BAB III Nama Peneliti
KUALITAS LAPORAN KEUANGAN 34. Neraca disajikan
35. Laporan Realisasi Anggaran disajikan.
36. Catatan atas Laporan Keuangan disajikan.
37. Informasi segera tersedia ketika dibutuhkan.
38. Laporan-laporan seperti: Laporan Harian, Laporan Mingguan, Laporan Bulanan, Laporan Semester, dan Laporan Tahunan sering disediakan secara sistemastis dan teratur.
Lanjutan Lampiran 12
No. PERNYATAAN STS TS N S SS 39. Laporan-laporan berikut juga disampaikan secara
sistematis dan teratur:
a. Laporan realisasi semester pertama/ prognosis b. Laporan Realisasi Anggaran (LRA)
c. Neraca
d. Laporan Arus Kas
40. Transaksi keuangan disajikan secara jujur dan wajar dalam laporan keuangan.
41. Informasi yang disajikan dalam laporan keuangan dapat diuji.
42. Informasi diarahkan pada kebutuhan umum dan tidak berpihak pada kebutuhan pihak tertentu.
43. Rekonsiliasi dilakukan secara periodik antar catatan akuntansi dengan catatan bank atau catatan pihak eksternal yang membutuhkan konfirmasi atau rekonsiliasi.
44. Laporan keuangan SKPD yang terdiri atas Laporan Realisasi Anggaran (LRA), Neraca, dan Catatan atas Laporan Keuangan disusun berdasarkan proses akuntansi dan disajikan sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP), serta dinyatakan dalam bentuk serta istilah yang disesuaikan dengan batas pemahaman para pengguna.
Sumber: Zuliarti (2012) Lanjutan Lampiran 12
DAFTAR POPULASI DAN SAMPEL
SATUAN KERJA PERANGKAT KABUPATEN (SKPK) DI PEMERINTAH KABUPATEN ACEH TAMIANG
TAHUN ANGGARAN 2014 22 Badan Kesatuan Bangsa, Politik, dan Perlindungan
Masyarakat √ √ √ √ 13
Lanjutan Lampiran 1
No. Satuan Kerja Perangkat Kabupaten (SKPK)
Kriteria
Sampel
1 2 3 4
33 Dinas Syariat Islam √ √ √ √ 21
34 Badan Penanggulangan Bencana Daerah √ √ √ √ 22 35 Kantor Pelayanan Terpadu Satu Pintu √ √ √ √ 23
36 Kecamatan Manyak Payed √ √ √ √ 24
37 Kecamatan Bendahara √ √ √ √ 25
38 Kecamatan Seruway √ √ √ √ 26
39 Kecamatan Rantau √ √ √ √ 27
40 Kecamatan Karang Baru √ √ √ √ 28
41 Kecamatan Kota Kualasimpang √ √ √ √ 29
42 Kecamatan Kejuruan Muda √ √ √ √ 30
43 Kecamatan Tamiang Hulu √ √ √ √ 31
44 Kecamatan Banda Mulia √ √ √ √ 32
45 Kecamatan Sekerak √ √ √ √ 33
46 Kecamatan Tenggulun √ √ √ √ 34
47 Kecamatan Bandar Pusaka √ √ √ √ 35
48 Sekretariat Baitul Mal √ √ √ √ 36
49 Sekretariat Majelis Pendidikan Daerah √ √ √ √ 37
50 Majelis Adat Aceh √ √ √ √ 38
51 Pejabat Penatausaha Keuangan Daerah √ √ √ √ 39 52 Badan Pelaksana Penyuluhan Pertanian √ √ √ √ 40
53 Badan Pemberdayaan Masyarakat √ √ √ √ 41
54 Kantor Perpustakaan dan Arsip √ √ √ √ 42
55 Dinas Pertanian dan Peternakan √ √ √ √ 43
56 Dinas Kehutanan dan Perkebunan √ √ √ √ 44
57 Dinas Pertambangan dan Energi √ √ √ √ 45
58 Dinas Kelautan dan Perikanan √ √ √ √ 46
Sumber: Data diolah
Lampiran 2
