CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN THANH TOÁN VỚI
2.2. Thực trạng tổ chức kế toán thanh toán với người mua, người bán tại công ty
2.2.2. Thực trạng kế toán thanh toán với người bán tại công ty
Sinh viên: Nguyễn Thị Hằng Page 45
Sinh viên: Nguyễn Thị Hằng Page 46 Sơ đồ 2.5: Quy trình kế toán thanh toán với người bán tại công ty TNHH Hoàng Khánh
Ghi chú:
Ghi hàng ngày:
Ghi định kỳ:
Kiểm tra, đối chiếu: ---
Ví dụ 1: Ngày 03/05/2017, Công ty mua 4 máy tính trị giá 42.636.000 đồng bao gồm thuế GTGT 10% theo hóa đơn GTGT 000654, chưa thanh toán.
Chứng từ kế toán
Sổ Nhật ký chung
Sổ cái TK 331
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Sổ chi tiết phải trả người bán
Bảng tổng hợp phải trả người bán
Sinh viên: Nguyễn Thị Hằng Page 47 Biểu số 10: Hóa đơn GTGT số 000654
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao người mua Ngày 03 tháng 05 năm 2017
Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: AA/15P
Số 000654
Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT VÀ CÔNG NGHỆ ĐÔNG NAM Á
Mã số thuế: 0200730476
Địa chỉ: Số 407 Lán Bè , Lam Sơn, Lê Chân, Hải Phòng Điện thoại: 0225.714.983
Số tài khoản: 108003988368
Họ tên người mua hàng: Lê văn Thủy
Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH HOÀNG KHÁNH Mã số thuế: 0200650365
Địa chỉ: Số 9/27 Hoàng Quý, Phường Hồ Nam, Quận Lê Chân, TP Hải Phòng Hình thức thanh toán: CK/ TM Số tài khoản: 39096729
STT Tên hàng hóa,dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6= 4 x 5
1 Máy tính Lenovo Chiếc 4 9.690.000 38.760.000
Cộng tiền hàng 38.760.000 Suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 3.876.000 Tổng cộng tiền thanh toán 42.636.000 Số tiền viết bằng chữ: Bốn mươi hai triệu sáu trăm ba mươi sáu ngàn đồng.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
Sinh viên: Nguyễn Thị Hằng Page 48 Ví dụ 2: Ngày 5/6/2017 Công ty mua 23 chai rượu Gold Label trị giá
19.987.000 đồng theo hóa đơn GTGT số 0000879 đã bao gồm thuế GTGT 10%, chưa thanh toán.
Sinh viên: Nguyễn Thị Hằng Page 49 Biểu số 11: Hóa đơn GTGT số 0000879.
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao người mua Ngày 05 tháng 06 năm 2017
Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: AA/15P
Số 000879 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN TM MINH TỈNH Mã số thuế: 0200833665
Địa chỉ: Số 149 Trần Phú, Cầu Đất, Ngô Quyền, Hải Phòng.
Điện thoại: 0225.3847.127 Số tài khoản: 020004262498
Họ tên người mua hàng: Lê văn Thủy
Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH HOÀNG KHÁNH Mã số thuế: 0200650365
Địa chỉ: Số 9/27 Hoàng Quý, Phường Hồ Nam, Quận Lê Chân, TP Hải Phòng Hình thức thanh toán: CK/ TM Số tài khoản: 39096729
STT Tên hàng hóa,dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6= 4 x 5
1 Rượu Gold Label 75ml Chai 23 790.000 18.170.000
Cộng tiền hàng 18.170.000 Suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1.817.000 Tổng cộng tiền thanh toán 19.987.000 Số tiền viết bằng chữ; Mười chín triệu chín trăm tám mươi bảy ngàn đồng.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
Sinh viên: Nguyễn Thị Hằng Page 50 Ví dụ 3: Ngày 08/05/1017 công ty thanh toán tiền hàng cho công ty TNHH kỹ thuật và công nghệ Đông Nam Á số tiền 42.636.000 đồng bằng chuyển khoản.
Biểu số 12: Ủy nhiệm chi.
ỦY NHIỆM CHI/ PAYMENT ORD Số / No: 368 Ngày / Date : 08/05/2017
...ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN/ APPLICANT...
Đơn vị trả tiền/ applicant : Công ty TNHH Hoàng Khánh
Tên tài khoản / Acct’s Name: Phạm Văn Chi
Số tài khoản / Acct No : 39096729
Tại Ngân Hàng Á Châu – Chi nhánh : Hải Phòng
...ĐƠN VỊ THỤ HƯỞNG / BENEFICIARY...
Đơn vị thụ hưởng / Beneficiary : Công ty TNHH kỹ thuật và công nghệ ĐNA
Số tài khoản/ Acct No: 108003988368
Số CMND/ Hộ chiếu / ID card/ PP No: 031171000257
Ngày cấp/ Date : 19/05/ 2016 Nơi Cấp/ place: CA tỉnh Hải Phòng Tại Ngân Hàng/ beneficiary’s bank: Ngân hàng TMCP Á Châu - Tỉnh, TP / Province: Hải Phòng
Số tiền bằng chữ/Amount in words : Bốn mươi hai triệu sáu trăm ba mươi sáu nghìn đồng.
Số tiền bằng số / In figures: 42.636.000 đ.
Nội dung / details: Thanh toán tiền mua máy tính.
Đơn vị trả tiền/Applicant
Kế toán trưởng Chủ tài khoản Chief Accountant Account Holder
Ngân hàng Á Châu/ACB Ghi sổ ngày/ Post Date:...
Giao dịch viên Trưởng đơn vị Teller Manager
Ngân hàng B/ B Bank Ghi sổ ngày/ Post Date:...
Giao dịch viên Trưởng đơn vị Teller Manager
Sinh viên: Nguyễn Thị Hằng Page 51 Ví dụ 3: Ngày 10/06/2017 công ty thanh toán tiền mua rượu Gold label cho công ty cổ phần thương mại Minh Tỉnh số tiền 19.987.000 đồng bằng chuyển khoản.
Biểu số 13: Ủy nhiệm chi
ỦY NHIỆM CHI/ PAYMENT ORD Số / No: 375 Ngày / Date : 10/06/2017
...ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN/ APPLICANT...
Đơn vị trả tiền/ applicant : Công ty TNHH Hoàng Khánh
Tên tài khoản / Acct’s Name: Phạm Văn Chi
Số tài khoản / Acct No : 39096729
Tại Ngân Hàng Á Châu – Chi nhánh : Hải Phòng
...ĐƠN VỊ THỤ HƯỞNG / BENEFICIARY...
Đơn vị thụ hưởng / Beneficiary : Công ty Cổ Phần TM Minh Tỉnh
Số tài khoản/ Acct No: 020004262498
Số CMND/ Hộ chiếu / ID card/ PP No: 031076543009
Ngày cấp/ Date : 10/8/2015 Nơi Cấp/ place: CA tỉnh Hải Phòng Tại Ngân Hàng/ beneficiary’s bank: Ngân hàng TMCP Á Châu -Tỉnh,TP / Province: Hải Phòng
Số tiền bằng chữ/Amount in words : Mười chín triệu chín trăm tám mươi bảy nghìn đồng
Số tiền bằng số / In figures: 19.987.000 đ.
Nội dung / details: Thanh toán tiền mua rượu.
Đơn vị trả tiền/Applicant
Kế toán trưởng Chủ tài khoản Chief Accountant Account Holder
Ngân hàng Á Châu/ACB Ghi sổ ngày/ Post Date:...
Giao dịch viên Trưởng đơn vị Teller Manager
Ngân hàng B/ B Bank Ghi sổ ngày/ Post Date:...
Giao dịch viên Trưởng đơn vị Teller Manager
Sinh viên: Nguyễn Thị Hằng Page 52 Biểu số 14: Trích sổ Nhật ký chung.
Công ty TNHH Hoàng Khánh
Địa chỉ: Số 9/27 Hoàng Quý, phường Hồ Nam, quận Lê Chân, thành phố Hải Phòng
Mẫu số: S03a-DNN ( Ban hành theo TT133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 của bộ Tài Chính)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2017
NTGS Chứng từ Diễn giải SHTK Số tiền
SH NT Nợ Có Nợ Có
…… ….. ………… …. …. …. …..
03/05 HĐ000 0654
03/05 Mua máy tính Lenovo
242 133
331
38.760.000 3.876.000
42.636.000
… …… ….. ………… …. ….. …… ….
08/05 UNC 368
08/05 Thanh toán tiền mua máy tính Lenovo
331
112
42.636.000
42.636.000
... ... ... ... ... ... ... ....
05/06 HĐ000 0879
05/06 Mua rượu Gold label
156 133
331
18.170.000 1.817.000
19.987.000
... ... ... ... ... ... ... ....
10/06 UNC 375
10/06 Thanh toán tiền mua rượu Gold Label
331
112
19.987.000
19.987.000
…. … …. …. … … … …
Cộng lũy kế 24.809.659.757 24.809.659.757 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
( ký,ghi họ tên) ( ký,ghi họ tên) ( ký tên, đóng dấu)
Sinh viên: Nguyễn Thị Hằng Page 53 Biểu số 15: Trích Sổ cái tài khoản 331
Công ty TNHH Hoàng Khánh
Địa chỉ: Số 9/27 Hoàng Quý, phường Hồ Nam, quận Lê Chân, thành phố Hải Phòng
Mẫu số: S03b-DNN
( Ban hành theo TT133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 của bộ Tài Chính)
SỔ CÁI
Năm 2017
Tên TK: Phải trả người bán Số hiệu: 331
NTG S
Chứng từ Diễn giải TKĐ
Ư
Số tiền
SH NT Nợ Có
Số dư đầu năm
326.778.488
…. … …… …. … ….
