PROSEDUR PEMBIAYAAN AR-RAHN BAGI USAHA MIKRO KECIL. AR-RUM) DI KANTOR CABANG PT PEGADAIAN SYARIAH (PERSERO) A. Diajukan sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar Ahli Madya Program Diploma III Ekonomi Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi. Puji dan syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT karena atas rahmat dan hidayah-Nya penulis dapat menyelesaikan penyusunan Laporan Praktek Kerja (PKN) yang berjudul: TATA CARA PEMBIAYAAN AR-RAHN UNTUK USAHA MIKRO KECIL (ARRUM) DI PT. KANTOR CABANG PEGADAIAN SYARIAH (PERSERO) A. YANI JEMBER, untuk memenuhi persyaratan akademik program Diploma III Fakultas Ekonomi Universitas Jember.
SE selaku pimpinan kantor cabang PT Pegadaian Syariah (Persero) A. Yani kantor cabang Jember telah mengizinkan penulis untuk melakukan Praktek Kerja Nyata (PKN). Pegawai PT Pegadaian Syariah (Persero) A.Yani Kantor Cabang Jember yang telah banyak membantu penulis dalam melaksanakan Praktek Kerja Nyata (PKN).
Pendahuluan
- Latar Belakang
- Tujuan dan Manfaat PKN
- Tujuan Magang
- Manfaat Magang
- Obyek dan Jangka Waktu Pelaksanaa PKN
- Obyek Kegiatan PKN
- Jangka Waktu PKN
- Bidang Ilmu PKN
- Jadwal Kegiatan PKN
Oleh karena itu, dalam penulisan Laporan Praktek Kerja Nyata (PKN) ini penulis mengambil judul : “Tata Cara Pembiayaan AR-RAHN BAGI USAHA MIKRO DAN KECIL (ARRUM) DI PT. PEGADAIAN CABANG SYARIAH (PERSERO) A. Penguatan Pengetahuan dan Keterampilan serta Pembuatannya momen praktek Kerja Nyata (magang) sebagai bekal untuk mempersiapkan tujuan terjun ke masyarakat. Objek pelaksanaan Praktek Kerja Nyata ini dilaksanakan di PT.Pegadaian Syariah (Persero) Kantor Cabang A. Yani Jl.
Praktek Kerja Nyata ini dilaksanakan dalam kurun waktu ± 144 jam efektif yang dilaksanakan pada bulan Februari 2015 terhitung tanggal 02 Februari – 10 Maret 2015. Jadwal pelaksanaan Praktek Kerja Nyata (PKN) akan disesuaikan dengan jadwal lembaga atau instansi di PT.Pegadaian Syariah (Persero) Kantor Cabang A.Yani Jember.
Tinjauan Pustaka
- Definisi Prosedur
- Definisi Akuntansi
- Konsep dan Prinsip Akuntansi
- Macam – Macam Akuntansi
- Kegunaan Akuntansi
- Definisi sistem
- Definisi sistem akuntansi
- Definisi Pegadaian Syariah
- Tujuan dan Manfaat Pegadaian
- Definisi Gadai Syariah (Rahn)
- Dalil dan Hukum Gadai Syariah (Rahn)
- Rukun Gadai Syariah (Rahn)
- Syarat Gadai Syariah (Rahn)
- Serah Terima Barang Gadai
- Hak dan Kewajiban Pihak Gadai Syariah (Rahn)
- Definisi Pembiayaan ARRUM
- Kegunaan Pembiayaan ARRUM
Menurut Antonio Syariah, gadai (Rahn) memegang salah satu harta peminjam sebagai jaminan atas pinjaman yang diterimanya. Syekh Al-Bassam mengartikan ar-rahn sebagai jaminan atas suatu utang dengan suatu benda yang memungkinkan pelunasan utang tersebut dengan barang atau nilai barang tersebut apabila debitur tidak mampu membayarnya. Para ahli fiqih berpendapat bahwa rahn merupakan suatu benda yang dijadikan jaminan atas suatu utang jika tidak dapat dibayar.
Oleh karena itu, gadai (rahn) syariah adalah suatu harta yang dijadikan jaminan atas suatu utang, sehingga apabila tidak mampu melunasinya, maka harta itu akan dibayar sesuai dengan nilai utangnya. Para ulama Syafi’i sependapat dengan ulama Hanafi, yang menyatakan bahwa benda yang dapat digadaikan adalah seluruh benda yang dapat dijual.
Gambaran Umum Perusahaan
- Sejarah Singkat PT.Pegadaian Syariah (Persero)
- Visi dan Misi Perusahaan
- Visi
- Misi
- Struktur Organisasi
- Tugas dan Wewenang
- Ragam Produk Pegadaian
- Aspek Pemasaran
- Iklan
- Kegiatan Bagian Jasa Pembiayaan ARRUM
- Proses Kegiatan Pembiayaan ARRUM
Pegadaian Syariah pertama didirikan pada bulan Januari 2003 di Jakarta dengan nama Unit Pelayanan Gadai Syariah (ULGS) Cabang Dewi Sartika. Pada tahun yang sama, empat cabang pegadaian di Aceh diubah menjadi Pegadaian Syariah. Dari tahun ke tahun, PT Pegadaian Syariah (Persero) setiap tahunnya mengkaji visi dan misi pengembangannya.
Dari maksud dan tujuan PT Pegadaian Syariah (Persero), dirumuskan misi perusahaan mengenai batas-batas wilayah usaha yang akan dijalankan, target pasar yang akan dituju dan upaya peningkatan manfaat perusahaan untuk para pemangku kepentingan. Untuk mencapai visi dan misi yang telah ditetapkan maka diperlukan struktur organisasi pada PT Pegadaian Syariah (Persero) Cabang A. Yani Jember yang efisien dan baik. Bersamaan dengan pemaparan Peraturan Direksi PT Pegadaian Syariah (Persero) mengenai struktur organisasi dan tata kerja PT Pegadaian beserta lampiran yang memuat tugas pokok masing-masing jabatan dan diagram/gambar struktur organisasi.
Menyiapkan berkas marhun ARRUM yang akan disimpan sesuai dengan ketentuan yang berlaku dalam peraturan administrasi. Layanan ini merupakan unit layanan penilaian logam mulia dan batu mulia lainnya dengan sertifikasi khusus yang bertujuan untuk menunjang kegiatan usaha PT Pegadaian dalam rangka mencapai visi dan misi perusahaan. Pada dasarnya kegiatan promosi bertujuan untuk memberikan informasi, menarik/meyakinkan calon pembeli atau pembeli serta mengingatkan mereka akan produk/jasa yang ditawarkan, seperti halnya pada PT Pegadaian Syariah (Persero) Cabang A. Yani karena pada umumnya masyarakat sudah mengetahui tentang produk tersebut. adanya pegadaian, namun di tengah masyarakat yang sudah mengetahui tentang pegadaian, masih ada masyarakat yang belum mengetahui/belum pernah menggunakan jasa pegadaian.
Proses kegiatan pembiayaan ARRUM merupakan suatu proses yang dimulai dari bagaimana nasabah memperoleh pinjaman dari PT Pegadaian Syariah (Persero) dan bagaimana nasabah mengembalikan pinjaman tersebut sesuai jangka waktu yang ditentukan. Klien datang ke kantor PT Pegadaian Syariah dan menyerahkan agunan kepada penilai beserta persyaratan lain yang ditentukan oleh Pegadaian Syariah. Setelah Pegadaian Syariah menetapkan angsuran bulanannya, maka nasabah wajib membayar angsuran tersebut sesuai dengan tanggal yang tercantum dalam Surat Percobaan.
Hasil dan Pembahasan
Deskripsi Kegiatan PKN
Pembiayaan ARRUM oleh Pegadaian Syariah
- Pembagian Produk ARRUM
- Persyaratan untuk memperoleh pembiayaan ARRUM
- Keunggulan Produk ARRUM pada Pegadaian Syariah
ARRUM BPKB merupakan skema pinjaman yang menggunakan jaminan fidusia (jaminan yang dimiliki hanya dalam bentuk akta kepemilikan) seperti BPKB. Tahap selanjutnya penilai melakukan analisis kelayakan usaha dan mengaitkannya dengan penilaian agunan berupa BPKB. Produk ARRUM EMAS merupakan skema pinjaman yang menggunakan agunan berupa emas sebagai jaminannya.
