Revitalisasi Peran dan Kedudukan
Komite Pengawas Perpajakan
dalam Sistem Perpajakan Indonesia
Darussalam SE., Ak., CA, M.Si., LL.M Int.Tax
Peran dan Kedudukan Komite Pengawas Perpajakan
Komite Pengawas Perpajakan
Wadah Suara Wajib Pajak di
Tengah Reformasi Membangun Kepatuhan
Sukarela yang Berkelanjutan Katalis Peran Pajak dalam State Building
Peran Strategis Wajib Pajak
Keterwakilan Suara sebagai Sinyal Keberpihakan
Reformasi
Pelayanan Trust Akuntabilitas
dukungan lembaga eksternal dalam melakukan pengawasan
Sistem pajak yang kredibel dan tidak semata-mata
berorientasi bagi penerimaan
0.0%0.3%
0.3%0.7%0.9%
1.0%1.5%1.8%
3.2%3.4%4.1%
5.2%8.6%11.7%15.0%
15.5% 26.8%
PPh Non Migas lainnyaPPnBM Impor PPN/PPnBM Lainnya PPnBM Dalam NegeriPajak Lainnya PPh Ps 25/29 OPPPh Ps 22PBB PPh Ps 22 ImporPPh MigasPPh Ps 23 PPh Ps 26PPh Final PPh Ps 21 PPN Impor PPh Ps 25/29 BadanPPN Dalam Negeri
Kinerja Penerimaan Per Jenis Pajak, 2021
Sumber: Data diolah DDTC FRA dari APBN Kita
Berkontribusi pada Penerimaan Negara dan Sekitar 68,4%
penerimaan diadministrasikan
oleh wajib pajak 1 Tax Bargaining 2 Governance dividend
Komite Pengawas Perpajakan akan mempercepat sekaligus menjadi wujud state building
Sumber: Deborah Brautigam, Odd-Helge Fjeldstad, & Mick Moore, Taxation and State- Building in Developing Countries: Capacity and Consent, (Cambridge University Press: Cambridge, 2008)
1 2 3
Tax Ombudsman dan Upaya Melembagakan Perlindungan Hak-Hak Wajib Pajak
3 Primary &
Secondary Law Piagam Hak
Wajib Pajak
Hak-Hak Wajib Pajak
Ombudsman Tax
TRUST
Tax ombudsman focus on safeguarding taxpayers’
rights from the conduct of the tax authorities.”
“
Sumber: Pasquale Pistone, Taxpayers in International Law: International Minimum Standards for the Protection of Taxpayers' Rights, (Hart Publishing: United Kingdom, 2022).
25
17
Ya Tidak
Kehadiran Tax Ombudsman dalam Survei Internasional (42 Negara),
2020
Ju m la h Ne ga ra
Sumber: IBFD, “Observatory on the Protection of Taxpayers’ Rights,” The IBFD Yearbook on Taxpayers’ Rights (2020).
Catatan: data diolah dari survei pada 52 negara yang dilakukan oleh IBFD
KEDUDUKAN
Studi Komparasi:
Peran dan Kedudukan Tax Ombudsman
19
4 2
Ya Tidak Tidak Tahu
Apakah Kedudukan Tax Ombudsman Independen dari
Otoritas Pajak (25 Negara)?
Ju m la h Ne ga ra
Belgia Meksiko
Keberhasilannya tergantung dari sejauh mana paradigma mewakili wajib pajak telah diimplementasikan
Best practice is the establishment of a separate office within the tax authority but
independent from the normal operations of that authority... The idea is to have an
institution bestowed with the power to ensure the conditions for the highest protection of the taxpayers , which is also the rationale behind a taxpayer advocate or an ombudsman."
“ Sumber: IBFD, “Observatory on the Protection of Taxpayers’ Rights,” The IBFD Yearbook on Taxpayers’ Rights (2020).
Kebijakan dan/atau
administrasi Isu strategis/sistemik
dan/atau kasuistik Spektrum Tugas Tax Ombudsman
di Berbagai Negara
Menerima keluhan
Mencegah Korupsi &
Pengawasan
Membuat
rekomendasi Mengumpulkan informasi
Bantuan hukum &
Konsultasi
Menilai kinerja personel
pajak
Edukasi pajak
Usulan perbaikan hukum pajak
Mediasi sengketa
pajak
Tergantung konteks setiap negara menerjemahkan area- area yang membutuhkan kehadiran Lembaga perwakilan wajib pajak
Desain
PERAN
Peran dalam Penyelesaian Sengketa Pajak
Lanskap pajak yang berubah
di tengah reformasi
Konsolidasi fiskal pascapandemi
Ketidakpastian dan potensi
terjadi sengketa
Kondisi Penyelesaian Sengketa di Indonesia
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
0 5,000 10,000 15,000 20,000 25,000 30,000 35,000 40,000
2002 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 Jumlah Berkas Jumlah Putusan Produktivitas (%)
Sumber: diolah oleh DDTC Fiscal Research & Advisory
Mediator dalam Alternative Dispute Resolution (ADR)
Berdampak positif bagi upaya pencegahan dan penyelesaian sengketa (Thuronyi, 2013) Sekitar 1/3 dari negara-negara dalam survey OECD Tax
Administration Survey telah
melibatkan tax ombudsman dalam penyelesaian sengketa
30% dari negara di Asia Pasifik telah melibatkan Tax Ombudsman dalam dispute resolution
Sumber: diolah oleh DDTC Fiscal Research & Advisory
Penyelesaian Sengketa melalui Tax Ombudsman di Negara Asia Pasifik
3
1 2
1 2
2 5 4
4
6
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Asia Tengah dan
Barat Asia Timur Pasifik Asia Selatan Asia Tenggara Tersedia
JumlahNegara
Peran Komite
Pengawas Perpajakan
Sumber: ADB, A Comparative Analysis of Tax Administration in Asia and the Pacific (2020).
Arah ke Depan
Peran dalam sistem Perpajakan
Indonesia
1 Mewakili wajib pajak
2 Membangun sistem perpajakan Indonesia TRUST terhadap
Sudahkah terpenuhi dalam dasar hukum terkait Komite
Pengawas Perpajakan?
Kedudukan Keterwakilan kewenangan Tugas dan
1
2 Sinergi antarlembaga
• Akses informasi wajib pajak kepada Komite Pengawas Perpajakan
• Protokol pemberian jawaban ke Komite Pengawas Perpajakan
Menghadirkan peran nyata komite Pengawas Perpajakan
3 Membangun kapasitas yang Ideal
• Jumlah pegawai
• Kualitas SDM
• Infrastruktur pendukung
Komite Pengawas
Perpajakan Masyarakat
Penyebaran informasi
Merasakan kehadiran
dan relevansi Hadir untuk wajib Pajak
DDTC
DDTC Indonesia @DDTCIndonesia
ddtc.co.id
Follow us:
Menara DDTC
