Sistem Informasi Akuntansi
Edisi Keempat Belas, Edisi Global
Bab 12
Siklus Pendapatan: Penjualan hingga Pengumpulan Kas
Diterjemahkan dari bahasa Inggris ke bahasa Indonesia - www.onlinedoctranslator.com
Tujuan pembelajaran (1 dari 2)
• Jelaskan aktivitas bisnis dasar dalam siklus pendapatan dan diskusikan ancaman umum terhadap proses tersebut dan pengendalian yang dapat digunakan untuk memitigasi ancaman tersebut.
• Jelaskanproses entri pesanan penjualan, keputusan penting yang perlu diambil, dan ancaman terhadap proses tersebut, serta menjelaskan
pengendalian yang dapat digunakan untuk memitigasi ancaman tersebut.
• Jelaskanproses pengiriman, keputusan penting yang perlu diambil, dan
ancaman terhadap proses tersebut, serta menjelaskan pengendalian yang
dapat digunakan untuk memitigasi ancaman tersebut.
Tujuan pembelajaran (2 dari 2)
• Jelaskanproses penagihan, keputusan penting yang perlu diambil, dan ancaman terhadap proses tersebut, serta menjelaskan pengendalian yang dapat digunakan untuk memitigasi ancaman tersebut.
• Jelaskanproses pengumpulan uang tunai, keputusan penting yang perlu diambil, dan ancaman terhadap proses tersebut, serta menjelaskan
pengendalian yang dapat digunakan untuk memitigasi ancaman tersebut.
Aktivitas Siklus Pendapatan Dasar
• Entri pesanan penjualan
• Pengiriman
• Penagihan
• Pengumpulan Uang Tunai
Ancaman dan Pengendalian Umum terhadap Siklus Pendapatan
Ancaman Kontrol
1.Data master tidak akurat atau tidak valid
1a. Integritas pemrosesan data
kontrol 2.Pengungkapan informasi
sensitif yang tidak sah
B. Batasi akses ke data master
C. Tinjau semua perubahan pada data master
3.Kehilangan atau kehancuran data
4.Penampilan buruk 2a. Kontrol akses
B. Enkripsi
C. Tokenisasi informasi pribadi pelanggan
3a. Pencadangan dan pemulihan bencana
Prosedur
4a. Laporan manajerial
Langkah-langkah Pemrosesan Entri Pesanan Penjualan
• Ambil pesanan pelanggan
– Dokumen sumber: pesanan penjualan
• Menyetujui kredit pelanggan
• Periksa ketersediaan inventaris
• Menanggapi pertanyaan pelanggan
Pemrosesan Entri Pesanan Penjualan
Ancaman Kontrol
1.Pesanan tidak lengkap/tidak akurat 2.Pesanan tidak valid
3.Akun yang tidak dapat ditagih
4.Kehabisan stok dan kelebihan persediaan
5.Kehilangan pelanggan
1a. Kontrol edit entri data
B. Batasi akses ke data master untuk menjaga akurasi
2a. Tanda tangan untuk mengesahkan penjualan
3a. Batas kredit diperiksa dan jika dijual melebihi batas, diperlukan
otorisasi khusus
B. Penuaan piutang
4a. Sistem persediaan abadi
B. Teknologi RFID atau kode batang
C. Jumlah inventaris fisik
D. Perkiraan penjualan dan laporan
aktivitas
Proses Pengiriman (1 dari 2)
• Pilih dan kemas pesanannya
– Dokumen sumber: pengambilan tiket
• Kirim pesanannya
– Dokumen sumber: Slip pengepakan, Bill of lading
Proses Pengiriman (2 dari 2)
Ancaman Kontrol
1.Memilih item atau jumlah yang salah untuk dikirim
1a. Teknologi kode batang
B. Rekonsiliasi daftar pengambilan dengan pesanan penjualan
2.Pencurian
3.Kesalahan pengiriman (gagal mengirimkan barang, jumlah salah, barang salah, kirim ke alamat salah, duplikasi)
2a. Batasi akses fisik ke
inventaris
B. Dokumentasikan transfer inventaris C. Penghitungan fisik persediaan dan
rekonsiliasi dengan jumlah yang dicatat
3a. Rekonsiliasi dokumen pengiriman
ke pesanan penjualan, daftar pengambilan, dan slip pengepakan
B. Kontrol edit entri data
Proses Penagihan (1 dari 2)
• Menagih pelanggan
– Dokumen sumber: faktur penjualan
• Memperbarui piutang
– Dokumen sumber: nota kredit dan laporan bulanan
Proses Penagihan (2 dari 2)
Ancaman Kontrol
1.Kegagalan menagih pelanggan 2.Kesalahan penagihan
3.Kesalahan posting dalam piutang
4.Memo kredit tidak akurat atau tidak valid
1a. Rekonsiliasi faktur dengan pesanan penjualan
dan dokumen pengiriman
B. Pisahkan fungsi pengiriman dan penagihan
2a. Kontrol edit entri data
B. Konfigurasikan sistem untuk memasukkan data harga secara otomatis
C. Kontrol edit entri data
D. rekonsiliasi dokumen pengiriman ke pesanan penjualan
3a. Rekonsiliasi akun anak perusahaan
saldo piutang ke jumlah piutang dalam buku besar
B. Kirimkan laporan bulanan ke pelanggan 4a. Pemisahan otorisasi dan
fungsi perekaman untuk memo kredit
Proses Pengumpulan Uang Tunai (1 dari 2)
• Memproses pembayaran pelanggan dan memperbarui saldo akun mereka
– Pengiriman uang
• Setor pembayaran ke bank
Proses Pengumpulan Uang Tunai (2 dari 2)
Ancaman Kontrol
1.Pencurian uang tunai
2.Masalah arus kas
1a. Pemisahan uang tunai yang tepat
penanganan dan posting ke akun pelanggan, otorisasi kredit
memo, atau merekonsiliasi rekening bank
B. Gunakan kotak kunci
C. Segera buka surat, konfirmasi cepat dan setorkan semua penerimaan kas setiap hari
D. Gunakan mesin kasir
2a. Peti uang
B. Diskon untuk pembayaran awal
C. Penganggaran arus kas
Istilah-Istilah Utama
• Siklus pendapatan
• Order penjualan
• Pertukaran data elektronik (EDI)
• Batas kredit
• Laporan umur piutang
• Urutan kembali
• Memilih tiket
• Saran pengiriman uang
• Metode keseimbangan maju
• Pernyataan bulanan
• Penagihan siklus
• Memo kredit
• Daftar pengiriman uang
• Peti uang
• Kotak kunci elektronik
• Transfer dana elektronik (EFT)
• Sistem manajemen hubungan pelanggan (CRM)
• Slip pengepakan
• Daftar muatan
• Faktur penjualan
• Metode faktur terbuka
• Pertukaran data elektronik keuangan (FEDI)
• Kode identifikasi pembayaran universal (UPIC)
• Anggaran arus kas
Sistem Informasi Akuntansi
Edisi Keempat Belas, Edisi Global
Bab 13
Siklus Pengeluaran:
Pembelian secara Tunai
Pencairan
Tujuan pembelajaran (1 dari 2)
• Diskusikan aktivitas bisnis dasar dan operasi pemrosesan
informasi terkait dalam siklus pengeluaran, jelaskan ancaman umum terhadap aktivitas tersebut, dan jelaskan pengendalian yang dapat memitigasi ancaman tersebut.
• Jelaskan proses dan keputusan penting yang terlibat dalam pemesanan barang dan jasa, identifikasi ancaman terhadap aktivitas tersebut, dan jelaskan pengendalian yang dapat memitigasi ancaman tersebut.
• Jelaskan proses dan keputusan penting yang terlibat dalam penerimaan
barang dan jasa, identifikasi ancaman terhadap aktivitas tersebut, dan
jelaskan pengendalian yang dapat memitigasi ancaman tersebut.
Tujuan pembelajaran (2 dari 2)
• Jelaskan proses dan keputusan penting yang terlibat dalam persetujuan faktur pemasok, identifikasi ancaman terhadap aktivitas tersebut, dan jelaskan pengendalian yang dapat memitigasi ancaman tersebut.
• Jelaskan proses dan keputusan penting dalam pencairan kas kepada pemasok, identifikasi ancaman terhadap aktivitas tersebut, dan
jelaskan pengendalian yang dapat memitigasi ancaman tersebut.
Kegiatan Siklus Pengeluaran Dasar
• Memesan bahan, persediaan, dan layanan
• Menerima bahan, perlengkapan, dan layanan
• Menyetujui faktur pemasok (vendor).
• Pencairan tunai
Keputusan penting
• Berapa tingkat persediaan yang optimal?
• Pemasok mana yang memberikan kualitas terbaik dengan harga terbaik?
• Bagaimana TI dapat digunakan untuk meningkatkan efisiensi dan keakuratan logistik?
• Bagaimana kita bisa memanfaatkan diskon vendor?
• Bagaimana kita bisa memaksimalkan arus kas?
Ancaman dan Pengendalian Umum
Ancaman Kontrol
1.Data master tidak akurat atau tidak valid 1a. Integritas pemrosesan data
kontrol 2.Pengungkapan informasi
sensitif yang tidak sah 1b. Pembatasan akses ke master
3.Kehilangan atau kehancuran data data
4.Penampilan buruk 1 c. Tinjau semua perubahan pada
data master 2a. Kontrol akses
B. Enkripsi
3a. Pencadangan dan pemulihan bencana
Prosedur
4a. Laporan manajerial
Langkah Pemrosesan Barang Pemesanan (Bahan/Persediaan) atau Jasa
• Identifikasi apa, kapan, dan berapa banyak yang harus dibeli
– Dokumen sumber: daftar permintaan pembelian
• Pilih pemasok
– Dokumen sumber: pesanan pembelian
Pemesanan Barang/Jasa (1 dari 2)
Ancaman Kontrol
1.Kehabisan stok dan kelebihan persediaan
2.Membeli barang tidak diperlukan
1a. Sistem persediaan abadi
B. Pengkodean batang, RFID
C. Penghitungan fisik berkala
2a. Sistem persediaan abadi 3.Membeli barang dengan harga
melambung B. Tinjau dan persetujuan daftar permintaan
pembelian
4.Membeli barang dengan kualitas buruk C. Pembelian terpusat
3a. Daftar Harga
B. Tawaran yang kompetitif
C. Tinjau pesanan pembelian
4a. Gunakan pemasok yang disetujui
B. meninjau dan menyetujui pembelian dari pemasok baru
C. Pantau kualitas produk oleh pemasok
D. meminta manajer pembelian bertanggung jawab atas
pengerjaan ulang dan biaya sisa
Pemesanan Barang/Jasa (2 dari 2)
Ancaman Kontrol
5.Pemasok yang tidak dapat diandalkan 5 a. Memantau kinerja pemasok
B. Memerlukan sertifikasi mutu
6a. Beli dari pemasok yang disetujui
6.Membeli dari pemasok tidak resmi
7.suap B. Tinjau persetujuan dari pembelian
pemasok baru
C. Kontrol khusus EDI 7a. Audit pemasok
B. Melarang hadiah
C. Rotasi pekerjaan &
liburan wajib
D. Wajibnya pengungkapan kepentingan
keuangan dan pribadi pemasok
Proses Penerimaan
• Barang tiba
– Verifikasi barang yang dipesan berdasarkan pesanan pembelian (apa, berapa banyak, kualitasnya)
– Dokumen sumber: laporan penerimaan
Penerimaan Barang atau Jasa
Ancaman Kontrol
1.Menerima barang yang tidak dipesan 2.Kesalahan dalam menghitung
3.Memverifikasi penerimaan layanan 4.Pencurian inventaris
1a. Pesanan pembelian resmi
diperlukan sebelum menerima barang 2a. Kode batang atau RFID
B. Karyawan penerima menandatangani laporan penerimaan
C. Jangan informasikan kepada pihak penerima mengenai jumlah pesanan
3a. Kontrol dan audit anggaran 4a. Batasi akses fisik ke
inventaris
B. Dokumentasikan semua transfer inventaris
C. Pisahkan hak asuh vs. penerimaan
inventaris
Menyetujui Faktur Pemasok dan Pencairan Tunai
• Cocokkan faktur pemasok dengan:
– Pesanan pembelian
– Menerima laporan
faktur pemasok + pesanan pembelian + laporan penerimaan = voucher
• Menyetujui faktur pemasok untuk pembayaran
– Dokumen sumber: voucher pencairan
• Bayar penjual
Menyetujui Faktur Pemasok
Ancaman Kontrol
1.Kesalahan dalam faktur pemasok 1a. Verifikasi keakuratan faktur
2.Kesalahan dalam posting ke hutang
B. Memerlukan tanda terima terperinci untuk pcards
C. Batasi akses ke data master pemasok
2a. Kontrol edit entri data
B. Rekonsiliasi catatan rinci
hutang usaha ke buku besar hutang usaha
akun
Pencairan Tunai
Ancaman Kontrol
1.Kegagalan untuk mengambil diskon 2.Bayar untuk barang yang tidak diterima
3.Pembayaran duplikat
4.Pencurian uang tunai
5.Periksa perubahan
6.Masalah arus kas
1a. Ajukan faktur berdasarkan tanggal jatuh tempo pengambilan
keuntungan dari diskon
2a. Cocokkan faktur pemasok dengan pendukung dokumen (pesanan pembelian, laporan penerimaan)
3a. Bayar hanya faktur asli
B. Batalkan dokumen pendukung saat pembayaran dilakukan
4a. Keamanan fisik cek B. Pemisahan tugas
C. Rekonsiliasi rekening bank 5 a. Periksa mesin Perlindungan
B. tinta/kertas khusus
6a. Anggaran arus kas
Istilah-Istilah Utama
• Siklus pengeluaran
• Kuantitas pesanan ekonomis (EOQ)
• Titik pemesanan ulang
• Inventaris yang dikelola vendor (VMI)
• suap
• Menerima laporan
• Memo debit
• Paket voucher
• Sistem tanpa voucher
• Sistem voucher
• Voucher pencairan
• Penyelesaian penerimaan yang dievaluasi (ERS)
• Kartu pengadaan
• Dana impres
• Perencanaan kebutuhan bahan (MRP)
• Sistem inventaris just-in-time (JIT).
• Permintaan pembelian
• Pesanan pembelian
• Pesanan pembelian selimut/pesanan selimut
Sistem Informasi Akuntansi
Edisi Keempat Belas, Edisi Global
Bab 15
Sumber Daya Manusia
Manajemen dan Penggajian
Siklus
Tujuan pembelajaran
• Jelaskan aktivitas bisnis utama, keputusan penting, dan kebutuhan informasi dalam siklus manajemen sumber daya manusia/penggajian, ancaman umum terhadap aktivitas tersebut, dan pengendalian yang dapat memitigasi ancaman tersebut.
• Jelaskan aktivitas siklus penggajian, keputusan penting, dan kebutuhan informasi, ancaman terhadap aktivitas tersebut, dan pengendalian
yang dapat memitigasi ancaman tersebut.
• Diskusikan dan evaluasi pilihan untuk outsourcing
aktivitas siklus MSDM/penggajian.
Proses Manajemen Sumber Daya Manusia
• Merekrut dan mempekerjakan karyawan baru
• Pelatihan
• Penugasan pekerjaan
• Kompensasi (penggajian)
• Evaluasi kinerja
• Pemberhentian karyawan (sukarela atau tidak sukarela)
Masalah Umum HRM/Penggajian
Ancaman Kontrol
1.Data yang tidak akurat atau tidak valid 1a. Integritas pemrosesan data
kontrol
B. Batasi akses ke data master
C. Tinjau perubahan pada data master
2a. Kontrol akses B. Enkripsi
3a. Pencadangan dan Pemulihan Bencana 4 a. Prosedur perekrutan yang baik 5 a.
Dokumentasi perekrutan
B. Melanjutkan pendidikan mengenai perubahan undang-undang ketenagakerjaan
2.Pengungkapan informasi sensitif yang tidak sah
3.Kehilangan atau kehancuran data
4.Mempekerjakan karyawan yang tidak memenuhi syarat atau melakukan pencurian
5.Pelanggaran undang-undang ketenagakerjaan
Aktivitas Siklus Penggajian
• Perbarui data induk penggajian
• Validasi data waktu dan kehadiran – Dokumen sumber: lembar waktu
• Siapkan gaji
– Daftar penggajian dan daftar pemotongan
• Mencairkan gaji
• Mencairkan pajak dan potongan lain-lain
1. Perbarui Data Penggajian Induk
2. Validasi Data Waktu dan Kehadiran
3. Siapkan Penggajian
Ancaman Kontrol
1.Perubahan yang tidak sah pada data induk penggajian
1a. Kontrol akses dan pemisahan tugas
2.Pembaruan data master yang tidak akurat
2a. Integritas pemrosesan data
kontrol
3.Data waktu dan kehadiran tidak akurat
3a. Tinjauan pengawasan
B. Otomatisasi sumber data untuk pengambilan data
4.Kesalahan dalam memproses penggajian
4a. Integritas pemrosesan data
kontrol
B. Tinjauan pengawasan
4. Pencairan Gaji
5. Mencairkan Gaji Pajak
Ancaman Kontrol
1.Pencurian atau pendistribusian gaji secara curang
1a. Batasi akses ke tempat kosong
cek gaji dan mesin tanda tangan cek
2.Kegagalan untuk melakukan pembayaran
yang diperlukan B. Gunakan rekening terpisah
(dana imprest)
3.Pembayaran sebelum waktunya
4.Pembayaran yang tidak akurat 2a. Konfigurasikan sistem yang akan dibuat
pembayaran otomatis tepat waktu
3a. Konfigurasikan sistem yang akan dibuat
pembayaran otomatis tepat waktu
4a. Kontrol integritas proses
Alasan Mengalihdayakan Penggajian
• Mengurangi biaya
– Biaya pemrosesan dan meminimalkan kesalahan
• Jangkauan manfaat yang lebih luas
– Administrasi manfaat
• Kosongkan sumber daya komputer
Istilah-Istilah Utama
• Manajemen sumber daya manusia (SDM)/siklus penggajian
• Daftar pengurangan
• Laporan pendapatan
• Rekening kliring penggajian
• Rencana manfaat yang fleksibel
• biro layanan penggajian
• Sistem manajemen pengetahuan
• Kartu waktu
• Lembar waktu
• Daftar gaji
• Organisasi pemberi kerja profesional
(PEO)
SISTEM AKUNTANSI AKTIVA TETAP
TOPIK PEMBAHASAN
Definisi dan
Karakteristik Klasifikasi Aktiva
Tetap
Proses Bisnis
Transaksi yang Mengubah Aktiva Tetap
Manajemen Aktiva Tetap
Struktur, Dokumen,
Fungsi Pengendalian Magang
DEFINISI
Aset perusahaan yang
mempunyai manfaat ekonomi lebih dari satu tahun, diperoleh perusahaan untuk
melaksanakan kegiatan perusahaan, bukan untuk dijual kembali
memiliki wujud,
KARAKTERISTIK
Frekuensi terjadinya transaksi kecil, nilai transaksinya besar
Pengendalian sejak perencanaan
Pengeluaran terkait dengan aktivitas tetap berupa
pengeluaran pendapatan dan pengelauran modall
PROSES BISNIS
Perolehan /
Akuisisi
Pengelolaan /
Pemeliharaan
Penghentian
/Pembuangan
Pengakuan | Mengukur | Rekaman
PROSES BISNIS
Diagram Konteks | Sistem Akuntansi Aktiva Tetap
UNIT PENGGUNA &
SIKLUS-SIKLUS SIKLUS
PENGELUARAN
SISTEM
AKTIVITAS
TETAP
Laporan
Permintaan Layanan & Peningkatan
PENGELOLAAN SISTEM GLRS
PENJUAL
UNIT PENGGUNA &
SIKLUS-SIKLUS PROSES BISNIS
Kebutuhan Aktiva Tetap DFD Tingkat 0 | Sistem Akuntansi Aktiva Tetap
Jurnal transaksi perolehan
SISTEM GLRS
Jurnal transaksi pengelolaan (depresiasi, belanja modal &
pendapatan) Penyerahan aktif Tetap
AKTIVA TETAP Kebutuhan Pembelian
Jurnal transaksi penindasan
SIKLUS PENGELUARAN
PENGELOLA
SEBUAH
PENGHENTI
SEBUAH
PEROLEHAN
permohonan otorisasi Memberikan
Otorisasi
Penyerahan aktif Tetap
Layanan dan Peningkatan
emberian Otorisasi Laporan Pemberian Otorisasi
PENJUAL PENGELOLAAN
permohonan otorisasi
PENGGUNAAN AKTIVA TETAP
Siklus Penggajian
GL &
Pelaporan
Sistem
Produksi
Siklus
Pengeluaran Siklus
Menjual dan
Administrasi
Pendapatan
Siklus
AKTIVITAS
TETAP Lainnya
KLASIFIKASI AKTIVA TETAP
Tanah dan Perbaikan Tanah (Perbaikan Lahan)
Gedung dan Perbaikan Gedung Mesin dan Peralatan Pabrik
mebel
Kendaraan
Lainnya
TRANSAKSI YG MENGUBAH AKTIVA TETAP
Mengubah Akun Aktiva Tetap
Transaksi Terkait Aktiva Tetap
Mengubah Akun Akumulasi Penyusutan
Mengubah Beban Akun
Reparasi dan Pemeliharaan
TRANSAKSI YG MENGUBAH AKTIVA TETAP
Perolehan
Pengeluaran Modal
Penghentian Pemakaian
Evaluasi
Penjuallan
Tentu saja
Tentu saja
Reparasi dan Pemeliharaan
MANAJEMEN AKTIVA TETAP
Fungsi dalam organisasi dengan tanggung jawab mengatur penggunaan, transmisi, pemberian izin izin pemakaian aktiva tetap idealnya di bawahBAGIAN AKTIVA TETAP
WEWENANG BAGIAN AKTIVA TETAP
Peserta aktiva tetap di tangan fungsi pemakai aktiva tetap
Memberikan otorisasi transmisi aktiva tetap dari satu fungsi ke fungsi lainnya
Memberikan otorisasi izin aktiva tetap
Memberikan otorisasi pengiriman aktiva tetap ke pihak luar untuk reparasi
STRUKTUR KODE AKTIVA TETAP
Kodifikasi atas Aktiva Tetap perlu dilakukan, jika perusahaan mempunyai berbagai jenis aktiva tetap yang tersebar di berbagai lokasi, sehingga dapat memberikan informasi yang lengkap
Golongan Aktiva Tetap
Jenis Aktiva Tetap
Tahun Perolehan
Fungsi
Lokasi
Portabilitas
DOKUMEN TERKAIT AKTIVA TETAP
Surat permintaan
mengizinkan investasi
Surat permintaan reparasi
Surat permintaan transfer
Surat perintah
pemberlakuan
pemakaian
Surat perintah kerja Surat pesanan pembelian
LPB Bukti Kas keluar dll
FUNGSI TERKAIT
Fungsi Pemakai Fungsi Penelitian dan Pengembangan Direktur Terkait Direktur Utama
Fungsi Pembelian Fungsi Penerimaan Fungsi Akutansi
SUBSISTEM JARINGAN
SISTEM PEMBELIAN SISTEM
AKUNTANSI PENYUSUTAN
SISTEM PEROLEHAN
MELALUI PEMBANGUN
SEBUAH
SISTEM AKUNTANSI
AKTIVITAS
TETAP
SISTEM PENGELURAN
MODAL SISTEM
RVALUASI
SISTEM PENGHENTIAN
PEMAKAIAN SISTEM
TRANSFER
UNSUR PENGENDALIAN
Fungsi pemakai terpisah dari fungsi aktiva akuntansi tetap
ORGANISASI
Transaksi perolehan, penjualan, pemanfaatan atas aktivitas
tetap dilaksanakan oleh lebih dari
satu unit mandiri
UNSUR PENGENDALIAN
SISTEM OTORISASI
• Anggaran investasi diotorisasi RUPS
• Surat permintaan otorisasi atas investasi, reparasi, surat permintaan otorisasi izin penggunaan aktiva tetap dan surat permintaan transfer aktiva tetap diotorisai oleh Direktur yang bersangkutan dan Direktur Utama
• Surat perintah kerja diotorisasi kepala departemen yang bersangkutan
• Surat perintah pembelian ditorisasi oleh pejabat yang berwenang
• LPB mengesahkan fungsi penerimaan
• Bukti kas keluar diotorisasi oleh fungsi akuntansi
• Bukti peringatan diotorisasi oleh kepala fungsi akuntansi
UNSUR PENGENDALIAN
PROSEDUR
PENCATATAN Perubahan kartu aktiva tetap harus didasarkan padaBUKTI KAS KELUAR, atau PERINGATAN BUKTIatauTRANSFER SURAT PERMINTAANdilampiri dokumen pendukung yg lengkap, dan diotorisasi oleh pejabat yang berwenang
PRAKTIK YANG SEHAT
Secara periodok dilakukan pencocokan fisk aktiva tetap dengan kartu aktiva tetap Penggunaan anggaran investasi sbg alat pengendalian investasi dalam aktivitas tetap Mengasuransikan aktiva tetap dari kerugian
