BAB IV. HASIL PENELITIAN
A. Gambaran Umum PT Panin Bank, Tbk Cabang Medan
3. Analisis Informasi Laporan Keuangan Calon Nasabah
Setiap permohonan kredit dari calon nasabah yang masuk ke perusahaan, akan selalu dilakukan analisis atas laporan keuangan calon nasabah tersebut. PT. Panin Bank didalam menganalisis informasi laporan keuangan calon nasabah, menggunakan MRK (Memorandum Rekomendasi Kredit). Berikut adalah data laporan keuangan calon nasabah PT. Panin Bank yaitu laporan laba/rugi dan laporan neraca PT. Maju Angkasa (nama perusahaan calon nasabah disamarkan). Sebahagian keterangan data PT. Maju Angkasa yang diperlukan terdapat pada lampiran 2.
TABEL 4.1
PT. MAJU ANGKASA
LAPORAN L A B A / R U G I PERIODE : 1 JAN S/D 31 DES.2006
===========================================================================
Penjualan ... Rp 25.200.000.000 Harga Pokok Penjualan ... 20.160.000.000 Laba Kotor ... Rp 5.040.000.000
Biaya-biaya :
Gaji Pegawai... Rp 100.000.000 Biaya Transportasi ... 180.000.000 Biaya LIstrik,Tlp & Air.. 60.000.000 Biaya Iklan ... 104.280.000 Biaya operasional ... 355.704.000
Biaya Rumah Tangga... 50.000.000 Rp 849.984.000 Laba sebelum pajak ... Rp 4.190.016.000
TABEL 4.2
N E R A C A PROYEKSI PT. MAJU ANGKASA PER, 31 DESEMBER 2006
(dalam Ribuan Rupiah)
A K T I V A P A S I V A
Kas 75,000 Hutang Dagang 200,000
Bank 325,000 Pendapatan diterima dimuka 9,738,957
Piutang Usaha 7,350,488 Hutang Lainnya 0 Persediaan Barang 14,458,224 KEWAJIBAN LANCAR 9,938,957
AKTIVA LANCAR 22,208,712 Hutang Bank Jk Panjang 0
KEWAJIBAN J.K
PANJANG 0
Tanah & bangunan 0
Mesin & peralatan 0 TOTAL KEWAJIBAN 9,938,957
Kendaraan 200,000
Inventaris 153,000 Modal sendiri 7,500,000
Akumulasi penyusutan (35,000) Laba ditahan 897,739 Laba tahun berjalan 4,190,016
AKTIVA TETAP 318,000
PERMODALAN 12,587,755
ANALISIS INFORMASI LAPORAN KEUANGAN ADALAH : 1. LIKUIDITAS
Tabel 4.3
LIKUIDITAS DES 2006 UNAUDITED
Current Ratio 2.23 %
Quick Ratio 0.78 %
Kondisi likuiditas PT. Maju Angkasa tahun 2006 dalam keadaan yang sangat baik, dimana current rasio menunjukkan angka yang mampu untuk memenuhi total kewajibannya walaupun quick ratio hanya mampu memenuhi ¾ kewajibannya namun usaha calon debitur dalam kondisi aman dan masih berjalan dengan lancar hingga saat ini.
2. PROFITABILITAS
Tabel 4.4
PROFITABILITAS DES 2006 UNAUDITED
R.O.S (Return On Sales) 16.63 %
Sales (Rp) 25.200.000.000
H P P / Sales (%) 80 %
R.O.A (Return On Assets) 19 % R.O.E (Return On Equity) 33.29 % S G A (Sales General Administrasi) /
Sales
TIER (%) - (dikarenakan pada tahun 2006 tidak memimiliki fasilitas pinjaman)
Sales dan profit pada tahun 2006 sangat baik dimana ROA dan ROE mencapai +/- 19 % dan 33.29 % yang dapat memberikan keuntungan bagi owner , hal ini terjadi karena efisiensi dan kemampuan menjual yang cepat dari perusahaan. Biaya - biaya yang timbul juga relatif kecil sehingga efisiensi tercipta pada usaha calon debitur.
3. AKTIVITAS
Tabel 4.5
AKTIVITAS JUNE 2006 UNAUDITED
A.T.O (Asset Turn Over) 1.12 W.I (Working Investment) 21.608.712.000
W.I / Sales (%) 85.75%
ARDOH (Account Receivable Days On Hand) (hari)
106 INVDOH (Inventory Days On Hand) 262 APDOH (Account Payable On Hand)
(hari)
4 AEDOH (Account Expense) (hari) -
a. A.T.O sebesar 1,12 kali pada tahun 2006 adalah cukup baik dimana usaha calon Debitur mampu memenuhi kebutuhan dan menghasilan laba bagi usahanya.
b. Perputaran piutang dan hutang di tahun 2006 cukup baik dan normal mengingat usaha calon debitur dibidang pembanguanan dan pemasaran property.
4. SOLVABILITAS (LAVERAGE)
Tabel 4.6
CAPITAL STRUCTURE JUNE 2006 UNAUDITED
ALEV 1.79
Debt To. Asset 0
Debt To. Equity 0
% LTD -
% Equity 55.88%
a. Asset leverage perusahaan masih baik, dengan meningkatkan komposisi equitynya debitur dapat lebih memaksimalkan keuntungan yang diperoleh. b. Pada tahun 2006 calon debitur tidak memiliki pinjaman dari Bank dikarenakan calon debitur memiliki ketahanan modal yang kuat.
Mutasi rekening calon Debitur di Bank Niaga Sbb ;
Rekening Koran BANK NIAGA a/n. Toni QQ Wirawan AC 027-01-03899-00-0
Table 4.7
Bulan Mutasi Debet Mutasi Kredit
Jan 2007 Rp. 2.384.047.000 Rp. 2.289.379.000 Feb 2007 Rp. 1.762.681.000 Rp. 1.790.525.000 Mar 2007 Rp. 2.078.507.000 Rp. 1.987.906.000 Apr 2007 Rp. 1.771.626.000 Rp. 1.651.945.000 Mei 2007 Rp. 930.078.000 Rp. 1.070.323.000 Jun 2007 Rp. 961.487.000 Rp. 943.984.000 Jul 2007 Rp. 933.119.000 Rp. 1.072.169.000 Rata- rata Mutasi Rp. 1.545.935.000 Rp. 1.543.747.000
Rekening Koran BANK NIAGA a/n.Toni QQ Sudarman AC 027-01-03688-00-1
Table 4.8
Bulan Mutasi Debet Mutasi Kredit
Jan 2007 Rp. 2.572.075.000 Rp. 1.871.944.000 Feb 2007 Rp. 1.100.000.000 Rp. 2.377.053.000 Mar 2007 Rp. 2.377.000.000 Rp. 1.368.537.000 Apr 2007 Rp. 247.641.000 Rp. 616.041.000 Mei 2007 Rp. 1.207.810.000 Rp. 888.490.000 Jun 2007 Rp. 549.432.000 Rp. 425.100.000 Jul 2007 Rp. 1.027.534.000 Rp. 804.983.000 Rata- rata Mutasi Rp. 1.297.356.000 Rp. 1.193.164.000
Rekening yang diberikan adalah rekening pribadi Bpk Toni QQ Bpk Sudarman dan Wirawan dikarenakan perusahaan ini telah berganti kepengurusannya kepada Bpk Sudarman, Bpk Dodi Luimenta, Bpk Wirawan dan Bpk Alwin. Hanya saja proses balik nama di akte perusahaan belum dilakukan, dan bila ada persetujuan komitmen atas pemberian kredit ini maka sebelum pengikatan akan di buat akte perusahaan yang terbaru. Rekening ini juga didalam proses pengambilan dana harus ditandatangani oleh 2 orang yang namanya tercantum di rekening tersebut.
SUMBER PEMBAYARAN KEMBALI
Yaitu dari hasil operasional usaha calon debitur dan penjualan 55 unit rumah villa lagi yang terdapat di The Somerset Regency.
HUBUNGAN DENGAN KREDITUR 1. PANIN BANK :
Calon debitur belum pernah berhubungan dengan PT Panin Bank, Tbk, namun salah satu pengurus Bpk Michael Wirawan telah memiliki hubungan yang baik dengan PT Panin Bank, Tbk.
2. BANK / LEMBAGA KEUANGAN LAINNYA :
Berdasarkan hasil BI Checking tidak terdapat faslitas pinjaman di bank lain.
ANALISIS AGUNAN
Tabel 4.9
No. Agunan Nilai Pasar Nilai Likuidasi
1 2 3 4 5 6 7
1(satu) rumah villa terletak di Jl. Sunggal, The Somerset Regency, Kelurahan Sunggal, Kecamatan Sunggal, Medan (SHGB 1871), LT/LB 180M2/190M2 a.n. PT. Maju Angkasa (LPAKTgl.19.09.2007)
3 (tiga) rumah villa terletak di Jl. Sunggal, The Somerset Regency Kelurahan Sunggal, Kecamatan Medan Sunggal, Medan (SHGB No 1795, 1857, 1849) LT/LB 630M2/534M2 a.n PT. Maju Angkasa
(LPAK Tgl.19.09.2007)
2 (dua) rumah villa terletak di Jl. Sunggal, The Somerset Regency, Kelurahan Sunggal,Kecamatan Medan Sunggal, Medan (SHGB No 1845, 1837) LT/LB 300M2/356M2 a.n PT. Maju Angkasa (LPAK Tgl 19.09.2007)
1 (satu) rumah villa terletak di Jl. Sunggal, The Somerset Regency , Kelurahan Sunggal, Kecamatan Medan Sunggal, Medan (SHGB No 1804) LT/LB 226M2/178M2 a.n PT. Maju Angkasa
(LPAK Tgl 19.09.2007)
1 (satu) rumah villa terletak di Jl. Sunggal, The Somerset Regency, Kelurahan Sunggal, Kecamatan Medan Sunggal, Medan (SHGB No 1882) LT/LB 268M2/178M2 a.n PT. Maju Angkasa
(LPAK Tgl 19.09.2007)
3 (tiga) rumah villa terletak di Jl. Sunggal, The Somerset Regency Kelurahan Sunggal,Kecamatan Medan Sunggal, Medan (SHGB No 1729, 1777,11779) LT/LB 437M2/534M2 a.n PT. Maju Angkasa
(LPAK Tgl 19.09.2007)
1 (satu) rumah villa terletak di Jl. Sunggal, The Somerset Regency, Kelurahan Sunggal, Kecamatan Medan Sunggal, Medan SHGB No 1880) LT/LB 180M2/190M2 a.n PT. Maju Angkasa
(LPAK Tgl 19.09.2007) Rp.575.700.000 Rp 1.483.663.500 Rp. 950.697.500 Rp.494.554.500 Rp.572.338.800 Rp 1.541.281.500 Rp.575.699.850 Rp.546.915.000 Rp.1.409.480.325 Rp. 903.162.150 Rp.469.826.775 Rp.543.721.860 Rp1.464.217.425 Rp.546.914.857 TOTAL TANAH DAN BANGUNAN Rp 6.193.935.650. Rp 5.884.238. 867
Analisis Jaminan : Rp 6.193.935.65O SCR. Bds. Nilai Pasar : = 155 % Rp 4.000.000.000, Rp 5.884.238.867,- Bds. Nilai Likuidasi : = 147 % (95%) Rp 4.000.000.000,-
KESIMPULAN DAN REKOMENDASI
Kami (analis) merekomendasikan pemberian fasilitas PRK UKM kepada PT. Maju Angkasa/calon debitur sebesar Rp 4.000.000.000,- sebagai tambahan modal kerja dan menjaga kelancaran arus kas perusahaan.
Informasi laporan keuangan calon nasabah memiliki peranan yang diantaranya adalah :
a. Sebagai sarana atau alat bantu dalam proses analisis kredit, yaitu untuk menganalisis laporan keuangan calon nasabah.
b. Untuk mengukur kemampuan calon nasabah dalam membayar kembali pinjaman beserta dengan bunganya tepat pada waktu yang telah ditentukan. Hal ini dapat diukur dengan menggunakan rasio likuiditas.
c. Untuk mengukur seberapa efektif perusahaan calon nasabah dalam memanfaatkan sumber daya yang ada (resources). Hal ini dapat diukur dengan menggunakan rasio aktivitas.
d. Untuk mengukur sejauh mana suatu perusahaan dibelanjai dengan hutang- hutang. Hal ini dapat diukur dengan menggunakan rasio
solvabilitas/laverage ratios.
e. Untuk mengukur kemampuan calon nasabah dalam menghasilkan laba dari berbagai kebijakan dan keputusan yang diambil. Hal ini dapat diukur dengan menggunakan rasio profitabilitas.
Setelah PT. Panin Bank, Tbk melakukan analisis informasi laporan keuangan sampai pada analisis agunan dan kesimpulan dan rekomendasi, maka para analis membuat surat keputusan pemberian kredit yang disetujui oleh komite kredit perusahaan seperti yang terlihat pada lampiran 3.
B. Analisis Data penelitian