Islam Sumatera Utara

DIAJUKAN OLEH :

NAMA : AIWAN QISHRA

NPM : 71180313042

PROGRAM PENDIDIKAN : STRATA SATU (S1)

PROGRAM STUDI : AKUNTANSI

KONSENTRASI : SYARIAH

UNIVERSITAS ISLAM SUMATERA UTARA FAKULTAS EKONOMI

MEDAN 2022

(2)

LEMBAR PERSETUJUAN SKRIPSI

ANALISIS KINERJA KEUANGAN DENGAN PENDEKATAN ISLAMICITY PERFORMANCE INDEX PADA BANK

UMUM SYARIAH DI INDONESIA SEBELUM DAN SELAMA PANDEMI COVID-19

DIAJUKAN OLEH :

NAMA : AIWAN QISHRA

NPM : 71180313042

PROGRAM PENDIDIKAN : STRATA SATU (S1)

PROGRAM STUDI : AKUNTANSI

KONSENTRASI : SYARIAH

DISETUJUI OLEH :

Pembimbing I Pembimbing II

Dr. Sri Rahayu., S.E., M.Si Shofwan Andri., S.E., Ak., M.M Ketua Program Studi

Heny Triastuti KN., S.E., M.Si TANGGAL SIDANG MEJA HIJAU :

UNIVERSITAS ISLAM SUMATERA UTARA FAKULTAS EKONOMI

MEDAN 2022

(3)

i

KATA PENGANTAR Assalamua’laikum Wr. Wb

Alhamdulillah, puji syukur saya panjatkan kepada Allah SWT yang telah memberikan rahmat dan hidayah Nya sehingga saya bisa menyelesaikan proposal skripsi yang berjudul : “Analisis Kinerja Keuangan Dengan pendekatan Islamicity Performance Index Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia

Sebelum Dan Selama Pandemi Covid-19” dengan baik. Shalawat dan salam juga saya hadiahkan kepada baginda nabi besar Muhammad SAW, syafaatnya lah yang kita harapkan di yaumil akhir kelak.

Adapun maksud dan tujuan skripsi ini ialah mengetahui bagaimana kinerja keuangan bank umum syariah sebelum dan selama pandemi covid 19 dengan menggunakan Islamicity Performance Index.

Sehingga penulis mengharapkan bisa memberikan sumbangsih kepada Bank Umum Syariah dan publik.

Skripsi ini mungkin tidak akan berjalan dengan baik tanpa bantuan beberapa pihak, antara lain :

1. Bapak Dr. Yanhar Jamaluddin, M.AP selaku Rektor Universitas Islam Sumatera Utara

2. Ibu Dr. Hj Safrida, S.E., M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Islam Sumatera Utara

3. Ibu Heny Triastuti KN., S.E., M.Si selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Islam Sumatera Utara.

(4)

ii

4. Ibu Farida Khairani Lubis, SE, M.Si selaku Sekretaris Prodi Akuntansi Universitas Islam Sumatera Utara.

5. Ibu Dr. Sri Rahayu, SE, M.Si. selaku Dosen Pembimbing I yang telah memberikan bimbingan, petunjuk, dan arahan dengan sabar dalam penyusunan skripsi ini.

6. Bapak Shofwan Andri., S.E., Ak., M.M. selaku Dosen Pembimbing II yang telah memberikan bimbingan, petunjuk, dan arahan dengan sabar dalam penyusunan skripsi ini.

7. Ayahanda Indra Mawan dan Ibunda Beta Royani serta keluarga yang saya sayangi dan saya hormati yang selalu memberikan kasih sayang, doa, nasihat, dukungan, dan pengorbanan yang luar biasa kepada penulis, semoga Allah senantiasa memberikan kesehatan, umur panjang, keselamatan, rezeki dan rahmat kepada kedua orang tua. Aamiin.

8. Kakak Indy Indyanita Putri, S.Pd, dan Adik Qiurel Zirqaula memberikan banyak semangat, nasihat, pengalaman, dan do’a serta kesabaran kakak dan adik dalam menghadapi tingkah laku penulis, semoga Allah memberikan kesehatan, kemudahan dalam segala hal dan rezeki yang lancar kepada kalian. Aamiin

9. Irfan Hadi Kusuma, Selaku Calon serta Abang bagi penulis yang memberikan banyak ilmu, dukungan, pengalaman, dan bimbingan kepada penulis untuk menjadi lebih baik, serta do’a dan semangat yang luar biasa agar penulis fokus dalam belajar serta mengajarkan untuk terus berusaha dan berdo’a, semoga Allah memberikan kesehatan, kemudahan dalam

(5)

iii

segala hal, keberkahan serta rezeki yang lancar dan sukses dunia akhirat kepada abang. Aamiin

10. Sahabat perkuliahan liya dan Mhd. Syaiful Amri Sinaga yang saling memberikan semangat serta sahabat terbaik dalam mencari ilmu baik diluar dan dalam kampus.

11. Seluruh teman-teman seperjuangan dari program studi akuntansi stambuk 2018 Fakultas Ekonomi Universitas Islam Sumatera Utara.

12. Seluruh Staff pegawai dan Dosen di program studi akuntansi yang telah banyak memberikan bantuan dan ilmu dalam banyak hal yang sangat bermanfaat bagi penulis.

Serta semua pihak yang telah banyak membantu, menyemangati dan memberikan banyak motivasi yang tidak dapat penulis tuliskan nama-namanya satu persatu, semoga Allah SWT memberikan balasan yang setimpal atas seluruh kebaikan yang telah diberikan kepada penulis. Penulis berharap juga skripsi ini bisa bermanfaat bagi semua pihak terutama untuk perbankan. Penulis juga menerima kritik dan saran dari berbagai pihak agar penulis bisa melaksanakan penelitian ini dengan baik.

Medan, Januari 2022

Aiwan Qishra

(6)

iv DAFTAR ISI

Halaman ABSTRAK

ABSTRACT

KATA PENGANTAR ... i

DAFTAR ISI ... iv

DAFTAR TABEL ... vii

DAFTAR GAMBAR ... ix

BAB I PENDAHULUAN ... 1

1.1 Latar Belakang Masalah ... 1

1.2 Identifikasi Masalah ... 7

1.3 Rumusan Masalah ... 8

1.4 Tujuan Penelitian ... 8

1.5 Manfaat Penelitian... 8

BAB II LANDASAN TEORI ... 10

2.1 Uraian Teoretis ... 10

2.1.1 Bank ... 10

2.1.2 Perbankan Syariah ... 11

2.1.3 Kinerja Keuangan Bank Syariah ... 13

2.1.4 Pengukuran Kinerja Keuangan ... 15

2.1.5 Penilaian Kinerja Keuangan ... 16

2.1.6 Islamicity Performance Index ... 18

2.1.7 Rasio Islamicity Performance Index ... 19

(7)

v

2.1.8 Pandemi Covid- 19 ... 23

2.2 Penelitian Terdahulu ... 25

2.3 Kerangka Konseptual ... 36

BAB III METODE PENELITIAN ... 37

3.1 Lokasi, Objek, dan Waktu Penelitian ... 37

3.1.1 Lokasi Penelitian ... 37

3.1.2 Objek Penelitian ... 37

3.1.2 Waktu Penelitian ... 37

3.2 Populasi dan Sampel ... 38

3.2.1 Populasi... 38

3.2.2 Sampel ... 39

3.2.3 Sumber Data ... 41

3.3 Operasional Variabel ... 41

3.4 Teknik Pengumpulan Data ... 42

3.5 Teknik Analisis Data ... 42

3.5.1 Jenis Penelitian ... 42

BAB IV GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN ... 44

4.1 Sejarah Singkat Bank Umum di Indonesia ... 44

4.1.1 Bank Muamalat Indonesia ... 49

4.1.2 Bank Rakyat Indonesia Syariah ... 50

4.1.3 Bank Negara Indonesia Syariah ... 50

4.1.4 Bank Panin Dubai Syariah ... 51

4.2 Visi dan misi bank umum syariah ... 52

(8)

vi

4.3 Struktur Organisasi Bank Umum Syariah ... 53

4.4 Uraian Fungsi Dan Tugas Bank Umum Syariah ... 54

4.4.1 Fungsi Bank Umum Syariah ... 54

4.4.2 Tugas Bank Umum Syariah ... 54

BAB V ANALISIS DAN EVALUASI ... 56

5.1 Analisis Data ... 56

5.1.1 Deskripsi Data Penelitian ... 56

5.2 Evaluasi data ... 63

5.2.1 Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah Berdasarkan Islamicity Performance Index Sebelum dan selama Pandemi Covid 19. ... 63

BAB VI KESIMPULAN DAN SARAN... 68

6.1 Kesimpulan... 68

6.2 Saran ... 68

DAFTAR PUSTAKA ... 71

(9)

vii

DAFTAR TABEL

Tabel 1.1 Pertumbuhan Perbankan Syariah ... 2

Tabel 1.2 Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah periode 2017 – 2020 ... 4

Tabel 2.1 Predikat Penilaian (IPI) ... 23

Tabel 2.2 Penelitian Terdahulu ... 25

Tabel 3.1 Waktu Penelitian ... 38

Tabel 3.2 Data Bank Umum Syariah ... 39

Tabel 3.3 hasil Purposive Sampling ... 40

Tabel 3.4 Daftar Bank Umum Syariah di Indonesia ... 40

Tabel 3.5 Operasional Variabel ... 41

Tabel 5.1 Nilai PSR Bank Umum Syariah Tahun 2017 – 2020 ... 56

Tabel 5.2 Nilai ZPR Bank Umum Syariah Tahun 2017 – 2020 ... 57

Tabel 5.3 Nilai EDR Bank Umum Syariah Tahun 2017 – 2020 ... 59

Tabel 5.4 Nilai DEW Bank Umum Syariah Tahun 2017 – 2020 ... 60

Tabel 5.5 Nilai PH Bank Umum Syariah Tahun 2017 – 2020 ... 61

Tabel 5.6 Nilai IH Bank Umum Syariah Tahun 2017 – 2020 ... 62

Tabel 5.7 Hasil Nilai PSR Sebelum Covid 2017 - 2018 dan Selama Covid 2019 - 2020... 63

Tabel 5.8 Hasil Nilai ZPR Sebelum Covid 2017 - 2018 dan Selama Covid 2019 - 2020... 63

Tabel 5.9 Hasil Nilai EDR Sebelum Covid 2017 - 2018 dan Selama Covid 2019 - 2020... 64 Tabel 5.10 Hasil Nilai IH Sebelum Covid 2017 - 2018 dan Selama Covid 2019 -

(10)

viii

2020... 65 Tabel 5.11 Hasil Nilai PH Sebelum Covid 2017 - 2018 dan Selama Covid 2019 - 2020... 65 Tabel 5.12 Hasil Nilai DEW Sebelum Covid 2017 -2018 dan Selama Covid 2019 – 2020 ... 66

(11)

ix

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 Kerangka Konseptual ... 36 Gambar 4.3 Struktur Organisasi Bank Syariah ... 53

(12)

71

DAFTAR PUSTAKA

accurate. (n.d.). Kinerja Keuangan: Pengertian, Penilaian Dan Fungsinya Bagi Sebuah Bisnis. Accurate.Id. Retrieved January 4, 2022, from https://accurate.id/akuntansi/pengertian-kinerja-keuangan/

Arikunto, S. (2019). Prosedur Penelitian Suatu Pendekatan Praktik. Akarta:

Rineka Cipta.

Azhari, A. R., & Wahyudi, R. (2020). Analisis Kinerja Perbankan Syariah di Indonesia : Studi Masa Pandemi Covid-19. Jurnal Ekonomi Syariah Indonesia), 10(2), 96–102.

Diana, S., Sulastiningsih, S., Sulistya, E., & Purwati, P. (2021). Analisis Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Indonesia Pada Masa Pandemi Covid-19.

Jurnal Riset Akuntansi Dan Bisnis Indonesia, 1(1), 111–125.

https://doi.org/10.32477/jrabi.v1i1.327

Dosen Pendidikan 2. (2021). Kinerja Keuangan – Pengertian Menurut Para Ahli, Pengukuran, Tujuan, Analisis, Rasio & Penilaian.

DOSENPENDIDIKAN. https://www.dosenpendidikan.co.id/kinerja- keuangan/

Duantika, D. (2015). Analisis Perbandingan Kinerja Bank Syariah Berdasarkan RGEC Dan Islamicity Performance Index. Skripsi S1 Universitas Islam

Negeri Syarif Hidayatullah, 151, 10–17.

https://doi.org/10.1145/3132847.3132886

Emzir. (2009). Metodologi Penelitian Pendidikan. Jakarta. Pt Raja Grafindo Persada.

Gayatri Ayu Fardiaza. (2021). Kinerja Keuangan: Pengertian, Tujuan, Manfaat, Analisis, Penilaian Secara Lengkap. Daksanaya.

https://daksanaya.id/arc14jun21

harmony. (2021). Apa Itu Kinerja Keuangan? Berikut Penjelasan Lengkapnya.

Harmony. https://www.harmony.co.id/blog/apa-itu-kinerja-keuangan- berikut-penjelasan-lengkapnya

Hayati, S. R., & Ramadhani, M. H. (2021). Analisis Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah Melalui Pendekatan Islamicity Performance Index. Jurnal

Ilmiah Ekonomi Islam, 7(2), 970–979.

https://doi.org/10.29040/jiei.v7i2.2253

Indah Fitria Sari. (2021). Analisis Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah Di Indonesia Dengan Metode Sharia Maqasid Index (SMI), Islamicity Performance Index Dan Sharia Conformity And Profitability (SCnP).

(13)

72

Skripsi S1 Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang, 2013–2015.

JAGO AKUNTANSI. (2017). Islamicity Performance Index. Jago Akuntansi.

https://jagoakuntansi.com/2017/05/14/islamicity-performance-index/

Margono. (2004). Metodologi Penelitian Pendidika. Jakarta: Rineka Cipta.

Meilani, S. E. R., Andraeny, D., & Rahmayati, A. (2016). Analisis Kinerja Perbankan Syariah di Indonesia dengan Menggunakan Pendekatan Islamicity Indices. Syariah Paper Accounting FEB UMS, 22–38.

Miana, L., Afrianty, N., & Asnaini. (2021). Dampak Covid-19 Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Di Indonesia Menggunakan Pendekatan Sharia Maqasid Index ( Smi ) Periode Juni 2019- Juni 2020. Aghinya,

4(2021), 11–24. https://ejournal.stiesnu-

bengkulu.ac.id/index.php/aghniya/article/view/56

Muchlisin Riadi. (2016). Pengertian, Pengukuran dan Penilaian Kinerja

Keuangan. KajianPustaka.Com.

https://www.kajianpustaka.com/2016/09/pengertian-pengukuran-dan- penilaian-kinerja-keuangan.html

Mutia Fauzia. (2021). Bank Umum: Pengertian, Fungsi, dan Kegiatan Usahanya.

Kompas.Com.

https://money.kompas.com/read/2021/08/18/200000626/bank-umum-- pengertian-fungsi-dan-kegiatan-usahanya?page=all

NISP, R. O. (2021). Pengertian Bank, Jenis-Jenis, dan Fungsinya Bagi

Masyarakat. OCBC NISP.

https://www.ocbcnisp.com/id/article/2021/07/15/pengertian-bank

Nugraha, N. R. (2020). Apa Perbedaan Mendasar Antara BUS, UUS, BPRS?

Depoknews. https://depoknews.id/apa-perbedaan-mendasar-antara-bus- uus-dan-bprs/

OJK. (2021). Laporan Perkembangan Keuangan Syariah Indonesia (LPKSI) 2020. Ojk.Go.Id. https://www.ojk.go.id/id/berita-dan-kegiatan/info- terkini/Pages/Laporan-Perkembangan-Keuangan-Syariah-Indonesia- (LPKSI)-2020-.aspx

puti yasmin. (2020). Ini Arti Pandemi yang WHO Tetapkan untuk Virus Corona Baca artikel detiknews, “Ini Arti Pandemi yang WHO Tetapkan untuk Virus Corona” selengkapnya https://news.detik.com/berita/d-4935658/ini- arti-pandemi-yang-who-tetapkan-untuk-virus-corona. Download Apps.

Detiknews. https://news.detik.com/berita/d-4935658/ini-arti-pandemi- yang-who-tetapkan-untuk-virus-corona

(14)

73

Putri Dwi Lestari DS. (2020). Analisis kinerja perbankan syariah di indonesia:

pendekatan islamicity performance index dan maqashid syariah indeks.

Skripsi S1 Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang.

Ratih. (2021). Kinerja Keuangan: Pengertian, Pengukuran, Penilaian dan Rasio.

TambahPintar.Com. https://tambahpinter.com/kinerja-keuangan/

Rosadi, I. (2019). Analisis Kinerja Keuangan Bank Syariah Mandiri Dengan Pendekatan Islamicity Performance Index Tahun 2012-2017. Skripsi S1 Universitas Islam Negeri Raden Intan Lampung, 1–9.

Sabirin. (2021). ISLAMICITY PERFORMANCE INDEX DAN KESEHATAN FINANSIAL BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA. Jurnal Akuntansi Dan Keuangan Islam, 9(2), 131–147.

sugiyono. (2012). Metodologi Peneltian Bisnis Pendekatan kuantitatif,kualitatif danR&D). Bandung:Alfabeta.

Sukmadinata, N. S. (2017). Metode Penelitian Pendidikan. Bandung : PT Remaja Rosdakarya.

Yusnita, R. R. (2019). Analisis Kinerja Bank Umum Syariah Dengan Menggunakan Pendekatan Islamicity Performance Index Periode Tahun 2012-2016. Jurnal Tabarru’: Islamic Banking and Finance, 2(1), 12–25.

https://doi.org/10.25299/jtb.2019.vol2(1).3443