Kebijakan akuntansi tentang pengeluaran modal dan pengeluaran
pendapatan
ANCAMAN DAN KONTROL
MASALAH UMUM
ANCAMAN KONTROL
a) Kontrol integritas pemrosesan data
b) Pembatasan akses ke data master
c) Review semua perubahan pada data master 1.Data induk tidak akurat atau tidak valid
a) Kontrol akses
b) Enkripsi
2. Pengungkapan informasi sensitif yang tidak sah
A. Prosedur pencadangan dan
3. Hilang atau musnahnya data master
ANCAMAN DAN KONTROL
MASALAH UMUM
ANCAMAN KONTROL
4. Kinerja Buruk a) Laporan manajerial
ANCAMAN DAN KONTROL
AKUISISI
ANCAMAN KONTROL
1.Investasi yang kurang optimal pada aset tetap
a) Persetujuan yang tepat atas akuisisi aset tetap, termasuk penggunaan permintaan proposal untuk mendapatkan beberapa penawaran kompetitif
a) Meninjau dan menyetujui daftar permintaan pembelian
b) Fungsi pembelian terpusat 2.Membeli barang tidak diperlukan
a) Daftar harga
b) Penawaran kompetitif
c) Review pesanan pembelian
3.Membeli dengan harga melambung
ANCAMAN DAN KONTROL
AKUISISI
ANCAMAN KONTROL
a) Membeli hanya dari pemasok yang disetujui
b) Review dan persetujuan pembelian dari pemasok 4.Membeli barang dengan kualitas rendah baru
c) Melacak dan memantau kualitas produk oleh pemasok
a) Mewajibkan pemasok untuk memproses sertifikasi mutu [misalnya, ISO 9000]
b) Mengumpulkan dan memantau data kinerja pengiriman pemasok
5. Pemasok yang tidak dapat diandalkan
ANCAMAN DAN KONTROL
AKUISISI
ANCAMAN KONTROL
a) Memelihara daftar pemasok yang disetujui dan mengonfigurasi sistem untuk mengizinkan pesanan pembelian hanya kepada pemasok yang disetujui
6.Membeli dari pemasok tidak resmi
b) Meninjau dan menyetujui pembelian dari pemasok baru
a) Mewajibkan agen pembelian untuk mengungkapkan kepentingan finansial dan pribadi pada pemasok
7. Pembayaran kembali b) Melatih karyawan bagaimana menanggapi tawaran hadiah dari pemasok
c) Rotasi pekerjaan dan hari libur wajib
ANCAMAN DAN KONTROL
PEMELIHARAAN
ANCAMAN KONTROL
a) Inventarisasi fisik seluruh aset tetap
b) Pembatasan akses fisik terhadap aset tetap
1.Pencurian aset tetap
c) Memelihara catatan rinci tentang aset tetap, termasuk pelepasannya
2. Hilangnya aktiva tetap akibat kebakaran atau bencana lainnya
a) Perlindungan fisik (misalnya, alat penyiram api)
b) Asuransi
ANCAMAN DAN KONTROL
AKUNTANSI
ANCAMAN KONTROL
1. Data yang tidak akurat a) Otomatisasi sumber data
b) Kontrol integritas pemrosesan data
2. Alokasi penyusutan yang tidak tepat
a) Otomatisasi sumber data
b) Kontrol integritas pemrosesan data
c) Pelatihan
SELESAI
Sistem Informasi Akuntansi
Edisi Keempat Belas, Edisi Global
Bab 14
Siklus Produksi
Tujuan pembelajaran (1 dari 2)
• Jelaskan aktivitas bisnis utama dan keputusan penting yang harus dibuat dalam siklus produksi, ancaman terhadap
pencapaian tujuan siklus produksi, dan pengendalian yang dapat memitigasi ancaman tersebut.
• Jelaskan keputusan penting dan kebutuhan informasi dalam desain produk, ancaman terhadap aktivitas tersebut, dan pengendalian yang dapat memitigasi ancaman tersebut.
• Jelaskan keputusan penting dan kebutuhan informasi dalam
perencanaan dan penjadwalan produksi, ancaman terhadap aktivitas
tersebut, dan pengendalian yang dapat memitigasi ancaman tersebut.
Tujuan pembelajaran (2 dari 2)
• Jelaskan keputusan penting dan kebutuhan informasi dalam operasi produksi, ancaman terhadap aktivitas tersebut, dan pengendalian yang dapat memitigasi ancaman tersebut.
• Jelaskan keputusan penting dan kebutuhan informasi untuk akuntansi
biaya yang akurat, ancaman terhadap aktivitas tersebut, dan pengendalian
yang dapat memitigasi ancaman tersebut.
