Komponen-Komponen Struktur Pengendalian Internal
Komponen Deskripsi Komponen Elemen Komponen
Lingkungan Pengendalian Tindakan, kebijakan, dan prosedur yang
mencerminkan keseluruhan sikap manajemen puncak, direksi, dan pemilik entitas terkait pengendalian dan pentingnya pengendalian.
- Integritas dan nilai-nilai etika.
- Komitmen untuk berkompetensi.
- Pihak-pihak yang
bertanggung jawab atas tata kelola (dewan direksi atau komite audit).
- Filosofi dan gaya beroperasi manajemen.
- Struktur organisasi.
- Pembebanan otoritas dan tanggung jawab.
- Kebijakan dan praktik sumber daya manusia (SDM).
Penilaian Risiko oleh
Manajemen Identifikasi dan analisis risiko yang dilakukan oleh manajemen yang relevan terhadap penyajian laporan keuangan yang sesuai dengan IFRS.
- Asersi manajemen:
keberadaan, kelengkapan, valuasi, penyajian dan pengungkapan,
pengukuran, keterjadian.
Sistem Informasi Akuntansi
dan Komunikasi Metode-metode yang digunakan untuk mengidentifikasi, mengumpulkan, mengklasifikasikan, mencatat, dan melaporkan transaksi entitas untuk mempertahankan akuntabilitas aset terkait.
- Tujuan-tujuan audit yang berelasi dengan transaksi:
keberadaan, kelengkapan, akurasi, klasifikasi, waktu, pencatatan, dan
pengikhtisaran.
Aktivitas-aktivitas Pengendalian (Prosedur Pengendalian)
Sejumlah kebijakan dan prosedur yang ditetapkan oleh manajemen untuk mencapai tujuannya, yakni pelaporan keuangan.
- Pemisahan tugas yang memadai.
- Otorisasi yang tepat atas sejumlah transaksi dan aktivitas (pengendalian yang terkomputerisasi secara khusus).
- Sejumlah dokumen dan catatan yang memadai (pengendalian yang terkomputerisasi secara umum).
- Pengendalian fisik atas sejumlah aset dan catatan.
- Pengecekan independen atas kinerja.
Pemantauan Penilaian manajemen yang sedang berlangsung dan penilaian manajemen secara berkala terhadap efektivitas rancangan dan operasi dari struktur pengendalian internal.
- Tidak dapat diterapkan.
