Aftamiranda, Eline. 2010. Implementasi Prosedur Pengeluaran Kas Pada Kantor SatuanPolisi Pamong Praja Kota Palembang. Palembang.
Al-Bahra. 2005. Analisis dan Desain Sistem Informasi. Jakarta Sukrisno, Agoes. 2004. Auditing Pemeriksaan Akuntan. Jakarta Baridwan, Zaki. 2009. Intermediate Accounting. Yogyakarta: BPFE.
Bungin, Burhan. 2008. Penelitian Kualitatif : Komunikasi, Ekonomi, Kebijakan Publik,Dan Ilmu Sosial Lainnya. Kencana Prenada Media Group.
Hendrite. 2011. Analisis Sistem dan Prosedur Pengeluaran Kas pada Dinas Kesejahteraan Sosial Kabupaten Biak Numfor. Skripsi. Universitas Sam Ratulangi. Manado
Kusnadi. 2000. Akuntansi Keuangan Menengah Intermediate. Salemba Empat. Mulyadi. 2009. Auditing. Jakarta: Salemba Empat.
Rahmawati, Emma Mutiara. 2009. Evaluasi Pengendalian Internal Terhadap ProsedurPenerimaan Dan Pengeluaran Kas Pada PT. Taspen ( Persero ) Cabang Surakarta. Surakarta.
Sugiri, Slamet. 2009. Akuntansi Pengantar 2. Yogyakarta : UPP STIM YPKN Soemarso, S.R. 2004. Akuntansi Suatu pengantar. Buku 1. Edisi 5. Jakarta:
SalembaEmpat.
49 Lampiran 1
Tabel 3. Perbandingan Prosedur Penerimaan Kas ( Penjualan Secara Tunai )
No. Best Practice Mulyadi tahun ( 2009 ) Penerapan di PT. Tuan Takur Salatiga Penjelasan 1. Fungsi yang terkait :
a. Fungsi penjualan, bertanggung jawab menerima order dari pembelian, mengisi faktur penjualan tunai, dan menyerahkan faktur tersebut kepada pembeli untuk kepentingan pembayaran harga ke bagian kas.
b. Fungsi kas, bertanggung jawab menerima kas dari pembeli.
c. Fungsi gudang, menyimpan barang yang dipesan oleh pembeli, serta menyerahkan barang tersebut ke bagian pengiriman. d. Fungsi pengiriman, membungkus barang
dan menyerahkan barang yang telah
Fungsi yang terkait :
a. Fungsi penjualan, bertanggung jawab
untuk membuat kartu pesanan,
mengembalikan kartu pesanan kepada pembeli jika barang yang dipesan tidak tersedia, dan menyimpan kartu pesanan.
b. Fungsi keuangan, menerima uang dari pembeli dan mencatatnya ke dalam
jurnal penerimaan kas. Bagian
keuangan ini merangkap fungsi kas dan fungsi akuntansi.
c. Fungsi gudang, mengeluarkan barang sesuai dengan pesanan kemudian
Pada PT. Tuan Takur Salatiga tidak ada bagian akuntansi karena fungsi keuangan merangkap pekerjaan yaitu melakukan pencatatan akuntansi dan bertanggung jawab atas keluar dan masuknya kas. Hal ini berakibat negatif karena berpontensi terjadi penggelapan kas.
Fungsi kas membuat catatan jurnal penerimaan kas untuk mencatat penerimaan uang yang berasal dari penjualan secara tunai. Namun tidak membuat catatan jurnal penjualan
50
dibayar harganya dari pembeli.
e. Fungsi akuntansi, sebagai pencatat transaksi penjualan dan penerimaan kas dan membuat laporan penjualan.
menyerahkan ke bagian keuangan guna untuk membuat nota penjualan dan mencatat keluarnya barang ke dalam kartu pesediaan.
d. Fungsi pengiriman, menerima barang dari bagian keuangan kemudian mengirimkannya kepada pembeli.
digunakan untuk mencatat penjualan secara kredit.
2. Dokumen yang digunakan :
a. Faktur penjualan tunai, untuk mencatat berbagai informasi yang diperlukan oleh manajemen mengenai penjualan tunai. b. Pita register kas, merupakan bukti
penerimaan kas yang dikeluarkan oleh bagian kas dan merupakan dokumen pendukung faktur penjualan tunai yang dicatat dalam jurnal penjualan.
c. Credit card sales slip, dokumen ini dicetak oleh credit card center bank yang
Dokumen yang digunakan :
a. Kartu pesanan, untuk mencatat
pesanan dari pembeli.
b. Nota penjualan, untuk mencatat
jumlah uang yang harus dibayarkan oleh pembeli ke bagian keuangan. c. Slip setor bank, digunakan sebagai
bukti bahwa pembeli sudah
melakukan pembayaran kepada
bagian keuangan.
d. Bukti pengiriman barang, bukti
Pada PT. Tuan Takur Salatiga tidak terdapat credit card sales slip karena PT. Tuan Takur tidak menggunakan pembayaran melalui kartu kredit. Slip setor bank diterima oleh fungsi kas setelah pembeli melakukan transfer pembayaran. Dokumen ini sama fungsinya seperti pita register kas dan bukti setor kas.
Pada PT. Tuan Takur tidak terdapat faktur penjualan COD karena semua
51
menerbitkan kartu kredit dan diserahkan kepada perusahaan yang menjadi anggota kartu kredit.
d. Faktur penjualan COD ( Cash on
Delivery ), digunakan untuk merekam penjualan COD.
e. Bukti setor kas, dibuat oleh bagian kas sebagai bukti penyetoran kas ke bank.
f. Rekap harga pokok penjualan,
digunakan oleh fungsi akuntansi untuk meringkas harga pokok produksi yang dijual selama satu priode.
bahwa bagian pengiriman telah
mengirim barang kepada pembeli.
informasi penjualan sudah tercatat pada nota penjualan.
PT. Tuan Takur juga tidak
melakukan pencatatan harga pokok penjualan karena menurut pemilik semua biaya yang dibutuhkan untuk berproduksi sudah ada catatannya, dan catatan tersebut dibuat dan disimpan sendiri oleh pemilik.
Bukti pengiriman barang merupakan tanda bukti bahwa fungsi pengiriman benar – benar sudah mengirimkan barang kepada pembeli.
3. Catatan yang digunakan :
a. Jurnal penerimaan kas, digunakan oleh
fungsi akuntansi untuk mencatat
penerimaan kas.
Catatan yang digunakan :
a. Jurnal penerimaan kas, digunakan oleh bagian keuangan untuk mencatat penerimaan kas dari pembeli.
Pada PT. Tuan Takur Salatiga tidak menggunakan jurnal umum karena PT. Tuan Takur tidak melakukan pencatatan harga pokok produksi.
52
b. Jurnal umum, digunakan oleh fungsi akuntansi untuk mencatat harga pokok produksi yang dijual.
c. Kartu gudang, catatan ini tidak termasuk sebagai catatan akuntansi karena hanya berisi data kuantitas persediaan yang disimpan digudang.
b. Kartu persediaan, digunakan oleh bagian gudang untuk mencatat keluar dan masuknya persediaan ke dalam gudang.
Karena semua biaya yang dibutuhkan untuk berproduksi pemilik sudah memiliki catatan tersendiri.
Tabel 4. Perbandingan Prosedur Penerimaan Kas ( Penagihan Piutang )
No. Best Practice Mulyadi tahun 2009 Penerapan di PT. Tuan Takur Salatiga Penjelasan 1. Fungsi yang terkait :
a. Fungsi penjualan, bertanggung jawab untuk menerima order dari pembeli, mengedit order dari pelanggan, meminta otorisasi kredit, menentukan tanggal pengiriman dan mengisi surat order pengiriman serta bertanggung
jawab untuk membuat “back order” pada saat
diketahui tidak tersedianya persediaan untuk
Fungsi yang terkait :
a. Fungsi penjualan, bertanggung
jawab untuk membuat kartu
pesanan, mengembalikan kartu
pesanan jika barang yang dipesan tidak tersedia, dan menyimpan kartu pesanan.
b. Fungsi keuangan, bartanggung
Pada PT. Tuan Takur Salatiga tidak ada fungsi akuntansi dan fungsi penagihan karena fungsi keuangan merangkap pekerjaan
yaitu melakukan pencatatan
akuntansi, menagih piutang
kepada pelanggan, dan
bertanggung jawab atas keluar dan masuknya kas. Hal ini
53
memenuhi order dari pelanggan.
b. Fungsi kredit, bertanggung jawab untuk meneliti status kredit pelanggan dan memberikan otorisasi pemberian kredit kepada pelanggan.
c. Fungsi gudang, menyimpan barang yang dipesan oleh pembeli, serta menyerahkan barang tersebut ke bagian pengiriman.
d. Fungsi pengiriman, bertanggung jawab untuk menyerahkan barang atas dasar surat order pengiriman yang diterimanya dari fungsi penjualan dan untuk menjamin bahwa tidak ada barang yang keluar dari perusahaan tanpa ada otorisasi dari yang berwenang.
e. Fungsi penagihan, bertanggung jawab
untuk membuat dan mengirimkan faktur
penjualan kepada pelanggan serta
menyediakan faktur bagi kepentingan
pencatatan transaksi penjualan oleh fungsi
jawab untuk membuat fakyur
penjualan, melakukan penagihan piutang, mencatat jurnal penjualan dan jurnal penerimaan kas.
c. Fungsi gudang, mengeluarkan
barang sesuai dengan pesanan kemudian menyerahkan ke bagian keuangan guna untuk membuat faktur penjualan, dan mencatat barang yangdikeluarkan ke dalam kartu pesediaan.
d. Fungsi pengiriman, menerima
barang dan faktur penjualan dari
bagian keuangan kemudian
mengirimkannya kepada pembeli. e. Fungsi administrasi, memeriksa
kesesuai syarat – syarat kredit. f. Pemilik, memberikan persetujuan
kepada bagian administrasi atas
berakibat negatif karena
berpontensi terjadi penggelapan kas.
Fungsi administrasi mempunyai tugas seperti fungsi kredit yaitu meneliti status kredit pelanggan, namun untuk otorisasi dilakukan oleh pemilik.
54
akuntansi.
f. Fungsi akuntansi, bertanggung jawab
untuk mencatat piutang dan mengirimkan pernyataan piutang kepada para debitur, serta membuat laporan penjualan, dan mencatat harga pokok persediaan yang dijual ke dalam kartu persediaan.
pengajuan kredit dari pelanggan.
2. Dokumen yang digunakan :
a. Surat order pengiriman, dokumen ini
merupakan pokok untuk memproses penjualan kredit kepada pelanggan
b. Faktur penjualan, dokumen ini merupakan dokumen yang dipakai sebagai dasar untuk mencatat timbulnya piutang.
c. Faktur penjualan COD ( Cash on Delivery ), digunakan untuk merekam penjualan COD. d. Bukti setor kas, dibuat oleh bagian kas
sebagai bukti penyetoran kas ke bank.
Dokumen yang digunakan :
a. Kartu pesanan, untuk mencatat pesanan dari pembeli.
b. Faktur penjualan, untuk mencatat jumlah uang yang harus dibayarkan oleh pembeli ke bagian keuangan.
c. Bukti pembayaran angsuran,
digunakan sebagai bukti bahwa
pembeli sudah melakukan
pembayaran angsuran kepada
bagian keuangan.
Kartu pesanan digunakan oleh fungsi penjualan untuk mencatat pesanan dari pembeli.
Faktur penjualan juga digunakan
untuk memproses pengiriman
seperti surat order pengiriman, yang dikirimkan bersama dengan barang kepada pembeli.
Bukti pembayaran angsuran
diterima dari pelanggan atas pelunasan pesanan. Dokumen ini
55
e. Rekap harga pokok penjualan, digunakan oleh fungsi akuntansi untuk meringkas harga pokok produksi yang dijual selama satu priode. f. Bukti memorial, merupakan dokumen sumber
untuk dasar pencatatan kedalam jurnal umum dan untuk mencatat harga pokok produk yang dijual.
d. Bukti pengiriman barang, bukti bahwa bagian pengiriman telah mengirim barang kepada pembeli. e. Syarat – syarat kredit, merupakan
dokumen yang harus diserahkan oleh pelanggan sebagai dasar syarat mengajukan pembelian kredit. f. Kartu tagihan, berisi tagihan atas
piutang pelanggan.
sama fungsinya dengan bukti setor kas.
Pada PT. Tuan Takur tidak terdapat faktur penjualan COD karena semua informasi penjualan
sudah dicatat pada faktur
penjualan.
Bukti pengiriman diperoleh oleh
fungsi pengiriman setelah
melakukan pengiriman barang kepada pelanggan.
Syarat – syarat kredit diserahkan oleh pelanggan kepada fungsi administrasi.
Kartu tagihan dikirimkan kepada pelanggan atas penagihan piutang.
56
Pada PT. Tuan Takur Salatiga tidak ada pencatatan harga pokok produksi karena pemilik sudah
memiliki catatan tersendiri
mengenai harga pokok produksi, sehingga tidak diperlukan bukti memorial untuk mencatat harga produksi.
3. Catatan yang digunakan :
a. Jurnal penjualan, digunakan oleh fungsi akuntansi untuk mencatat dan meringkas data penjualan.
b. Jurnal penerimaan kas, digunakan oleh fungsi akuntansi untuk mencatat penerimaan kas.
c. Jurnal umum, digunakan oleh fungsi
akuntansi untuk mencatat harga pokok produksi yang dijual.
d. Kartu gudang, catatan ini tidak termasuk
Catatan yang digunakan :
a. Jurnal penjualan, digunakan oleh bagian keuangan untuk mencatat penjualan barang secara kredit. b. Jurnal penerimaan kas, digunakan
oleh bagian keuangan untuk
mencatat penerimaan kas dari
pembeli.
c. Kartu persediaan, digunakan oleh bagian gudang untuk mencatat
Jurnal umum tidak digunakan karena PT. Tuan Takur tidak
melakukan pencatatan harga
pokok produksi. Catatan
mengenai harga pokok produksi hanya diketahui oleh pemilik saja.
57
sebagai catatan akuntansi karena hanya berisi data kuantitas persediaan yang disimpan digudang.
keluar dan masuknya persediaan ke dalam gudang.
58 Lampiran 2
Tabel 5. Perbandingan Prosedur Pengeluaran Kas Atas Pembelian Persediaan Secara Tunai
No. Best Practice Mulyadi ( 2009 ) Penerapan di PT. Tuan Takur Salatiga Penjelasan 1. Fungsi yang terkait :
a. Fungsi hutang, menerima dokumen –
dokumen dari bagian lain yang nantinya
akan digunakan sebagai dokumen
pendukung bukti pengeluaran uang dan menyimpan bukti pengeluaran uang.
b. Fungsi kas, menerima bukti pengeluaran uang dari bagian hutang, kemudian menulis jumlah uang yang harus dikeluarkan dalam cek dan memintakan tanda tangan kepada pihak yang berwenang.
c. Fungsi akuntansi, menerima bukti
Fungsi yang terkait :
a. Fungsi gudang, mengecek
ketersediaan persediaan di gudang dan membuat catatan persediaan barang habis yang diberikan kepada fungsi pembelian dan penerimaan. b.Fungsi pembelian dan penerimaan,
membuat purchase order dan
menerima barang dari supplier.
c. Fungsi keuangan, melakukan
pembayaran ke supplier
berdasarkan nota pembelian namun
Pada PT. Tuan Takur Salatiga fungsi keuangan merangkap tugas fungsi hutang, fungsi kasir, dan fungsi akuntansi. Hal ini dapat berdampak
negatif karena memungkinkan
terjadinya penggelapan kas.
Untuk pengeluaran atas pembelian
persediaan secara tunai tidak
melibatkan fungsi hutang, karena pembayaran uang dilakukan secara tunai atau langsung.