DAFTAR RINCIAN JUMLAH RESPONDEN
YANG BERKAITAN DENGAN PENGUMPULAN DATA KUESIONER DI PEMERINTAH KABUPATEN ACEH TAMIANG TAHUN 2015
No. SKPK Responden
Kuesioner yang
5. Badan Perencanaan dan Pembangunan
Daerah 2 2 1,64
6. Dinas Perhubungan, Komunikasi dan
Informasi 3 2 1,64
7. Badan Lingkungan Hidup dan
Kebersihan 3 2 1,64
8. Dinas Kependudukan dan Catatan Sipil 3 3 2,46
9. Kantor Pemberdayaan Perempuan dan
Keluarga Sejahtera 2 2 1,64
10. Dinas Sosial, Tenaga Kerja dan
Transmigrasi 2 3 2,46
11. Dinas Perindustrian, Perdagangan dan
Koperasi 3 3 2,46
12. Dinas Kebudayaan, Pariwisata, Pemuda
dan Olah Raga 3 3 2,46
13. Badan Kesatuan Bangsa, Politik, dan
Perlindungan Masyarakat 2 2 1,64
14. Kantor Satuan Polisi Pamong Praja dan
Wilayatul Hisbah 2 15 12,30
15. Sekretariat Dewan Perwakilan Rakyat
Kabupaten 2 3 2,46
16. Sekretariat Majelis Permusyawaratan
Ulama 2 3 2,46
17. Dinas Perindustrian, Perdagangan dan
Koperasi 3 3 2,46
18. Dinas Pertambangan dan Energi 3 3 2,46
19. Dinas Pertanian dan Peternakan 3 3 2,46
20. Dinas Sosial, Tenaga Kerja dan
Transmigrasi 2 2 1,64
21. Dinas Syariat Islam 2 2 1,64
22. Inspektorat Kabupaten 2 2 1,64
23. Kantor Pelayanan Perizinan Terpadu
Satu Pintu 3 3 2,46
24. Kantor Pemberdayaan Perempuan dan
Keluarga Sejahtera 2 2 1,64
Lanjutan Lampiran 2
No. SKPK Responden
Kuesioner yang
37. Sekretariat Majelis Pendidikan Daerah 2 2 1,64
38. Sekretariat Majelis Adat Aceh 2 2 1,64
39. Pejabat Penatausahaan Keuangan Daerah 1 0 0,00
40. Badan Pelaksana Penyuluhan Pertanian 2 2 1,64
41. Badan Pemberdayaan Masyarakat 2 2 1,64
Sumber: Data diolah
UJI FAKTOR SEBELUM PENELITIAN 1. Pengujian I
X1 = Kompetensi Sumber Daya Manusia X2 = Komitmen Organisasi
X3 = Pengendalian Intern
X4 = Pemanfaatan Teknologi Informasi X5 = Pengawasan Keuangan Daerah
KMO and Bartlett's Test
Kaiser-Meyer-Olkin Measure of Sampling Adequacy. ,438 Bartlett's Test of Sphericity Approx. Chi-Square 93,417
df 28
Sig. ,000
Anti-image Matrices
X1 X2 X3 X4 X5
Anti-image Correlation X1 ,603a -,443 ,571 -,608 -,793
X2 -,443 ,346a -,754 ,319 ,614
X3 ,571 -,754 ,685a -,945 -,757
X4 -,608 ,010 -,945 ,711a ,820
X5 -,471 ,044 -,757 ,820 ,497a
a. Measures of Sampling Adequacy(MSA)
Lampiran 3
2. Uji Faktor II (setelah Variabel Komitmen Organisasi dikeluarkan) X1 = Kompetensi Sumber Daya Manusia
X2 = Pengendalian Intern
X3 = Pemanfaatan Teknologi Informasi X4 = Pengawasan Keuangan Daerah
KMO and Bartlett's Test
Kaiser-Meyer-Olkin Measure of Sampling Adequacy. ,822
Bartlett's Test of Sphericity
Approx. Chi-Square 283,578
df 26
a. Measures of Sampling Adequacy(MSA)
Total Variance Explained Component
Initial Eigenvalues
Extraction Sums of Squared Loadings
Rotation Sums of Squared Loadings
Extraction Method: Principal Component Analysis.
Lanjutan Lampiran 3
Component Matrixa Component
1 2 3
X1 ,398 ,517 -,892 X2 ,860 -,095 ,088 X3 -,715 ,254 ,191 X4 -,053 ,869 ,656 Extraction Method: Principal Component Analysis.
a. 3 components extracted.
Rotated Component Matrixa Component
1 2 3
X1 ,697 ,048 ,453 X2 ,282 ,894 ,021 X3 -,340 ,255 ,736 X4 ,194 -,572 -,077 Extraction Method: Principal Component Analysis.
Rotation Method: Varimax with Kaiser Normalization.
a. Rotation converged in 4 iterations.
Lanjutan Lampiran 3
Lampiran 4
Statistik Deskriptif
Descriptive Statistics
N Minimum Maximum Mean Std.
Deviation
Pengendalian Intern 124 10,39 40,11 25,2779 4,75634
Pemanfaatan Teknologi Informasi 124 11,68 42,70 28,3150 5,63595 Kompetensi Sumber Daya Manusia 124 10,39 38,74 25,5502 4,71796
Pengawasan Keuangan Daerah 124 14,03 37,35 24,8750 4,47992
Kualitas Laporan Keuangan 124 14,59 52,09 35,0605 6,59938
Valid N (listwise) 124
Lampiran 5
Pearson Correlation ,815**
Sig. (2-tailed) ,000
N 124
Pengendalian Intern2
Pearson Correlation ,700**
Sig. (2-tailed) ,000
N 124
Pengendalian Intern3
Pearson Correlation ,698**
Sig. (2-tailed) ,000
N 124
Pengendalian Intern4
Pearson Correlation ,727**
Sig. (2-tailed) ,000
N 124
Pengendalian Intern5
Pearson Correlation ,698**
Sig. (2-tailed) ,000
N 124
Pengendalian Intern6
Pearson Correlation ,692**
Sig. (2-tailed) ,000
N 124
Pengendalian Intern7
Pearson Correlation ,735**
Sig. (2-tailed) ,000
N 124
Pengendalian Intern8
Pearson Correlation ,696**
Sig. (2-tailed) ,000
N 124
Pengendalian Intern
Pearson Correlation 1
Sig. (2-tailed)
N 124
**. Correlation is significant at the 0.01 level (2-tailed).
Correlations
Pemanfaatan Teknologi Informasi
Pemanfaatan Teknologi Informasi_1
Pearson Correlation ,681**
Sig. (2-tailed) ,000
N 124
Pemanfaatan Teknologi Informasi_2
Pearson Correlation ,761**
Sig. (2-tailed) ,000
N 124
Pemanfaatan Teknologi Informasi_3
Pearson Correlation ,769**
Sig. (2-tailed) ,000
N 124
Pemanfaatan Teknologi Informasi_4
Pearson Correlation ,723**
Sig. (2-tailed) ,000
N 124
Pemanfaatan Teknologi Informasi_5
Pearson Correlation ,601**
Sig. (2-tailed) ,000
N 124
Pemanfaatan Teknologi Informasi_6
Pearson Correlation ,754**
Sig. (2-tailed) ,000
N 124
Pemanfaatan Teknologi Informasi_7
Pearson Correlation ,832**
Sig. (2-tailed) ,000
N 124
Pemanfaatan Teknologi Informasi_8
Pearson Correlation ,732**
Sig. (2-tailed) ,000
N 124
Pemanfaatan Teknologi Informasi_9
Pearson Correlation ,706**
Sig. (2-tailed) ,000
N 124
Pemanfaatan Teknologi Informasi
Pearson Correlation 1
Sig. (2-tailed)
N 124
**. Correlation is significant at the 0.01 level (2-tailed).
*. Correlation is significant at the 0.05 level (2-tailed).
