BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
B. Hasil Analisis Data Masing-Masing BUS
Hasil pengukuran kinerja masing-masing BUS, yaitu: Bank Mega Syariah, Bank BRI Syariah, Bank BCA Syariah, Bank Syariah Mandiri, Bank BNI Syariah, Dan Bank Muamalat dengan pendekatan islamicity
performance indexdengan menggunakan beberapa rasio yang terdapat didalamya pada periode 2012-2016 adalah sebagai berikut:
1. Bank Mega Syariah a. Profit Sharing Ratio
Tabel 4.1
Hasil Profit Sharing RatioBank Mega Syariah
Tahun PSR Skor Predikat
2012 0,53% 1 Tidak Memuaskan
2013 0,58% 1 Tidak Memuaskan
2014 0,72% 1 Tidak Memuaskan
2015 1,36% 1 Tidak Memuaskan
2016 7,21% 1 Tidak Memuaskan
Rata-Rata 2,08% 1 Tidak Memuaskan
Sumber: Annual Report Bank Mega Syariah
Berdasarkan perhitungan profit sharing ratio, maka dapat diketahui seberapa besar pembiayaan berbasis bagi hasil yang diberikan oleh Bank Mega Syariah pada tahun 2012-2016. Predikat yang didapatkan untuk profit sharing Bank Mega Syariah selama periode penelitian adalah “tidak memuaskan”. Kecilnya rasio pembiayaan berbasis bagi hasil Bank Mega Syariah juga dipicu oleh pembiayaan mudharabah pada tahun 2012, 2013, 2016, Bank Mega Syariah sama sekali tidak mengeluarkan pembiayaan mudharabah. Dengan adanya hasil yang tidak memuaskan, diharapkan Bank Mega Syariah bisa memperbaiki kinerja akad berbasis bagi hasilnya pada tahun yang akan datang.
Tabel 4.2
Hasil Zakat Performance RatioBank Mega Syariah
Tahun ZPR Skor Predikat
2012 0,104% 1 Tidak Memuaskan 2013 0,070% 1 Tidak Memuaskan 2014 0,010% 1 Tidak Memuaskan 2015 0,092% 1 Tidak Memuaskan 2016 0,068% 1 Tidak Memuaskan
Rata-Rata 0,069% 1 Tidak Memuaskan
Sumber: Annual Report Bank Mega Syariah
Berdasarkan perhitungan tersebut, maka diketahui rasio zakat yang disalurkan Bank Mega Syariah selama periode (2012-2016). Adapun predikat yang didapatkan untuk Bank Mega Syariah dalam penyaluran
zakat atas hartanya adalah “tidak memuaskan”. Memperbaiki kinerja
zakat atas harta bersih juga menjadi tugas untuk Bank Mega Syariah, lantaran sejauh ini berdasarkan penelitian yang telah dilakukan, hasil zakat performance ratio selama lima tahun berturut-turut selalu mendapat predikat tidak memuaskan.
c. Equitable Distribution Ratio
Tabel 4.3
Hasil EDR Bank Mega Syariah
QaD 77,42% 20,35% 8,03% 2,82% 3,33% 2 Kurang Memuaskan Eex 30,60% 28,03% 35,56% 24,80% 18,29% 2 Kurang Memuaskan Shldr 17,91% 25,88% 42,90% 23,12% 27,71% 2 Kurang Memuaskan Np 17,66% 11,63% 2,28% 1,06% 12,59% 1 Tidak Memuaskan
Total Rata-Rata 2 Kurang
Memuaskan
Sumber Annual Report Bank Mega Syariah
Berdasarkan penilaian equitable distribution ratio dari Bank Mega Syariah, maka dapat disimpulkan predikat yang didapatkan selama periode
penelitian adalah “kurang memuaskan”. Maka, diharapkan Bank Mega
Syariah untuk lebih meningkatkan pendistribusian bagi para stakeholder pada tahun yang akan datang. Adapun rinciannya adalah sebagai berikut:
Qard and donation, pada tahun 2012-2016 mendapatkan predikat “kurang memuaskan”.Pendistribusian gaji karyawan Bank Mega Syariah sejak tahun 2012-2016 mendapatkan predikat “kurang memuaskan”.Pendistribusian pendapatan bagi para shareholder pada tahun 2012-2016 mendapatkan
predikat “kurang memuaskan”. Rasio laba bersih terhadap total pendapatan
setelah dikurangi zakat dan pajak tahun 2012-2016 mendapatkan predikat “tidak memuaskan”.
d. Islamic Investment vs Non Islamic Investment Tabel 4.4
Islamic Investment Vs Non Islamic InvestmentBMS Tahun IIvsNII Skor Predikat
2012 100% 5 Sangat Memuaskan
2013 100% 5 Sangat Memuaskan
2014 100% 5 Sangat Memuaskan
2015 100% 5 Sangat Memuaskan
2016 100% 5 Sangat Memuaskan
Rata-Rata 100% 5 Sangat Memuaskan
Sumber: Annual Report Bank Mega Syariah
Berdasarkan perhitungan tersebut diatas, maka dapat dilihat seberapa besar tingkat investasi halal yang dilakukan oleh Bank Mega Syariah selama tahun penelitian. Terlihat bahwa seluruh investasi yang dilakukan oleh Bank Mega Syariah secara keseluruhan halal, dan
mendapatkan predikat “sangat memuaskan”.Bank Mega Syariah
diharapkan untuk mampu terus mempertahankan investasi halalnya dari waktu ke waktu.
e. Islamic Income vs Non Islamic Income Ratio Tabel 4.5
Islamic Income Vs Non Islamic IncomeBank Mega Syariah Tahun IICvsNIIC Skor Predikat
2012 99,99% 5 Sangat Memuaskan 2013 99,99% 5 Sangat Memuaskan 2014 99,98% 5 Sangat Memuaskan 2015 99,93% 5 Sangat Memuaskan 2016 99,98% 5 Sangat Memuaskan
Rata-Rata 99,97% 5 Sangat Memuaskan
Sumber: Annual Report Bank Mega Syariah
Berdasarkan perhitungan diatas, maka pendapatan non halal dari Bank Mega Syariah setiap tahun selama periode penelitian adalah tidak lebih dari 1%. Sehingga Bank Mega Syariah mendapatkan predikat
“sangat memuaskan”.Hal ini menunjukkan bahwa Bank Mega Syariah memiliki komitmen yang baik dalam hal mempertahankan nilai-nilai kesyariahan yang terdapat didalamnya dalam menjalankan kegiatan usaha.
2. Bank BRI Syariah a. Profit Sharing Ratio
Tabel 4.6
Hasil Profit Sharing RatioBank BRI Syariah
Tahun PSR Skor Predikat
2012 22,77% 2 Kurang Memuaskan 2013 28,02% 2 Kurang Memuaskan 2014 31,11% 2 Kurang Memuaskan 2015 36,42% 2 Kurang Memuaskan 2016 35,80% 2 Kurang Memuaskan
Rata-Rata 30,82% 2 Kurang Memuaskan
Sumber: Annual Report Bank BRI Syariah
Berdasarkan perhitungan dengan menggunakan pendekatan islamicity performance index hasil predikat yang didapat untuk perhitungan profit sharing ratio pada tahun 2012-2016 adalah “kurang memuaskan”. Pembiayaan berbasis bagi hasil yang dikeluarkan oleh Bank BRI Syariah masih sangat minim apabila dibandingkan dengan total seluruh pembiayaan.
b. Zakat Performance Ratio
Tabel 4.7
Tahun ZPR Skor Predikat 2012 0,027% 1 Tidak Memuaskan 2013 0,042% 1 Tidak Memuaskan 2014 0,047% 1 Tidak Memuaskan 2015 0,022% 1 Tidak Memuaskan 2016 0,037% 1 Tidak Memuaskan
Rata-Rata 0,035% 1 Tidak Memuaskan
Sumber: Annual Report Bank BRI Syariah
Rasio zakat yang dikeluarkan oleh Bank BRI Syariah dari tahun 2012-2016 adalah sebagaimana terdapat pada tabel.Berdasarkan porsi zakat yang dikeluarkan oleh Bank BRI Syariah atas harta besih, predikat yang didapatkan adalah “tidak memuaskan”.
Bank BRI Syariah sebagai lembaga keuangan yang bekerja berdasarkan prinsip islam semestinya bisa menjalankan fungsi sosialnya dengan lebih baik melalui penyaluran zakat. Selama periode penelitian lima tahun berturut-turut Bank BRI Syariah mendapatkan predikat tidak memuaskan. Dengan adanya hasil penelitian ini, diharapkan bisa menjadi evaluasi bagi Bank BRI Syariah untuk meningkatkan kinerja sosialnya.
c. Equitable Distribution Ratio
Tabel 4.8
Rasio 2012 2013 2014 2015 2016 Skor Predikat
QaD 152,09% 90,01% 50,74% 26,23% 17,85% 4 Memuaskan
Eex 34,37% 38,08% 39,57% 34,46% 32,77% 2 Kurang Memuaskan
Shldr 53,34% 69,07% 87,60% 70,16% 63,06% 4 Memuaskan
NP 10,83% 12,33% 0,58% 8,30% 10,36% 1 Tidak Memuaskan
Total Rata-Rata 3 Cukup Memuaskan
Sumber Annual Report Bank BRI Syariah
Secara keseluruhan penilaian equitable distribution ratio Bank BRI Syariah
mendapatkan predikat“cukup memuaskan”.Dengan predikat ini diharapkan BRI
Syariah bisa mempertahankan dan meningkatkan kinerjanya.Adapun rinciannya adalah pembiayaan qardoleh Bank BRI Syariah mendapatkan predikat
“memuaskan”. Sementara distribusi penghasilan bagi para pegawaiBank BRI
Syariah mendapatkan predikat “kurang memuaskan”.
Adapun bagi hasil yang diberikan oleh bank bagi para shareholderperusahaan mendapatkan predikat rasio “memuaskan”, untuk pendapatan bersih yang diterima oleh Bank BRI Syariah selama lima tahun periode penelitian mendapatkan predikat “tidak memuaskan”.
d. Islamic Investment vs Non Islamic Investment Tabel 4.9
Tahun IIvsNII Skor Predikat 2012 100% 5 Sangat Memuaskan 2013 100% 5 Sangat Memuaskan 2014 100% 5 Sangat Memuaskan 2015 100% 5 Sangat Memuaskan 2016 100% 5 Sangat Memuaskan
Rata-Rata 100% 5 Sangat Memuaskan
Sumber: Annual Report Bank BRI Syariah
Investasi yang dilakukan oleh Bank BRI Syariah selama periode penelitian secara keseluruhan merupakan investasi halal. Hal ini bisa dilihat berdasarkan perhitungan rasio islamic investment vs non islamic investment yang selama lima tahun berturut-turut menunjukkan nilai sebesar 100%, dan mendapatkan predikat “sangat memuaskan”.Bank BRI Syariah diharapkan untuk mampu terus mempertahankan investasi halalnya.
e. Islamic Income Vs Non Islamic Income Tabel 4.10
Islamic Income Vs Non Islamic IncomeBank BRI Syariah Tahun IIcvsNIIc Skor Predikat
2012 99,99% 5 Sangat Memuaskan 2013 99,99% 5 Sangat Memuaskan 2014 99,98% 5 Sangat Memuaskan 2015 99,98% 5 Sangat Memuaskan 2016 99,99% 5 Sangat Memuaskan
Rata-Rata 99,98% 5 Sangat Memuaskan
Sumber: Annual Report Bank BRI Syariah
Rasio pendapatan halal pada Bank BRI Syariah secara keseluruhan besarnya melebihi 99%. Hal ini menunjukkan bahwa pendapatan non
halal yang diterima oleh Bank BRI Syariah sangat kecil sekali. Predikat pendapatan halal yang didapatkan oleh Bank BRI Syariah selama periode penelitian adalah “sangat memuaskan”, dengan adanyan hasil yang sangat memuaskan ini, diharapkan Bank BRI syariah bisa terus mempertahankan kinerja pendapatan halalnya.
3. Bank BCASyariah a. Profit Sharing Ratio
Tabel 4.11
Hasil Profit Sharing RatioBank BCASyariah Tahun PSR Skor Predikat
2012 46,08% 3 Cukup Memuaskan 2013 51,66% 3 Cukup Memuaskan 2014 46,86% 3 Cukup Memuaskan 2015 44,73% 3 Cukup Memuaskan 2016 47,07% 3 Cukup Memuaskan
Rata-Rata 47,28% 3 Cukup Memuaskan
Sumber: Annual Report Bank BCA Syariah
Berdasarkan perhitungan yang telah dilakukan, besarnya rasio profit sharing pada Bank BCA Syariahtahun 2012-2016 predikat yang didapatkan adalah “cukup memuaskan”. Akan tetapi, apabila dilihat dari rata-rata presentase rasio bagi hasil, maka besarnya pembiayaan berbasis bagi hasil masih lebih kecil apabila
dibandingkan dengan total seluruh pembiayaan. Rata-rata pembiayaan berbasis bagi hasil masih dibawah 50% dari total pembiayaan.Bank BCA Syariah diharapkan untuk mampu mempertahankan dan meningkatkan pembiayaan berbasis bagi hasilnya.
b. Zakat Performance Ratio
Tabel 4.12
Hasil Zakat Performance RatioBank BCASyariah Tahun ZPR Skor Predikat
2012 0% 0 Sangat Tidak Memuaskan 2013 0% 0 Sangat Tidak Memuaskan 2014 0% 0 Sangat Tidak Memuaskan 2015 0% 0 Sangat Tidak Memuaskan 2016 0% 0 Sangat Tidak Memuaskan Rata-Rata 0% 0 Sangat Tidak Memuaskan
Sumber: Annual Report Bank BCA Syariah
Berdasarkan perhitungan rasio zakat yang telah dilakukan, maka dapat disimpulkan bahwa Bank BCA Syariah belum mampu sepenuhnya menjalankan fungsi sosialnya sebagai sebuah lembaga keuangan yang berbasis syariah. Hal ini terungkap berdasarkan rasio zakat atas aset setelah liabilitas selama lima tahun berturut-turut adalah sebesar 0%.
c. Equitable Distribution Ratio
Hasil EDRBank BCASyariah
Rasio 2012 2013 2014 2015 2016 Skor Predikat
QaD 0,02% 0,24% 0,70% 0,09% 0,51% 1 Tidak Memuaskan Eex 49,74% 44,33% 47,75% 39,64% 39,30% 3 Cukup Memuaskan Shrldr 66,63% 78,45% 126,16% 114,83% 107,69% 5 Sangat Memuaskan NP 10,65% 13,84% 11,98% 14,28% 17,93% 1 Tidak Memuaskan
Total Rata-Rata 3 Cukup
Memuaskan
Sumber Annual Report Bank BCA Syariah
Berdasarkan perhitungan di atas, maka dapat disimpulkan bahwa dalam hal equitable distribution ratioatas beberapa stakeholder,Bank BCA Syariah selama periode penelitian (2012-2016)mendapatkan predikat “cukup memuaskan”.
Qard and donationselama tahun 2012-2016 mendapatkan predikat “tidak
memuaskan”. Sementara untuk pembayaran gaji karyawan pada periode
2012-2016 mendapatkan predikat “cukup memuaskan”.Pendistribusian pendapatan bagi
para shareholderBank BCA Syariah sejak 2012-2016 mendapatkan predikat
“sangat memuskan”. Pendapatan bersih yang diterima oleh bank BCA Syariah
pada tahun 2012-2016mendapatkan predikat “tidak memuaskan”.
Tabel 4.14
Islamic Vs Non Islamic InvestmentBank BCA Syariah Tahun IIvsNII Skor Predikat
2012 100% 5 Sangat Memuaskan 2013 100% 5 Sangat Memuaskan 2014 100% 5 Sangat Memuaskan 2015 100% 5 Sangat Memuaskan 2016 100% 5 Sangat Memuaskan
Rata-Rata 100% 5 Sangat Memuaskan
Sumber: Annual Report Bank BCA Syariah
Berdasarkan perhitungan rasio diatas, investasi yang dilakukan oleh Bank BCA Syariah Selama periode penelitian adalah halal secara keseluruhan, dengan nilai rasio sebesar 100% pada tiap-tiap tahunnya. Predikat atas investasi halal Bank BCA Syariah adalah “sangat memuaskan”.
Tabel 4.15
Islamic Income Vs Non Islamic IncomeBank BCASyariah Tahun IICvsNIIC Skor Predikat
2012 99,99% 5 Sangat Memuaskan 2013 99,99% 5 Sangat Memuaskan 2014 99,99% 5 Sangat Memuaskan 2015 99,97% 5 Sangat Memuaskan 2016 99,99% 5 Sangat Memuaskan
Rata-Rata 99,98% 5 Sangat Memuaskan
Sumber: Annual Report Bank BCA Syariah
Rasio pendapatan non halal pada Bank BCA Syariah tidak lebih dari 1%. Hal ini bisa dilihat pada tabel perhitungan rasio pendapatan halal vs non halal BCA Syariahdi atas, dimana pendapatan halal selama lima tahun berturut-mendapat nilai diatas 99% dan mendapat predikat “sangat memuaskan”.
a. Profit Sharing Ratio
Tabel 4.16
Hasil Profit Sharing RatioBank BNI Syariah
Tahun PSR Skor Predikat
2012 16,42% 1 Tidak Memuaskan 2013 15,72% 1 Tidak Memuaskan 2014 16,10% 1 Tidak Memuaskan 2015 18,90% 1 Tidak Memuaskan 2016 19,95% 1 Tidak Memuaskan Rata-Rata 17,42% 1 Tidak Memuaskan
Sumber: Annual Report Bank BNI Syariah
Besarnya rasio pembiayaan berbasis bagi hasil pada Bank BNI Syariah pada tahun 2012-2016 adalah sebagaimana terdapat pada tabel.Adapun predikat yang didapatkan atas hasil rasio yang
didapatkan selama periode penelitian adalah “tidak
memuaskan”.Hal ini menunjukkan bahwa Bank BNI Syariah lebih besar memberikan porsinya terhadap pembiayaan dengan jenis pembiayaan selain bagi hasil.Pada masa yang akan datang, Bank BNI Syariah diharapkan untuk mampu meningkatkan pembiayaan berbasis bagi hasilnya, mengingat prinsip utama bank syariah adalah prinsip bagi hasil.
Tabel 4.17
Hasil Zakat Performance RatioBank BNI Syariah Tahun ZPR Skor Predikat
2012 0,037% 1 Tidak Memuaskan 2013 0,041% 1 Tidak Memuaskan 2014 0,033% 1 Tidak Memuaskan 2015 0,039% 1 Tidak Memuaskan 2016 0,039% 1 Tidak Memuaskan Rata-Rata 0,0378% 1 Tidak Memuaskan
Sumber: Annual Report Bank BNI Syariah
Besarnya zakat yang didistribusikan oleh Bank BNI Syariah tahun 2012-2016 adalah sebagaimana terdapat dalam tabel. Adapun predikat penilaian atas rasio yang didapatkan untuk zakat performance adalah “tidak memuaskan”.Hal ini menunjukkan perlu adanya peningkatan zakat oleh Bank BNI Syariah atas harta yang telah dikurangi kewajibannya.
Tabel 4.18
Hasil EDR Bank BNI Syariah
Rasio 2012 2013 2014 2015 2016 Skor Predikat
QaD 106,39% 63,09% 46,57% 34,62% 47,89% 3 Cukup Memuaskan
Eex 45,92% 46,37% 46,95% 41,45% 39,66% 3 Cukup Memuaskan
Shrldr 36,87% 38,42% 46,60% 52,72% 48,15% 3 Cukup Memuaskan
NP 14,74% 11,80% 11,89% 14,14% 14,65% 1 Tidak Memuaskan
Rata-Rata 3 Cukup Memuaskan
Sumber: Annual Report Bank BNISyariah
Berdasarkan perhitungan di atas, maka dapat dilihat bahwa Bank BNI Syariah memberikan perhatian yang cukup baik bagi setiapstakeholder, terlebih pada pembiayaan qard dan gaji karyawan.Penilaian equitable distribution ratio secara keseluruhan selama periode penelitian adalah “cukup memuaskan”.
Adapun rasio dari pembiayaan qard dari tahun 2012-2016 mendapat predikat
“cukup memuaskan”. Sementara gaji karyawan Bank BNI Syariahmemiliki rasio
yang terbilang cukup stabil dan mendapatkan predikat “cukup
memuaskan”.Besarnya pendistribusian bagi hasil untuk para shareholder
mendapatkan predikat “cukup memuaskan”. Sementara Pendapatan bersih yang
dihasilkan oleh Bank BNI Syariah mendapatkan predikat “tidak memuaskan”.
Tabel 4.19
Islamic Investment Vs Non Islamic InvestmentBNI Syariah Tahun IIvsNII Skor Predikat
2012 100% 5 Sangat Memuaskan 2013 100% 5 Sangat Memuaskan 2014 100% 5 Sangat Memuaskan 2015 100% 5 Sangat Memuaskan 2016 100% 5 Sangat Memuaskan
Rata-Rata 100% 5 Sangat Memuaskan
Sumber: Annual Report Bank BNI Syariah
Investasi yang dilakukan oleh bank BNI syariah secara keseluruhan pada periode penelitian 2012-2016 adalah halal 100%. Hal ini sebagaimana disajikan pada tabel diatas. Berdasarkan rasio investasi halal tersebut, maka predikat yang didapatkan oleh Bank BNI Syariah selama periode penelitian adalah “sangat memuaskan”.
e. Islamic Income Vs Non Islamic Income Tabel 4.20
Islamic Income Vs Non Islamic IncomeBNI Syariah Tahun IIcvsNIIc Skor Predikat
2012 99,96% 5 Sangat Memuaskan 2013 99,98% 5 Sangat Memuaskan 2014 99,99% 5 Sangat Memuaskan 2015 99,98% 5 Sangat Memuaskan 2016 99,99% 5 Sangat Memuaskan
Rata-Rata 99,98% 5 Sangat Memuaskan
Pendapatan halal yang diterima oleh Bank BNI Syariah pada tahun penelitian (2012-2016) mendapatkan nilai rasio sebagaimana terdapat dalam tabel. Secara keseluruhan, pendapatan halal vs non halal selama lima tahun penelitian mendapatkan nilai diatas 99% dan mendapatkan predikat “sangat memuaskan”.
5. Bank Syariah Mandiri a. Profit Sharing Ratio
Tabel 4.21
Hasil Profit Sharing RatioBSM
Tahun PSR Skor Predikat
2012 22,81% 2 Kurang Memuaskan 2013 21,30% 2 Kurang Memuaskan 2014 21,03% 2 Kurang Memuaskan 2015 22,66% 2 Kurang Memuaskan 2016 29,15% 2 Kurang Memuaskan
Rata-Rata 23,39% 2 Kurang Memuaskan
Sumber: Annual Report Bank Syariah Mandiri
Profit sharing ratio oleh Bank Syariah Mandiri. Pada tahun 2012-2016 adalah sebagaimana terdapat dalam tabel, dan pada tiap tahun mendapatkan predikat “kurang memuaskan”, sehingga penilaian secara keseluruhan selama tahun penelitian juga mendapatkan
predikat “kurang memuaskan”. Hal ini menunjukkan belum
maksimalnya pembiayaan berbasis bagi hasil yang dikeluarkan oleh BSM yakni nilai rata-rata pada periode penelitian kurang dari 25%.
b. Zakat Performance Ratio
Tabel 4.22
Hasil Zakat Performance RatioBSM
Tahun ZPR Skor Predikat
2012 0,062% 1 Tidak Memuaskan 2013 0,042% 1 Tidak Memuaskan 2014 0,004% 1 Tidak Memuaskan 2015 0,015% 1 Tidak Memuaskan 2016 0,016% 1 Tidak Memuaskan
Rata-rata 0,135% 1 Tidak Memuaskan
Sumber: Annual Report Bank Syariah Mandiri
Besarnya rasio zakat yang dikeluarkan oleh Bank Syariah Mandiri adalah sebagaimana terdapat dalam tabel tersebut di atas. Tahun 2012-2016 Bank Syariah Mandiri mengeluarkan zakat atas harta setelah kewajiban dan mendapatkan predikat “tidak memuaskan” pada setiap tahunnya dan setelah dirata-rata hasil selama lima tahun kinerja BSM juga mendapat predikat “tidak memuaskan” dalam hal penyaluran zakat.
c. Equitable Distribution Ratio
Tabel 4.23 Hasil EDRBSM
Rasio 2012 2013 2014 2015 2016 Skor Predikat
QaD 170,77% 129,32% 88,43% 45,27% 40,33% 5 Sangat Memuaskan
Eex 27,10% 27,76% 33,51% 31,01% 29,45% 2 Kurang Memuaskan
Shldr 0,69% 0,74% 0,40% 0% 0,21% 1 Tidak Memuaskan
NP 22,44% 15,16% 1,76% 6,78% 6,68% 1 Tidak Memuaskan
Rata-rata 3 Cukup memuaskan
Sumber: Annual Report Bank Syariah Mandiri
Pendistribusian pendapatan bagi tiap-tiap pihak yang terkait dengan Bank Syariah Mandiri selama periode penelitian adalah sebagaimana terdapat pada tabel di atas. Apabila dilihat dari rasio yang diperhitungkan di atas, maka dapat diketahui bahwaequitable distribution ratioBank Syariah Mandiri mendapatlan predikat “cukup memuaskan” selama periode penelitian.
Nilai rasio qard and donation dari tahun 2012-2016 mendapat predikat “sangat
memuaskan”, sementara besarnya rasio gaji karyawan Bank Syariah Mandiri
mendapatkan predikat “kurang memuaskan”, dan dalam hal rasio bagi hasil yang
diterima oleh para pemegang saham Bank Syariah Mandiri mendapatkan predikat
“tidak memuaskan”, sementara besarnya net profit yang diterima oleh Bank
Syariah Mandiri atas kegitaan usaha yang dijalankannya selama periode penelitian mendapatkan predikat “tidak memuaskan”.
d. Islamic Investment vs Non Islamic Investment Tabel 4.24
Islamic Investment Vs Non Islamic InvestmentBSM Tahun IIvsNII Skor Predikat
2012 100% 5 Sangat memuaskan 2013 100% 5 Sangat memuaskan 2014 100% 5 Sangat memuaskan 2015 100% 5 Sangat memuaskan 2016 100% 5 Sangat memuaskan
Rata-rata 100% 5 Sangat memuaskan
Sumber: Annual Report Bank Syariah mandiri
Berdasarkan penilaian islamicity performance index, maka didapatkan hasil bahwa investasi yang dilakukan oleh Bank Syariah Mandiri secara keseluruhan selama periode penelitian adalah 100% halal. Mengenai predikat untuk investasi halal yang dilakukan oleh Bank Syariah Mandiri selama lima tahun periode penelitian adalah “sangat memuaskan”.
e. Islamic Income Vs Non Islamic Income Tabel 4.25
Islamic Income Vs Non Islamic IncomeBSM Tahun IICvsNIIC Skor Predikat
2012 99,98% 5 Sangat memuaskan 2013 99,99% 5 Sangat memuaskan 2014 99,98% 5 Sangat memuaskan 2015 99,98% 5 Sangat memuaskan 2016 99,99% 5 Sangat memuaskan
Rata-rata 99,98% 5 Sangat memuaskan
Besarnya rasio pendapatan halal yang diterima oleh Bank Syariah Mandiri selama periode penelitian adalah sebagaimana terdapat pada tabel diatas, adapun rasio rata-rata selama lima tahun periode penelitian adalah 99,98% dan mendapatkan predikat “sangat
memuaskan”. Besarnya rasio pendapatan halal menunjukkan bahwa
Bank Syariah Mandiri telah berusaha semaksimal mungkin untuk menjauhi pendapatan yang kaitannya dengan ribawi.
6. Bank Muamalat Indonesia a. Profit Sharing Ratio
Tabel 4.26
Hasil Profit Sharing RatioBank Muamalat
Tahun PSR Skor Predikat
2012 45,05% 3 Cukup Memuaskan 2013 50,01% 3 Cukup Memuaskan 2014 49,37% 3 Cukup Memuaskan 2015 52,15% 3 Cukup Memuaskan 2016 52,28% 3 Cukup Memuaskan
Rata-Rata 49,77% 3 Cukup Memuaskan
Sumber: Annual Report Bank Muamalat
Berdasarkan tabel profit sharing ratio di atas, maka dapat dilihat seberapa besar pembiayaan berbasis bagi hasil yang dilakukan oleh Bank Muamalat periode 2012-2016, besarnya rata-rata pembiayaan berbasis bagi hasil oleh Bank Muamalat adalah senilai 49,77% dan mendapatkan predikat “cukup memuaskan”.
b. Zakat Performance Ratio
Tabel 4.27
Hasil Zakat Performance RatioBank Muamalat
Tahun ZPR Skor Predikat
2012 0,018 1 Tidak Memuaskan 2013 0,021 1 Tidak Memuaskan 2014 0,022 1 Tidak Memuaskan 2015 0,002 1 Tidak Memuaskan 2016 0,004 1 Tidak Memuaskan
Rata-rata 0,013% 1 Tidak Memuaskan
Sumber: Annual Report Bank Muamalat
Berdasarkan tabel perhitungan zakat performance ratio di atas, maka didapatkan hasil untuk rata-rata rasio zakat yang telah dikeluarkan oleh Bank Muamalat selama masa periode penelitian (2012-2016), yaitu 0,013%.Predikat yang didapatkan untuk zakat performance Bank Muamalat selama periode penelitian adalah “tidak memuaskan”.
c. Equitable Distribution Ratio
Tabel 4.28
Hasil EDRBank Muamalat
Rasio 2012 2013 2014 2015 2016 Skor Predikat
QaD 71,44% 17,36% 5,99% 9,7% 30,75% 2 Kurang Memuaskan Eex 39,52% 30,12% 38,44% 42,64% 52,35% 3 Cukup Memuaskan Shrldr 0,004% 0,018% 0,027% 0,0003 % 0,02% 1 Tidak Memuaskan NP 21,80% 19,64% 2,69% 3,14% 4,5% 1 Tidak Memuaskan Rata-Rata 2 Kurang Memuaskan
Sumber Annual Report Bank Muamalat
Berdasarkan perhitungan yang telah dilakukan, maka dapat diketahui bahwa Bank Muamalat dalam hal equitable distribution ratio mendapatkan predikat
“kurang memuaskan”.Bank Muamalat diharapkan untuk lebih meningkatkan
pendistribusian bagi para stakeholder, hal ini penting sekali karena setiap stakeholder mrmiliki peran vital bagi Bank Muamalat dalam menjalakan kegiatan usahanya.
Besarnya nilai rasio qard and donation pada tahun 2012-2016 mendapatkan
predikat “kurang memuaskan”, sedangkan besarnya rasio gaji karyawan pada
Bank Muamalat mendapatkan predikat “cukup memuaskan”. Sementara untuk
pendistribusian bagi para shareholder mendapatkan predikat “tidak
memuaskan”.Laba bersih yang dihasilkan Bank Muamalat selama periode
d. Islamic Investment vs Non Islamic Investment Tabel 4.29
Islamic Investment Vs Non Islamic InvestmentBank Muamalat Tahun IIvsNII Skor Predikat
2012 100% 5 Sangat memuaskan 2013 100% 5 Sangat memuaskan 2014 100% 5 Sangat memuaskan 2015 100% 5 Sangat memuaskan 2016 100% 5 Sangat memuaskan
Rata-rata 100% 5 Sangat memuaskan
Sumber: Annual Report Bank Muamalat
Berdasarkan perhitungan islamic investment vs non islamic investment ratio pada Bank Muamalat ditahun 2012-2016, maka dapat diketahui bahwa nilai seluruh investasi yang dilakukan oleh Bank Muamalat adalah secara keseluruhan halal. Hal ini sebagaimana telihat bahwa rasio investasi halal adalah sebesar 100% pada setiap tahun selama periode penelitian, dan mendapatkan predikat “sangat memuaskan”.
e. Islamic Income Vs Non Islamic Income Tabel 4.20
Islamic Income Vs Non Islamic IncomeBank Muamalat Tahun IICvsNIIC Skor Predikat
2012 99,94% 5 Sangat memuaskan 2013 99,95% 5 Sangat memuaskan 2014 99,92% 5 Sangat memuaskan 2015 99,93% 5 Sangat memuaskan 2016 99,93% 5 Sangat memuaskan Rata-rata 99,93% 5 Sangat memuaskan
Sumber: Annual Report Bank Muamalat
Islamic income ratio Bank Muamalat pada tahun 2012 sampai 2016 memiliki nilai yang sangat memuaskan, hal ini sebagaimana telihat pada tabel di atas, bahwa pendapatan non halal pada Bank Muamalat tidak sampai 1%.Pada tahun 2012-2016 rata-rata rasio islamic income Bank Muamalat adalah 99,93%.