Proses Siklus Produksi (1 dari 2)
• Desain produk
– Dokumen sumber: bill of material dan daftar operasi
• Perencanaan dan Penjadwalan
– Dokumen sumber: Jadwal produksi induk, pesanan produksi, dan permintaan bahan
• Operasi Produksi
• Akuntansi biaya
Proses Siklus Produksi (2 dari 2)
Masalah Umum
Ancaman Kontrol
1.Data master tidak akurat/tidak valid 1a. Integritas pemrosesan data
kontrol 2.Pengungkapan informasi
sensitif yang tidak sah B. Batasi akses ke data master
3.Kehilangan atau kehancuran data C. Tinjau perubahan pada data master
2a. Kontrol akses B. Enkripsi
3a. Pencadangan dan pemulihan bencana
Prosedur
Desain produk
• Ciptakan produk yang memenuhi kebutuhan pelanggan
• Menghasilkan dua dokumen keluaran:
– Bill of material
– Daftar operasi
Perencanaan dan Penjadwalan
• Dua jenis perencanaan produksi
– Perencanaan sumber daya manufaktur (MRP-II)
– Manufaktur ramping
• Dokumen dari Perencanaan dan Penjadwalan – Pesanan produksi
– Permintaan bahan
– Pindahkan tiket
1. Desain Produk
2. Perencanaan dan Penjadwalan
Ancaman Kontrol
1.Desain produk yang buruk mengakibatkan kelebihan biaya
1a. Analisis biaya yang timbul pilihan desain produk
2.Di atas dan di bawah produksi B. Analisis biaya garansi dan perbaikan
2a. Sistem perencanaan produksi
B. Meninjau dan menyetujui pesanan produksi dan
jadwal
C. Batasi akses ke pesanan dan
jadwal
3. Operasi Produksi
Ancaman Kontrol
1.Pencurian inventaris 2.Pencurian aset tetap
3.Penampilan buruk
1a. Batasi akses fisik
B. Dokumentasikan pergerakan inventaris
C. Pemisahan tugas penitipan dari otorisasi dan pencatatan 2 a.
Batasi akses ke aset tetap 4.Investasi suboptimal pada aset
tetap
5.Hilangnya persediaan atau aset tetap karena kebakaran atau bencana
B. Menyimpan catatan rinci tentang aset tetap termasuk pelepasannya
6.Gangguan operasi 3a. Pelaporan kinerja 4 a. Mintalah tawaran yang kompetitif
5 a. Asuransi dan pengamanan fisik
6a. Pencadangan dan pemulihan bencana
rencana
Sistem Akuntansi Biaya
• Memberikan informasi untuk perencanaan,
pengendalian, dan evaluasi kinerja operasi produksi
• Memberikan data biaya yang akurat tentang produk untuk digunakan dalam penetapan harga dan keputusan bauran produk
• Mengumpulkan dan memproses informasi yang digunakan untuk
menghitung persediaan dan nilai harga pokok penjualan yang muncul
dalam keuangan organisasi
4. Akuntansi Biaya
Ancaman Kontrol
1.Data biaya yang tidak akurat 1a. Otomatisasi data sumber
2.Alokasi biaya overhead
yang tidak tepat b.Kontrol integritas pemrosesan data
3.Laporan yang menyesatkan 2a. Berbasis aktivitas berdasarkan waktu
biaya
3a. Metrik kinerja
Istilah-Istilah Utama
• Siklus produksi
• Bill of material
• Daftar operasi
• Manufaktur terintegrasi komputer (CIM)
• Permintaan Proposal (RFP)
•
Penetapan biaya pesanan pekerjaan• Biaya proses
• Tiket waktu kerja
• Biaya overhead manufaktur
• Penetapan biaya berdasarkan aktivitas
• Penggerak biaya
• Hasil
• Perencanaan sumber daya manufaktur (MRP-II)
• Manufaktur ramping
• Jadwal produksi induk (MPS)
• Pesanan produksi
• Permintaan bahan
• Pindahkan tiket
Sistem Informasi Akuntansi
Edisi Keempat Belas, Edisi Global
Bab 16
Buku Besar Umum dan
Sistem pelaporan
Tujuan pembelajaran
• Jelaskan aktivitas, kebutuhan informasi, dan keputusan penting yang dibuat dalam buku besar dan sistem pelaporan, jelaskan ancaman umum dalam siklus tersebut, dan jelaskan pengendalian yang dapat digunakan untuk memitigasi ancaman tersebut.
• Jelaskan proses memperbarui buku besar, ancaman terhadap proses tersebut, dan pengendalian yang dapat digunakan untuk memitigasi ancaman tersebut.
• Jelaskan tujuan dan sifat dari posting jurnal penyesuaian, ancaman terhadap proses tersebut, dan pengendalian yang dapat digunakan untuk memitigasi ancaman tersebut.
• Menjelaskan proses penyusunan laporan keuangan, ancaman terhadap proses tersebut, pengendalian yang dapat digunakan untuk memitigasi ancaman tersebut, dan bagaimana perkembangan TI seperti XBRL dapat meningkatkan efisiensi dan efektivitas penyusunan laporan keuangan.