Lanjutan Lampiran 5
Correlations
Kompetensi Sumber Daya Manusia
Kompetensi Sumber Daya Manusia_1
Pearson Correlation ,595**
Sig. (2-tailed) ,000
N 124
Kompetensi Sumber Daya Manusia_2
Pearson Correlation ,575**
Sig. (2-tailed) ,000
N 124
Kompetensi Sumber Daya Manusia_3
Pearson Correlation ,687**
Sig. (2-tailed) ,000
N 124
Kompetensi Sumber Daya Manusia_4
Pearson Correlation ,777**
Sig. (2-tailed) ,000
N 124
Kompetensi Sumber Daya Manusia_5
Pearson Correlation ,707**
Sig. (2-tailed) ,000
N 124
Kompetensi Sumber Daya Manusia_6
Pearson Correlation ,692**
Sig. (2-tailed) ,000
N 124
Kompetensi Sumber Daya Manusia_7
Pearson Correlation ,636**
Sig. (2-tailed) ,000
N 124
Kompetensi Sumber Daya Manusia_8
Pearson Correlation ,774**
Sig. (2-tailed) ,000
N 124
Kompetensi Sumber Daya Manusia
Pearson Correlation 1
Sig. (2-tailed)
N 124
**. Correlation is significant at the 0.01 level (2-tailed).
*. Correlation is significant at the 0.05 level (2-tailed).
Lanjutan Lampiran 5
Correlations
Pengawasan Keuangan Daerah
Pengawasan Keuangan Daerah_1
Pearson Correlation ,674**
Sig. (2-tailed) ,000
N 124
Pengawasan Keuangan Daerah_2
Pearson Correlation ,338**
Sig. (2-tailed) ,000
N 124
Pengawasan Keuangan Daerah_3
Pearson Correlation ,851**
Sig. (2-tailed) ,000
N 124
Pengawasan Keuangan Daerah_4
Pearson Correlation ,844**
Sig. (2-tailed) ,000
N 124
Pengawasan Keuangan Daerah_5
Pearson Correlation ,844**
Sig. (2-tailed) ,000
N 124
Pengawasan Keuangan Daerah_6
Pearson Correlation ,797**
Sig. (2-tailed) ,000
N 124
Pengawasan Keuangan Daerah_7
Pearson Correlation ,750**
Sig. (2-tailed) ,000
N 124
Pengawasan Keuangan Daerah_8
Pearson Correlation ,583**
Sig. (2-tailed) ,000
N 124
Pengawasan Keuangan Daerah
Pearson Correlation 1
Sig. (2-tailed)
N 124
**. Correlation is significant at the 0.01 level (2-tailed).
*. Correlation is significant at the 0.05 level (2-tailed).
Lanjutan Lampiran 5
Lampiran 6
Correlations
Uji Reliabilitas
Kualitas Laporan Keuangan
Kualitas Laporan Keuangan_1
Pearson Correlation ,803**
Sig. (2-tailed) ,000
N 124
Kualitas Laporan Keuangan_2
Pearson Correlation ,813**
Sig. (2-tailed) ,000
N 124
Kualitas Laporan Keuangan_3
Pearson Correlation ,787**
Sig. (2-tailed) ,000
N 124
Kualitas Laporan Keuangan_4
Pearson Correlation ,721**
Sig. (2-tailed) ,000
N 124
Kualitas Laporan Keuangan_5
Pearson Correlation ,595**
Sig. (2-tailed) ,000
N 124
Kualitas Laporan Keuangan_6
Pearson Correlation ,734**
Sig. (2-tailed) ,000
N 124
Kualitas Laporan Keuangan_7
Pearson Correlation ,707**
Sig. (2-tailed) ,000
N 124
Kualitas Laporan Keuangan_8
Pearson Correlation ,770**
Sig. (2-tailed) ,000
N 124
Kualitas Laporan Keuangan9_
Pearson Correlation ,696**
Sig. (2-tailed) ,000
N 124
Kualitas Laporan Keuangan_10
Pearson Correlation ,834**
Sig. (2-tailed) ,000
N 124
Kualitas Laporan Keuangan_11
Pearson Correlation ,748**
Sig. (2-tailed) ,000
N 124
Kualitas Laporan Keuangan
Pearson Correlation 1
Sig. (2-tailed)
N 124
**. Correlation is significant at the 0.01 level (2-tailed).
Scale: Pengendalian Intern
Case Processing Summary
N %
Cases
Valid 124 100,0
Excludeda 0 ,0
Total 124 100,0
a. Listwise deletion based on all variables in the procedure.
Reliability Statistics Cronbach's
Alpha
N of Items
,867 8
Scale: Pemanfaatan Teknologi Informasi
Case Processing Summary
N %
Cases
Valid 124 100,0
Excludeda 0 ,0
Total 124 100,0
a. Listwise deletion based on all variables in the procedure.
Reliability Statistics Cronbach's
Alpha
N of Items
,890 9
Scale: Kompetensi Sumber Daya Manusia
Case Processing Summary
N %
Cases
Valid 124 100,0
Excludeda 0 ,0
Total 124 100,0
a. Listwise deletion based on all variables in the procedure.
Reliability Statistics Cronbach's
Alpha
N of Items
,836 8
Scale: Pengawasan Keuangan Daerah
Case Processing Summary
N %
Cases
Valid 124 100,0
Excludeda 0 ,0
Total 124 100,0
a. Listwise deletion based on all variables in the procedure.
Reliability Statistics Cronbach's
Alpha
N of Items
,871 8
Lanjutan Lampiran 6
Scale: Kualitas Laporan Keuangan
Case Processing Summary
N %
Cases
Valid 124 100,0
Excludeda 0 ,0
Total 124 100,0
a. Listwise deletion based on all variables in the procedure.
Reliability Statistics Cronbach's
Alpha
N of Items
,920 11
Lanjutan Lampiran 6
Lampiran 7
Uji Asumsi Klasik
NPar Tests
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized Residual
N 124
Normal Parametersa,b Mean ,0000000
Std. Deviation ,33812995
Most Extreme Differences
Absolute ,116
Positive ,116
Negative -,099
Kolmogorov-Smirnov Z 1,294
Asymp. Sig. (2-tailed) ,070
a. Test distribution is Normal.
b. Calculated from data.
Coefficientsa
Model Unstandardized
Coefficients
Standardized Coefficients
t Sig. Collinearity Statistics
B Std. Error Beta Tolerance VIF
a. Dependent Variable: Kualitas Laporan Keuangan
Coefficient Correlationsa
Kompetensi Sumber Daya Manusia 1,000 -,234 -,300
Pemanfaatan Teknologi Informasi -,234 1,000 -,616
Pengendalian Intern -,300 -,616 1,000
Covariances
Kompetensi Sumber Daya Manusia ,008 -,002 -,003
Pemanfaatan Teknologi Informasi -,002 ,009 -,006
Pengendalian Intern -,003 -,006 ,013
a. Dependent Variable: Kualitas Laporan Keuangan
Collinearity Diagnosticsa
Model Dimension Eigenvalue Condition Index Variance Proportions (Constant) Pengendalian
a. Dependent Variable: Kualitas Laporan Keuangan
Lanjutan Lampiran 7
Residuals Statisticsa
Minimum Maximum Mean Std. Deviation N
Predicted Value 16,3225 50,5656 35,0605 5,43340 124
Std. Predicted Value -3,449 2,854 ,000 1,000 124
Standard Error of Predicted Value
,362 1,489 ,625 ,272 124
Adjusted Predicted Value 16,5251 50,4189 35,0508 5,42366 124
Residual -10,22608 14,26596 ,00000 3,74566 124
Std. Residual -2,697 3,762 ,000 ,988 124
Stud. Residual -2,778 3,884 ,001 1,013 124
Deleted Residual -10,84888 15,20645 ,00969 3,93796 124
Stud. Deleted Residual -2,859 4,136 ,004 1,029 124
Mahal. Distance ,128 17,968 2,976 3,621 124
Cook's Distance ,000 ,249 ,013 ,031 124
Centered Leverage Value ,001 ,146 ,024 ,029 124
a. Dependent Variable: Kualitas Laporan Keuangan
Lanjutan Lampiran 7
Variables Entered/Removeda
Model Variables Entered Variables Removed Method
1
Kompetensi Sumber Daya Manusia, Pemanfaatan Teknologi Informasi, Pengendalian Intern b
. Enter
a. Dependent Variable: Kualitas Laporan Keuangan b. All requested variables entered.
