BAB IV Penjelasan Pos - Pos Laporan Keuangan
4.3 Penjelasan atas pos-pos Neraca
4.3.5 Aset Tetap
Aset tetap adalah aset berwujud yang mempunyai masa manfaat lebih dari dua belas bulan untuk digunakan dalam kegiatan pemerintah atau dimanfaatkan oleh masyarakat umum. Aset yang menunjukan jumlah dan nilai perolehan aset tetap yang dimiliki/dikuasai oleh Pemerintah per 31 Desember 2019 dan 2018. Perolehan aset tetap yang berasal dari kapitalisasi Belanja Modal atau belanja lainnya yang diatribusikan dalam nilai aset tetap tahun anggaran berkenaan. Dalam rangka penatausahaan barang milik daerah, sampai dengan tahun 2019 Pemerintah Kota Semarang masih menggunakan kode rekening yang berpedoman pada Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 17 Tahun 2007 tentang Pedoman Teknis Pengelolaan Barang Milik Daerah. Mapping perubahan terhadap Permendagri Nomor 108 Tahun 2016 tentang Kodefikasi Barang sudah dilakukan dan pada Tahun 2020 akan dilaksanakan proses migrasi kode rekening menyesuaikan dengan Permendagri Nomor 108 Tahun 2016.
Saldo Aset Tetap Pemerintah Kota Semarang per 31 Desember 2019 adalah sebesar Rp16.633.225.528.281,00 mengalami penurunan sebesar (Rp12.919.250.602.484,00) atau turun 43,71% dari tahun 2018 sebesar Rp29.552.476.130.765,00 dengan komposisi dapat disajikan sebagai berikut:
Aset Tetap 31-Dec-19 31-Dec-18 Kenaikan/penurunan Tren
Rp Rp Rp %
Tanah 10.487.792.374.489,00 23.396.893.855.206,00 (12.909.101.480.717,00) -55,17%
Peralatan dan Mesin 1.806.839.574.348,00 1.637.734.435.773,00 169.105.138.575,00 10,33%
Gedung dan Bangunan 3.431.524.838.009,00 3.020.867.544.411,00 410.657.293.598,00 13,59%
Jalan, Irigasi dan Jaringan 4.866.443.536.199,00 4.432.580.155.893,00 433.863.380.306,00 9,79%
Aset Tetap Lainnya 176.349.846.718,00 157.264.904.514,00 19.084.942.204,00 12,14%
Konstruksi dalam Pengerjaan 79.672.258.026,00 91.827.308.650,00 (12.155.050.624,00) -13,24%
Akumulasi Penyusutan (4.212.765.053.729,00) (3.184.692.073.682,00) (1.028.072.980.047,00) 32,28%
Jumlah 16.635.857.374.060,00 29.552.476.130.765,00 (12.916.618.756.705,00) -43,71%
Ringkasan mutasi Aset tetap tahun 2019 sebagai berikut:
Uraian Tanah Peralatan dan Mesin Gedung dan
Bangunan
Jalan, Irigasi dan Jaringan
Aset Tetap Lainnya
Konstruksi dalam
Pengerjaan Jumlah
Saldo Awal 23.396.893.855.206 1.637.734.435.773 3.020.867.544.410 4.432.580.155.893 157.264.904.514 91.827.308.650 32.737.168.204.446 Penambahan
LRA Belanja Modal 2019 33.623.841.653 186.514.214.655 543.745.239.652 279.970.188.459 10.908.045.355 - 1.054.761.529.774 Reklasifikasi Menjadi Aset Tetap - 255.738.996 1.569.751.726 - 647.191.200 99.550.000 2.572.231.922 Hibah Masuk 32.595.103.000 6.710.424.510 9.429.422.900 52.500.000 259.125.000 - 49.046.575.410 Koreksi Kurang Catat 168.456.445.845 98.655.547 110.000.000 273.156.806 172.463.600 - 169.110.721.798 Reklasifikasi antar KIB 6.974.849.045 13.313.754.814 1.215.653.090 89.307.267.674 7.078.117.049 2.124.777.066 120.014.418.738 Utang Belanja 2019 - - 9.137.707.854 - - - 9.137.707.854 Penilaian 558.398.434.997 - 94.671.970.000 186.959.072.887 - - 840.029.477.884 Jumlah Penambahan 800.048.674.540 206.892.788.522 659.879.745.222 556.562.185.826 19.064.942.204 2.224.327.066 2.244.672.663.380
Pengurangan
Usulan Penghapusan - (5.043.385.909) (1.897.595.970) - - - (6.940.981.879) SK penghapusan (824.000.000) (14.582.497.202) (33.450.255.333) (838.509.871) - - (49.695.262.406) Reklasifikasi Menjadi Barang/Jasa (2.375.608.980) (2.156.786.736) (36.409.225.606) (12.159.051.242) - (49.026.514) (53.149.699.078) Hibah Keluar - - (160.301.500) - - - (160.301.500) Ekstrakomtable - (822.547.999) (2.022.985.255) - 20.000.000 (1.687.884.531) (4.513.417.785) Koreksi Lebih Catat (148.042.211.370) (8.910.112) (13.537.997) (105.930.772.134) - - (253.995.431.613) Koreksi Double Catat (13.557.898.334.911) (463.059.896) (66.545.300.943) - - - (13.624.906.695.750) Reklasifikasi antar KIB (12.273.377.418) (107.316.693.802) (3.770.472.273) (12.642.466.645) (136.003.010.138) Utang Belanja 2018 - (230.000.000) - - - - (230.000.000) Jumlah Pengurangan (13.709.140.155.261) (35.580.565.272) (247.815.896.406) (122.698.805.520) 20.000.000 (14.379.377.690) (14.129.594.800.150) Saldo Akhir 10.487.802.374.485 1.809.046.659.023 3.432.931.393.226 4.866.443.536.199 176.349.846.718 79.672.258.026 20.852.246.067.676
Mutasi bertambah adalah sebagai berikut :
a) Belanja Modal adalah realisasi hasil pengadaan melalui belanja modal selama Tahun 2019.
b) Reklasifikasi menjadi aset tetap merupakan barang yang penganggarannya berada pada rekening belanja barang/jasa akan tetapi karateristik barang tersebut memenuhi klasifikasi sebagai aset tetap sehingga dilakukan reklasifikasi menambah aset tetap.
c) Hibah masuk adalah aset tetap yang diterima dari Instansi di luar Pemerintah Kota Semarang.
d) Koreksi kurang catat adalah koreksi yang dilakukan karena salah catat nilai sebelumnya yang dicatat lebih kecil dari yang seharusnya.
e) Reklasifikasi masuk antar KIB adalah perpindahan sesama akun aset tetap karena penyesuaian jenis rekening aset tetap yang seharusnya.
f) Utang belanja tahun 2019 adalah pembelian aset tetap yang terjadi pada tahun 2019 akan tetapi atas pembayaran aset tetap tersebut belum dilakukan pembayaran.
g) Penilaian adalah penambahan nilai atas aset tetap karena aset tetap tersebut sebelumnya belum dicatat atau belum ada nilai perolehannya.
Mutasi berkurang adalah sebagai berikut :
h) Usulan penghapusan adalah aset tetap yang di reklasifikasi menjadi aset lainnya karena kondisi aset tersebut sudah rusak berat dan masih dalam proses penghapusan.
i) SK Penghapusan adalah penghapusan aset tetap yang sudah ada ketetapan dalam bentuk Surat Keputusan Walikota tentang Penghapusan aset tetap.
j) Reklasifikasi menjadi barang/jasa merupakan barang yang penganggarannya berada pada rekening belanja modal akan tetapi karateristik barang tersebut tidak memenuhi klasifikasi sebagai aset tetap sehingga dilakukan reklasifikasi menjadi barang persediaan atau jasa.
k) Hibah keluar adalah aset tetap yang diberikan kepada Instansi di luar Pemerintah Kota Semarang.
l) Ekstrakomtable adalah aset tetap yang dikeluarkan dari Kartu Inventaris Barang atau kategori aset tetap dikarenakan nilai satuan aset tersebut dibawah nilai kapitalisasi aset tetap sesuai Peraturan Walikota Nomor 90 Tahun 2019 tentang Kebijakan Akuntansi Pemerintah Kota Semarang.
m) Koreksi lebih catat adalah koreksi yang dilakukan karena salah catat nilai sebelumnya yang dicatat lebih besar dari yang seharusnya
n) Koreksi dobel catat adalah koreksi yang dilakukan karena satu unit aset tetap dicatat lebih dari satu kali sehingga nilai tercatat lebih tinggi dari seharusnya.
o) Reklasifikasi keluar antar KIB adalah perpindahan sesama akun aset tetap karena penyesuaian jenis rekening aset tetap yang seharusnya.
p) Utang belanja tahun 2018 adalah pembelian aset tetap yang terjadi pada tahun 2018 akan tetapi atas pembayaran aset tetap tersebut baru dilakukan pada belanja modal tahun 2019.
a. Tanah
Saldo aset tetap berupa tanah per 31 Desember 2019 adalah sebesar Rp10.487.792.374.489,00 mengalami penurunan sebesar (Rp12.909.101.480.717,00) atau turun 55,17% dari nilai tanah per 31 Desember 2018 sebesar Rp23.396.893.855.206,00 dengan rincian sebagai berikut:
Aset Tetap 31-Dec-19 31-Dec-18 Tren
Rp Rp %
Tanah 10,487,792,374,489.00 23,396,893,855,206.00 -55.17%
Jumlah 10,487,792,374,489.00 23,396,893,855,206.00 -55.17%
Penurunan nilai tanah sebesar 55,17% terutama disebabkan adanya koreksi dobel catat tanah jalan kota dan jalan lingkungan senilai Rp13.555.007.151.911,00.
Penambahan nilai tanah tahun 2019 selain karena adanya penilaian terhadap tanah yang belum dicatat dan dinilai sebelumnya juga dikarenakan pada tahun 2019 karena Kontrak Bagi Tempat Usaha dengan PT Argamukti Pratama yang telah berakhir sejak tanggal 17 Maret 2019 seluas + 1.764 m2 senilai Rp. 69.678.000.000,00 yang berasal dari HGB milik PT Argamukti Pratama yang telah diserahkan sebagai hasil berakhirnya kerjasama.
Sehingga atas kejadian tersebut tanah yang sebelumnya diklasifikasikan sebagai aset lainnya (dikerjasamakan) di reklasifikasi menjadi aset tetap tanah.
Pada tahun 2019 Pemerintah Kota Semarang melakukan kegiatan pendataan jalan lingkungan, dari 16 wilayah kecamatan yang ada pada tahun 2019 telah selesai dilakukan pendataan sebanyak 12 kecamatan, atas hasil pendataan tersebut ditemukan ukuran luas jalan lingkungan yang tidak sesuai dengan catatan yang ada sehingga harus dikoreksi sesuai dengan hasil pendataan. Selain itu pendataan juga menemukan jalan-jalan lingkungan baru yang sebelumnya belum dicatat sehingga atas hasil pendataan jalan lingkungan tersebut terjadi koreksi nilai tanah dibawah jalan lingkungan maupun penambahan nilai tanah dibawah jalan lingkungan karena sebelumnya memang belum ada.
Dari daftar tanah yang dimiliki oleh Pemerintah Kota Semarang terdapat didalamnya tanah yang disewakan kepada pihak ketiga yang seharusnya dikategorikan aset lainnya.
Namun mengingat aset yang disewakan menempati sebagian dari aset yang masih digunakan oleh entitas Pemerintah Kota Semarang dan dokumen kepemilikan masih menyatu dengan dokumen induk maka tetap dicatat sebagai Aset Tetap. Pelaksanaan sewa tersebut meliputi perpanjangan maupun sewa baru serta terdapat juga yang telah berakhir di tahun 2019. Rincian atas aset-aset tanah yang disewa tersebut yaitu:
NO PIHAK KETIGA OBYEK/LOKASI TENTANG JANGKA WAKTU
4 PT Tirto Podo Moro LAHAN DI SEPANJANG
JALAN KAPTEN LAUT
NO PIHAK KETIGA OBYEK/LOKASI TENTANG JANGKA WAKTU
6 PT. MAC SARANA DJAYA
Gd. Menara Imperium Lt. 15 Suite B (15/B)
Gd. Menara Imperium Lt. 15 Suite B (15/B)
NO PIHAK KETIGA OBYEK/LOKASI TENTANG JANGKA WAKTU
NO PIHAK KETIGA OBYEK/LOKASI TENTANG JANGKA WAKTU
NO PIHAK KETIGA OBYEK/LOKASI TENTANG JANGKA WAKTU 40 PT. BALI TOWERINDO SENTRA MICROCELL BALI
TOWER TAHAP II
45 MANAGEMENT UP TO DATE UP TO DATE TEPIAN KOPI DI TAMAN
47 TRIWININGRUM ASTUTI A.MD. CAFÉ SI BOOKY GEDUNG