03/05 HĐ000 0654
03/05 Mua máy tính Lenovo
242 133
38.760.000 3.876.000
…. …. …. ….. …. ….. ….
08/05 UNC 368
08/05 Thanh toán tiền mua máy tính Lenovo
112 42.636.000
05/06 HĐ000 0879
05/06 Mua rượu Gold label
156 133
18.170.000 1.817.000
… …. …. ….. ….. ….. …
10/06 UNC 375
10/06 Thanh toán tiền mua rượu Gold Label
112 19.987.000
…… …. ….. ….. …… ……
Số phát sinh 2.239.480.944 2.260.767.828 Số dư cuối
năm
348.065.372
Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị ( ký,ghi họ tên) ( ký,ghi họ tên) ( ký tên, đóng dấu)
Sinh viên: Nguyễn Thị Hằng Page 54 Biểu số 16: Trích sổ chi tiết phải trả người bán:
Công ty TNHH Hoàng Khánh
Địa chỉ: Số 9/27 Hoàng Quý, phường Hồ Nam, quận Lê Chân, thành phố Hải Phòng
Mẫu số: S13-DNN
( Ban hành theo TT133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 của bộ Tài Chính)
SỔ CHI TIẾT PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN Tài khoản: 331
Đối tượng: công ty THHH kỹ thuật và công nghệ Đông Nam Á
Năm 2017 Đơn vị tính: đồng
NTGS Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Thời
hạn C/K
Số phát sinh Số dư
SH NT Nợ Có Nợ Có
SDĐK 2.500.000
…. ….. …. …. …. ….. ….. ….. …. …
17/02 HĐ0000489 15/11 Mua máy fax 242 4.500.000 35.000.000
133 450.000 35.450.000
…… …. …… ….. ….. … .. ….. …. ….
03/05 HĐ0000654 03/05 Mua máy tính Lenovo 242 38.760.000 110.305.000
133 3.876.000 114.181.000
…. …. …. ….. ….. ….. …. …. ….. ….
08/05 UNC368 08/05 Thanh toán tiền hàng 112 42.636.000 50.636.050
…….. …. ….. ….. …. …. …. …. …. …
Cộng phát sinh 125.000.000 150.000.000
SDCK 27.500.000
Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc ( ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên, đóng dấu)
Sinh viên: Nguyễn Thị Hằng Page 55 Công ty TNHH Hoàng Khánh
Địa chỉ: Số 9/27 Hoàng Quý, phường Hồ Nam, quận Lê Chân, thành phố Hải Phòng
Mẫu số: S13-DNN
( Ban hành theo TT133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 của bộ Tài Chính) SỔ CHI TIẾT PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN
Tài khoản: 331
Đối tượng: Công ty cổ phần TM Minh Tỉnh
Năm 2017 Đơn vị tính: đồng NTG
S
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Thời hạn
C/K
Số phát sinh Số dư
SH NT Nợ Có Nợ Có
SDĐK -
…. ….. …. …. …. ….. ….. ….. …. …
18/5 HĐ 0000614
18/05 Mua rựu Gold label 156 25.650.000 55.120.000
133 2.565.000 57.685.000
….. …… …… …… ….. ….. ….. …… ….. ….
05/06 HĐ 0000879
05/06 Mua rượu Gold label 156 18.170.000 38.866.500
133 1.817.000 40.683.500
…. …. …. ….. ….. ….. …. …. ….. ….
10/06 UNC 375 10/06 Thanh toán tiền hàng 112 19.987.000 20.696.500
…….. …. ….. ….. …. …. …. …. …. …
Cộng phát sinh 170.550.000 200.650.000
SDCK 30.100.000
Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
( ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên, đóng dấu)
Sinh viên: Nguyễn Thị Hằng Page 56 Biểu số 17: trích bảng tổng hợp phải trả người bán
Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Khánh
Địa chỉ: số 9/27 Hoàng Quý, quận Lê Chân, phường Hồ Nam, thành phố Hải Phòng
BẢNG TỔNG HỢP PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN Tài khoản: Phải trả người bán
Năm 2017 Đơn vị tính: VNĐ
Tên khách hàng Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ
Nợ Có Nợ Có Nợ Có
…. … …….. ……. …… … …….
CôngTy TNHH Kỹ thuật và công nghệ Đông Nam Á
2.500.000 125.000.000 150.000.000 27.500.000
Công ty CP năng lượng An Phú 10.500.000 425.000.000 450.000.000 35.500.000
Công ty CP TM Minh Tỉnh - 170.550.000 200.650.000 30.100.000
Công ty CP Habeco - 60.050.000 125.000.000 64.950.000
…… … ……. ……. ……. …. …..
Tổng cộng 326.778.488 2.239.480.944 2.260.767.828 348.065.372
Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
( ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên, đóng dấu)
Sinh viên: Nguyễn Thị Hằng Page 57