Model Summary
a. Predictors: (Constant), Kompetensi Sumber Daya Manusia, Pemanfaatan Teknologi Informasi, Pengendalian Intern
ANOVAa
a. Dependent Variable: Kualitas Laporan Keuangan
b. Predictors: (Constant), Kompetensi Sumber Daya Manusia, Pemanfaatan Teknologi Informasi, Pengendalian Intern
a. Dependent Variable: Kualitas Laporan Keuangan
Lampiran 8 Uji Hipotesis I
Variables Entered/Removeda
Model Variables Entered Variables Removed Method
1
Kompetensi Sumber Daya Manusia, Pemanfaatan Teknologi Informasi, Pengendalian Internb
. Enter
a. Dependent Variable: Pengawasan Keuangan Daerah b. All requested variables entered.
Model Summaryb
Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the
Estimate
1 ,638a ,407 ,392 ,45656
a. Predictors: (Constant), Kompetensi Sumber Daya Manusia, Pemanfaatan Teknologi Informasi, Pengendalian Intern
b. Dependent Variable: Pengawasan Keuangan Daerah
ANOVAa
a. Dependent Variable: Pengawasan Keuangan Daerah
b. Predictors: (Constant), Kompetensi Sumber Daya Manusia, Pemanfaatan Teknologi Informasi, Pengendalian Intern
Pemanfaatan Teknologi Informasi ,235 ,113 ,227 2,082 ,039 Kompetensi Sumber Daya Manusia ,237 ,104 ,206 2,281 ,024 a. Dependent Variable: Pengawasan Keuangan Daerah
Uji Hipotesis II Regression Lampiran 9
Model Variables Entered Variables Removed
Method
1 Kualitas Laporan Keuanganb
. Enter
a. Dependent Variable: AbsRes_1 b. All requested variables entered.
Model Summary
a. Predictors: (Constant), Kualitas Laporan Keuangan
ANOVAa
a. Dependent Variable: AbsRes_1
b. Predictors: (Constant), Kualitas Laporan Keuangan
Coefficientsa
a. Dependent Variable: AbsRes_1
Lanjutan Lampiran 9
TABEL r PRODUCT MOMENT
TABEL t PRODUCT MOMENT
KUESIONER PENELITIAN
IDENTITAS DIRI RESPONDEN
Isilah data-data berikut ini sesuai dengan keadaan diri anda dan berilah tanda centang (√) pada pertanyaan pilihan.
1. Nama :
2. Jenis Kelamin : ( ) Laki-laki ( ) Perempuan
3. Usia :
4. Jabatan : 5. Nama Kantor :
6. Masa Kerja : ... tahun
7. Lama anda bekerja di bagian yang berkaitan dengan keuangan : 8. Tingkat Pendidikan Terakhir :
- SMA/SMK ( ) - Diploma (Sebutkan : D1, D2, D3) ( ) - S1 ( ) - S2 ( ) - Lain-lain, sebutkan...
