Aftamiranda, Eline. 2010. Implementasi Prosedur Pengeluaran Kas Pada Kantor Satuan
Polisi Pamong Praja Kota Palembang. Palembang.
Bungin, Burhan. 2008. Penelitian Kualitatif : Komunikasi, Ekonomi, Kebijakan Publik,
Dan Ilmu Sosial Lainnya. Kencana Prenada Media Group.
Hendrite. 2011. Analisis Sistem dan Prosedur Pengeluaran Kas pada Dinas Kesejahteraan Sosial Kabupaten Biak Numfor. Skripsi. Universitas Sam Ratulangi. Manado
Kusnadi. 2000. Akuntansi Keuangan Menengah Intermediate. Salemba Empat. Krismiaji.2002. Sistem Informasi Akuntansi.Jakarta
Mulyadi. 2002. Auditing. Jakarta: Salemba Empat.
Rahmawati, Emma Mutiara. 2009. Evaluasi Pengendalian Internal Terhadap ProsedurPenerimaan Dan Pengeluaran Kas Pada PT. Taspen ( Persero ) Cabang Surakarta. Surakarta.
Soemarso, S.R. 2004. Akuntansi Suatu pengantar. Buku 1. Edisi 5. Jakarta: Salemba Empat.
44
Tabel 1. Perbandingan Prosedur Penerimaan Kas
NO Teori menurut Mulyadi ( 2009 ) CV. Denka Komputama Penjelasan
1. Bagain yang terkait :
a.Fungsi penjualan : Bertanggug jawab menerima order pembelian, mengisi faktur penjualan tunai, dan menyerahkan faktur tersebut ke pembeli untuk pembayaran harga ke bagian kas
b.Fungsi kas : Dalam transaksi penjualan tunai Fungsi kas bertanggung jawab menerima kas dari pembeli sesuai dengan jumlah faktur penjualan
c. Fungsi gudang :
Bertanggung jawab menyimpan barang yang dipesan dan
Bagian yang terkait :
a.Fungsi penjualan : Bertanggung jawab menerima order, membuat faktur penjualan rangkap tiga, mengumpulkan syarat kredit dan menyerahkannya ke pihak leasing b.Fungsi kas : Bertanggung jawab
menerima uang dari pelanggan sesuai dengan jumlah faktur penjualan tunai dan juga faktur service
c.Fungsi Gudang : Bertanggung jawab mengecek ketersediaan barang baik yang dipesan oleh pelanggan ataupun untuk barang stock, menyimpan barang yang dipesan dan
Pada perusahaan CV. Denka Komputama terdapat penjualan melalui leasing sehingga bagian penjualan juga mempunyai tugas untuk menerima syarat kredit dari pelanggan dan menyerahkannya ke bagian leasing,
Karena pada perusahaan CV. Denka Komputama terdapat penerimaan dari service maka bagian kas juga menerima kas dari penjualan service.
Apabila barang yang dibutuhkan membutuhkan service bagian gudang juga bertugas memeberikan barang yang
45 menyerahkannya ke bagian
pengiriman
d. Fungsi pengiriman:
Bertanggung jawab membungkus barang dan mengirimkannya kepada pembeli
e. Fungsi akuntansi : Bertanggung jawab mencatat transaksi penjualan dan penerimaan kas dan membuat laporan penjualan
menyerahkannya ke bagian pengiriman, apabila barang membutuhkan service maka bagian gudang bertanggung jawab mengirimkan barang ke bagian service
d.Fungsi pengiriman : Bertanggung jawab membungkus barang dan
mengirimkannya kepada pembeli e.Fungsi akuntansi : Bertanggung
jawab mencatat transaksi penjualan tunai. Bagian akuntansi juga bertanggung jawab mengecek jumlah transfer dari leasing dan mencocokannya dengan nota kredit.
terjual ke bagian service.
Fungsi akuntansi dalam mencocokkan faktur penjualan melalui leasing harus mencocokkan dengan jumlah transfer dari leasing karena tidak ada catatan khusus ntuk penjualan melali leasing.
46 2 Dokumen yang digunakan:
a. Faktur penjualan tunai :
Dokumen ini digunakan untuk mencatat informasi yang dibutuhkan manajemen mengenai penjualan tunai
b. Pita register kas :
Dokumen ini merupakan bukti penerimaan kas yang dikeluarkan bagian kas dan menjadi dokumen pendukung faktur penjualan tunai yang dicatat dalam jurnal penjualan c. Credit card sales slip :
Dokumen ini dikeluarkan oleh credit card center bank yang menerbitkan kartu kredit dan diserahkan kepada perusahaan yang menjadi anggota kartu kredit
d. Bukti setor kas :
Dokumen yang digunakan : a. Faktur Penjualan Tunai (FPT)
Dokumen ini digunakan untuk mencatat berbagai informasi yang diperlukan oleh manajemen mengenai penjualan tunai. Faktur penjualan tunai ini terdiri dari tiga rangkap.
b.Credit card sales slip :
Dokumen ini dicetak oleh credit card center bank yang menerbitkan kartu kredit dan diserahkan kepada perusahaan yang menjadi anggota kartu kredit.Fungsi nya sebagai bukti bahwa ada transaksi penarikan uang dari debit atau credit card. Bank yang bekerja sama dengan
perusahaan ini adalah bank Central Asiaank Negara Indonesia dan bank
Pada perusahaan CV. Denka Komputama tidak ada pita register karena pada perusahaan CV. Denka Komputama hanya menggunakan faktur penjualan dalam membuat jurnal penjualan
Faktur service sangat penting dalam perusahaan CV. Denka Computama karena untuk membedakan sumber pendapatan .
Pada perusahaan CV. Denka Komputama tidak ada COD karena pembelian hanya dilayani di toko, tidak melayani penjualan system antar barang.
47 Dokumen ini dibuat bagian kas untuk
bukti penyetoran kas ke bank e. Rekap HPP:
Dokume ini digunakan fungsi akuntansi untuk meringkas harga pokok produksi yang dijual dalam satu periode
e.Faktur Penjualan COD ( Cash on Delivery) : Digunakna untuk merekam penjualan COD
Mandiri
c.Bukti setor kas :
Dokumen ini dibuat oleh fungsi kas sebagai bukti penyetoran kas ke bank
d.Rekap HPP :
Digunakan oleh fungsi akuntansi sebagai dokumen pendukung untuk menghitung total harga pokok penjualanl selama periode akuntansi tertentu. Datanya diperoleh dari Kartu Persediaan
e.Surat purchase order barang dari leasing (PO leasing) :
Surat PO ini diperoleh dari pihak leasing dan digunakan oleh perusahaan sebagai surat bukti bahwa kredit pelanggan sudah disetujui oleh leasing yang
48
bersangkutan dan pelanggan sudah mempunyai hak untuk mengambil barang.
f.Purchase order penjualan : Digunakan oleh bagian penjualan untuk mencatat pesanan dari pelanggan dan digunakan oleh bagian gudang untuk mengecek dan mengeluarkan barang sesuai dengan yang tertulis pada purchase order. g.Faktur service :
Digunakan untuk mencatat berbagai informasi yang digunakan oleh manajemen mengenai segala bentuk service dari pelanggan. Faktur service ini juga terdiri dari tiga rangkap.
49 a.Jurnal penerimaan kas : Digunakan
oleh fungsi akuntansi untuk mencatat penerimaan kas
b.Jurnal umum :
Dalam transaksi penerimaan kas dari penjualan tunai, jurnal ini digunakan untuk mencatat harga pokok produksi yang dijual
c.Kartu gudang :
Catatan ini tidak termasuk sebagai catatan akuntansi karena hanya berisi catatan berapa kuantitas barang yang ada di gudang
a. Jurnal penjualan :
Digunakan untuk merekam terjadinya transaksi penjualan barang. Terjadinya penjualan barang ini menambah jumlah penjualan yang ada. Jurnal penjualan ini dalam perusahaan CV. Denka Komputama dibuat oleh fungsi akuntansi.
b.Jurnal penerimaan kas :
Jurnal penerimaan kas ini digunakan untuk merekam terjadinya penerimaan uang dari hasil penjualan tunai dan service yang akan menambah kas. Jurnal penerimaan kas ini dibuat oleh fungsi akuntansi c.Jurnal umum :
Dibuat oleh fungsi akuntansi untuk mencatat harga pokok produk yang dijual
menggunakan jurnal penjualan, Jurnal ini sangat penting karena bisa merekam semua penjualan yang ada pada perusahaan dan bisa dijadikan untuk mencocokkan stock yang ada dengan catatan persediaan, sehingga jurnal ini bisa dijadikan pengendali agar tidak terjadi kecurangan. Hal ini sama fungsinya dengan kartu persediaan, yaitu apabila dilakukan stock opname bisa dijadikan referensi pencocokan barang di gudang
50 d.Kartu persediaan :
Dibuat oleh fungsi akuntansi untuk mencatat berkurangnya harga pokok produk yang dijual.
e.Kartu Gudang :
Kartu gudang ini digunakan untuk mengetahui stock barang yang ada pada perusahaan dan untuk mengetahui perubahan harga beli persediaan. Selain itu pada kartu stok gudang ini juga dapat diketahui informasi harga pokok barang. Kartu gudang ini dibuat oleh fungsi gudang
Tabel 2. Perbandingan Prosedur Pengeluaran Kas Atas Pembelian Persediaan secara Tunai, Pembelian Peralatan dan Persediaan kantor.
No. Fungsi Menurut teori Mulyadi (2009) Fungsi pada CV. Denka Komputama Penjelasan 1 Fungsi yang terkait :
a.Fungsi Kasir
Fungsi ini bertanggung jawab menerima
Bagian yang terkait : a.Fungsi kasir :
Fungsi ini bertanggung jawab
Untuk pengeluaran kas dalam pembelian persediaan secara tunai, pembelian peralatan dan perlengkapan
51 bukti pengeluaran uang dari bagian
hutang, kemudian menulis jumlah uang yang harus dikeluarkan dalam cek dan memintakan tanda tangan kepada pihak yang berwenang. Yang kemudian memberikan cek kepada pihak yang namanya tercantum dalam cek tersebut. b. Fungsi Hutang
Fungsi ini menerima dokumen –
dokumen dari bagian lain yang nantinya akan digunakan sebagai dokumen pendukung bukti pengeluaran uang dan menyimpan bukti pengeluaran uang. c.Fungsi akuntansi
Bagian akuntansi yang terkait dalam pengeluaran uang adalah bagian kartu persediaan, kartu biaya, bagian buku jurnal, buku besar dan pelaporannya. Tugasnya yaitu menerima dari bagian
Mengeluarkan kas untuk persediaan yang sudah
dibeli sesuai dengan faktur pembelian persediaan kemudiaan menyerahkan faktur pembelian ke fungsi akuntansi. Selain itu fungsi kasir bertugas mengirimkan cek kepada
supplier baik melalui via pos atau bisa langsung menyerahkannya kepada supplier.
b.Fungsi akuntansi :
Fungsi ini bertanggung jawab atas pencatatan transaksi pengeluaran kas dalam jurnal pengeluaran kas. Selain itu fungsi ini juga bertanggung jawab atas pencatatan pengeluaran kas yang menyangkut biaya dan persediaan serta mengurutkan faktur pembelian dan bukti kas keluar sesuai urut
kantor tidak melibatkan fungsi hutang karena pembayaran dilakukan secara langsung.
Meskipun pada CV. Denka Komputama sudah terdapat fungsi pengawasan intern tetapi masih sangat memungkinkan akan terjadinya kecurangan. Hal ini terjadi karena pemilik memiliki keterbatasan dalam kemampuan dalam mengawasi perusahaan jika hanya melihat laporan keuangan perusaahaan saja. Seharusnya pemilik juga ikut mengawasi dalam melakukan stock opname yang dilakukan setiap bulan sehingga hal ini dapat meminimalisasi adanya kecurangan.
52 hutang lembar pertama bukti pengeluaran
kas beserta bukti – bukti pendukungnya. Selain itu menyimpan bukti pengeluaran uang besera bukti – bukti pendukung ke dalam suatu file. Dalam menyimpan bukti – bukti pengeluaran uang ini, sebelumnya telah diurutkan menurut urutan
nomor atau bukti pengeluaran uang.
d.Fungsi Pengawasan Intern Bagian ini bertugas
memverifikasi pengeluaran – pengeluaran uang, termasuk mengecek penanggung jawab pihak – pihak yang berwenang atas dan selama proses pengeluaran uang.
tanggal. Fungsi ini juga bertanggung jawab untuk mengisi cek,
dan memintakan otorisasi atas cek c.Fungsi penerimaan:
Fungsi ni bertugas menerima barang yang dibeli dan mencocockkannya dengan faktur pembelian.
d.Fungsi pengawasan intern : Fungsi ini dilakukan oleh manajer dari masing –
masing divisi dan juga dilakukan oleh pemilik. Manajer ikut mengawasi dalam melakukan pencocokan stock opname barang setiap bulan serta memferifikisai pengeluaran uang, sedangkan pemilik meminta laporan keuangan setiap bulan .
Fungsi penerimaan barang sangat penting pada perusahaan CV. Denka Komputama karena fungsi ini bisa mengurangi adanya kerugian perusahaan dalam hal penerimaan barang yang cacat sehingga barang yang dipesan sesuai dengan keinginan perusahaan ( meminimalisasi adanya barang cacat )
53 a.Cek :
Merupakan dokumen yang digunakan untuk memerintahkan melakukan pembayaran sejumlah uang kepada orang atau organisasi yang namanya tercantum dalam cek.
b.Dokumen pelengkap pengadaan dan penerimaan barang atau jasa:
Dokumen ini merupakan
dokumen yang digunakan untuk mendukung permintaan
pengeluaran kas. c. Voucher :
Dokumen ini digunakan sebagai permintaan dari yang
memerlukan pengeluaran
a.Cek :
Dokumen ini berisi catatan sejumlah uang yang ditujukan kepada seseorang atau organisasi yang mana didalamnya juga terdapat keterangan tujuan cek itu dikeluarkan. Dokumen ini dibuat oleh bagian akuntansi dan diotorisasi oleh manajer administrasi dan keuangan b.Faktur pembelian :
Dokumen ini digunakan sebagai dasar berapa besarnya kas yang harus dikeluarkan atau berapa nominal uang yang harus ditulis dalam cek.
c.Purchase Order Pembelian :
Digunakan oleh fungsi pembelian untuk memesan barang ke supplier.
CV. Denka Komputama memiliki fungsi yang sama dengan dokumen pelengkap dan voucher karena sama –
sama digunakan untuk mendukung pengeluaran kas pada perusahaan. Faktur pembelian dikeluarkan oleh perusahaan tempat Cv. Denka Komputama membeli barang.
Purchase order pemebelian sangat penting untuk CV. Denka Komputama karena bias digunakan untuk mencocokkan apakah barang yang dikirim sudah sesuai dengan pesanan atau tidak.
54 kepada fungsi akuntansi untuk
membuat kas keluar. 3 Catatan yang digunakan:
a.Jurnal kas Pengeluaran :
Jurnal pengeluaran kas berfungsi sebagai tempat mencatat semua transaksi pengeluaran kas.
b.Register Cek :
Cek Register digunakan sebagai tempat mencatat cek yang dikeluarkan untuk hutang voucher yang sudah dibayar
c.Buku pembantu hutang :
Fungsi buku pembantu hutang adalah mencatat rincian hutang dagang perusahaan kepada kreditur dan merinci utang yang tercantum dalam buku besar hutang
d.Buku jurnal pembelian : Buku Jurnal Pembelian
Catatan Yang Digunakan : a.Jurnal Pengeluaran kas :
Jurnal kas pengeluaran dibuat oleh bagian akuntansi
untuk mencatat semua transaksi pengeluaran kas.
b.Buku Jurnal Pembelian: Buku jurnal pembelian ini dibuat oleh bagian akuntansi dan digunakan untuk pembelian barang, baik untuk pembelian persediaan, peralatan, atau perlengkapan secara kredit
c.Register cek :
Register cek digunakan sebagai tempat untuk mnecatat cek yang sudah dikeluarkan. Register cek ini dibuat oleh fungsi akuntansi.
Pada dasarnya karena pembelian persediaan, pembelian peralatan dan perlengkapan kantor dilakukan secara tunai maka pada Perusahaan CV.
Denka Komputama tidak
membutuhkan catatan pembantu hutang.
55 digunakan untuk mencatat transaksi
pembelian barang secara kredit.
Tabel 3. Perbandingan Prosedur Pengeluaran Kas Atas Pembelian Persediaan secara Kredit
No
Teori Menurut Mulyadi ( 2009 ) Penerapan di CV. Denka Komputama Penjelasan
1 Fungsi yang terkait : a.Fungsi hutang :
Menerima dokumen – dokumen dari bagian lain yang nantinya akan digunakan sebagai dokumen pendukung bukti
pengeluaran uang dan menyimpan bukti pengeluaran uang.
b.Fungsi kasir :
Menerima bukti pengeluaran uang dari bagian hutang, kemudian menulis jumlah uang yang harus dikeluarkan dalam cek dan memintakan tanda tangan kepada pihak yang berwenang
c.Fungsi akuntansi:
Fungsi Yang Terkait : a.Fungsi Gudang :
Mengecek stock gudang kemudian membuat catatan stock gudang yang habis, dan memberikannya ke bagian pembelian dan penerimaan.
b.Bagian pembelian dan penerimaan : Membuat Purchase Order (PO) pembelian dan memberikannya ke supplier. Bagian pembelian dan penerimaan juga bertugas menerima faktur pembelian dari supplier dan menyerahkannya ke bagian kasir. c.Fungsi Kasir :
Menerima faktur dari bagian pembelian
Data pembelian persediaan secara kredit CV. Denka Komputama tidak menggunakan fungsi hutang karena tugas fungsi hutang pada perusahaan ini dilakukan oleh fungsi akuntansi. Fungsi akuntansi bertugas mengingat tanggal pembayaran dan jumlah yang harus dibayar. Fungsi gudang juga bertugas mengingatkan fungsi akuntansi dalam hal jatuh tempo dan berapa yang harus dibayar.
Pada CV. Denka Komputama tidak perlu adanya fungsi pengawasan intern
56 Menerima bukti pembayaran dari bagian
hutang kemudian menyimpan bukti pembayaran ke dalam file.
d.Fungsi pengawasan intern : Bertugas memverifikasi pengeluaran – pengeluaran uang, termasuk mengecek penanggung jawab pihak – pihak yang berwenang atas dan selama proses pengeluaran uang
dan penerimaan kemudian melakukan pembayaran sesuai atau sebelum jatuh tempo namun sebelumnya meminta persetujuan dari supervisor bagian pembelian dan penerimaan. Fungsi kasir juga bertugas memeberikan bukti pembayaran ke bagian akuntansi . d. Fungsi Akuntansi :
Menerima bukti pembayaran dari bagian kas dan menyimpan bukti ke dalam file sesuai urut tanggal
karena untuk pengeluaran uang biasanya dari bagian supervisor administrasi dan keuangan sebelum memberikan pengesahan untuk mengeluarkan uang sudah mnegecek terlebih dahulu ke bagian gudang.
2 Dokumen Yang Digunakan:
a.Dokumen pelengkap pengadaan dan penerimaan barang atau jasa :
Merupakan dokumen yang digunakan untuk mendukung permintaan pengeluaran kas
b. Cek :
Merupakan dokumen yang digunakan
Dokumen Yang Digunakan : a. Faktur pembelian :
Faktur ini digunakan sebagai dasar pembayaran oleh bagian kasir dan digunakan sebagai pendukung untuk pencairan uang ke supervisor dan juga dapat dijadikan dasar untuk mengeluarkan cek sesuai dengan nominal pada faktur
Pada perusahaan CV. Denka Komputama faktur pembelian memiliki fungsi yang sama dengan dokumen pelengkap penerimaan barang dan jasa dan voucher, karena dalam permintaan pengeluaran kas fungsi akuntansi hanya melihat faktur pembelian saja.
57 untuk memerintahkan melakukan
pembayaran sejumlah uang kepada orang atau organisasi yang namanya tercantum dalam cek
c.Voucher :
Digunakan sebagai permintaan yang memerlukan pengeluaran kas kepada fungsi akuntansi untuk membuat catatan kas keluar
tersebut. b.Cek :
Merupakan dokumen yang digunakan untuk memerintahkan melakukan pembayaran sejumlah uang kepada orang atau organisasi yang namanya tercantum dalam cek sesuai dengan nominal pada faktur pembelian.
c.Purchase Order Pembelian : Digunakan oleh bagian pemebelian dan penerimaan sebagai dasar memesan barang ke supplier.
d.Bukti transfer :
Merupakan bukti yang diterima oleh bagian kasir setelah melakukan pembayaran lewat bank dan akan diberikan kepada bagian akuntansi. Pihak akuntansi akan menyimpan bukti transfer sesuai dengan urut tanggal.
Bukti transfer sangat penting karena bukti transfer dijadikan sebagai bukti bahwa perusahaan telah membayar hutang kepada supplier ( sebagai bukti pelengkap pembayaran hutang )
58 3 Catatan yang digunakan :
a.Jurnal pengeluaran kas : Merupakan jurnal yang digunakan untuk mencatat semua transaksi – transaksi yang berkaitan dengan pengeluaran uang atau kas
b. Register cek :
Digunakan untuk mencatat cek – cek perusahaan yang dikeluarkan untuk membayar hutang kepada kreditur.
c.Buku pembantu hutang : Digunakan untuk mencatat rincian hutang perusahaan kepada kreditur
d.Buku jurnal pembelian : Digunakan untuk mencatat transaksi pembelian secara kredit
Catatan Yang digunakan : a.Jurnal pengeluaran kas:
Digunakan untuk mencatat kas yang keluar baik melalui transfer, cek, dan pembayaran secara tunai.
b.Jurnal pembelian:
untuk mencatat pembelian persediaan pada supplier berdasarkan faktur pembelian yang di terima dari fungsi pembelian dan penerimaan.
c.Register cek:
Digunakan untuk mencatat cek perusahaan yang dikeluarkan untuk membayar hutang kepada kreditur.
Pada CV. Denka Komputama tidak ada buku pembantu hutang karena biasanya bagian akuntansi hanya melihat catatan hutang dari faktur pembelian saja.
59
Tabel 4. Perbandingan Prosedur Pengeluaran Kas Atas Pembayaran Gaji Karyawan.
No. Teori menurut Mulyadi ( 2009 ) Penerapan di CV. Denka Komputama Penjelasan 1. Fungsi yang terkait :
a.Fungsi kepegawaian : Bertanggung jawab mencari karyawan baru, menyeleksi calon karyawan, memutuskan
penempatan karyawan baru, membuat surat keputusan tarif gaji dan upah karyawan, kenaikan pangkat dan penggolongan gaji, mutasi karyawan, dan
pemberhentian karyawan. b.Fungsi pencatatan waktu : Bertanggung jawab untuk
menyelenggarakan catatan waktu hadir bagi semua karyawan perusahaan.
Fungsi yang terkait: a.Fungsi kepegawaian:
Bertanggung jawab untuk mencari, menyeleksi karyawan baru dan menempatkan sesuai dengan kemampuan karyawan serta menentukan dan menghitung gaji, menentukan kenaikan pangkat serta memberhentikan karyawan. b.Supervisor administrasi dan keuangan: Memberikan keputusan terhadap segala sesuatu yang diajukan oleh fungsi kepegawaian.
c.Fungsi akuntansi:
Bertanggung jawab mencatat pengeluaran kas yang dikeluarkan oleh bagian keuangan. d.Fungsi keuangan:
Pada CV. Denka Komputama fungsi kepegawaian merangkap sebagai fungsi pencatatan waktu dan fungsi pembuatan daftar gaji dan upah. Namun hal ini sangat tidak mempengaruhi kinerja fungsi kepegawaian. Hal ini dikarenakan pegawai pada perusahaan CV. Denka Komputama masih sedikit.
Supervisor administrasi dan keuangan sangat penting pada perusahaan CV. Denka Komputama karena dengan adanga supervisor administrasi dan keuangan akan dapat mengontrol dalam hal
60 c.Fungsi pembuat daftar gaji dan
upah:
Bertanggung jawab membuat daftar gaji yang berisi penghasilan bruto yang menjadi hak dan potongan yang menjadi beban setiap karyawan selama jangka waktu pembayaran gaji.
d.Fungsi akuntansi: Bertanggung jawab mencatat kewajiban yang timbul dalam hubungan dengan pembayaran gaji karyawan.
Bertugas membuat faktur gaji, memberikan gaji kepada karyawan.
pembayaran gaji dan upah.
Pada CV. Denka Komputama fungsi keuangan dibedakan dengan dengan fungsi kepegawaian karena untuk mengurangi adanya kecurangan.
2. Dokumen yang digunakan:
a.Dokumen pendukung perubahan gaji dan upah : Dikeluarkan oleh fungsi kepegawaian berupa surat - surat keputusan yang bersangkutan dengan karyawan.
b.Kartu jam hadir :
Dokumen yang digunakan:
a.Kartu jam kerja karyawan: Digunakan untuk mencatat jam kerja karyawan selama periode tertentu.
b.Slip gaji: Digunakan untuk mencatat identitas karyawan dan jumlah gaji karyawan yang harus dibayarkan
Kartu jam kerja karyawan pada CV. Denka Komputama fungsinya sama dengan kartu jam hadir pada teori Mulyadi ( 2009 )
Bukti kas keluar pada CV. Denka Komputama sangat penting bagi
61 Digunakan oleh fungsi pencatat
waktu untuk mencatat setiap jam hadir karyawan di perusahaan. c.Kartu jam kerja :
Digunakan untuk mencatat waktu yang di konsumsi oleh tenaga kerja langsung pabrik guna mengerjakan pesanan tertentu.
d.Daftar gaji dan upah :
Berisi jumlah gaji dan upah bruto setiap karyawan, dikurangi potongan – potongan PPh pasal 21, hutang karyawan, iuran untuk organisasi karyawan, dan lain sebagainya.
e.Surat pernyataan gaji dan upah: Dibuat sebagai catatan bagi setiap karyawan beserta berbagai potongan yang menjadi beban
perusahaan kepada karyawan. c.Daftar gaji karyawan : Berisi rincian gaji karyawan. d.Kartu identitas karyawan:
Kartu yang ditunjukkan oleh karyawan kepada bagian kepegawaian untuk mengambil slip gaji dan uang dibagian keuangan.
e.Bukti kas keluar :
Merupakan perintah pengeluaran uang yang dibuat oleh fungsi kepegawaian kepada fungsi keuangan.
f.Amplop gaji dan upah :
Digunakan untuk menyerahkan gaji karyawan dan dikeluarkan oleh fungsi kepegawaian.
perusahan karena bisa dijadikan bukti pendukung pengeluaran kas.
Pada CV. Denka Komputama tidak ada dokumen pendukung perubahan gaji dan upah karena dalam pembayaran gaji dan upah hanya melihat kartu jam kerja dan daftar gaji karyawan saja.
62 setiap karyawan.
f.Amplop gaji dan upah:
Uang gaji dan upah karyawan di serahkan kepada setiap karyawan