59
pembayaran dari bagian hutang kemudian menyimpan bukti pembayaran ke dalam file.
d. Fungsi pengawasan intern, bertugas memverifikasi pengeluaran – pengeluaran uang, termasuk mengecek penanggung jawab pihak – pihak yang berwenang atas dan selama proses pengeluaran uang.
sebelum itu meminta persetujuan dari pemilik untuk mengeluarkan uang. Selain itu fungsi keuangan juga mencatat pengeluaran uang ke dalam jurnal pengeluaran kas. d.Pemilik, memberikan otorisasi
kepada fungsi keuangan untuk mengeluarkan sejumlah uang untuk membayar pesanan.
bagian keuangan untuk melakukan
pengeluaran kas, pemilik juga
melakukan pengawasan terhadap
pihak – pihak yang terlibat dalam proses pengeluaran kas.
2. Dokumen yang digunakan :
a. Dokumen pelengkap pengadaan dan
penerimaan barang atau jasa, merupakan dokumen yang digunakan untuk mendukung permintaan pengeluaran kas.
b. Cek, merupakan dokumen yang digunakan
untuk memerintahkan melakukan
pembayaran sejumlah uang kepada orang atau organisasi yang namanya tercantum
Dokumen yang digunakan :
a. Purchase order, digunakan untuk mencatat pesanan persediaan yang diberikan kepada supplier.
b.Nota pembelian, diperoleh fungsi
pembelian dan penerimaan
bersamaan dengan pesanan
persediaan yang dikirim oleh
supplier.
Fungsi pembelian dan penerimaan menggunakan purchase order untuk mencatat pesanan persediaan kepada
supplier. Purchase order juga
berfungsi sebagai dokumen
pelengkap pengadaan dan
penerimaan barang atau jasa.
Pada PT. Tuan Takur Salatiga tidak digunakan cek karena fungsinya
60
dalam cek.
c. Voucher, digunakan sebagai permintaan yang memerlukan pengeluaran kas kepada fungsi akuntansi untuk membuat catatan kas keluar.
c. Bukti transfer, diterima oleh fungsi kas setelah mentransfer sejumlah
uang kepada supplier atas
pembayaran pesanan.
sama seperti bukti transfer.
Untuk meminta pengeluaran kas fungsi pembelian dan penerimaan memberikan nota pembelian kepada fungsi keuangan. Nota pembelian ini
hampir sama fungsinya dengan
voucher. 3. Catatan yang digunakan :
a. Jurnal pengeluaran kas, merupakan jurnal yang digunakan untuk mencatat semua transaksi- transaksi yang berkaitan dengan pengeluaran uang atau kas.
b. Register cek, digunakan untuk mencatat cek – cek perusahaan yang dikeluarkan untuk membayar hutanag kepada kreditur. c. Buku pembantu hutang, digunakan untuk
mencatat rincian hutang perusahaan kepada
Catatan yang digunakan :
a. Jurnal pengeluaran kas, digunakan
untuk mencatat kas yang
dikeluarkan berdasarkan bukti transfer.
b.Kartu persediaan, digunakan untuk mencatat persediaan yang keluar dan masuk dari gudang.
Pada PT. Tuan Talur Salatiga tidak menggunakan register cek karena tidak melakukan pembayaran dengan menggunakan cek.
Buku jurnal pembelian dan buku pembantu hutang digunakan oleh bagian keuangan untuk mencatat pembelian secara kredit.
61
para kreditur.
d. Buku jurnal pembelian, digunakan untuk mencatat transaksi pembelian secara kredit.
Tabel 6. Perbandingan Prosedur Pengeluaran Kas Atas Pembeliaan Persediaan Secara Kredit
No. Best Practice Mulyadi ( 2009 ) Penerapan di PT. Tuan Takur Salatiga Penjelasan 1. Fungsi yang terkait :
a. Fungsi hutang, menerima dokumen –
dokumen dari bagian lain yang nantinya
akan digunakan sebagai dokumen
pendukung bukti pengeluaran uang dan menyimpan bukti pengeluaran uang. b. Fungsi kas, menerima bukti pengeluaran
uang dari bagian hutang, kemudian
menulis jumlah uang yang harus
dikeluarkan dalam cek dan memintakan
tanda tangan kepada pihak yang
berwenang.
Fungsi yang terkait :
a. Fungsi gudang, mengecek
ketersediaan persediaan di gudang dan membuat catatan persediaan barang habis yang diberikan kepada fungsi pembelian dan penerimaan. b.Fungsi pembelian dan penerimaan,
membuat purchase order dan
menerima barang dari supplier.
c. Fungsi keuangan, melakukan
pembayaran ke supplier berdasarkan nota pembelian namun sebelum itu
Pada PT. Tuan Takur Salatiga fungsi keuangan merangkap tugas fungsi hutang, fungsi kasir, dan fungsi akuntansi. Hal ini dapat berdampak
negatif karena memungkinkan
terjadinya pennggelapan kas.
Selain memberikan otorisasi kepada fungsi keuangan untuk melakukan
pengeluaran kas, pemilik juga
melakukan pengawasan terhadap
pihak – pihak yang terlibat dalam proses pengeluaran kas.
62
c. Fungsi akuntansi, menerima bukti
pembayaran dari bagian hutang kemudian menyimpan bukti pembayaran ke dalam file.
d. Fungsi pengawasan intern, bertugas memverifikasi pengeluaran – pengeluaran uang, termasuk mengecek penanggung jawab pihak – pihak yang berwenang atas dan selama proses pengeluaran uang.
meminta persetujuan dari pemilik untuk mengeluarkan uang. Selain itu fungsi keuangan juga mencatat pengeluaran uang ke dalam jurnal pengeluaran kas dan mencatat data dari nota pembelian ke dalam jurnal pembelian.
d.Pemilik, memberikan otorisasi
kepada fungsi keuangan untuk
mengeluarkan sejumlah uang untuk membayar pesanan.
2. Dokumen yang digunakan :
a. Dokumen pelengkap pengadaan dan
penerimaan barang atau jasa, merupakan
dokumen yang digunakan untuk
mendukung permintaan pengeluaran kas.
b. Cek, merupakan dokumen yang
digunakan untuk memerintahkan
Dokumen yang digunakan :
a. Purchase order, digunakan oleh fungsi pembelian dan penerimaan untuk mencatat pesanan persediaan yang diberikan kepada supplier. b.Faktur pembelian, diperoleh fungsi
pembelian dan penerimaan
Fungsi pembelian dan penerimaan menggunakan purchase order untuk mencatat pesanan persediaan kepada
supplier. Purchase order juga
berfungsi sebagai dokumen
pelengkap pengadaan dan
63
melakukan pembayaran sejumlah uang kepada orang atau organisasi yang namanya tercantum dalam cek.
c. Voucher, digunakan sebagai permintaan yang memerlukan pengeluaran kas kepada fungsi akuntansi untuk membuat catatan kas keluar.
bersamaan dengan pesanan
persediaan yang dikirim oleh
supplier.
c. Bukti transfer, diterima oleh fungsi
keuangan setelah mentransfer
sejumlah uang kepada supplier atas pembayaran pesanan.
d.Kartu tagihan hutang, berisi tagihan atas hutang kepada supplier.
Pada PT. Tuan Takur Salatiga tidak menggunakan cek karena fungsinya sama seperti bukti transfer.
Untuk meminta pengeluaran kas fungsi pembelian dan penerimaan memberikan nota pembelian kepada fungsi keuangan. Nota pembelian ini
hampir sama fungsinya dengan
voucher. 3. Catatan yang digunakan :
a. Jurnal pengeluaran kas, merupakan jurnal yang digunakan untuk mencatat semua transaksi- transaksi yang berkaitan dengan pengeluaran uang atau kas.
b. Register cek, digunakan untuk mencatat cek – cek perusahaan yang dikeluarkan untuk membayar hutanag kepada kreditur.
Catatan yang digunakan :
a. Jurnal pengeluaran kas, digunakan untuk mencatat kas yang dikeluarkan berdasarkan bukti transfer.
b.Jurnal pembelian, untuk mencatat
pembelian persediaan kepada
supplier berdasarkan faktur
pembelian yang diterima dari fungsi
Pada PT. Tuan Talur Salatiga tidak menggunakan register cek karena tidak melakukan pembayaran dengan menggunakan cek.
Pada PT. Tuan Takur Salatiga tidak menggunakan buku pembantu hutang karena semua rincian hutang dicatat dalam jurnal pembelian.
64
c. Buku pembantu hutang, digunakan untuk
mencatat rincian hutang perusahaan
kepada para kreditur.
d. Buku jurnal pembelian, digunakan untuk mencatat transaksi pembelian secara kredit.
pembelian dan penerimaan.
c. Kartu persediaan, digunakan untuk mencatat persediaan yang keluar dan masuk dari gudang.
Tabel 7. Perbandingan Prosedur Pengeluaran Kas Atas Pembayaran Gaji Karyawan
No. Best Practice Mulyadi ( 2009 ) Penerapan di PT. Tuan Takur Salatiga Penjelasan 1. Fungsi yang terkait :
a. Fungsi kepegawaian, bertanggung jawab untuk mencari karyawan baru, menyeleksi calon karyawan, memutuskan penempatan karyawan baru, membuat surat keputusan tarif gaji dan upah karyawan, kenaikan pangkat dan penggolangan gaji, mutasi karyawan, dan pemberhentian karyawan. b. Fungsi pencatatan waktu, bertanggung jawab
Fungsi yang terkait :
a. Supervisor personalia, bertanggung jawab untuk membuat kartu jam kerja karyawan , menghitung gaji karyawan, dan membuat slip gaji karyawan. b. Fungsi keuangan, bertanggung jawab
untuk mengeluarkan uang untuk gaji karyawan, membayarkan gaji kepada karyawan, dan melakukan pencatatan
Pada PT. Tuan Takur Salatiga supervisor personalia merangkap tugas fungsi pencatatan waktu, fungsi pembuat daftar gaji dan upah. Hal ini dapat berdampak negatif karena supervisor personalia bisa saja
melakukan kesalahan dalam
mencatat gaji yang tidak sesuai dengan jam kerja karyawan.
65 untuk menyelenggarakan catatan waktu hadir
bagi semua karyawan perusahaan.
c. Fungsi pembuat daftar gaji dan upah, bertanggung jawab untuk membuat daftar gaji yang berisi penghasilan bruto yang menjadi hak dan, potongan yang menjadi beban setiap karyawan selama jangka waktu pembayaran gaji.
d. Fungsi akuntansi, bertanggung jawab untuk mencatat kewajiban yang timbul dalam hubungan dengan pembayaran gaji karyawan.
kas yang telah dikeluarkan. Fungsi keuangan merangkap tugas fungsi akuntansi untuk melakukan pencatatan kewajiban yang timbul dalam hubungan dengan pembayaran gaji karyawan. Hal ini dikhawatirkan
dapat berakibat negatif yaitu
pengeluaran uang yang tidak sesuai dengan yang seharusnya.
2. Dokumen yang digunakan :
a. Dokumen pendukung perubahan gaji dan upah, dikeluarkan oleh fungsi kepegawaian berupa surat – surat keputusan yang bersangkutan dengan karyawan.
b. Kartu jam hadir, digunakan oleh fungsi
Dokumen yang digunakan :
a. Kartu jam kerja karyawan, digunakan untuk mencatat jam kerja karyawan selama periode tertentu.
b. Slip gaji, digunakan untuk mencatat identitas karyawan dan jumlah gaji
Informasi yang terdapat pada kartu jam hadir dan kartu jam kerja terdapat pada kartu jam kerja karyawan.
Fungsi keuangan mengeluarkan uang berdasarkan jumlah yang tercantum
66 pencatat waktu untuk mencatat setiap jam
hadir karyawan di perusahaan.
c. Kartu jam kerja, digunakan untuk mencatat waktu yang dikonsumsi oleh tenaga kerja
langsung pabrik guna mengerjakan
pesanan tertentu.
d. Daftar gaji dan upah, berisi jumlah gaji dan upah bruto setiap karyawan, dikurangi potongan – potongan PPh pasal 21, utang
karyawan, iuran untuk organisasi
karyawan, dan lain sebagainya.
e. Surat pernyataan gaji dan upah, dibuat sebagai catatan bagi setiap karyawan beserta berbagai potongan yang menjadi beban setiap karyawan.
f. Amplop gaji dan upah, uang gaji dan upah
karyawan diserahkan kepada setiap
karyawan dalam amplop gaji dan upah. g. Bukti kas keluar, merupakan perintah
yang dibayarkan kepada karyawan.