9. Jurusan Pendidikan : ...
10. Status : - Kawin ( ) - Belum Kawin ( )
11. Pelatihan yang berkaitan dengan pengelolaan keuangan yang pernah diikuti (sebutkan satu per satu dan tahun berapa) :
...
...
Lampiran 12
PETUNJUK PENGISIAN SKALA
Berikut ini saya sajikan beberapa pernyataan. Bapak/Ibu diminta untuk memberikan jawaban atas pernyataan-pernyataan yang terdapat dalam skala tersebut, dengan cara memilih 1 dari 5 jawaban. Saya berharap bapak/Ibu dapat memberikan jawaban yang jujur dan sesuai dengan keadaan yang sebenarnya. Kriteria Penilaian :
1. STS : Sangat Tidak Setuju 2. TS : Tidak Setuju
3. N : Netral 4. S : Setuju
5. SS : Sangat Setuju
CONTOH :
Laporan Keuangan Pemerintah Daerah disajikan karena merupakan bentuk dari pertanggungjawaban pemerintah daerah kepada masyarakat.
STS TS N S SS
√
Tanda checklist (√) menunjukkan SETUJU dengan pernyataan yang diajukan.
Lanjutan Lampiran 12
No. PERNYATAAN STS TS N S SS PENGENDALIAN INTERN
1. Penyelenggaraan kegiatan pengelolaan keuangan telah sesuai Standard Operating Procedur (SOP).
2. Terdapat tindakan disiplin yang tepat atas penyimpangan terhadap kebijakan dan prosedur, atau pelanggaran terhadap aturan perilaku.
3. Terdapat langkah-langkah pencegahan dan minimalisasi potensi kerusakan dan terhentinya operasi komputer.
4. Adanya pemisahan wewenang secara tepat untuk melakukan suatu kegiatan atau transaksi.
5. Pembatasan akses keperangkatan lunak sistem berdasarkan tanggungjawab pekerjaan dan dokumentasi atas otorisasi akses.
6. Laporan-laporan keuangan di-review dan disetujui terlebih dahulu oleh kepala sub bagian keuangan/akuntansi sebelum didistribusikan.
7. Informasi yang disajikan dalam laporan keuangan dapat diuji.
8. Pemantauan secara terus-menerus terhadap hal-hal yang meliputi: aktivitas pembinaan, manajemen, dan tindakan lain yang dilakukan pegawai dalam menjalankan tugasnya.
PEMANFAATAN
TEKNOLOGI INFORMASI
9. Sub bagian akuntansi/keuangan anda memiliki komputer yang cukup untuk melaksanakan tugas.
10. Proses akuntansi sejak awal transaksi hingga pembuatan laporan keuangan dilakukan secara komputerisasi.
11. Adanya jadwal pemeliharaan peralatan secara teratur.
12. Peralatan yang usang/rusak didata dan segera diperbaiki tepat pada waktunya.
Lanjutan Lampiran 12
No. PERNYATAAN STS TS N S SS 13. Sub bagian keuangan/akuntansi memiliki software
aplikasi untuk melaksanakan tugas, seperti:
SIMDA, SISMIOP, Microsoft Excel, dsb.
14. Pengolahan data transaksi keuangan menggunakan software yang sesuai dengan peraturan perundang-undangan.
15. Terdapat sistem keamanan komputer (antivirus) yang diperbarui secara teratur.
16. Jaringan internet telah dimanfaatkan sebagai penghubung antar unit kerja dalam pengiriman data dan informasi yang dibutuhkan.
17. Laporan akuntansi dan manajerial dihasilkan dari sistem informasi yang terintegrasi.
KOMPETENSI SUMBER DAYA MANUSIA 18. Sub bagian keuangan/akuntansi memiliki uraian
peran dan fungsi yang jelas.
19. Peran dan tanggungjawab seluruh pegawai sub bagian keuangan/akuntansi ditetapkan secara jelas dalam peraturan daerah.
