CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU, CHI
2.1. Khái quát chung về Công ty Cổ phần xây dựng Phù Đổng
2.1.4. Tổ chức công tác kế toán tại Công ty Cổ phần xây dựng Phù Đổng
2.1.4.1. Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty
Bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức theo hình thức tập trung.
Toàn bộ công việc kế toán từ khâu lập chứng từ, ghi sổ chi tiết đến tổng hợp, lập báo cáo đều được thực hiện tại phòng kế toán của Công ty.
Phòng kế toán có nhiệm vụ kiểm tra toàn bộ công tác kế toán thống kê trong phạm vi toàn Công ty, giúp Ban giám đốc tổ chức công tác thông tin kinh tế và phân tích các hoạt động kinh tế, tài chính diễn ra trong Công ty. Đồng thời hướng dẫn kiểm tra thực hiện đầy đủ chế độ ghi chép, chế độ hạch toán và chế
độ quản lý kinh tế tài chính.
Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp
Sinh viên: Bùi Thị Bích Phương – QT1805K 38
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty CP xây dựng Phù Đổng
*) Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán:
- Kế toán trưởng: Phụ trách chung khâu nghiệp vụ chuyên môn hóa phòng tài chính kế toán, đảm bảo vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh và đầu tư, hướng dẫn chỉ đạo phòng ban thực hiện quản lý kinh tế đúng chế độ chính sách Nhà nước.
- Kế toán TSCĐ và vật tư: Theo dõi tình hình biến động của TSCĐ, tiến hành trích khấu hao cơ bản và kế hoạch sửa chữa lớn hàng tháng, hàng quý.
Theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho của nguyên vật liệu, CCDC.
- Kế toán công nợ và vốn bằng tiền: Theo dõi công nợ phải thu, phải trả, những hợp đồng đã kí kết, tình hình thanh toán, quyết toán các hợp đồng. Đồng thời tổng hợp chi tiết tình hình thu – chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng hàng ngày.
Kế Toán Trưởng
Kế toán TSCĐ và
vật tư
Kế toán công nợ và
vốn bằng tiền
Kế toán tiền lương
Thủ quỹ
Nhân viên thống kê đội
- Kế toán tiền lương: Dựa vào bảng chấm công hàng ngày và bảng kết quả công việc, kế toán tính tiền lương bao gồm lương chính, lương phụ và các khoản trích, phụ cấp mang tính chất lương cho cán bộ công nhân viên trong công ty theo những quy định chung.
- Thủ quỹ: Có nhiệm vụ cất giữ tiền mặt tại Công ty, các khoản thu chi, hoạt động liên quan đến tiền. Cuối ngày báo cáo tồn quỹ với Kế toán trưởng và đối chiếu thu chi tồn quỹ với Kế toán trưởng.
- Nhân viên thống kê đội: Theo dõi các hoạt động kinh tế phát sinh ở đội sản xuất do mình phụ trách và chấm công cho công nhân.
2.1.4.2. Các chính sách kế toán áp dụng tại Công ty
- Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế toán doanh nghiệp vừa và nhỏ ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
- Niên độ kế toán: Công ty thực hiện niên độ kế toán theo năm dương lịch bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 hàng năm.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam (VND).
- Phương pháp tính trị giá vốn hàng xuất kho: Phương pháp nhập trước - xuất trước (FIFO).
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên.
- Phương pháp khấu hao TSCĐ: Phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian hữu dụng ước tính.
- Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ.
2.1.4.3. Tổ chức hệ thống chứng từ và tài khoản kế toán
Công ty Cổ phần xây dựng Phù Đổng áp dụng hệ thống chứng từ và tài khoản kế toán ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
2.1.4.4. Tổ chức hệ thống sổ kế toán
Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp
Sinh viên: Bùi Thị Bích Phương – QT1805K 40 Hiện nay công ty đang áp dụng hình thức kế toán “Nhật ký chung”. Việc áp dụng hình thức này đối với nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh đã đáp ứng được yêu cầu dễ dàng kiểm tra, đối chiếu, thuận lợi cho việc phân công công tác.
Hàng ngày dựa vào các chứng từ, hóa đơn, phiếu thu, phiếu chi…, các nghiệp vụ phát sinh được ghi chép vào Sổ Nhật ký chung. Dựa vào số liệu từ Sổ
Nhật ký chung để vào các Sổ Cái theo từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Cuối tháng, quý, năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên sổ được dùng để
lập các Báo cáo tài chính.
Trình tự ghi sổ kế toán của Công ty Cổ phần xây dựng Phù Đổng được khái quát theo sơ đồ sau:
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi định kỳ, cuối tháng Kiểm tra, đối chiếu
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung Chứng từ kế toán
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
SỔ CÁI
Bảng cân đối số phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết SỔ QUỸ
2.1.4.5. Tổ chức hệ thống báo cáo tài chính
Hệ thống báo cáo tài chính của công ty áp dụng theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính gồm:
- Bảng cân đối kế toán (Mẫu B01-DNN)
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu B02-DNN) - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu B03-DNN)
- Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu B09-DNN)
2.2. Thực trạng tổ chức công tác kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết