CHƯƠNG 2. THỰCTRẠNGCÔNG TÁCKẾTOÁNTHANHTOÁNVỚINGƯỜI
2.2. Thực trạng công tác kế toán thanh toán với người mua, người bán tại công
2.2.2. Thực trạng công tác kế toán thanh toán với người mua tại công ty TNHH
2.2.2.4 Quy trình kế toán thanh toán với người mua tại công ty
Trình tự kế toán thanh toán với người mua tại công ty TNHH Nguyễn Đức Phát được thể hiện qua sơ đồ sau (Sơ đồ 2.4):
Sơ đồ 2.4: Quy trình kế toán thanh toán với người mua tại công ty TNHH Nguyễn Đức Phát
Ví dụ 1:Ngày 12 tháng 09 năm 2019, bán thép phi 12 cho Công ty TNHH MTV Xây lắp cơ điện Thành Lâm số tiền 14.410.000đ(đã bao gồm VAT 10%), chưa thanh toán.
Căn cứ vào Hóa đơn GTGT số 0000561(biểu số 2.1), kế toán ghi chép vàosổ Nhậtký chung (biểu số 2.3) đồng thời ghi vào sổ chi tiết TK 131 –phải thu khách hàng mở cho Công ty TNHH MTV Xây lắp cơ điện Thành Lâm (biểu số 2.5).Từsổ Nhậtkýchung kế toán ghi vào sổ cái TK 131 (biểu số 2.4).
Cuối kỳ, căn cứ vào sổ chi tiết TK 131(biểu số 2.5)– phải thu của khách hàng mở cho Công ty TNHH MTV Xây lắp cơ điện Thành Lâm để lập bảng
Sổ chi tiết thanh toán với người mua
Bảng tổng hợp chi tiết thanh toán với
người mua SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Sổ Cái TK 131
Bảng cân đối số phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH Hóa đơn GTGT
Phiếu thu Giấy báo có
tổng hợp nợ phải thu khách hàng (biểu số 2.6).
Ví dụ 2:Ngày 15 tháng 09 năm 2019, Công ty TNHH MTV Xây lắp cơ điện Thành Lâm thanh toán một phần công nợ bằng tiền mặt số tiền: 6.425.000đ
Căn cứ vào Phiếu thu số 284(biểu số 2.2), kế toán ghi chép vàosổ Nhậtký chung (biểu số 2.3) đồng thời ghi vào sổ chi tiết TK 131 –phải thu khách hàng mở cho Công ty TNHH MTV Xây lắp cơ điện Thành Lâm (biểu số 2.5).Từsổ Nhậtkýchung kế toán ghi vào sổ cái TK 131 (biểu số 2.4).
Cuối kỳ, căn cứ vào sổ chi tiết TK 131 – phải thu của khách hàng mở cho Công ty TNHH MTV Xây lắp cơ điện Thành Lâm để lập bảng tổng hợp nợ phải thu khách hàng (biểu số 2.6).
Biểu số 2.1: HÓA ĐƠN GTGT 0000561 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 3: Nội bộ
Ngày 12 tháng 09 năm 2019
Mẫu số: 01GTKT3/003 Ký hiệu: AA/18P
Số: 0000561 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH NGUYỄN ĐỨC PHÁT
Mã số thuế: 0200576471
Địa chỉ: Số 239 đường Hải Triều, tổ dân phố Hải Triều 1, phường Quán toan, quận Hồng Bàng, thành phố Hải Phòng, Việt Nam
Điện thoại: 0225.3850785
Số tài khoản: 118000068710-Ngân hàng Vietinbank Họ tên người mua hàng:
Tên đơn vị: Công ty TNHH MTV Xây lắp cơ điện Thành Lâm Mã số thuế: 0201110355
Địa chỉ: Số 88 Đào Đô, Phường Thượng Lý, Quận Hồng Bàng, Hải Phòng Hình thức thanh toán: Tiền mặtSố tài khoản: ...
STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6= 4 x 5
01 Thép phi 12 Cây 120 108.000 12.960.000
Cộng tiền hàng: 12.960.000
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1.296.000
Tổng cộng thanh toán: 14.256.000 Số tiền viết bằng chữ: Mười bốn triệu hai trăm năm mươi sáu nghìn đồng/.
Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên)
Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên)
Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hóa đơn)
( Nguồn Số liệu: Phòng Kế toán Công ty TNHH Nguyễn Đức Phát)
Biểu số 2.2: Phiếu thu số 284
Đơn vị: Công ty TNHH Nguyễn Đức Phát
Địa chỉ: Số 239 đường Hải Triều, tổ dân phố Hải Triều 1, P.Quán Toan, Q.Hồng Bàng, Hải Phòng
Mẫu số: 01-TT (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014
của Bộ Tài chính) PHIẾU THU
Ngày 15 tháng 09năm 2019
Quyển số:...
Số:284 Nợ: 1111 Có: 131 Họ tên người nộp tiền: Phạm Văn Lân
Địa chỉ: Công ty TNHH MTV Xây lắp cơ điện Thành Lâm Lý do nộp: Thanh toán côngnợ
Số tiền:6.425.000đ
(Viết bằng chữ: Sáu triệu bốn trăm hai mươi lăm nghìn đồng ) Kèm theo:... Chứng từ gốc:...
Ngày 15 tháng 09 năm 2019 Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Kế toán (Ký, họ tên)
Người nộp tiền (Ký, họ tên)
Người lập phiếu (Ký, họ tên)
Thủ quỹ (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Sáu triệu bốn trăm hai mươi lăm nghìn đồng.
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): ...
+ Số tiền quy đổi: ...
(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)
(Nguồn số liệu: Phòng Kế toán Công ty TNHH Nguyễn Đức Phát)
Biểu số 2.3: Trích sổ nhật ký chung
Đơn vị:CÔNG TY TNHH NGUYỄN ĐỨC PHÁT Địa chỉ: Số 239 đường Hải Triều, tổ dân phố Hải Triều 1, Phường Quán Toan, Quận Hồng Bàng, Hải Phòng
Mẫu số S03a-DN (Ban hành theo Thông tư số
200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Năm 2019
Đơn vị tính: đồng NT ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh
SH NT Nợ Có
... ... ... .... ... ... ...
12/09 HĐ561 12/09
Bán thép phi 12 cho Công ty TNHH MTV Xây lắp cơ điện Thành Lâm
131 14.256.000
5111 12.960.000
3331 1.296.000
... ... ... ... ... ... ...
13/09 BN2053 13/09 Trả tiền lãi ngân hàng ACB 635 4.602.740
1121 4.602.740
... ... ... ... ... ... ...
15/09 PT284 15/09
Công ty TNHH MTV Xây lắp cơ điện Thành Lâm thanh toán một phần công nợ
1111 6.425.000
131 6.425.000
16/09 PC129 16/09 Thanh toán tiền lốp ô tô
242 9.300.000
1331 930.000
1111 10.230.000
... ... ... .... ... ... ...
17/09 HĐ589 17/09 Bán thép phi 18 cho Công ty TNHH thương mại và sản xuất Nguyễn Thành
131 297.660.000
5111 270.600.000
3331 27.060.000
17/09 BN2064 17/09 Trả tiền lãi ngân hàng Vietinbank
635 3.600.000
1121 3.600.000
... ... ... ... ... ... ...
20/09 BC1513 20/09
Công ty TNHH thương mại và sản xuất Nguyễn
Thànhthanh toán một phần công nợ
1121 388.000.000
131 388.000.000
... ... ... .... ... ... ...
Tổng cộng phát sinh 4.308.378.782.499 4.308.378.782.499
Người lập biểu (Ký, họ tên)
Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
( Nguồn Số liệu: Phòng Kế toán Công ty TNHH Nguyễn Đức Phát)
Biểu số 2.4: Trích sổ cái TK 131 Đơn vị:CÔNG TY TNHH NGUYỄN ĐỨC PHÁT
Địa chỉ: Số 239 đường Hải Triều, tổ dân phố Hải Triều 1, Phường Quán Toan, Quận Hồng Bàng, Hải Phòng
Mẫu số S03b-DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT- BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) SỔ CÁI
Năm 2019
Tên tài khoản: Phải thu của khách hàng Số hiệu: 131
NT ghi sổ
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền
SH NT Nợ Có
... ... ... ... ... ... ...
Số dư đầu quý III/2019 15.534.672.455
... ... ... ... ... ... ...
12/09 HĐ561 12/09
Bán thép phi 12 cho Công ty TNHH MTV Xây lắp cơ điện Thành Lâm
5111 12.960.000 3331 1.296.000
... ... ... ... ... ... ...
14/09 HĐ573 14/09
Bán thép phi 6 cho Công ty CP vật tư thiết bị Hoàng Kim
5111 29.681.800 3331 2.968.180
... ... ... ... ... ... ...
15/09 PT284 15/09
Công ty TNHH MTV Xây lắp cơ điện Thành Lâm thanh toán một phần công nợ
1111 6.425.000
... ... ... ... ... ... ...
16/09 PT289 16/09
Công ty CP vật tư thiết bị Hoàng Kim thanh toán công nợ
1121 30.000.000
... ... .... ... ... ... ...
17/09 HĐ589 17/09
Bán thép phi 18 cho Công ty TNHH thương mại và sản xuất Nguyễn Thành
5111 270.600.000
3331 27.060.000
... ... ... ... ... ... ...
20/09 BC1513 20/09
Công ty TNHH thương mại và sản xuất Nguyễn
Thànhtrả tiền mua hàng
1121 388.000.000
... ... ... .... ... ... ...
Cộng phát sinh 110.361.201.761 115.556.081.612 Số dư cuối quý III/2019 10.339.792.604
... ... ... ... ... ... ...
Người lập biểu
(Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
( Nguồn Số liệu: Phòng Kế toán Công ty TNHH Nguyễn Đức Phát)
Biểu số 2.5: Trích sổ chi tiết thanh toán với người mua
Đơn vị:CÔNG TY TNHH NGUYỄN ĐỨC PHÁT
Địa chỉ: Số 239 đường Hải Triều, tổ dân phố Hải Triều 1, Phường Quán Toan, Quận Hồng Bàng, Hải Phòng
Mẫu số S31-DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA
TK 131: Phải thu khách hàng
Đối tượng: Công ty TNHH MTV Xây lắp cơ điện Thành Lâm Năm 2019
Đơn vị tính: đồng Ngày
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh Số dư
SH NT Nợ Có Nợ Có
... ... ... ... ... ... ... ... ...
Số dư đầu quý III/2019 15.250.000
... ... ... ... ... ... ... ... ...
12/09 HĐ561 12/09 Bán sắt thép cho Công ty TNHH MTV Xây lắp cơ điện Thành Lâm
5111 12.960.000 19.310.000
3331 1.296.000 20.606.000
... ... ... ... ... ... ... ... ...
15/09 PT284 15/09 Công ty TNHH MTV Xây lắp cơ điện Thành
Lâm thanh toán một phần công nợ 1111 6.425.000 11.708.000
... ... ... .... ... ... ... ... ...
Cộng phát sinh 47.512.000 25.512.000
Số dư cuối quý III/2019 37.250.000
... ... ... ... ... ... ... ... ...
Người lập biểu
(Ký, họ tên) Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
( Nguồn Số liệu: Phòng Kế toán Công ty TNHH Nguyễn Đức Phát)
Biểu số 2.6 Trích bảng tổng hợp thanh toán với người mua
Đơn vị: CÔNG TY TNHH NGUYỄN ĐỨC PHÁT
Địa chỉ: Số 239 đường Hải Triều, tổ dân phố Hải Triều 1, Phường Quán Toan, Quận Hồng Bàng, Hải Phòng BẢNG TỔNG HỢP THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA
TK 131: Phải thu khách hàng Qúy III/2019
STT Tên khách hàng Dư đầu Phát sinh Dư cuối
Nợ Có Nợ Có Nợ Có
1 Công ty CP 105 xây
dựng số 1 hà Nội 165,039,000 165,039,000
2
Công ty TNHH thương mại và sản xuất Nguyễn Thành
256.980.723 9.509.641.827 8.857.781.318 908.842.232
3
Công ty TNHH MTV Xây lắp cơ điện Thành Lâm
15.250.000 47.512.000 25.512.000 37.250.000
4 Cty TNHH TMXD và
VT Thành Nguyên 342.552.077 2.949.794.705 2.762.943.310 529.403.472
... ... ... ... ... ... ...
Tổng cộng 22.226.462.735 6.691.790.280 110.361.201.761 115.556.081.612 19.034.588.905 8.694.796.301
Người lập biểu (Ký, họ tên)
Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Ngày 30 tháng 09 năm 2019 Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
( Nguồn Số liệu: Phòng Kế toán Công ty TNHH Nguyễn Đức Phát)
2.2.3. Thực trạng công tác kế toán thanh toán với người bántại công ty TNHH Nguyễn Đức Phát
2.2.3.1 Chứng từ sử dụng tại công ty