20. Uraian tugas sub bagian keuangan/akuntansi sesuai dengan fungsi akuntansi.
21. Sub bagian keuangan/akuntansi anda memiliki staf yang berkualifikasi dalam jumlah yang cukup.
22. Sub bagian keuangan/akuntansi memiliki sumber daya pendukung operasional yang cukup.
23. Dana-dana dianggarkan untuk memperoleh sumber daya, peralatan, pelatihan yang dibutuhkan.
24. Pelatihan untuk membantu penguasaan dan pengembangan keahlian dalam tugas dilakukan.
25. SKPD memiliki sumber daya manusia yang mampu menyusun LKPD sesuai Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP).
26. Pengawasan dilakukan secara efektif dan efisien untuk mewujudkan pemerintahan yang bersih dan bebas dari KKN
Lanjutan Lampiran 12
No. PERNYATAAN STS TS N S SS 27. Evaluasi terhadap pelaksanaan kegiatan
pengelolaan anggaran dilakukan (triwulan, semester, tahunan).
28. Setiap kegiatan/transaksi keuangan telah dicatat dan setiap pencatatan dilakukan berdasarkan bukti yang cukup dan telah diarsipkan/didokumentasikan dengan baik.
29. Pencatatan transaksi keuangan dilakukan dengan tepat waktu dan diklasifikasikan dengan benar.
30. Terdapat upaya perbaikan dan pembenahan atas rekomendasi yang diberikan pemeriksa sebagai tindak lanjut dari hasil review/audit.
31. Terdapat pengawasan secara berkala terhadap pemanfaatan teknologi informasi, seperti:
pengecekan kecukupan sarana komputer operasional, kondisi ekonomis komputer yang ada, tersedianya anti virus, database, kefisienan serta keefektifan software aplikasi sistem pengelolaan keuangan yang dipakai, dsb.
32. Terdapat sistem pengawasan terhadap setiap pelaksanaan tugas.
33. Laporan keuangan SKPD yang terdiri atas laporan realisasi anggaran, neraca, dan catatan atas laporan keuangan disusun berdasarkan proses akuntansi dan disajikan sesuai dengan standar akuntansi pemerintahan, serta disusun secara tepat waktu.
KUALITAS LAPORAN KEUANGAN 34. Neraca disajikan.
35. Laporan Realisasi Anggaran disajikan.
36. Catatan atas Laporan Keuangan disajikan.
37. Informasi segera tersedia ketika dibutuhkan.
38. Laporan-laporan seperti: Laporan Harian, Laporan Mingguan, Laporan Bulanan, Laporan Semester, dan Laporan Tahunan sering disediakan secara sistemastis dan teratur.
Lanjutan Lampiran 12
No. PERNYATAAN STS TS N S SS 39. Laporan-laporan berikut juga disampaikan secara
sistematis dan teratur:
a. Laporan realisasi semester pertama/ prognosis b. Laporan Realisasi Anggaran (LRA)
c. Neraca
d. Laporan Arus Kas
40. Transaksi keuangan disajikan secara jujur dan wajar dalam laporan keuangan.
41. Informasi yang disajikan dalam laporan keuangan dapat diuji.
42. Informasi diarahkan pada kebutuhan umum dan tidak berpihak pada kebutuhan pihak tertentu.
43. Rekonsiliasi dilakukan secara periodik antar catatan akuntansi dengan catatan bank atau catatan pihak eksternal yang membutuhkan konfirmasi atau rekonsiliasi.
44. Laporan keuangan SKPD yang terdiri atas Laporan Realisasi Anggaran (LRA), Neraca, dan Catatan atas Laporan Keuangan disusun berdasarkan proses akuntansi dan disajikan sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP), serta dinyatakan dalam bentuk serta istilah yang disesuaikan dengan batas pemahaman para pengguna.
Sumber: Zuliarti (2012) Lanjutan Lampiran 12