PENDAHULUAN
Latar Belakang
Rencana pendapatan tahun 2024 didasarkan pada penilaian terhadap pencapaian target pendapatan tahun sebelumnya, dan pencapaian sampai dengan bulan Agustus 2023. Begitu pula dengan rencana belanja tahun 2024 berdasarkan penilaian terhadap realisasi belanja tahun sebelumnya. tahun dan realisasi beban sampai dengan Agustus 2023.
Tujuan
2 Kemendikbud kepada Rektor dan menambah 8 (delapan) Indikator Kinerja Sasaran Strategis (IKSS) UNAND yang tertuang dalam renstra bisnis UNAND tahun 2020-2024. Penerapan sistem penganggaran berbasis kinerja yang mengacu pada Indikator Kinerja Utama (IKU) UNAND dan Indikator Kinerja Sasaran Strategis (IKSS) sebagaimana tercantum dalam Rencana Strategis Bisnis UNAND Tahun 2020-2024.
Dasar Hukum
Revisi anggaran fakultas/unit pada tahun berjalan dijaga seminimal mungkin (efisiensi), sehingga pelaksanaan pekerjaan dapat berjalan maksimal (efektif). Pengajuan usulan kepada Rektor dengan mekanisme surat usulan revisi bertema Kajian Anggaran Interaktivitas dan Antar Program yang diperkenalkan oleh UKPA masing-masing, dinilai oleh Direktorat Perencanaan dan Pengembangan dan disetujui kembali oleh PA -UKPA, kewenangannya.
KETERKAITAN ANGGARAN DENGAN PERENCANAAN
Program dan Rencana Kerja 2024 sesuai Renstra dan Kebijakan Umum UNAND5
P13 Penguatan lembaga penelitian (science techno park, pusat ilmu pengetahuan dan teknologi, dan pusat studi) K67 Pengembangan dan pengelolaan STP. Persentase mata kuliah S1 dan D4/D3/D2 yang menggunakan penyelesaian kasus (case method) atau pembelajaran kelompok berbasis proyek sebagai bagian bobot evaluasi. Persentase mata kuliah S1 dan D4/D3/D2 yang menggunakan metode case method atau team based project learning sebagai bagian dari bobot evaluasi.
KLASIFIKASI BELANJA, SUMBER PENDANAAN DAN STANDAR AKUN
Klasifikasi Belanja di UNAND
Pendapatan agribisnis adalah pendapatan yang diperoleh dari hasil pertanian, perkebunan, perikanan, peternakan dan hasil olahan agrobisnis lainnya. Pendapatan unit usaha adalah pendapatan yang diperoleh dari unit-unit yang diciptakan dan dikelola secara komersial untuk menghasilkan barang atau jasa. Pengeluaran pegawai merupakan imbalan berupa uang yang diberikan kepada pegawai UNAND (ASN dan Non-ASN).
Belanja Barang dan Jasa adalah pengeluaran atas perolehan barang dan jasa yang nilai manfaatnya kurang dari 12 (dua belas) bulan dalam pelaksanaan program dan kegiatan UNAND. Belanja modal adalah pengeluaran anggaran yang digunakan untuk memperoleh atau meningkatkan nilai aset tetap dan aset tidak berwujud yang memberikan manfaat lebih dari satu periode akuntansi dan melebihi batas minimum kapitalisasi yang ditetapkan. Pengeluaran unit bisnis adalah pengeluaran yang digunakan untuk unit yang ditentukan dan dikelola secara komersial untuk memproduksi barang atau jasa.
Biaya bantuan adalah: pengeluaran berupa uang atau barang yang diberikan kepada sivitas akademika dan nonakademik yang tidak mampu atau tidak mampu, yang tidak bersifat terus-menerus untuk melindungi kemungkinan terjadinya risiko sosial dengan mempertimbangkan kemampuan finansial UNAND. Biaya beasiswa adalah: hadiah berupa bantuan keuangan yang diberikan kepada individu dengan tujuan digunakan untuk kelanjutan pendidikan yang diikuti. Biaya bantuan studi lanjut adalah: bantuan yang diberikan kepada pegawai UNAND (ASN dan Non-ASN) yang masa beasiswanya telah habis namun belum menyelesaikan studinya.
