EVALUASI PENYAMPAIAN LPJ BENDAHARA PENGELUARAN
Narasumber: Bapak SYAIFUDDIN
DASAR HUKUM
PERATURAN YANG BERLAKU
PERATURAN MENTERI KEUANGANNOMOR 162/PMK.05/2013
• KEDUDUKAN DAN TANGGUNG JAWAB BENDAHARA PADA SATUAN KERJA PENGELOLA ANGGARAN PENDAPATAN DAN BELANJA NEGARA
PERATURAN DIRJEN PERBENDAHARAAN NOMOR PER-3/PB/2014
• PETUNJUK TEKNIS PENATAUSAHAAN, PEMBUKUAN DAN
PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA PADA SATUAN KERJA PENGELOLA APBN SERTA VERIFIKASI LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 252/PMK.05/2014
• REKENING KEMENTERIAN NEGARA/ LEMBAGA/ SATUAN KERJA
SURAT DIRJEN PERBENDAHARAAN NOMOR S-2718/PB/2014
• SOSIALISASI DAN IMPLEMENTASI SILABI PADA SATKER PENGELOLA APBN
DI SELURUH INDONESIA
PENYAMPAIAN LPJ BENDAHARA KE KPPN KELENGKAPAN FILE ADK DAN BERKAS
Berkas
& ADK
ADK/File LPJ (via e-mail)
Surat Pengantar
Bendahara LPJ Pengeluaran
Daftar Rincian Kas di
Rekening
Laporan Saldo Rekening Rekening
Koran Pemeriksaan BA
Kas Konfirmasi penerimaan
negara
Pemeriksaan BA (Tunai>50 Kas
juta)
EVALUASI PENYAMPAIAN LPJ BENDAHARA PENGELUARAN PERIODE JANUARI S.D. DESEMBER 2015
BULAN
JUMLAH SATKER AKTIF
TEPAT WAKTU
TOTAL%
LPJ TEPAT WAKTU
TERLAMBAT ADK BELUM
BERKAS BELUM
TOTAL% LPJ DITERIMA
1 355 140 39,44% 215 0 100,00%
2 355 140 39,44% 215 0 100,00%
3 375 257 68,53% 118 0 100,00%
4 375 254 67,73% 121 0 100,00%
5 379 261 68,87% 118 0 100,00%
6 393 275 69,97% 118 0 100,00%
7 394 250 63,45% 144 0 100,00%
8 396 310 78,28% 86 0 100,00%
9 395 277 70,13% 118 0 100,00%
10 395 294 74,43% 101 0 100,00%
11 395 316 80,00% 79 0 100,00%
12 395 363 91,90% 32 6 2 98,48%
RATA-RATA 261 67,68% 122 99,87%
EVALUASI PENYAMPAIAN LPJ BENDAHARA PENGELUARAN PERIODE JANUARI S.D. MARET 2016
BULAN
JUMLAH SATKER AKTIF
TEPAT WAKTU
TOTAL%
LPJ TEPAT WAKTU
TERLAMBAT ADK BELUM
BERKAS BELUM
TOTAL% LPJ DITERIMA
1 361 218 60,39% 134 9 40 97,51%
2 361 292 80,89% 60 9 39 97,51%
3 362 294 81,22% 53 15 72 95,86%
RATA-RATA 268 74,16% 82 11 50 96,96%
SANKSI LPJ BENDAHARA KE KPPN
BATAS WAKTU PENYAMPAIAN DAN PENERBITAN SANKSI
BATAS WAKTU
Tanggal 10 bulan berikutnya
Hari kerja sebelum tanggal
10
Tanggal 10 jatuh pada hari libur
Terlambat
Penundaan penerbitan
SP2D
SPM-UP SPM-TUP SPM-GUP SPM-LS
Wajib
menyampaikan LPJ Bendahara
TARGET PENYAMPAIAN LPJ BENDAHARA PENGELUARAN PERIODE APRIL S.D. DESEMBER 2016
LPJ
PAHAM PERATURAN
PAHAM SIKLUS/BAGAN ALUR PENYUSUNAN
PAHAM APLIKASI SILABI
REKONSILIASI
INTERNAL PENYAMPAIAN
TEPAT WAKTU
LAPORAN BENAR/VALID
BISA
DIPERTANGGUNG- JAWABKAN
PROBLEM-SOLVING
& TROUBLES- SHOOTING
PROSEDUR DAN TEKNIS PENYUSUNAN LPJ BENDAHARA PENGELUARAN
Narasumber: M. SOLIKHIN
POKOK BAHASAN
EVALUASI PENYAMPAIAN LPJ BENDAHARA
PROSEDUR PENYUSUNAN LPJ BENDAHARA PENGELUARAN BAGAN ALUR APLIKASI SILABI
DOKUMEN SUMBER & JENIS TRANSAKSI BENDAHARA JENIS BUKU & LAPORAN BENDAHARA
VERIFIKASI LPJ BENDAHARA REKONSILIASI INTERNAL SATKER
OPTIMALISASI ONLINE MONITORING SPAN
A. PROSEDUR PENYUSUNAN LPJ BENDAHARA PENGELUARAN PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 162/PMK.05/2013
PMK-162/
PMK.05/2013
Pengangkatan Bendahara
Pembebasan Sementara dan
Pengangkatan Kembali Bendahara
Pemberhentian Bendahara dan
Penetapan Pejabat Pengganti Bendahara Penatusahaan
Kas Bendahara Pembukuan
Bendahara
A. PROSEDUR PENYUSUNAN LPJ BENDAHARA PENGELUARAN PERATURAN DIRJEN PERBENDAHARAAN NOMOR PER-3/PB/2014
PER-3/
PB/2014
Teknis Pembukuan
Bendahara
Model Buku, Format Berita Acara,
Format LPJ Bendahara
Pemeriksaan Kas
Rekonsiliasi Internal
Satker Penyusunan
Bendahara LPJ Verifikasi LPJ
Bendahara
PMK No. 252/PMK.05/2014
KETENTUAN UMUM JENIS – JENIS REKENING KEWENANGAN PENGELOLAAN
REKENING
PEMBUKAAN REKENING OLEH K/L
Kewenangan Persetujuan Pembukaan Rekening
Pengajuan Permohonan Persetujuan Pembukaan Rekening
Penilaian dan Persetujuan/Penolakan Permohonan Pembukaan Rekening
Pembukaan Rekening
PENGOPERASIAN REKENING Bunga/Jasa Giro Rekening Pendebetan Rekening
Pembukuan & Penatausahaan Rekening PELAPORAN SALDO REKENING K/L
PELAPORAN DAN PENGENDALIAN REKENING OLEH KUASA BUN
Pelaporan Rekening
Pengendalian Rekening
BLOKIR DAN PENUTUPAN REKENING Blokir Rekening
Penutupan Rekening KETENTUAN LAIN-LAIN
KETENTUAN PERALIHAN PENUTUP
A. PROSEDUR PENYUSUNAN LPJ BENDAHARA PENGELUARAN
REKENING KEMENTERIAN NEGARA/ LEMBAGA/ SATUAN KERJA
Rek . P emerinta h Milik K/L Rek.
Penerimaan (Giro)
Rek.
