Analisis dan Pembahasan Manajemen ini harus dibaca bersama-bersama dengan Ikhtisar Data Keuangan Penting, laporan keuangan Perseroan beserta catatan atas laporan keuangan terkait, dan informasi keuangan lainnya, yang seluruhnya tercantum dalam Prospektus ini dan laporan keuangan tersebut disajikan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia dalam rangka Penawaran Umum.
Analisis dan pembahasan di bawah ini, khususnya untuk bagian-bagian yang menyangkut kinerja keuangan Perseroan, disusun berdasarkan laporan keuangan yang berakhir pada tanggal 30 Juni 2013 dan untuk tahun-tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2012, 2011, 2010, serta 1 Januari 2010/31 Desember 2009.
Laporan Keuangan Perseroan untuk periode enam bulan yang berakhir pada tanggal 30 Juni 2013 dan tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2012 yang telah diaudit oleh Kantor Akuntan Publik
Osman Bing Satrio & Eny (member of Deloitte Touche Tohmatsu Limited) serta tahun-tahun yang
berakhir pada tanggal 31 Desember 2011, 2010 dan 1 Januari 2010/31 Desember 2009 yang telah diaudit oleh Kantor Akuntan Publik Osman Bing Satrio & Rekan (member of Deloitte Touche Tohmatsu Limited), akuntan publik independen, sesuai dengan standar auditing yang telah ditetapkan oleh IAPI dengan pendapat wajar tanpa pengecualian dalam laporannya masing-masing tertanggal 8 November 2013, 22 Maret 2013, 14 Maret 2012, 23 Maret 2011 dan 23 Maret 2010. Laporan auditor independen atas laporan keuangan untuk periode enam bulan yang berakhir pada tanggal 30 Juni 2013 tertanggal 8 November 2013 memuat paragraf penjelasan mengenai penyajian kembali laporan keuangan tahun- tahun sebelumnya yang disebabkan perubahan kebijakan akuntansi atas piutang Murabahah dan cadangan kerugian penurunan nilai atas aset keuangan dan penerbitan kembali laporan keuangan sehubungan dengan penawaran umum saham perdana. Laporan auditor independen atas laporan keuangan untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2009 tertanggal 23 Maret 2010 memuat paragraf penjelasan mengenai perubahan kegiatan usaha dari bank konvensional menjadi bank umum berdasarkan prinsip syariah serta Perseroan melakukan kuasi-reorganisasi.
1. UMUM
Perseroan didirikandi Malang dengan nama PT Bank Pasar Bersaudara Djajasebagaimana termaktub
dalam Akta Perseroan Terbatas ”P.T. Bank Pasar Bersaudara Djaja” No. 12 tanggal 08 Januari 1972 jis. Akta Perubahan Anggaran Dasar “P.T. Bank Pasar Bersaudara Djaja” No. 05 tanggal 03 Oktober 1972, Akta Perubahan Anggaran Dasar No. 01 tanggal 01 Februari 1979, Laporan Rapat Perseroan Terbatas PT. “Bank Pasar Bersaudara Djaja” No.17 tanggal 11 April 1979, dan Perubahan Anggaran Dasar No. 28 tanggal 30 Agustus 1979 seluruhnya dibuat di hadapan Moeslim Dalidd, Notaris di Malang dan telah memperoleh pengesahan dari Menkumham dengan surat No.Y.A.5/284/4 tanggal 11 Desember 1979, dan telah didaftarkan dalam Buku Register Pengadilan Negeri Malang berturut No.209/PP/P.N.Mlg/ VII/1980, 210/PP/P.N.Mlg/VII/1980, 211/PP/P.N.Mlg/VII/1980, 212/PP/P.N.Mlg/VII/1980, 213//PP/ P.N.Mlg/VII/1980 tanggal 03 Juli 1980.
Catatan:
Akta Pendirian ini belum diumumkan secara khusus dalam Tambahan Berita Negara Republik Indonesia, namun perubahan anggaran dasar berikutnya yang membuat referensi kepada Akta Pendirian telah diumumkan dalam Tambahan Berita Negara Republik Indonesia, sehingga secara tidak langsung Akta Pendirian juga telah diumumkan, sehingga tercapai tujuannya yaitu supaya dapat dilihat oleh pihak yang berkepentingan,
Anggaran Dasar Perseroan yang terakhir adalah sebagaimana dinyatakan dalam akta Berita Acara Rapat Umum Pemegang Saham Luar Biasa PT. Bank Panin Syariah No. 74, tanggal 19 Juni 2013, yang dibuat oleh Notaris Fathiah Helmi, S.H., Notaris di Jakarta, yang telah mendapat persetujuan dari Menkumham dengan Surat Keputusan No. AHU-34775.AH.01.02 Tahun 2013 tanggal 26 Juni 2013, dan telah didaftarkan dalam Daftar Perseroan No.AHU-0060833.AH.01.09.Tahun 2013 tanggal 26 Juni 2013. Adapun bukti pengumuman dalam Tambahan Berita Negara Republik Indonesia belum diperoleh dari Menkumham sebagaimana disyaratkan dalam Pasal 30 UUPT.
Kegiatan usaha utama Perseroan adalah berusaha dalam bidang bank syariah. Perseroan berkedudukan di Gedung Panin Life Center Jl. Let.Jend S. Parman Kav 91, Kelurahan Kota Bambu Utara, Kecamatan Palmerah, Kota Administrasi Jakarta Barat, Provinsi DKI Jakarta.
Dalam menjalankan operasionalnya, Perseroan memberikan jasa-jasa dibidang perbankan dengan sistem bagi hasil dan berdasarkan pada prinsip-prinsip Syariah Islam. Sebagai suatu bank yang beroperasi berdasarkan prinsip-prinsip agama Islam, Perseroan selain menerapkan prinsip kehati-
hatian (prudential banking), juga mengacu pada sistem Syariah. Pada sistem ini digunakan pola bagi
hasil, sehingga risiko negative spread atau biaya dana yang lebih besar dari pendapatan dana jauh
lebih kecil dibanding bank yang beroperasi secara konvensional.
Pada sistem ini digunakan pola bagi hasil, sehingga resiko negative spread atau biaya dana yang lebih besar dari pendapatan dana jauh lebih kecil dibanding bank yang beroperasi secara konvensional. Perseroan mempunyai misi untuk menjadi panutan bagi lembaga keuangan syariah di dunia dengan menekankan pada semangat kewirausahaan, keunggulan manajemen dan berorientasi pada investasi yang inovatif untuk memaksimalkan nilai bagi kepentingan pemegang saham dan masyarakat umum. Kesuksesan dan keberhasilan Perseroan akan menjadi teladan bagi lembaga-lembaga lainnya. Perseroan diharapkan akan berperan dalam peningkatan kualitas kehidupan sosial dan ekonomi masyarakat serta menjadi fasilitator bagi masyarakat yang ingin melepaskan diri dari sistem riba.
2. Kondisi Perekonomian Indonesia
Kinerja perekonomian Indonesia pada tahun 2012 cukup menggembirakan di tengah perekonomian dunia yang melemah dan diliputi ketidakpastian. Pertumbuhan ekonomi dapat dipertahankan pada tingkat
yang cukup tinggi, yaitu 6,2%, dengan inlasi yang terkendali pada tingkat yang rendah (4,3%) sehingga berada pada kisaran sasaran inlasi 4,5±1%. Di tengah menurunnya kinerja ekspor, pertumbuhan
ekonomi lebih banyak ditopang oleh permintaan domestik yang tetap kuat. Hal ini didukung oleh kondisi ekonomi makro dan sistem keuangan yang kondusif sehingga memungkinkan sektor rumah tangga dan sektor usaha melakukan kegiatan ekonominya dengan lebih baik. Selain itu, kuatnya permintaan domestik di tengah melemahnya kinerja ekspor menyebabkan terjadinya ketidakseimbangan neraca transaksi berjalan.
Perekonomian Indonesia pada tahun 2013 diprakirakan tumbuh lebih tinggi, namun sejumlah risiko dan tantangan perlu diantisipasi. Sejalan dengan membaiknya perekonomian dunia, terutama pada semester II 2013, perekonomian Indonesia diprakirakan akan tumbuh sebesar 6,3-6,8% dengan
inlasi tetap terjaga sesuai dengan sasaran Bank Indonesia sebesar 4,5±1%. Permintaan domestik
diprakirakan tetap menjadi penyumbang utama pertumbuhan ekonomi. Namun sejumlah tantangan dan risiko perlu diantisipasi untuk menjaga stabilitas ekonomi makro dan sistem keuangan. Pertama, konsumsi BBM yang terus meningkat di tengah semakin menurunnya produksi migas dalam negeri akan terus meningkatkan impor migas dan beban subsidi sehingga semakin menambah tekanan
terhadap kesinambungan iskal dan deisit transaksi berjalan. Kedua, struktur perekonomian dengan
ketergantungan impor yang tinggi khususnya untuk barang modal dan bahan baku, dalam jangka pendek dapat menimbulkan kerentanan terhadap keseimbangan eksternal ketika kegiatan investasi terus mengalami peningkatan. Dengan latar belakang tersebut, kebijakan Bank Indonesia akan diarahkan pada upaya pencapaian keseimbangan internal dan eksternal. Dalam hubungan ini, kebijakan Bank
Indonesia diarahkan untuk mencapai sasaran inlasi dan menjaga keseimbangan neraca pembayaran.
Arah kebijakan tersebut akan dilakukan melalui lima pilar bauran kebijakan. Pertama, kebijakan moneter
akan ditempuh secara konsisten untuk mengarahkan inlasi tetap terjaga dalam kisaran sasaran yang
ditetapkan. Kedua, kebijakan nilai tukar akan diarahkan untuk menjaga pergerakan rupiah sesuai dengan kondisi fundamentalnya. Ketiga, kebijakan makroprudensial diarahkan untuk menjaga kestabilan sistem keuangan. Keempat, penguatan strategi komunikasi kebijakan untuk mendukung efektivitas kebijakan Bank Indonesia. Kelima, penguatan koordinasi Bank Indonesia dan Pemerintah dalam mendukung pengelolaan ekonomi makro dan stabilitas sistem keuangan.
3. Perubahan Kondisi Likuiditas
Perseroan memprediksi bahwa kondisi likuiditas pasar akan tetap likuid terkait dengan bauran kebijakan moneter dan makroprudensial yang ditempuh oleh Bank Indonesia serta perkembangan perekonomian domestik yang cukup baik. Faktor-faktor yang menunjukkan likuiditas akan tetap tinggi antara lain sebagai berikut:
a. Bank Indonesia sejak 09 Februari 2012 sampai dengan 11 Oktober 2012 mempertahankan BI
Rate sebesar 5,75%. Tingkat BI Rate tersebut dinilai masih konsisten dengan tekanan inlasi yang rendah dan terkendali sesuai sasaran inlasi tahun 2012 dan 2013 yaitu 4,5% ± 1%. Atas kondisi
tersebut diperkirakan tidak mempengaruhi likuiditas Perseroan, karena penetapan tingkat nisbah bagi hasil Perseroan adalah mengikuti perkembangan suku bunga di pasar.
b. Neraca transaksi modal dan inansial diperkirakan mengalami peningkatan surplus seiring dengan
lebih tingginya aliran dana asing dalam bentuk investasi portofolio maupun investasi langsung (Foreign Direct Investment).
4. Kemampuan Perseroan Mendapatkan Dana Dengan Harga Menarik
Dalam menentukan tingkat nisbah bagi hasil yang akan diberikan untuk menarik minat dari masyarakat
menginvestasikan dana ke Perseroan, maka setiap bulannya diadakan pertemuan Asset Liabilities
Commitee (ALCO) yang membahas perkembangan kondisi makro ekonomi dan rata-rata suku bunga
yang ditawarkan oleh pasar. Kemampuan Perseroan untuk mendapatkan pendanaan dengan harga yang menarik dan bersaing terbukti dari meningkatnya dana pihak ketiga dari tahun ke tahun.
Tabel Dana Pihak Ketiga PT. Bank Panin Syariah
Tahun 2010-2013
(Dalam Jutaan Rupiah)
Keterangan 30 Juni 31 Desember 1 Januari 2010/
2013 2012 2011 2010 31 Januari 2009
Giro 220.268 131.949 19.925 15.335 303
Tabungan 367.930 85.877 7.661 4.027 314
Deposito 1.426.900 1.226.249 393.171 291.005 3.939
Total Dana Pihak Ketiga 2.015.098 1.444.075 420.757 310.367 4.556
5. Perubahan Perilaku Konsumen
Secara umum konsumen atau nasabah Perseroan dibedakan menjadi 2 kategori yaitu: a. Kebutuhan akan pelayanan.
Bagi konsumen (nasabah) yang mengutamakan pelayanan, hal terpenting adalah kenyamanan dalam melakukan transaksi perbankan. Oleh karena itu Perseroan menyediakan berbagai produk dan layanan sesuai dengan kebutuhan nasabah. Dengan berubahnya trend perilaku nasabah ke
arah layanan berbasis Teknologi Informasi, Perseroan akan meluncurkan layanan internet dan
mobile banking yang dilengkapi dengan berbagai kerjasama bill payment, layanan tersebut akan memberikan kemudahan kepada nasabah dalam melakukan transaksi perbankan secara efektif
dan eisien dan pada akhirnya diharapkan dapat menarik nasabah baru dan menjaga loyalitas nasabah yang telah ada.
b. Kebutuhan akan investasi.
Bagi konsumen yang menjadi nasabah Perseroan untuk berinvestasi, maka tingkat hasil investasi menarik yang ditawarkan Perseroan merupakan hal yang penting. Perseroan berpendapat bahwa produk-produk simpanan yang dimiliki Perseroan relatif bersaing seperti terlihat dari simpanan nasabah yang terus mengalami pertumbuhan. Atas dasar kondisi tersebut Perseroan berkeyakinan bahwa konsumen yang terkait dengan kebutuhan investasi akan meningkat sejalan dengan inovasi produk baru yang akan tetap dikembangkan oleh Perseroan.
6. Perkembangan Aktivitas Pemasaran
Sejak berdirinya pada tahun 2009, Perseroan telah berhasil mengembangkan volume bisnis Perseroan
secara signiikan. Hal ini dicapai karena aktiitas pemasaran yang agresif dengan mengakuisisi nasabah-
nasabah di segmen konsumer, menengah dan komersial. Perseroan juga akan meningkatkan ekspansi pasar dengan memasuki pasar ritel, dan korporasi. Pencanangan pengembangan jaringan cabang di seluruh Indonesia juga dilakukan guna mendekatkan Perseroan ke pasar.
Di sisi lain, tenaga pemasaran Perseroan juga dibekali berbagai program pendidikan yang bertujuan
untuk meningkatkan product knowledge dan profesionalisme dalam melakukan kegiatan pemasaran
kepada nasabah. Pada akhirnya pengembangan aspek kuantitas dan kualitas pemasaran akan semakin mendukung kinerja Perseroan dalam pengembangan bisnisnya.
7. Kondisi Persaingan dan Perubahan Yang Terjadi Pada Kompetitor
Persaingan yang terjadi pada umumnya adalah simpanan deposito, yaitu tingkat nisbah bagi hasil yang ditawarkan, sesuai dengan karakteristik simpanan deposito semakin besar nominal simpanan akan semakin sensitif terhadap perbedaan suku bunga. Jika terdapat kompetitor yang memberikan suku bunga/ tingkat nisbah bagi hasil yang lebih tinggi, maka nasabah simpanan deposito akan cenderung berpindah mengikuti suku bunga/ tingkat nisbah bagi hasil yang lebih tinggi tersebut. Menyikapi kondisi ini, Perseroan melakukan analisa terhadap posisi portofolio simpanan nasabah, pergerakan suku bunga pasar dan BI Rate, posisi likuiditas dan kebutuhan likuiditas guna mendukung ekspansi kredit. Analisa
tersebut dilakukan pada rapat ALCO sehingga akan ditetapkan pricing yang sesuai dengan kondisi
persaingan dan kebutuhan Perseroan. Persaingan pada produk lainnya umumnya tidak terlalu ketat dikarenakan produk giro dan tabungan lebih ditekankan pada kebutuhan nasabah akan pelayanan dan transaksi seperti yang telah dikemukakan sebelumnya. Namun khusus untuk produk tabungan, Perseroan akan terus melakukan inovasi untuk mengadakan program promosi yang menarik untuk para nasabah sehingga diharapkan simpanan murah melalui produk tabungan bisa terus ditingkatkan khususnya untuk simpanan jangka menengah yang hendak dihimpun oleh Perseroan.
8. Perubahan Yang Mempengaruhi Pendapatan Perseroan
Perubahan tingkat nisbah bagi hasil baik dari sisi nisbah bagi hasil simpanan maupun nisbah bagi hasil pembiayaan akan berdampak terhadap pendapatan dan kinerja Perseroan. Guna mengantisipasi
hal tersebut, Perseroan menerapkan nisbah bagi hasil secara tiering yang penetapannya dilakukan
dalam rapat ALCO dengan memperhatikan struktur laporan posisi keuangan Perseroan, mengevaluasi tren pendapatan marjin serta mengevaluasi setiap perubahan yang berpengaruh terhadap pendapatan Perseroan.
9. Pengembangan Produk Baru
Perseroan akan terus mengembangkan dan meluncurkan produk dan aktivitas yang mampu mendorong
pertumbuhan usaha dan pendapatan Perseroan, diantaranya melalui peluncuran mobile banking,
memasarkan produk-produk retail seperti Tabungan Haji, Tabungan Umrah dan Tabungan Rencana
baik melalui direct sales maupun bekerja sama dengan komunitas-komunitas yang memiliki potensi
dalam penjualan produk tersebut serta meluncurkan program-program tabungan berhadiah yang bertujuan untuk meningkatkan sumber simpanan murah Perseroan.
10. Kebijakan Akuntansi Yang Penting dan Perubahannya
Laporan keuangan Perseroan telah disusun sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia (SAK), yang mencakup Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) dan Interpretasi Standar Akuntansi Keuangan (ISAK) yang dikeluarkan oleh Dewan Standar Akuntansi Keuangan Ikatan Akuntan Indonesia (DSAK – IAI).
Standar yang berlaku efektif pada periode berjalan
Dalam periode berjalan, Bank telah menerapkan semua standar baru dan revisi serta interpretasi yang dikeluarkan oleh Dewan Standar Akuntansi Keuangan (DSAK) dan Dewan Standar Akuntansi Syariah (DSAS) Ikatan Akuntan Indonesia yang relevan dengan operasinya.
Pada tanggal 21 Desember 2012, Dewan Syariah Nasional mengeluarkan Fatwa Dewan Syariah Nasional No.84/DSN-MUI/XII/2012 yang menyatakan bahwa Lembaga Keuangan Syariah menerapkan anuitas untuk pengakuan laba transaksi Murabahah. Terkait dengan fatwa tersebut, Dewan Standar Akuntansi Syariah tanggal 16 Januari 2013 mengeluarkan Buletin Teknis 9 tentang Penerapan Metode Anuitas dalam Murabahah yang menyatakan bahwa pembiayaan Murabahah yang keuntungannya
diakui secara anuitas secara substansi dikategorikan sebagai kegiatan pembiayaan (inancing) dan
mengacu pada :
1. PSAK 50 (revisi 2010), Instrumen Keuangan : Penyajian.
2. PSAK 55 (revisi 2011), Instrumen Keuangan : Pengakuan dan Pengukuran. 3. PSAK 60 Instrumen Keuangan : Pengungkapan.
Atas penerapan ketentuan tersebut di atas, Bank telah menyajikan kembali laporan keuangan untuk tahun-tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2012, 2011 dan 2010 serta 1 Januari 2010/ 31 Desember 2009.
Berikut ini standar baru dan revisi serta interpretasi yang diterapkan dalam laporan keuangan. Penerapan
ini tidak memiliki pengaruh yang signiikan atas jumlah yang dilaporkan dalam laporan keuangan tetapi
dapat mempengaruhi akuntansi untuk transaksi masa depan: 1. PSAK 38 (revisi 2012), Kombinasi Bisnis Entitas Sipengendali
2. Penyesuaian Standar Akuntansi Keuangan atas PSAK 60, Instrumen Keuangan dan Pengungkapan.
Standar yang telah diterbitkan namun belum berlaku efektif. Efektif untuk periode yang dimulai pada atau setelah 1 Januari 2014
1. ISAK 27, Pengalihan Aset dari Pelanggan
2. ISAK 28, Pengakhiran Liabilitas Keuangan dengan Instrumen Ekuitas
Aset dan Liabilitas Keuangan
Aset Keuangan
Seluruh aset keuangan diakui dan dihentikan pengakuannya pada tanggal diperdagangkan dimana pembelian dan penjualan asset keuangan berdasarkan kontrak yang mensyaratkan penyerahan asset keuangan dalam kurun waktu yang ditetapkan oleh kebiasaan pasar yang berlaku, dan awalnya diukur sebesar nilai wajar ditambah biaya transaksi, kecuali untuk aset keuangan yangdiukur pada nilai wajar melalui laba rugi, yang awalnya diukur sebesar nilai wajar.
Aset keuangan dapat diklasiikasikan sebagai berikut:
• Nilai wajar melalui laba rugi
• Dimiliki hingga jatuh tempo
• Tersedia untuk dijual
Nilai wajar melalui laba rugi (FVTPL)
Aset keuangan diklasiikasi dalam FVTPL, jika asset keuangan dimiliki untuk diperdagangkan atau pada saat pengakuan awal ditetapkan untuk diukur pada FVTPL. Aset keuangan diklasiikasi sebagai
kelompok diperdagangkan, jika:
• Diperoleh atau dimiliki terutama untuk tujuan dijual kembali dalam waktu dekat; atau
• Pada pengakuan awal merupakan bagian dari portofolio instrumen keuangan tertentu yang dikelola
bersama danterdapat bukti mengenai pola ambil untung dalam jangka pendek aktual terkini; atau
• Merupakan derivatif yang tidak ditetapkan dan tidak efektif sebagai instrumen lindung nilai.
Aset keuangan selain aset keuangan yang diperdagangkan, dapat ditetapkan sebagai FVTPL pada saat pengakuan awal, jika:
• penetapan tersebut mengeliminasi atau mengurangi secara signiikan inkonsistensi pengukuran
dan pengakuan yang dapat timbul; atau
• kelompok asset keuangan,liabilitas keuangan atau keduanya, dikelola dan kinerjanya dievaluasi
berdasarkan nilai wajar, sesuai dengan manajemen risiko atau strategi investasi yang didokumentasikan, dan informasi tentang Bank disediakan secara internal kepada manajemen kunci entitas, misalnya direksi dan CEO.
Aset keuangan FVTPL disajikan sebesar nilai wajar, keuntungan atau kerugian yang timbul diakui dalam laba rugi. Keuntungan atau kerugian bersih yang diakui dalam laba rugi mencakup dividen atau pendapatan yang diperoleh dari aset keuangan.
Dimiliki hingga jatuh tempo
Aset keuangan diklasiikasikan sebagai investasi dimiliki hingga jatuh tempo hanya jika investasi
tersebut memiliki pembayaran yang tetap atau telah ditentukan dan jatuh temponya telah ditetapkan serta Bank mempunyai intens ipositif dan kemampuan untuk memiliki aset keuangan tersebut hingga jatuh tempo. Pada saat pengakuan awal, investasi dimiliki hingga jatuh tempo diukur pada nilai wajar ditambah dengan biaya transaksi yang dapat distribusikan secara langsung dengan perolehan aset keuangan. Setelah pengakuan awal, investasi dimiliki hingga jatuh tempo diukur dengan biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode effective rate dikurangi kerugian penurunan nilai yang ada.
Aset keuangan tersedia untuk dijual
Aset keuangan yang tidak diklasiikasikan sebagai dimiliki hingga jatuh tempo, diukur pada nilai wajar melalui laba rugi,atau pinjaman yang diberikan dan piutang diklasiikasikan sebagai tersedia untuk
dijual. Pada saat pengakuan awal, aset keuanganyang tersedia untuk dijual diukur pada nilai wajar ditambah dengan biaya transaksi yang dapat diatribusikan secara langsung. Setelah itu, aset keuangan tersedia untuk dijual diukur dan dicatat pada nilai wajar.
Keuntungan atau kerugian yang timbul dari perubahan nilai wajar diakui dalam pendapatan komprehensif
lainnya dan akumulasi revaluasi investasi AFS di ekuitas kecuali untuk kerugian penurunan nilai,
pendapatan/beban yang dihitung dengan metode effective rate dan laba rugi selisih kurs atas aset
moneter yang diakui pada laba rugi. Jika aset keuangan dilepas atau mengalami penurunan nilai, akumulasi laba atau rugi yang sebelumnya diakui pada revaluasi investasi AFS, direklas ke laba rugi.
Dividen atas instrumen AFS, jika ada, diakui pada laba rugi pada saat hak Bank untuk memperoleh
pembayaran dividen ditetapkan. Pinjaman yang diberikan dan piutang
Aset keuangan dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan dan tidak mempunyai kuotasi dipasar
aktif diklasiikan sebagai pinjaman yang diberikan dan piutang, yang diukur pada biaya perolehan
diamortisasi dengan menggunakan metode effective rate dikurangi kerugian penurunan nilai.
Pendapatan diakui dengan menggunakan metode effective rate, kecuali piutang jangka pendek dimana
Metode suku effective rate
Metode effective rate adalah metode yang digunakan untuk menghitung biaya perolehan diamortisasi
dari instrumen keuangan dan metode untuk mengalokasikan pendapatan dan beban selama periode yang relevan. Effective rate adalah rate yang secara tepat mendiskontokan estimasi penerimaan atau pembayaran kas masa depan (mencakup seluruh komisi dan bentuk lain yang dibayarkan dan diterima oleh para pihak dalam kontrak yang merupakan bagian yang tak terpisahkan dari effective rate, biaya transaksi dan premium dan diskonto lainnya). Selama perkiraan umur instrumen keuangan, atau jika lebih tepat, digunakan periode yang lebih singkat untuk memperoleh nilai tercatat bersih dari asset keuangan pada saat pengakuan awal.
Perhitungan dari effective rate termasuk semua fee dan pembayaran atau penerimaan poin yang
merupakan bagian integral dari effective rate. Biaya transaksi termasuk biaya incremental yang secara langsung berkaitan dengan akuisisi atas penerbitan aset atau liabilitas keuangan.
Pendapatan diakui berdasarkan effective rate untuk instrumen keuangan selain dari instrumen keuangan FVTPL.
Penurunan nilai aset keuangan
Aset keuangan, selain aset keuangan FVTPL, dievaluasi terhadap indikator penurunan nilai pada setiap tanggal pelaporan.Aset keuangan diturunkan nilainya bila terdapat bukti objektif, sebagai akibat dari satu atau lebih peristiwa yang terjadi setelah pengakuan awal aset keuangan, dan peristiwa yang merugikan berdampak pada estimasi arus kas masa depan atas aset keuangan yang dapat di estimasi secara andal.
Untuk investasi ekuitas AFS yang tercatat dan tidak tercatat di bursa, penurunan yang signiikan atau
jangka panjang dalam nilai wajar dari instrumen ekuitas di bawah biaya perolehannya dianggap sebagai bukti obyektif terjadinya penurunan nilai.
Bukti obyektif penurunan nilai termasuk sebagai berikut:
• kesulitan keuangan signiikan yang dialam ipenerbit atau pihak peminjam; atau
• pelanggaran kontrak,seperti terjadinya wanprestasi atau tunggakan pembayaran pokok; atau
• terdapat kemungkinan bahwa pihak peminjam akan dinyatakan pailit atau melakukan reorganisasi
keuangan.
Untuk aset keuangan yang diukur pada biaya perolehan yang diamortisasi, jumlah kerugian penurunan nilai merupakan selisih antara jumlah tercatat aset keuangan dengan nilai kini dari estimasi arus kas
masa depan yang didiskontokan menggunakan effective rate awal dari aset keuangan.