Sumber Pendanaan Anggaran UNAND dan Ketentuan Penggunaannya (APBN
Standar Akun Pendapatan, Belanja dan Pembiayaan
Tata cara revisi anggaran dapat dilihat pada Satu kegiatan, Antar kegiatan dan antar program, Antar jenis belanja, Antara UKPA dan perubahan pagu. Pelaksanaan kegiatan diawali dengan penyampaian usulan kepada Rektor dengan mekanisme surat usulan revisi bertema Revisi Anggaran dalam satu kegiatan yang merupakan masukan dari UKPA masing-masing, direview oleh Direktorat Perencanaan dan Pengembangan dan disetujui kembali. oleh PA-UKPA yang menjadi kewenangannya. Revisi anggaran sebanyak 8 kali dalam satu kegiatan pada RKAT UKPA tahun berjalan disahkan oleh rektor selaku pengguna anggaran.
8 Penyeimbangan kembali anggaran antar kegiatan dan antar program dalam RKAT UKPA tahun berjalan dikukuhkan oleh Rektor selaku pengguna anggaran. Penyampaian usulan kepada Rektor melalui mekanisme surat usulan revisi dengan perihal Revisi anggaran antar jenis belanja yang dimasukkan oleh UKPA terkait, direview oleh Direktorat Perencanaan dan Pengembangan dan disetujui oleh Direktorat Perencanaan dan Pengembangan yang merupakan bawahannya. otoritas. Revisi anggaran antar jenis belanja merupakan perubahan/penggantian pos anggaran kegiatan (MAK) tanpa mengubah alokasi anggaran yang telah ditetapkan.
Tinjauan Anggaran Antar UKPA adalah perubahan/penggantian kegiatan dalam Indikator Kinerja yang sama tanpa mengubah alokasi anggaran yang telah ditetapkan. Selain itu, hasil kompilasi yang telah dilakukan Perubahan pagu revisi anggaran RKAT disampaikan kepada Rektor melalui Wakil Rektor IV. 9 Revisi Anggaran Perubahan pagu sisa sisa anggaran/pemanfaatan saldo awal/penambahan ambang batas/pemotongan anggaran dari Rencana Kerja dan Anggaran Tahunan (RKAP) tahun berjalan disahkan oleh Rektor, apabila kurang dari 10 % dari ambang batas pagu anggaran.
PENYUSUNAN RENCANA KERJA DAN ANGGARAN TAHUNAN (RKAT)
Arah dan Kebijakan RKAT UNAND Tahun 2024
Revisi anggaran dalam satu kegiatan berarti mengubah/mengganti kegiatan atau menambah/mengurangi volume atau satuan biaya dan sebagainya, tanpa mengubah alokasi anggaran yang telah ditetapkan. Revisi anggaran pada satu kegiatan meliputi penambahan/pengurangan kegiatan, volume atau biaya satuan, namun tidak mengurangi target yang diharapkan. Tema Revisi adalah Revisi Anggaran dalam hal terjadi perubahan pagu atau Revisi Anggaran dalam hal pagu anggaran.
Revisi anggaran antar jenis belanja melibatkan perubahan mata anggaran kegiatan (ABB) namun tidak mengurangi sasaran dan pencapaian kinerja. Penyampaian usulan kepada Rektor dengan mekanisme surat peninjauan usulan dengan topik Tinjauan Anggaran Antar UKPA, apabila kebutuhan dan ketersediaan UKPA lain tidak mengubah nilai dan tujuan Indikator Kinerja secara keseluruhan dan diberikan oleh UKPA relevan. , ditinjau oleh Direktorat Perencanaan dan Pengembangan dan disetujui oleh Direktorat Perencanaan dan Pengembangan yang merupakan kewenangannya. Kajian Anggaran Antar UKPA mencakup penggantian/Kegiatan/Volume/Biaya Tambahan dalam Indikator Kinerja yang sama namun tidak mengurangi target kinerja dan pencapaiannya.
Rektor mengusulkan perubahan pagu anggaran apabila terdapat kelebihan surplus/peningkatan ambang batas/pemotongan anggaran karena keadaan darurat/luar biasa, dengan mekanisme dan pokok bahasan Kajian Perubahan Pagu Anggaran, dengan tujuan pertumbuhan secara menyeluruh. nilai dan tujuan Indikator Kinerja dan data dari UKPA masing-masing, ditinjau dan disetujui oleh Direktorat Perencanaan dan Pengembangan yang merupakan kewenangannya. Perubahan anggaran revisi pagu tersebut meliputi penambahan saldo awal, keadaan darurat/luar biasa, ambang batas 10% atas pendapatan yang diterima pada tahun berjalan. 8 Revisi Anggaran Perubahan sisa batas sisa anggaran/pemanfaatan saldo awal/penambahan ambang batas/pemotongan anggaran dari rencana kerja dan anggaran tahunan (RKAT) tahun berjalan disampaikan kepada Rektor untuk dibahas dan ditetapkan. oleh Majelis Pengurus (MWA), apabila Sisa Saldo/Penggunaan Saldo Awal atau perubahan Pagu Anggaran dengan ambang batas 10.
Mekanisme Input Data Perencanaan Anggaran
Pengalokasian Anggaran
Peraturan Rektor Universitas Andalas Nomor 8 Tahun 2022 tentang Organisasi dan Tata Kerja Pimpinan Universitas Andalas. -Unit UKPA (Rencana Kerja dan Anggaran UKPA) 6. Apabila POS ini tidak dilaksanakan maka berakibat pada tidak terlaksananya proses administrasi Universitas. 2 PA-UKPA membentuk unit UKPA untuk menyusun rencana kerja dan anggaran UKPA (RKA-UKPA) dengan menggunakan pendekatan kerangka pengeluaran jangka menengah, integrasi anggaran dan prestasi kerja.
3 Penyusunan RKA-UKPA berdasarkan pedoman penyusunan anggaran (ditetapkan oleh Rektor) berisi target kinerja dan pagu anggaran entitas RKA-UKPA serta mengusulkan PA-UKPA untuk direview jika dimasukkan ke dalam aplikasi espakat.unand.ac.id dan diserahkan kepada Wakil Rektor IV. 4 Direktorat Perencanaan & Pengembangan UNAND melakukan review (Tim) terhadap RKA-UKPA seluruh UKPA di Lingkungan UNAND yang tertuang dalam aplikasi espakat.unand.ac.id. RKA-UKPA di Lingkungan UNAND, Direview kesesuaian hasil dan kewajaran biaya serta kesesuaian usulan dengan pagu penghargaan.
5 Direktorat Perencanaan dan Pengembangan UNAND menerbitkan Dokumen Pelaksanaan Anggaran (DPA-UKPA) untuk AP-UKPA dalam bentuk. 6 DPA-UKPA ditandatangani oleh PA-UKPA dan dikirimkan kepada Wakil Rektor IV (Urusan Perencanaan, Penelitian dan Pengabdian kepada Masyarakat, Inovasi dan Kerjasama). 7 Direktorat Perencanaan dan Pengembangan mengambil kembali dokumen PDSH-UKPA dan beberapa dokumen PDSH-UKPA (yang merupakan bagian dari RKA-UKPA) di lingkungan UNAND.
Skedul Penyusunan Rencana Kerja dan Anggaran Tahunan (RKAT)
Alasan/pertimbangan perlunya audit anggaran dapat mencakup (perubahan yang terjadi atau penjelasan pergantian pejabat atau rincian kegiatan, dll.) yang perlu dijelaskan untuk memperkuat audit. 7 Direktorat Perencanaan & Pengembangan UNAND menerima kembali DPA-UKPA dan beberapa dokumen DPA-UKPA (yang merupakan bagian dari RKA-UKPA) di lingkungan UNAND dibawa dalam audit RKAT UNAND i. 1 Rektor menyampaikan pendistribusian alokasi anggaran atas sisa anggaran tahun sebelumnya atau penggunaan saldo awal/penambahan ambang batas atau pemotongan anggaran karena keadaan darurat/keadaan luar biasa untuk melakukan audit perubahan pagu anggaran kepada Wakil Rektor/Dekan/Direktur/ Kepala Departemen/Unit Lain yang ditunjuk sebagai penanggung jawab anggaran pada satuan kerja penanggung jawab anggaran (PA-UKPA).
PROSEDUR REVISI ANGGARAN
Kewenangan dan Tahapan Revisi (Penanggungjawab Anggaran, Direktorat
Pengeluaran yang mengakibatkan terjadinya pergeseran anggaran antar satuan kerja dalam UKPA, antar kegiatan, antar sub kegiatan, dalam satu UKPA, dan dalam satu program; Pengeluaran yang mengakibatkan terjadinya pergeseran anggaran antar satuan kerja dalam UKPA, antar kegiatan, antar sub kegiatan, dalam satu UKPA dan dalam satu program.
Prosedur Revisi Anggaran Dalam Satu Kegiatan
Satuan Kerja Penanggung Jawab Wilayah/Jurusan/Fakultas/Anggaran Satuan Kerja Penanggung Jawab Anggaran (PA-UKPA) meneruskan usulan kepada Rektor mengenai audit. Wakil Rektor IV (Urusan Perencanaan, Penelitian dan Pengabdian kepada Masyarakat, Inovasi dan Kerja Sama) serta meminta Direktorat Perencanaan dan Pengembangan membuka sistem aplikasi perencanaan anggaran (https://espakat.unand.ac.id). 3 PA-UKPA akan memasukkan usulan revisi sesuai dengan kelengkapan data setelah selesai memberitahukan kepada Direktorat Perencanaan dan Pengembangan.
4 Direktorat Perencanaan dan Pengembangan UNAND mengkaji usulan yang masuk dalam permohonan dengan tanda setuju untuk disetujui oleh AP-UKPA selaku kewenangan AP-UKPA.
Prosedur Revisi Anggaran Antar Kegiatan dan Antar Program
Prosedur Revisi Anggaran Antar Jenis Belanja
4 Direktorat Perencanaan dan Pengembangan UNAND mengkaji usulan yang masuk dalam lamaran dengan tanda setuju untuk dipilih oleh dan menjadi kewenangan Direktorat Perencanaan dan Pengembangan.
Prosedur Revisi Anggaran Antar UKPA
Prosedur Revisi Anggaran Perubahan Pagu
2 PA-UKPA membentuk Unit UKPA untuk menyusun Rencana Kerja dan Anggaran UKPA (RKA-UKPA) dengan menggunakan pendekatan Kerangka Pengeluaran Jangka Menengah, Penganggaran Terintegrasi dan Prestasi Kerja pada saat menerapkan saldo awal/penambahan ambang batas atau pemotongan anggaran karena keadaan darurat/eksternal kondisi . normal. 4 Direktorat Perencanaan dan Pengembangan UNAND melakukan review (kelompok) terhadap RKA-UKPA seluruh UKPA di lingkungan UNAND yang tertera pada aplikasi espakat.unand.ac.id mengenai penggunaan saldo awal/penambahan ambang batas atau pemotongan anggaran yang terhutang untuk situasi darurat/darurat.
PENUTUP
