Chương 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA, NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH NESOL NGƯỜI MUA, NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH NESOL
2.2. Thực trạng công tác kế toán thanh toán với người mua, người bán tại công ty TNHH Nesol
2.2.2. Thực trạng công tác kế toán thanh toán với người mua tại công ty TNHH Nesol
2.2. Thực trạng công tác kế toán thanh toán với người mua, người bán tại
Chứng từ gốc
Sổ nhật ký chung Sổ,thẻ chi tiết phải thu của khách
hàng
Sổ cái TK 131 Bảng TH phải thu của khách hàng
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
- TK 131 – Phải thu của khách hàng - TK 111 _ Tiền mặt
- TK 112 _ Tiền gửi ngân hàng
- TK 511 _ Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ - TK 333 _ Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước Sổ sách sử dụng:
- Sổ nhật ký chung
- Sổ cái TK 131 và các tài khoản khác có liên quan - Bảng tổng hợp thanh toán với người mua
- Sổ chi tiết thanh toán với người mua Quy trình hạch toán:
Sơ đồ 2.2: Quy trình kế toán thanh toán với người mua tại Công ty TNHH Nesol
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng để ghi sổ.
Đầu tiên ghi các nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật kí chung, sau đó căn cứ số liệu trên sổ Nhật kí chung để ghi vào sổ cái TK 131, TK 511, TK 333,... đồng thời kế toán ghi vào sổ chi tiết TK 131 - phải thu của khách hàng. Từ sổ chi tiết phải thu của khách hàng tiến hành lập bảng tổng hợp phải thu của khách hàng.
Cuối kỳ, từ sổ chi tiết 131 lập bảng tổng hợp chi tiết tài khoản 131 và cộng số liệu trên sổ cái 131 và sổ cái các tài khoản có liên quan, lập bảng cân đối số phát sinh (sau khi kiểm tra đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết 131) sau đó dùng để lập các báo cáo tài chính.
Ví dụ 1: Theo hóa đơn 0000169 ngày 31/05/2019, cước vận chuyển T05/2019 của công ty TNHH tiếp vận Thái Dương là 65.000.000 ( chưa VAT 10%), chưa thanh toán
Căn cứ vào HĐ0000169 ngày 31/05/2019 của Ngân hàng Viettin Bank, kế toán ghi vào sổ chi tiết TK 131 mở cho Công ty TNHH tiếp vận Thái Dương.
Đồng thời, căn cứ vào HĐ0000169 để ghi sổ Nhật ký chung. Từ Nhật ký chung để ghi sổ cái TK131
Mẫu số: 01GTKT3/001 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Ký hiệu: AA/18P Liên 3: Nội bộ Số: 0000169 Ngày...31...tháng...05....năm 2019....
Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH NESOL Mã số thuế: 0 2 0 1 2 9 1 2 9 2
Địa chỉ: Lô 5 KCC Bình Kiều 1, Phường Đông Hải, Quận Hải An, Thành phố Hải Phòng Điện thoại: 02253654829...
Số tài khoản: 117002633688 - Ngân hàng Vietin Bank
Họ tên người mua hàng: ...
Tên đơn vị: Công ty TNHH Tiếp Vận Thái Dương...
Mã số thuế: 2300291804 ……….
Địa chỉ: Lô 69 BT15 đường Bùi Thị Xuân, Phường Võ Cường, Thành phố Bắc Ninh...
Hình thức thanh toán:...CK...Số tài khoản
STTTên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
Cước vận chuyển tháng 05/2019 65.000.000
Cộng tiền hàng: 65.000.000 Thuế suất GTGT: 10 % , Tiền thuế GTGT: 6.500.000 Tổng cộng tiền thanh toán 71.500.000 Số tiền viết bằng chữ: Bảy mươi mốt triệu năm trăm nghìn đồng
Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên)
Người bán hàng (Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên)
Giám đốc
(Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên)
(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)
34
Ví dụ 2: Ngày 23/8/2019, Công ty TNHH tiếp vận Thái Dương thanh toán số tiền 350.000.000
Căn cứ vào Giấy báo có 23/08 ngày 23/08/2019 của Ngân hàng Viettin Bank, kế toán ghi vào sổ chi tiết TK 131 mở cho Công ty TNHH tiếp vận Thái Dương. Đồng thời, căn cứ vào Giấy báo có để ghi sổ Nhật ký chung. Từ Nhật ký chung để ghi sổ cái TK131
Ngân Hàng TMCP Công Thương Việt Nam
Chi nhánh: VietinBank – CN NGO QUYEN - PGD VAN CAO GIẤY BÁO CÓ
Số: 23/08 Ngày thực hiện: 23/08/2019 08:19:57
Tên người chuyển: CONG TY TNHH tiep van Thai Duong
Số tài khoản: 111002648002
Tại ngân hàng: VietinBank – CN NGO QUYEN – PGD VAN CAO Người thụ hưởng: CONG TY TNHH NESOL
Số tài khoản: 117002633688
Tại ngân hàng: VietinBank – CN NGO QUYEN – PGD VAN CAO Số tiền bằng số: 350.000.000
Số tiền bằng chữ: Ba trăm năm mươi triệu đồng
Nội dung: CONG TY TNHH TIEP VAN THAI DUONG THANH TOAN TIEN CUOC VAN CHUYEN
Giao dịch viên Kiểm soát viên
Nguyễn Thị Việt Trinh- QT2001K 35
Ví dụ 3: Ngày 28/09/2019 Công ty TNHH Kaizen Hải Phòng thanh toán tiền cước vận chuyển tháng 07/2019. Số tiền 94.480.000
Căn cứ vào Giấy báo có 28/09 ngày 28/09/2019 của Ngân hàng Viettin Bank, kế toán ghi vào sổ chi tiết TK 131 mở cho Công ty TNHH Kaizen Hải Phòng. Đồng thời, căn cứ vào giấy báo có để ghi sổ Nhật ký chung. Từ Nhật ký chung để ghi sổ cái TK131
Ngân Hàng TMCP Công Thương Việt Nam
Chi nhánh: VietinBank – CN NGO QUYEN - PGD VAN CAO GIẤY BÁO CÓ
Số: 28/09 Ngày thực hiện: 28/09/2019 16:57:31
Tên người chuyển: CONG TY TNHH KAIZEN HAI PHONG Số tài khoản: 113002666116
Tại ngân hàng: VietinBank – CN HAI PHONG – HOI SO Người thụ hưởng: CONG TY TNHH NESOL
Số tài khoản: 117002633688
Tại ngân hàng: VietinBank – CN NGO QUYEN – PGD VAN CAO Số tiền bằng số: 94.480.000
Số tiền bằng chữ: Chín mươi tư triệu bốn trăm tám mươi nghìn đồng
Nội dung: CTY BACH AN THANH TOAN TIEN CUOC VAN CHUYEN THANG 07/2019
Giao dịch viên Kiểm soát viên
Công ty TNHH Nesol Mẫu số S03b - DNN
(ban hành theo thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của bộ tài chính
Địa chỉ: Lô 5 khu chung cư Bình Kiều 1, Đông Hải 2, Hải An, Hải
Phòng
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
NĂM: 2019
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ Số hiệu
Ngày tháng
Diễn giải
Đã ghi sổ cái
Số hiệu TK đối ứng
Số tiền
Nợ Có
A B C D E H
... ... ... ... ... ... ...
31/05/2019
HĐ0000169 31/05
Cước vận chuyển T05 Công ty TNHH tiếp vận Thái
Dương theo hóa đơn 0000169
x
131 71.500.000
31/05/2019
HĐ0000169 31/05
Cước vận chuyểnT05 Công ty TNHH tiếp vận Thái
Dương theo hóa đơn 0000169
x
511 65.000.000
31/05/2019
HĐ0000169 31/05
Cước vận chuyển Công ty TNHH tiếp vận Thái Dương
theo hóa đơn 0000169 x
3331 6.500.000
... ... ... ... ... ... ... ...
23/08/2019
GBC23/08 23/08
Công ty TNHH tiếp vận Thái Dương thanh toán tiền
cước vận chuyển
x
112
350.000.000
23/08/2019
GBC23/08 23/08
Công ty TNHH tiếp vận Thái Dương thanh toán tiền
cước vận chuyển
x
131 350.000.000
... ... ... ... ... ... ... ...
28/09/2019
GBC28/09 28/09
Công ty TNHH Kaizen Hải Phòng thanh toán tiền cước
vận chuyển T07/2019
x
112 94.480.000
28/09/2019
GBC28/09 28/09 Công ty TNHH Kaizen Hải Phòng thanh toán tiền cước
vận chuyển T07/2019
x
131 94.480.000
………
Tổng Cộng 45.515.980.278 45.515.980.278
Tên đơn vị: Công ty TNHH Nesol
Mẫu số S03b - DNN
(ban hành theo thông tư số 133/2016/TT- BTC ngày 26/08/2016 của bộ tài chính Địa chỉ: Lô 5 khu chung cư Bình Kiều 1, Đông Hải 2, Hải An, Hải Phòng
SỔ CÁI Năm 2019
Số hiệu tài khoản 131
Tên tài khoản Phải thu của khách hàng
Ngày tháng
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Đã ghi sổ cái
Số hiệu TK đối ứng
Số tiền Số
hiệu
Ngày tháng
Nợ Có
A B C D E F G 1 2
Số dư đầu kỳ
3.289.425.752 - ...
31/05 HĐ0000169 31/05 Cước vận chuyển T05 Công ty TNHH tiếp vận Thái Dương theo hóa đơn 0000169
x 511 65.000.000
31/05 HĐ0000169 31/05 Cước vận chuyển T05 Công ty TNHH tiếp vận Thái Dương theo hóa đơn 0000169
x 3331 6.500.000
... ... ...
... ... ... ... ... ...
23/08 GBC23/08 23/08
Công ty TNHH tiếp vân Thái Dương thanh toán tiền cước vận chuyển
x 112
- 350.000.000
... ... ... ... ... ... ... ... ...
28/09 GBC28/09 28/09
Công ty TNHH Kaizen Hải Phòng thanh toán tiền cước vận chuyển T07/2018
x 112 94.480.000
….
Cộng số phát sinh 11.758.369.158 12.957.238.179
Số dư cuối kỳ 2.090.556.731
Tên đơn vị: Công ty TNHH Nesol
Địa chỉ: Lô 5 khu chung cư Bình Kiều 1, Đông Hải 2, Hải An, Hải Phòng
Mẫu số: S13 – DNN
(Ban hành theo TT 133/2016/TT- BTC Ngày 26/08/2016 của Bộ Tài Chính) SỔ CHI TIẾT PHẢI THU KHÁCH HÀNG
Tài khoản: 131- Công ty TNHH tiếp vận Thái Dương
Năm 2019 Đơn vị tính : VNĐ NTG S Chứng từ
Diễn giải
TKĐƯ ThC/K Số phát sinh Số dư
Số hiệu NT Nợ Có Nợ Có
SDĐK 1.389.378.187
... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
31/05 HĐ0000169 31/05
Cước vận chuyển T05 Công ty TNHH tiếp vận Thái Dương theo hóa đơn 0000169
511
65.000.000 1.424.289.377
31/05 HĐ000016 31/05
Cước vận chuyển T05 Công ty TNHH tiếp vận Thái Dương theo hóa đơn 0000169
3331
6.500.000 1.430.289.377
... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
23/08 GBC2308 23/08
Công ty TNHH tiếp vận Thái Dương thanh toán tiền cước vận
chuyển T06/2019 112
350.000.000
1.274.986.102
... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
30/09 HĐ0000261 30/09 Cước vận chuyển T09 Công ty
TNHH tiếp vận Thái Dương
511 576.158.000 1.578.036.580
30/09
HĐ0000261
30/09 Cước vận chuyển T09 công ty TNHH tiếp vận Thái Dương
3331 57.615.800 1.635.652.380
... ... ... ...
Cộng số phát sinh 2.618.378.261 2.208.389.735
SDCK 979.389.661
Người lập biểu (Ký, họ tên)
Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người đại diện theo pháp luật
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Tên đơn vị: Công ty TNHH Nesol
Địa chỉ: Lô 5 khu chung cư Bình Kiều 1, Đông Hải 2, Hải An, Hải Phòng
Mẫu số: S13 – DNN
(Ban hành theo TT 133/2016/TT- BTC Ngày 26/08/2016 của Bộ Tài Chính)
SỔ CHI TIẾT PHẢI THU KHÁCH HÀNG Tài khoản: 131- Công ty TNHH Kaizen Hải Phòng
Năm 2019 Đơn vị tính : VNĐ NTG
S
Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ
Th C/
K
Số phát sinh Số dư
Số hiệu NT Nợ Có Nợ Ư Có
SDĐK 732.187.254
28/09 GBC2809 28/09 Công ty TNHH Kaizen Hải Phòng thanh toán tiền cước vận chuyển T07/2018
112 94.480.000 537.707.254
30/11 HĐ0000281 30/11 Cước vận chuyển T11 công ty
TNHH Kaizen Hải Phòng 511 178.923.000 816.630.254
30/11 HĐ0000281 30/11
Cước vận chuyển T11 công ty
TNHH Kaizen Hải Phòng 3331 17.892.300 834.522.554
... ... ... ...
Cộng số phát sinh
3.579.364.889
2.945.298.363
SDCK 98.120.728
Người lập biểu (Ký, họ tên)
Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người đại diện theo pháp luật
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Đơn vi: Công ty TNHH NESOL Mẫu số: S13 - DNN
Địa chỉ: Lô 5 khu chung cư Bình Kiều 1, Đông Hải 2, Hải Phòng ( Ban hành theo TT 133/2016-TT BTC Ngày 26/08/2016 của Bộ Tài Chính)
BẢNG TỔNG HỢP PHẢI THU KHÁCH HÀNG Tài khoản: Phải thu khách hàng
Năm 2019
Đơn vị tính : VNĐ
Ngày 31 tháng 12 năm 2019
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)
Tên khách hàng Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ
STT Nợ Có Nợ Có Nợ Có
1 Công ty TNHH tiếp vận Thái Dương
1.389.378.187 0 2.618.378.261 2.208.389.735 979.389.661 2 Công ty TNHH Kaizen Hải Phòng 732.187.254 0 3.579.364.889 2.945.298.363 98.120.728 3 Công ty TNHH tiếp vận Hoàng Kim 465.363.289 0 2.328.301.262 1.989.272.097 126.334.124 ... ... ... ... ...
Tổng cộng 3.289.425.752 11.758.369.158 12.957.238.179 2.090.556.731
2.2.3 Thực trạng công tác kế toán thanh toán với người bán tại công ty