CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU, CHI
2.1 Khái quát về Công ty TNHH Thương mại Tâm Phúc Hưng
2.1.1 Khái quát sơ lược về Công ty TNHH Thương mại Tâm Phúc Hưng.
-Tên công ty: Công ty TNHH Thương Mại Tâm Phúc Hưng -Tên giao dịch: TAM PHUC HUNG TRADICO
-Mã số thuế: 0201291158
-Vốn điều lệ: 600.000.000 đồng -Điện thoại: 0896651739
-Email: Ctytnhhtamphuchung@gmail.com
-Địa chỉ: Cụm 5 Tân Khê, phường Đồng Hòa, quận Kiến An, Hải Phòng -Nơi đăng ký quản lý: Chi cục thuế quận Kiến An
-Ngày thành lập: tháng 2 năm 2013 theo giấy phép của sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hải Phòng
Công ty là một tổ chức kinh tế hạch toán kinh tế độc lập, có con dấu riêng, được mở tài khoản tiền Việt Nam tại ngân hàng theo quy định của pháp luật.
Từ khi thành lập cho đến nay Công ty đã có những bước chuyển mình đột phá từ đó tạo cho Công ty một vị thế vững chắc và là bạn hàng tin cậy của nhiều công ty khác.
2.1.2 Ngành nghề kinh doanh của Công ty TNHH Thương mại Tâm Phúc Hưng.
Ngành nghề kinh doanh chủ yếu của Công ty:
-Bán phụ tùng và các bộ phận phụ trợ của oto và xe có động cơ khác -Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình
-Sửa chữa máy móc, thiết bị -Sửa chữa thiết bị điện nước
-Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy nông nghiệp -Bán buôn kim loại và quặng kim loại
-Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng
2.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của Công ty TNHH Thương mại Tâm Phúc Hưng.
Để thực hiện tốt chức năng quản lý thì mỗi Công ty cần phải có một bộ máy tổ chức quản lý phù hợp. Đối với Công ty TNHH Thương mại Tâm Phúc Hưng cũng vậy, bộ máy quản lý gọn nhẹ, phù hợp với mô hình và tính chất kinh doanh của Công ty.
Giám đốc
Phòng Kế toán Tài chính Phòng Hành
chính Nhân sự
Phòng Kinh doanh
Sơ đồ 2.1: Mô hình tổ chức bộ máy Công ty TNHH Thương mại Tâm Phúc Hưng
Cửa hàng thiết bị Tâm Phúc Hưng
Kho Công ty
Phó Giám đốc
Giám đốc Công ty:
Là người lãnh đạo cao nhất,đại diện hợp pháp của công ty trước cơ quan nhà nước và pháp luật; lập ra các định hướng phát triển cho công ty,giám sát và điều hành các hoạt động của công ty.
Phó Giám đốc:
Là người giúp việc cho Giám đốc trong một số lĩnh vực quản lý, kịp thời báo cáo, nắm bắt những phát sinh bất thường ở Công ty; kiểm tra đôn đốc các đơn vị thực hiện nhiệm vụ, đi sát chỉ đạo công tác kinh doanh. Đồng thời làm công tác đối nội Công ty, các mối quan hệ liên quan đến Chính quyền, các ban ngành liên quan tại địa phương.
Phòng Kế toán:
Tham mưu cho giám đốc chỉ đạo các đơn vị thực hiện các chế độ quản lý tài chính, tiền tệ theo quy định của bộ tài chính,, ghi chép phản ánh chính xác, kịp thời và có hệ thống sự diễn biến các nguồn vốn, vốn vay, giải quyết các loại vốn phục vụ cho việc huy động vật tư, nguyên liệu, hàng hóa trong kinh doanh.
Tổng hợp kết quả kinh doanh, lập báo cáo kế toán thống kê, phân tích hoạt động kinh doanh để phục vụ cho việc kiểm tra thực hiện kế hoạch của công ty.
Phòng Hành chính Nhân sự:
Xây dựng các phương án kiện toàn bộ máy tổ chức của Công ty, quản lý nhân sự, thực hiện công tác hành chính quản trị.
PhòngKinh doanh:
Có nhiệm vụ tham mưu và xây dựng cho lãnh đạo của công ty về kế hoạch kinh doanh tiêu thụ sản phẩm của công ty, nghiên cứu phát triển sản phẩm, phát triển thị trường, xây dựng và phát triển mối quan hệ khách hàng, chịu trách nhiệm giới thiệu sản phẩm rộng rãi, thực hiện việc ký hợp đồng cho công ty.Thực hiện các biện pháp thúc đẩy việc tiêu thụ hàng hóa như: quảng cáo, khuyến mại...
Kho và Cửa hàng:
Kho và cửa hàng có nhiệm vụ giao nhận hàng hóa đủ - đúng chủng loại,
toàn về chất lượng, hợp lý về giá cả nhằm hỗ trợ cho công tác kế toán trong việc thống kê chính xác số liệu.
2.1.4 Đặc điểm công tác kế toán tại Công ty TNHH Thương mại Tâm Phúc Hưng.
2.1.4.1 Đặc điểm mô hình tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty
Bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức theo mô hình tập trung. Phòng kế toán hạch toán mọi nghiệp vụ kế toán liên quan đến Công ty, thực hiện mọi công tác kế toán nhận và xử lý chứng từ luân chuyển, ghi chép tổng hợp và lập báo cáo tài chính.
Sơ đồ 2.2: Mô hình tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Thương mại Tâm Phúc Hưng
Kế toán trưởng: Là người phụ trách chung công tác kế toán toàn công ty, là người chịu trách nhiệm tổ chức chỉ đạo trực tiếp bộ máy kế toán toàn công ty, tổ chức hướng dẫn các nghiệp vụ cũng như việc nghiên cứu triển khai chế độ kế toán hiện hành. Chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty và Nhà nước về tổ chức công tác kế toán tài chính, hướng dẫn, kiểm tra tình hình thực hiện các chế độ kế toán của Nhà nước, lập báo cáo tài chính, xét duyệt các báo cáo kế toán
Kế toán trưởng (kiêm kế toán tổng hợp)
Kế toán viên Thủ quỹ
Thủ quỹ: Theo dõi công việc Thu-Chi của công ty và chịu trách nhiệm Thu-Chi tiền mặt của công ty khi có chứng từ hợp lệ. Chi trả lương cho nhân viên đúng thời hạn quy định. Theo dõi việc giao dịch qua Ngân hàng để đảm bảo cho quá trình hoạt động kinh doanh có thể diễn ra liên tục.
2.1.4.2 Chế độ kế toán, các chính sách kế toán áp dụng tại Công ty
- Công ty áp dụng Thông tư 133/2016/TT-BTC, ngày 26/08/2016 của BTC - Kỳ kế toán: bắt đầu từ 01/01 đến ngày 31/12 dương lịch hàng năm.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong hạch toán là đồng Việt Nam. (VNĐ) - Công ty tính và nộp thuế VAT theo phương pháp khấu trừ.
- Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.
- Công ty áp dụng phương pháp tính giá hàng hóa xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước.
- Công ty áp dụng phương pháp tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng (khấu hao đều).
2.1.4.3 Hình thức ghi sổ kế toán tại Công ty TNHH Thương mại Tâm Phúc Hưng - Tại Công ty áp dụng hình thức ghi sổ kế toán là hình thức Nhật ký chung
(Sơ đồ 2.3).
- Nguyên tắc, đặc trưng cơ bản: Tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều phải được ghi vào Sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế (định khoản kế toán) của nghiệp vụ đó. Sau đó lấy số liệu trên sổ Nhật ký chung để ghi Sổ cái theo từng nghiệp vụ phát sinh.
- Hình thức kế toán Nhật ký chung gồm các loại sổ chủ yếu sau:
Sổ Nhật ký chung;
Sổ Cái;
Các sổ, thẻ kế toán chi tiết.
Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung tại Công ty TNHH Thương mại Tâm Phúc Hưng.
2.2 Thực trạng công tác kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh