KARAKTERISTIK AFI, NATURE OF FRAUD
Akuntansi forensik adalah penerapan disiplin akuntansi dalam arti luas terhadap permasalahan hukum untuk penyelesaian hukum di dalam atau di luar pengadilan, di sektor publik atau swasta. Di sektor publik, jaksa penuntut umum menggunakan tenaga ahli dari BPK, BPKP, Irjen Kementerian (keterangan ahli) untuk membantu penyelesaian perkara. Ahli KUHAP: siapa pun yang dimintai pendapatnya sebagai ahli wajib memberikan keterangan ahli untuk demi keadilan. BPK dapat memberikan keterangan sesuai dengan sifat pekerjaannya, pemerintah pusat atau daerah, dan keterangan ahli dalam proses hukum mengenai kerugian negara/daerah. Sengketa perdata atau kontrak timbul karena salah satu pihak berpendapat bahwa hak dan kewajibannya tidak dilaksanakan sesuai dengan perjanjian, sehingga mengakibatkan kerugian seperti kehilangan atau berkurangnya harta kekayaan, peluang usaha, rusaknya reputasi atau hak-hak lain yang berkaitan dengan perjanjian. . perjanjian.
Prinsip penghormatan terhadap hak asasi manusia (Pasal 5) Koordinasi dengan ASHP lain 1- (Pasal 6) Perubahan tatanan – pencegahan didahulukan. Penyadapan dilakukan dalam proses penyidikan setelah mendapat izin tertulis dari Dewan Pengawas (Pasal 12B) dan berlaku selama 6 bulan dan dapat diperpanjang paling banyak 1 x.
FINANCIAL STATEMENT FRAUD
Manajemen menemukan celah dalam aturan dan mencatat transaksi dengan cara yang tidak dilarang secara khusus, sehingga aturan khusus dalam pengaturan keuangan digunakan sebagai pembenaran untuk memutuskan praktik akuntansi mana yang dapat diterima dan mana yang tidak. Saldo dan jumlah harus dibandingkan dengan organisasi yang sebanding dalam industri yang sama dan dibandingkan dengan jumlah aktual dalam laporan keuangan yang ditetapkan untuk menilai paparan penipuan laporan keuangan dan karakteristik operasi. Pencatatan penjualan barang atau jasa yang tidak dilakukan kepada pelanggan palsu atau sah, namun dibuat-buat, melalui faktur yang telah diubah untuk mencerminkan kuantitas atau jumlah yang lebih tinggi daripada yang sebenarnya dijual.
Menjual produk dalam jumlah yang terlalu besar kepada pengecer dengan insentif berupa diskon besar atau jangka waktu pembayaran yang diperpanjang. Kesalahan klasifikasi aset. 15 11) Skema Penipuan FS – Penghapusan kewajiban dan biaya untuk menjaga biaya tetap rendah. Biaya garansi dan kewajiban pengembalian produk tidak tercatat dan tidak diungkapkan. 12) Pengungkapan yang Tidak Benar.
Komunikasi, implementasi, dukungan, atau penegakan nilai-nilai atau standar etika entitas yang tidak efektif oleh manajemen. Pembatasan formal atau informal terhadap auditor yang secara tidak tepat membatasi akses kepada individu atau membatasi kemampuan auditor untuk berkomunikasi secara efektif dengan pihak yang bertanggung jawab atas tata kelola.
ASSET MISAPPROPRIATION (PENCURIAN/PENGGELAPAN ASET)
Menurut John's Well (founding father ACFE) mencoba menggambarkan jenis-jenis penipuan: ada skema/modus terkait penyelewengan aset/pencurian uang tunai. Biasanya setiap bulan dilakukan penutupan pembukuan (antara saldo kas dan nota) untuk menghindari adanya ketidaksesuaian/penyimpangan oleh pejabat/pegawai yang dituntut karena adanya penyimpangan kas. Pencurian dana perusahaan dengan cara mengeluarkan cek dan menerima cek seolah-olah cek tersebut dibayarkan kepada pihak lain dengan cara merubah nomor atau tidak pada tujuan sebenarnya.
Penipuan dilakukan dengan mengeluarkan uang Rp 500.000, mendaftar Rp 2 juta, dan seterusnya hingga jumlahnya mencapai Rp 388 juta. Izin bertanya pak, mengenai rumah dinas yang akhirnya menjadi milik pegawai sebelumnya, pertanyaan lanjutannya apakah saat ini ada. Sebab nampaknya dalam banyak kasus rumah dinas di kementerian atau lembaga semakin sedikit atau bahkan sudah tidak ada lagi karena rumah dinas yang ada sudah menjadi milik mantan pegawai.
CORRUPTION
Menguntungkan diri sendiri, orang lain, atau korporasi. contoh: pinjaman tanpa bunga pada kasus Budi Mulya). Kasus Denny Indrayana: walaupun tidak merugikan keuangan negara, ia dituduh melakukan korupsi oleh pihak kepolisian, terkait dengan proses penerbitan paspor, Kumham sudah mempunyai sistem sendiri untuk proses pembuatan paspor, namun ia berinovasi membuat proses lebih cepat, akhirnya dia bekerjasama dengan lembaga keuangan/konsultan, jadi nanti bisa pilih, kalau mau cepat bisa ke lembaga konsultan dan bayar 300 ribu (PNBP tetap dibayarkan ke negara) + 5000 (lembaga admin ), kalau mau manual ke sistem Kumham bayar PNBP 300 ribu saja. 4 Pemerasan Pasal 12 huruf e, g, h Pegawai negeri/pejabat karena kekuasaan dan wewenangnya memaksa orang lain untuk memberikan sesuatu yang menguntungkannya.
Dapat berupa pemberian uang, barang, potongan harga, komisi, pinjaman tanpa bunga, tiket perjalanan, fasilitas akomodasi, perjalanan wisata, pengobatan cuma-cuma. Contoh: Deputi Gubernur Bank Indonesia Budi Mulya menerima pinjaman tanpa bunga dari Bank Century. Namun karena yang menerimanya adalah PNS atau penyelenggara negara, maka rentan disalahgunakan ->>menjadi kebiasaan ->>berpotensi korupsi. Btw, di UU Anti Kekerasan terhadap Perempuan ada kalimat yang menyatakan bahwa keterangan korban adalah kesaksian, jadi misalnya perempuan pura-pura menghisap/mendorong dirinya ke tembok, dia lapor, maka dia boleh melakukan itu. menjadi saksi.
Menuju kasus artis, gadis tersebut bisa meminta surat keterangan dokter (visa) yang nantinya akan dijadikan bukti keterangan ahli.
COMPUTER SEBAGAI SARANA TERJADINYA FRAUD
Keylogger - proses memantau dan melacak penekanan tombol pada keyboard menggunakan perangkat lunak atau perangkat keras untuk mencatat setiap tindakan yang dilakukan seseorang di komputer. Trojan Akses Jarak Jauh (RAT) -> jenis perangkat lunak berbahaya yang memberikan penyerang kendali penuh atas sistem target. Malware -> istilah umum untuk semua jenis perangkat lunak berbahaya, termasuk virus, worm, trojan, spyware, dan ransomware.
Eksploitasi peningkatan hak istimewa -> tindakan mengeksploitasi bug, cacat desain, pengawasan konfigurasi, atau kerentanan lainnya dalam sistem operasi atau aplikasi perangkat lunak untuk mendapatkan akses di luar tingkat akses resmi pengguna. Malware -> istilah umum untuk semua jenis perangkat lunak berbahaya yang dapat diinstal pada sistem komputer dari berbagai sumber. Spyware -> jenis perangkat lunak yang mengumpulkan dan melaporkan informasi tentang pengguna komputer tanpa sepengetahuan pengguna.
Adware -> aplikasi perangkat lunak apa pun yang menampilkan spanduk iklan saat program sedang berjalan. Ransomware -> suatu bentuk perangkat lunak berbahaya (malware) yang mengunci sistem operasi pengguna dan membatasi akses ke file data hingga uang tebusan dibayarkan.
MENDETEKSI FRAUD
Tujuan dari proses pengadilan adalah untuk menghakimi orang dan tidak mendengarkan pembicaraan panjang lebar tentang kejahatan mereka (Davia – Fraud 101). Mengetahui profil pelaku, korban dan pelaku penipuan itu sendiri merupakan hal terpenting dalam mendeteksi penipuan. Hotline pelaporan atau sistem online yang memungkinkan orang lain menelepon atau mengirimkan informasi anonim tentang dugaan penipuan.
Strange accounting conditions, such as - Increased revenue with reduced inventory - Increased revenue with reduced receivables - Increased revenue with reduced cash flow - Increased inventory with reduced debt - Increased volume with increased price per unit - Increased volume with reduced scrap 4.
METODOLOGI AUDIT INVESTIGATIF DAN TEKNIK AUDIT INVESTIGASI
Presiden PSSI Joko Driyono memusnahkan barang bukti di kantor Komisi Disiplin PSSI yang ditutup polisi. Pencucian: Upaya pemindahan atau pemindahtanganan aset-aset kriminal yang berhasil masuk ke dalam sistem keuangan melalui penempatan. Integrasi berupaya memanfaatkan kekayaan kriminal yang berhasil masuk ke sistem keuangan melalui penempatan dan stratifikasi seolah-olah berasal dari kekayaan yang sah.
Apabila tidak dapat menemukan asal tindak pidananya, maka barang sitaan tersebut harus dikembalikan dan perkara dugaan pencucian uang atau SP3 harus dihentikan karena tidak dapat membuktikan dari mana asal tindak pidana tersebut. Jika DIT menyalin sumber ke tujuan yang lebih kecil dari sumbernya, DIT akan memberi tahu pengguna, memotong salinannya, dan membuat log tentang apa yang dilakukannya. Kloning data juga dapat mengambil pesan teks, audio dan video yang dihapus.
Pikiran tersangka beralih pada akibat perbuatannya, dampak kejahatannya, dan gagasan penahanan. Keahlian merupakan suatu penilaian (pendapat) mengenai suatu hal tertentu yang benar-benar ada dan suatu kesimpulan mengenai hal tersebut. Penipuan yang sudah ditemukan namun belum dituntut lebih sulit dideteksi karena terdapat lembaga penegak hukum yang banyak digunakan.
Fokus SAS 53 mempunyai kecenderungan untuk mencegah penipuan yang dilakukan oleh karyawan dengan jumlah yang relatif kecil. IC yang efektif dapat mengurangi potensi kecurangan yang mungkin terjadi dan diperkuat dengan mengasuransikan kerugian bagi karyawan. Audit mendadak, jika memungkinkan, bertujuan untuk meningkatkan kesadaran karyawan terhadap upaya mendeteksi dan mendeteksi kecurangan yang telah terjadi.
Perubahan gaya hidup karyawan atau manajer merupakan salah satu tanda kecurangan yang telah atau sedang terjadi. Definisi: Upaya proaktif untuk mengidentifikasi dan memberikan perhatian terhadap kerentanan organisasi terhadap potensi penipuan, baik secara internal maupun eksternal. 62. pegawai yang mengetahui cara mengelola risiko dengan baik; dan 4) mengintegrasikan MR ke dalam proses bisnis organisasi. B. pembentukan struktur MR; terdiri dari:
