Основные финансовые инструменты Группы включают в себя торговую кредиторскую задолженность, торго- вую дебиторскую задолженность, денежные средства и их эквиваленты, прочие финансовые активы, включаю- щие банковские депозиты и задолженность по вознаграждениям и финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи.
Основные риски, связанные с финансовыми инструментами Группа включают риск ликвидности, рыночный риск и кредитный риск.
24.1. Риск, связанный с движением денежных средств
Риск, связанный с движением денежных средств - это риск того, что величина будущих потоков денежных средств, связанных с денежным финансовым инструментом, будет колебаться.
Группа управляет риском, связанным с движением денег, посредством регулярного бюджетирования и анализа движения денег.
26
АО «КАЗАХСКАЯ АКАДЕМИЯ ТРАНСПОРТА И КОММУНИКАЦИЙ ИМ. М.ТЫНЫШПАЕВА»
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2016 г.
(в тысячах тенге)
24.2. Риск ликвидности
Риск ликвидности - это риск того, что у Группы возникнут сложности при выполнении обязанностей, связан- ных с финансовыми обязательствами, расчет по которым производится денежными средствами или иными фи- нансовыми активами.
Риск ликвидности может возникнуть в результате невозможности незамедлительно продать финансовый актив по цене, близкой к его справедливой стоимости. Следующая таблица представляет собой анализ сроков пога- шения финансовых обязательств по состоянию на 31 декабря 2017 и 31 декабря 2016 гг. на основании кон- трактных недисконтированных платежей:
Менее 1 месяца или
1 - 3 месяца Всего по требованию
По состоянию на 31.12.2017 г.
Торговая кредиторская задолженность
3,910 165,222 169,132
По состоянию на 31.12.2016 г.
Торговая кредиторская задолженность 4,215 79,362 83,577
Группа регулярно отслеживает потребность в ликвидных средствах, и руководство обеспечивает наличие средств в объеме, достаточном для выполнения любых наступающих обязательств.
24.3. Рыночный риск
Рыночный риск - это риск того, что справедливая стоимость или будущие потоки денежных средств по финан- совому инструменту будут колебаться в связи с изменением рыночных цен. Группа управляет рыночным риском путем периодической оценки потенциальных убытков, которые могут возникнуть из-за негативных изменений рыночной конъюнктуры. Рыночный риск включает в себя валютный риск, процентный риск и про- чий ценовой риск.
24.3.1. Валютный риск
Валютный риск - это риск того, что справедливая стоимость или будущие потоки денежных средств по финан- совому инструменту будут колебаться в связи с изменением курсов иностранных валют. Операции Группы осуществляются на территории Республики Казахстан.
По состоянию на конец отчетного периода финансовые активы и обязательства Группа выражены в следующих валютах:
Итого на 31.12.2017 г.
Всего кzт USD
Прочие финансовые активы 162,716 162,716
Торговая дебиторская задолженность 312,081 312,081
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для
5,465 5,465
продажи
Денежные средства 1,001,265 1,001,265
Всего финансовые активы 1,481,527 1,481,527
Торговая кредиторская задолженность 169,132 169,132
Всего финансовые обязательства 169,132 169,132
Чистая балансовая позиция 1,312,395 1,312,395
Итого на 31.12.2016 г.
Всего KZT USD
Прочие Финансовые активы 351,164 351,164
Торговая дебиторская задолженность 349,712 347,117 2,595
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для
5,465 5,465
продажи
Денежные средства 1,293,487 1,293,290 197
Всего Финансовые активы 1,999,828 1,997,036 2,792
Торговая кредиторская задолженность 83,577 82,677 900
Всего финансовые обязательства 83,577 82,677 900
Чистая балансовая позиция 1,916,251 1,914,359 1,892
На конец отчетного периода Группа имеет следующие валютные риски:
27
ннне им
АО «КАЗАХСКАЯ АКАДЕМИЯ ТРАНСПОРТА И КОММУНИКАЦИЙ ИМ. М.ТЫНЫШПАЕВА»
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2016 г.
(в тысячах тенге)
Чистая балансо- Увеличение Влияние на прибыль до палого- (уменьшение) обменного обложения
вая позиция курса 2. По состоянию на 31.12.2016 г.
доллар США 1,892 23% 435
доллар США 1,892 -19% (359)
24.3.2. Процентный риск
Процентный риск - это риск того, что справедливая стоимость или будущие потоки денежных средств по фи- нансовому инструменту будут колебаться в связи с изменением рыночных процентных ставок. Группа не имеет процентных заимствований, но имеет краткосрочные депозиты с фиксированной ставкой. По мнению руковод- ства, Группа не подвержена риску изменений процентной ставки.
24.4. Кредитный риск
Кредитный риск - это риск того, что одна сторона по финансовому инструменту не сможет выполнить обяза- тельство и нанесет другой стороне финансовый убыток. Балансовая стоимость дебиторской задолженности и денежных средств на текущих и депозитных счетах в банках представляет максимальную сумму, подвержен- ную кредитному риску. В отчетном периоде у Группы имеется дебиторская задолженность, по которой в отчет- ном периоде был создан 100% резерв на обесценение.
Резерв на обесценение дебиторской задолженности рассчитывался по методу учета счетов по срокам оплаты и признавался по сумме неоплаченных в срок счетов к оплате.
Движение в резерве по обесценению дебиторской задолженности представлено ниже:
Резерв по состоянию на 1 января 2016 г. 118,155
Начисление 20,021
Возвращено из ДА, предназначенных для продажи 2,027
Восстановление резерва в связи с оплатой задолженности (19,380)
Использование (39,996)
Резерв по состоянию на 31 декабря 2016 г. 80,827
Начисление 3,020
Восстановление резерва в связи с оплатой задолженности (14,948)
Использование (18,643)
Резерв по состоянию на 31 декабря 2017 г. 50,256
По состоянию на 31 декабря 2017 г. и на 31 декабря 2016 г. сроки возникновения финансовых активов были следующими:
Просроченные, но Не просроченная ие обесцененные Всего и не обесцененная до 3 мес. от 3 мес. до 6 По состоянию на 31.12.2017 г.
Торговая дебиторская задолженность 312,081 254,696 50,076 7,309
Прочие Финансовые активы 162,716 162,716
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 5,465 5,465
Денежные средства и их эквиваленты 1,001,265 1,001,265
Всего финансовые активы 1,481,527 1,424,142 50,076 7,309
По СОСТОЯНИЮ на 31.12.2016 г,
Торговая дебиторская задолженность 349,712 234,222 48,307 67,183
Прочие финансовые активы 351,164 351,164
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 5,465 5,465
Денежные средства и их эквиваленты 1,293,487 1,293,487
Всего финансовые активы 1,999,828 1,884,338 48,307 67,183
Ниже приведены рейтинговые оценки международных агенств по банкам, обслуживающим Группу:
- рейтинг на 31.12.2017 г. - рейтинг на 31.12.2016 г. Сальдо на Сальдо на 31.12.2016 г. 31.12.2016 г.
S&P GlobalRatings: S&P GlobalRatings:
АО «Банк ЦентрКредит» В/стабильный/В, kzBB+ 353,025 540,746
В/стабильный/В, kzBB+ (15.09.16)
АО «ForteBank»
S&P Global Ratiпgs: В/ пози-
16,493 тивный/ В, kzBB+
АО «Альфа-Банк Казах- S&P GlobalRatings: S&P Global Ratings: ВВ- /
509,206
стан» ВВ- / стабильный/ В, kzA- Стабильный, kzA- (03.11.16)
АО «КАЗАХСКАЯ АКАДЕМИЯ ТРАНСПОРТА И КОММУНИКАЦИЙ ИМ. М.ТЫНЫШПАЕВА»
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2016 г.
(в тысячах тенге)
рейтинг на 31.12.2017 г. рейтинг на 31.12.2016 г. Сальдо на Сальдо на 31.12.2016 г. 31.12.2016 г.
(kaz) / стабильный FitchRaitings: В-/ стабиль-
S&P Global Ratings: NR
АО «Банк Астаны» ный/В-, BB-(kaz) / стабиль- 200,113
ный (15.11.16)
ДБ АО «Сбербанк»
ВВ+ /позитивный/ (15.12.17), Moody'sInvestorsService:
14,699 359,589
FitchRatings ВаЗ/негативный (27 .04.16) S&P GlobalRatings: S&P Global Ratings: В-
АО «Казкоммерцбанк» В+/«НегативныЙ>> /«Негативный», kzB+ 928 34,997
(18.07.2017) (19.10.2016)
АО «AsiaCreditBank (Азия- В-/Стабильный,
Кредит Банк)» ВВ-(kаz)/Стабильный 100,000
(06.04.2017), (FitchRatings)
АО «Банк KassaNova»
S&P Global Ratings: В/ Нега-
678,836 тивный
Итого 1,163,981 1,644,651
24.5. Справедливая стоимость
Балансовая стоимость денежных средств, краткосрочных финансовых активов, торговой дебиторской и торго- вой кредиторской задолженностей, финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи приближена к их справедливой стоимости вследствие краткосрочного характера данных финансовых инструментов.
2-й уровень 3-й уровень
На 31.12.2017 г.
Активы, оцениваемые по справедливой стоимости
Земля, здания, сооружения 10,750,050
Активы, справедливая стоимость которых раскрывается
Торговая дебиторская задолженность 312,081
Прочие финансовые активы 162,716
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 5,465
Денежные средства и их эквиваленты 1,001,265
Всего активы 11,919,496 312,081
Обязательства, справедливая стоимость которых раскрывается
Торговая кредиторская задолженность 169,132
На 31.12.2016 г. 169,132
Активы, оцениваемые по справедливой стоимости
Земля, здания, сооружения 10,870,805
Активы, справедливая стоимость которых раскрывается
Торговая дебиторская задолженность 349,712
Прочие финансовые активы 651,164
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 5,465
Денежные средства и их эквиваленты 1,293,487
Всего активы 12,520,921 349,712
Обязательства, справедливая стоимость которых раскрывается
Торговая кредиторская задолженность 83,577
Всего обязательства 83,577
Задачей Группы в области управления капиталом является обеспечение способности Группы продолжать не- прерывную деятельность, соблюдая принцип прибыльности, поддерживая оптимальную структуру капитала, позволяющую минимизировать затраты на капитал.
Структура капитала Группы представлена капиталом акционеров, который включает оплаченный уставный капитал, резерв переоценки основных средств, нераспределенную прибыль.
Группа осуществляет мониторинг капитала с использованием коэффициента финансового рычага, который представляет собой соотношение чистой задолженности к сумме капитал и чистой задолженности.