Pengeluaran (Giro)
Rek. Lainnya
Rek. Milik BLU
Rek. Pengelolaan Kas BLU (Giro & Deposito)
Rek. Operasional BLU (Giro)
Rek. Dana Kelolaan (Giro)
Rek. Milik Perwakilan RI (Giro)
Rek. Rutin (Giro USD)
Rek. Rutin (Giro VS) Rek. Kas Besi (Giro USD)
Rek. PNBP (Giro USD)
Rek. Antara (Giro) Rek. Dana Titipan Di Luar
Negeri (Giro) Rek. Penampungan Dana Hibah
Langsung (Giro)
Rek. Penyaluran Dana bantuan Sosial (Giro)
Rek. Penampungan Sementara (Giro)
Rek. Penampungan Dana Jaminan (Giro)
Rek. Penampungan Dana Titipan (Giro)
A. PROSEDUR PENYUSUNAN LPJ BENDAHARA PENGELUARAN
REKENING KEMENTERIAN NEGARA/ LEMBAGA/ SATUAN KERJA
DJPB cq. Dit. PKN (Kuasa BUN-P)
Rekening pada bank umum yang bertempat dan berkedudukan di luar negeri
Rek. Penampungan Sementara
Rek. Penampungan Dana Jaminan
Rek. Penampungan Dana Titipan
KPPN
(Kuasa BUN-D)
Rek. Bendahara Penerimaan
Rek. Bendahara Pengeluaran
Rek. Penampungan Hibah Langsung
Rek. Penampungan Dana Bantuan Sosial
Rek. Milik BLU
A. PROSEDUR PENYUSUNAN LPJ BENDAHARA PENGELUARAN
KEWENANGAN PEMBUKAAN REKENING K/L ATAU SATKER
B. BAGAN ALUR APLIKASI SILABI
SINERGITAS ANTAR MODUL DI APLIKASI SAS 2016
Rencana Penarikan
Dana (RPD)
Renkas
SPP
SPM Silabi
Konfirmasi Setoran ADK DIPA
Pin PPSPM
GPP/
BPP Proposal Kegiatan/
Rencana Belanja
B. BAGAN ALUR APLIKASI SILABI
INSTALASI APLIKASI SAS 2016 DAN MODUL SILABI (STAND-ALONE)
Instalasi Aplikasi dan Database SAS 2016 serta Update Aplikasi
Stand-alone
(terpisah) Login Admin Transfer Pagu dan Revisi
Referensi I Submenu Kode
PPK
Referensi I Submenu Satker
Referensi I Submenu Kode KPPN Pembayar
Referensi I Sub Menu Referensi
Bank/Pos
Referensi I Sub Menu Referensi
Pejabat
Referensi I Sub
Menu Supplier Menu Pagu –
Pembagian Pagu Menu Pagu - Tayang Pagu
Referensi I Submenu User
B. BAGAN ALUR APLIKASI SILABI
SINERGITAS PENGELOLA KEUANGAN SATKER
Aktivitas PPSPM Aktivitas PPK
Aktivitas BP Aktivitas
BPP LPJ BP
SPM SP2D
B. BAGAN ALUR APLIKASI SILABI
BAGAN ALUR PROSES DI APLIKASI SILABI
DIPA
Modul SPM
Kwitansi
SPP SPM
UP / TUP/
GUP / PTUP/
LS-Bend/
LS-Phk 3
Buku
Lain-lain
LPJ BPP Pajak
ADK
Pemeriksaan Kas
BA Pemeriks
aan Kas
LPJ Bendahara
LPJ Bend
C. DOKUMEN SUMBER & JENIS TRANSAKSI BENDAHARA AKTIFITAS DAN DOKUMEN SUMBER
Aktivitas Penerbitan SPM UP/TUP oleh KPA
DIPA
SPM Uang Persediaan (SPM-UP)
SPM Tambahan Uang Persediaan (SPM-TUP) SPM Penggantian Uang Persediaan (SPM-GUP)
SPM Pertanggungjawaban Tambahan Uang Persediaan (SPM-PTUP)
Aktivitas Pembayaran dari Uang Persediaan (UP)
Kuitansi/Bukti Pembayaran dan Faktur SSBP/SSP
Aktivitas Pembayaran dari SPM-LS Bendahara
SPM-LS Bendahara SPM-LS kepada pihak ketiga
SSPB
Aktivitas Penyaluran Dana kepada BPP dan LPJ-BPP
Penyaluran Dana kepada BPP LPJ-BPP
C. DOKUMEN SUMBER & JENIS TRANSAKSI BENDAHARA JENIS TRANSAKSI BENDAHARA PENGELUARAN (1)
01.Pembukuan DIPA
02.SPM LS Bendahara
03.Pembayaran SPM LS Bendahara
04.Setor SPM
LS Bendahara 05.SPM UP/TUP 06.Setor Sisa
UP/TUP 07.PU Bank 08.Transaksi
UP 09.Pungut Pajak
10.Setor Pajak
11.SPM GUP
12.SPM GUP
Nihil 13.Bayar Uang Muka (UM) 14.Bukti Uang
Muka (UM) 15.Kekurangan
Uang Muka (UM) 16.Kelebihan/
Pengembalian UM
C. DOKUMEN SUMBER & JENIS TRANSAKSI BENDAHARA JENIS TRANSAKSI BENDAHARA PENGELUARAN (2)
17.Transfer ke BPP
18.Tunai ke BPP
19.Pengembalian Transfer BPP
20.Pengembalian
Tunai BPP 21.Menerima LPJ BPP 22.Terima Transfer BP 23.Terima Tunai
BP 24.Terima Transfer Uang
lain- lain
25.Terima Tunai Uang lain-lain
26.SPM LS Pihak Ketiga
27.Setor Bank
28.Transfer
Keluar Lain-lain 29.Keluar Tunai lain-lain 30.Setor Sisa SPM LS TA Lalu
31.Pembayaran SPM LS Bendahara
(Transfer) 32.Transaksi UP (Transfer)
C. DOKUMEN SUMBER & JENIS TRANSAKSI BENDAHARA JENIS TRANSAKSI BENDAHARA PENGELUARAN (3)
33.Transfer SPM LS Bendahara ke BPP (Transfer)
34,Transfer SPM LS Bendahara ke
BPP (Tunai)
35.Terima Transfer SPM LS
Bendahara dari BP
36.Terima Tunai SPM LS Bendahara dari
BP
37.Pengembalian Pembayaran SPM
LS Bendahara (Transfer) 38.Pengembalian Pembayaran SPM
LS Bendahara (Tunai)
39.Pungut Pajak (BankP 40.Setor Pajak
(Bank) 41.Setor Pajak TA Lalu
42.Transaksi UP TA lalu
43.Pembayaran SPM LS TA lalu
D. JENIS BUKU & LAPORAN BENDAHARA JENIS BUKU BENDAHARA PENGELUARAN
Buku Kas Umum
Buku Pembantu
Kas BPP
Buku Pengawasan Anggaran Belanja Buku Pembantu Pajak
Uang Muka/Voucher Uang Persediaan
LS Bendahara Lain-Lain
D. JENIS BUKU & LAPORAN BENDAHARA
JENIS BUKU BENDAHARA PENGELUARAN PEMBANTU
Buku Kas Umum BPP
Buku Pembantu
Kas
Buku Pengawasan Anggaran Belanja Buku Pembantu Pajak
Uang Muka/voucher LS Bendahara
Lain-Lain
D. JENIS BUKU & LAPORAN BENDAHARA
JENIS LAPORAN BENDAHARA PENGELUARAN
LPJ Bendahara Pengeluaran
Bendahara LPJ Pengeluaran
Daftar Rincian Saldo
Rekening Rekening
Koran
Berita Acara
Pemeriksaan BA
Kas
E. VERIFIKASI LPJ BENDAHARA
KESESUAIAN SALDO DAN KEBENARAN PERHITUNGAN
• Saldo awal bulan berjalan vs Saldo akhir bulan lalu
Kesesuaian Saldo Awal
• Saldo di rekening bank vs Salinan rekening koran bendahara
Kesesuaian Saldo di rekening bank
• Jumlah uang di brankas vs Berita Acara Pemeriksaan Kas dan Rekonsiliasi
Kesesuaian Jumlah uang di brankas
• Saldo BKU vs Saldo Akhir BP Kas + BPP + Uang Muka (Voucher) (I.A) vs Saldo Akhir BP selain BP Kas, BPP Uang Muka (Voucher) (I.B)
• Saldo Akhir BP Kas (Tunai/Bank) (I.A.1) vs Saldo Akhir BP Kas (III.1)
• Jumlah Kas (II.3) vs Jumlah Kas (III.2)
• Jumlah Saldo UP (IV.1) vs Saldo Akhir BP UP (I.B.1)
• Jumlah Kuitansi UP (IV.2) vs Jumlah kuitansi (I.*)
• Kebenaran perhitungan penambahan/pengurangan
Kebenaran
perhitungan
E. VERIFIKASI LPJ BENDAHARA
KESESUAIAN SALDO, KEPATUHAN DAN DOKUMENTASI
• Saldo UP dalam LPJ Bendahara vs Data pengawasan UP di KPPN
• Kesesuaian penyetoran sisa UP/TUP ke kas negara
Kesesuaian Saldo UP/TUP
• Jumlah Penyetoran yang dilakukan Bendahara vs Penerimaan Negara yang ada dalam Konfirmasi Penerimaan Negara
Kesesuaian
Penyetoran ke Kas Negara
• Jumlah yang disetor minimal sebesar saldo akhir bulan sebelumnya
Kepatuhan Bendahara dalam penyetoran
pajak (bila ada)
• Arsip pembukaan rekening bendahara pengeluaran/ data pembukaan rekening bendahara pengeluaran
Meneliti ijin rekening
bendahara
F. REKONSILIASI INTERNAL SATKER
KOORDINASI ANTAR OPERATOR APLIKASI
BP vs BPP
Kesesuaian LPJ BP vs LPJ BPP
Kesesuaian saldo akhir bulan lalu = saldo awal bulan
berjalan
Kesuaian uang tunai dan transfer bank BP terhadap
BPP
Mekanisme rekap ADK dan LPJ BPP
SILABI vs SPM
Penomoran SP2D
DRPP
SILABI vs SAIBA
SP2D UP &/ TUP
SP2D GUP
SP2D GTUP &/
TUP NIHIL
SSBP sisa UP &/
TUP
SILABI vs PERSEDIAAN)
Nilai kuitansi = nilai fisik persediaan masuk
Kode akun belanja berpengaruh pada perekaman kode barang persediaan
Analisa perbedaan waktu antara terima barang dan
revolving UP
G. OPTIMALISASI ONLINE MONITORING SPAN MODUL PENGANGGARAN
Alat pembanding pagu, realisasi dan sisa pagu antara perhitungan Operator SPM, Operator SAIBA dan OM SPAN; terhadap Buku Pengawasan Anggaran Belanja miliknya
Meminimalisir penolakan
SPM di KPPN akibat pagu
dana tidak cukup (data Revisi
POK tidak disertakan pada
pengajuan Revisi DIPA
sebelum akhir tahun)
G. OPTIMALISASI ONLINE MONITORING SPAN MODUL PEMBAYARAN
Alat banding Karwas UP dan Karwas TUP antara Satker dan KPPN serta batas waktu revolving dan penihilan.
Penomoran SP2D di Aplilkasi SAS 2016 modul SILABI baik secara manual maupun Upload ADK hasil unduhan dari OM SPAN
Alat bantu pengecekan hasil Ralat SPM
Alat bantu pengarsipan/
dokumentasi komponen SP2D
G. OPTIMALISASI ONLINE MONITORING SPAN MODUL BANK
Mengecek ada tidaknya/ kebenaran suatu transaksi penerimaan negara dari bank/pos persepsi/SSE Pajak/ Simponi/ MPN-G2, kebenaran segmen BAS, pengajuan Konfirmasi Transaksi Penerimaan Negara ke KPPN maupun Koreksi Transaksi Penerimaan Negara ke KPPN setempat.
Mengecek ada tidaknya/kebenaran suatu transaksi penerimaan negara dari Potongan SPM, kebenaran segmen BAS, pengajuan Konfirmasi Transaksi Penerimaan Negara ke KPPN maupun Ralat Potongan SPM ke KPPN setempat.
mengecek rekapitulasi transaksi penerimaan negara dari MPN-G1 (Bank/Pos Persepsi), MPN- G2 (SSE/Simponi), Bank Indonesia, Daily Transaction Conversion (DTC), Potongan SPM, dan Pemngembalian Penerimaan Negara/Restitusi.
G. OPTIMALISASI ONLINE MONITORING SPAN MODUL PENERIMAAN
Alat banding Karwas UP dan Karwas TUP antara Satker dan KPPN serta batas waktu revolving dan penihilan.
Penomoran SP2D di Alpilkasi SAS 2016 modul SILABI baik secara manual maupun Upload ADK hasil unduhan dari OM SPAN
Alat bantu pengecekan hasil Ralat SPM
Alat bantu pengarsipan/
dokumentasi komponen SP2D
PROBLEM SOLVING DAN TROUBLE SHOOTING APLIKASI SILABI
AKAN DISAMPAIKAN SAAT BIMTEK BERLANGSUNG MENUNGGU DAFTAR PERMASALAHAN DARI SATKER YANG DISAMPAIKAN KE KPPN SEBELUM TANGGAL 20 APRIL 2016