• Jelaskan proses pembuatan berbagai laporan manajerial, ancaman terhadap proses tersebut, dan
bagaimana alat seperti akuntansi pertanggungjawaban, kartu skor berimbang, dan grafik yang
dirancang dengan baik dapat membantu mengurangi ancaman tersebut.
Proses Sistem Buku Besar dan Pelaporan
• Perbarui buku besar
• Posting jurnal penyesuaian
• Menyiapkan laporan keuangan
• Menghasilkan laporan manajerial
Ancaman Umum Sepanjang Siklus Buku Besar dan Pelaporan
Ancaman Kontrol
1.Data buku besar yang tidak akurat atau tidak valid
1a. Integritas pemrosesan data
kontrol
B. Pembatasan akses ke G/L
C. Tinjau semua perubahan pada data
2a. Kontrol akses G/L
B. Enkripsi
3a. Pencadangan dan pemulihan bencana
Prosedur
2.Pengungkapan laporan keuangan yang tidak sah
3.Kehilangan atau kehancuran data
Perbarui Buku Besar
Ancaman Kontrol
1.Pembaruan buku besar yang tidak akurat
1a. Pemrosesan entri data kontrol integritas
B. Laporan rekonsiliasi dan pengendalian
C. Pembuatan dan peninjauan jejak audit
2a. Kontrol akses
B. Laporan rekonsiliasi dan pengendalian
C. Pembuatan dan peninjauan jejak audit
2.Entri jurnal yang tidak sah
Jurnal Penyesuaian
• Akrual
– Dibuat pada akhir periode akuntansi untuk mencerminkan peristiwa yang telah terjadi tetapi tidak ada dalam laporan keuangan (misalnya utang gaji)
• Penundaan
– Dibuat pada akhir periode akuntansi untuk mencerminkan pertukaran kas sebelum pelaksanaan peristiwa terkait (misalnya sewa)
• Perkiraan
– Bagian dari biaya yang diharapkan terjadi selama beberapa periode akuntansi (misalnya penyusutan)
• Revaluasi
– Entri dibuat untuk mencerminkan perbedaan antara nilai aktual dan tercatat suatu aset atau perubahan prinsip akuntansi
• Koreksi
– Entri dibuat untuk mengatasi dampak kesalahan yang ditemukan dalam buku besar
Posting Jurnal Penyesuaian
Ancaman Kontrol
1.Jurnal penyesuaian yang tidak akurat
2.Entri penyesuaian yang tidak sah
1a. Pemrosesan entri data kontrol integritas
B. Kontrol perlindungan kesalahan spreadsheet
C. Entri penyesuaian standar
D. Laporan rekonsiliasi dan pengendalian
e. Pembuatan dan peninjauan jejak audit
2a. Kontrol akses
B. Laporan rekonsiliasi dan pengendalian
C. Pembuatan dan peninjauan jejak audit
Menyusun Laporan Keuangan
Menghasilkan Laporan Manajerial
Ancaman Kontrol
1.Laporan keuangan yang tidak akurat
1a. Kontrol integritas pemrosesan
B. Penggunaan perangkat lunak yang dikemas
C. Pelatihan dan pengalaman penerapan IFRS dan XBRL
D. Audit 2a. Audit
3a. Akuntansi pertanggungjawaban B. Kartu skor berimbang
C. Pelatihan desain grafik yang benar
2.Pelaporan keuangan yang curang
3.Laporan dan grafik yang dirancang dengan
buruk
Perkembangan Regulasi & Teknologi yang Mempengaruhi Pelaporan Keuangan
• Standar Pelaporan Keuangan Internasional (IFRS)
– Memahami implikasi sistem karena fakta bahwa IFRS berbeda dalam pelaporan keuangan dengan Prinsip Akuntansi yang Berlaku Umum (GAAP)
• Bahasa Pelaporan Bisnis yang Dapat Diperluas (XBRL)
– Khusus digunakan untuk mengkomunikasikan data keuangan (diwajibkan
oleh Securities and Exchange Commission (SEC) jika perusahaan publik)
Laporan Manajerial & Evaluasi Kinerja
• Akuntansi pertanggungjawaban
– Melaporkan hasil berdasarkan tanggung jawab manajerial dalam suatu organisasi
• Anggaran fleksibel
– Rumus anggaran berdasarkan tingkat aktivitas (misalnya, tingkat produksi)
• Kartu skor berimbang
– Mengukur kinerja keuangan dan nonkeuangan menggunakan empat tujuan dimensi:
- Keuangan
- Pelanggan
- Operasi Internal
- Inovasi dan Pembelajaran
• Grafik
– Visualisasi data dan desain grafik yang tepat
Istilah-Istilah Utama
• File voucher jurnal
• Neraca saldo
• Jejak audit
• XBRL
• Dokumen contoh
• Elemen
• Taksonomi
• Skema
• Basis Tautan
• Lembar gaya
• Taksonomi ekstensi
• Akuntansi pertanggungjawaban
• Anggaran fleksibel
• Kartu skor berimbang