Selain itu, perbedaan ARRUM EMAS dengan pegadaian biasa yang jaminannya berupa emas adalah pada jangka waktu pelunasan dan pembayarannya. Di ARRUM EMAS, pelunasannya dilakukan dengan sistem angsuran tetap, selain itu jangka waktu pelunasannya dari 12 bulan hingga 36 bulan. Produk ARRUM BPKB memiliki tujuan produktif, dan pinjaman ini dikhususkan bagi nasabah yang mempunyai usaha.
Salah satu cara untuk mengelola risiko yang terkait dengan pembiayaan ARRUM BPKB, salah satu caranya adalah dengan melaksanakan kerjasama penjaminan dengan perusahaan asuransi dengan tingkat Iuran Jasa Kafalah (IJK) sebagai berikut. Jumlah pembiayaan yang diberikan produk ARRUM BPKB untuk mobil dan sepeda motor maksimal 100 juta, dan untuk ARRUM EMAS 250 juta. Nilai pembiayaan yang dapat diberikan berdasarkan perhitungan ini adalah 1/3 dari rata-rata keuntungan bulanan usaha yang dikelola dikalikan jangka waktu pembiayaan.
Besar kecilnya pembiayaan dapat disimpulkan dari perkiraan jaminan BPKB. Apabila pembiayaan ARRUM menunjukkan hasil perhitungan berdasarkan kapasitas yang diperkirakan berdasarkan analisis kelayakan usaha lebih besar dibandingkan dengan perhitungan perkiraan jaminan dalam bentuk BPKB. Oleh karena itu, besaran pembiayaan ditentukan berdasarkan estimasi agunan BPKB yang berasal dari estimasi nilai keduanya yang lebih rendah. Misal nasabah memilih pembiayaan ARRUM GOLD dengan agunan berupa 1 gelang emas 16 karat seberat 10 gram, nasabah menginginkan jangka waktu pelunasan 12 bulan, itu perkiraannya.
Siklus Pemberian Pembiayaan ARRUM
Kebijakan Penentuan Sasaran Pasar
Kegiatan industri yang tidak sesuai dengan tuntunan syariat Islam serta norma dan etika hubungan sosial masyarakat Indonesia, seperti: 1. Usaha lain yang bertentangan dengan hukum dan nilai agama masyarakat dan termasuk dalam kategori kepalsuan.
Penilaian Kelayakan Usaha dalam Pembiayaaan ARRUM BPKB
Prosedur Analisis Kelayakan Usaha
Untuk itu, mohon agar calon Rahin menunjukkan SIUP/HO/TDP/SITU/Izin Usaha Lainnya (cocokkan dengan akta pendiriannya). Oleh karena itu, mintalah calon Rahin untuk menunjukkan akta pendirian perusahaan atau AD/ART atau dokumen lain yang sah. Pejabat Fungsional ARRUM melakukan peninjauan lapangan dengan cara meninjau potensi lokasi usaha/tempat tinggal Rahin untuk mengecek lokasi usahanya: apakah di kawasan yang tidak dilarang dan tidak menimbulkan gangguan bagi masyarakat, apakah kegiatan usahanya masih baik. atau tidak?
Pengecekan dokumen permohonan pinjaman dari pegawai fungsional dan penyerahan Formulir Permohonan Pendanaan ARRUM lembar ke-2. Melakukan audit terhadap calon Rahin di lapangan dengan melakukan cross check secara acak minimal 40% dari jumlah Rahin yang mengajukan pinjaman. Berdasarkan hasil analisis kelayakan usaha dan perkiraan margin yang dilakukan oleh fungsi ARRUM, Manajer CPS menyiapkan memo persetujuan pinjaman dan menandatangani Formulir Hasil Analisis Kelayakan Usaha 4.
BP KD : Bukti Kartu Domisili BP RBB : Bukti Buku Rekening Bank BP BCK : Bukti Buku Catatan BP Keu BPKB : Bukti Bukti Kepemilikan. BP BPKB : Bukti kepemilikan kendaraan bermotor BP BCK : Bukti buku keuangan. BP KD : Bukti kartu BP permanen RBB : Bukti rekening bank BP BPKB : Bukti.
BP KEMBALI : Bukti Pendukung Buku Catatan Keuangan HAKU : Formulir Hasil Analisa Kelayakan Usaha FAPBA : Formulir Perjanjian Pendanaan ARRUM.
Prosedur Penyaluran Pembiayaan ARRUM
Menerima dan menandatangani formulir perjanjian pembiayaan ARRUM, bukti penerimaan uang rangkap 3 dan kartu cicilan ARRUM Marhun Bih (nilai pembiayaan). Untuk membayar marhun bih, menghubungi bendahara dengan menunjukkan formulir perjanjian pendanaan ARRUM, bukti penerimaan uang dan kartu jatah ARRUM. Menerima uang sebagai pembayaran Marhun Bih setelah dikurangi biaya-biaya sebagai berikut, Formulir Bukti Penerimaan Uang Lembar 3, Formulir Perjanjian Pendanaan ARRUM Lembar 2 dan Kartu Cicilan ARRUM 4.
BP RBK : Bukti rekening bank KRA : Kartu register BP ARUM BPKB : Bukti BPKB KAA : Kartu ring BP ARRUM BCK : Bukti rekening bank. Menerima form ARRUM Instance Card dan Form 1 Bukti pembayaran angsuran pembiayaan yang diparaf/stempel kasir di kasir. Menerima Formulir Bukti Angsuran ARRUM (3 rangkap) dan formulir Kartu Angsuran ARRUM yang telah diisi dari pegawai Fungsional ARRUM.
Hubungi Rahin dan minta dia menandatangani formulir bukti angsuran ARRUM dan menerima pembayaran angsuran. Menandatangani dan membubuhkan inisial/tanda tangan serta stempel pada Formulir Kartu Instance ARRUM dan Formulir Bukti Pembayaran Angsuran ARRUM. Setelah melakukan pembayaran lunas di meja kas dan menerima lembar 1 Formulir Bukti Pembayaran Angsuran ARRUM Finance dan Kartu Angsuran ARRUM yang bertanda “lunas”, harap menghubungi kustodian untuk mendapatkan bukti kepemilikan barang.
Ambil dari lembar Rahin 1 formulir konfirmasi pembayaran angsuran pembiayaan ARRUM dan kartu angsuran ARRUM yang telah diparaf/stempel lengkap oleh kasir.
Prosedur Pembayaran Angsuran Bulanan
Prosedur Pelunasan
Menyerahkan Formulir Bukti Pembayaran Pembiayaan ARRUM ke gudang untuk dicatat sebagai pengeluaran dalam buku gudang.
Perlakuan akuntansi pembiayaan ARRUM
- Klasifikasi transaksi
- Dokumen dasar
- Kode Rekening
- Pencatatan Transaksi
Transaksi ini dicatat sebesar nilai nominal uang pinjaman yang diterima Rahin dan pencatatannya dilakukan setiap kali terjadi transaksi, berdasarkan bukti kredit tunai dan bukti pendukung yaitu Formulir Permohonan Pendanaan ARRUM. Kegiatan yang dilakukan di PT Pegadaian Syariah (Persero) Kantor Cabang A.Yani Jember dalam rangka Praktek Kerja Nyata yaitu. Diisi sesuai HPP perusahaan yang dirinci dari Persediaan Awal ditambah Pembelian Bersih dikurangi Persediaan Akhir.
Diselesaikan sesuai dengan keuntungan yang diterima usaha, dirinci laba kotor ditambah pendapatan dikurangi biaya. Penerapan praktek kerja nyata yang dilakukan di PT Pegadaian Syariah (Persero) cabang A.Yani Jember dalam prosedur akuntansi khususnya pembiayaan ARRUM dapat disimpulkan sebagai berikut. Pembiayaan ARRUM oleh PT Pegadaian Syariah bertujuan untuk memudahkan nasabah dalam melakukan transaksi peminjaman guna mengembangkan usaha nasabah dengan menjaminkan agunan dalam bentuk fidusia atau gadai.
Kegiatan yang dilakukan selama PKN
- Mempelajari prosedur Akuntansi
- Membantu nasabah mengisi Formulir Aplikasi Pembiayaan
- Membantu mengisi Bukti Angsuran ARRUM
- Membantu merekap pinjaman, pelunasan dan seluruh
- Mengamati Proses Pembiayaan ARRUM
Kesimpulan
Transaksi Persetujuan Pinjaman ARRUM - Transaksi Penerimaan Biaya Administrasi - Transaksi Pembayaran Biaya Pemrosesan Marhun Bih - Transaksi Cicilan/Angsuran Bulanan. Konsep Operasionalisasi dan Perspektif Pegadaian Syariah http://jihanyusnita.blogspot.com/2010/05/kompet-operationalization-dan-prospekt.html.
