“Pilihlah jawaban yang paling benar dengan cara memberi tanda silang X (
) pada jawabana,b,c atau d pada naskah soal ini”
1. PT Industri Otomotif selaku pabrikan mobil melakukan transaksi sebagai berikut:
a. Menjual mobil kepada dealer utama sebesar Rp 70.000.000.000,-
b. Menjual mobil kepada PEMDA Kisaran sebesar Rp 15.000.000.000,- Atas transaksi di atas, kecuali….
a. menjual mobil kepada dealer utama sebesar Rp 70.000.000.000,- dan memungut PPh Pasal 22 sebesar 0,45% X Rp 70.000.000.0000,-
b. menjual mobil kepada PEMDA Kisaran sebesar Rp 15.000.000.000,- dan dipungut PPh Pasal 22 sebesar 0,45% X Rp 15.000.000.000,-
c. menjual mobil kepada PEMDA Kisaran sebesar Rp 15.000.000.000,- dan dipungut PPh Pasal 22 sebesar 1,5% X Rp 15.000.000.000,-
d. atas kedua transaksi tersebut merupakan objek PPh Pasal 22
2. PT Tepung Java mengimpor tepung terigu dan gandum produk Amerika seharga US$ 10.000 dan US$ 80.000. Bea Masuk atas impor tersebut ditetapkan masing-masing 10% dan 5%. PPh Pasal 22 yang harus dibayar PT Tepung Java atas tepung terigu, seandainya kurs yang ditetapkan KMK untuk saat itu US$ 1 = Rp 9.000,- dan mempunyai API adalah….
a. Rp 495.000,00 b. Rp 2.475.000,00 c. Rp 7.425.000,00 d. a,b,c salah
3. Tatacara pemungutan dan penyetoran PPh Pasal 22 oleh Bendahara pemerintah....
a. bendahara harus menyetor pada hari yang sama dengan pelaksanaan pembayaran dengan menggunakan formulir SSP yang telah diisi atas nama rekanan serta ditandatangani oleh pemungut pajak
b. bendahara harus menyetor pada hari yang sama dengan pelaksanaan pembayaran dengan menggunakan formulir Bukti Potong atas nama pemungut pajak
c. bendahara harus menyetor tujuh hari setelah pelaksanaan pembayaran dengan menggunakan formulir SSP yang telah diisi oleh dan atas nama rekanan serta ditandatangani oleh pemungut pajak
d. bendahara harus menyetor empat belas hari setelah pelaksanaan pembayaran dengan menggunakan formulir SSP yang telah diisi oleh dan atas nama rekanan serta ditandatangani oleh pemungut pajak
4. PT ABC baru (berdiri sejak Januari 2010) merupakan perusahaan jasa perawatan mesin yang menyerahkan jasanya kepada Wajib Pajak dalam negeri. Perlakuan perpajakan yang tepat atas penghasilan yang diterimanya pada bulan Maret 2010 adalah....
a. wajib Pajak yang baru berdiri dan masih dalam tahap investasi tidak akan dipotong PPh Pasal 23 jika ada Surat Keterangan Bebas Pajak
b. wajib Pajak yang baru berdiri dan masih dalam tahap investasi tidak akan dipotong PPh Pasal 23 tanpa memerlukan Surat Keterangan Bebas Pajak
c. wajib pajak akan dipotong PPh Pasal 23 sebesar 15% x Jumlah imbalan bruto. d. wajib pajak akan dipotong PPh Pasal 23 sebesar 2% X Jumlah imbalan bruto.
5. BUT “Nenextronux” adalah kantor perwakilan dagang WPLN di Indonesia. Pada bulan
November 2010, nilai ekspor brutonya adalah sebesar Rp 10.000.000.000,00. PPh Pasal 15 final terutang untuk bulan November 2010 adalah ...
a. Sebesar Rp44 juta yang harus disetor selambat-lambatnya tanggal 15 Desember dan dilaporkan ke Kantor Pajak selambat-lambatnya tanggal 20 Desember 2010
b. Sebesar Rp 100.000.000,00 yang harus disetor selambatnya tanggal 15 Desember dan dilaporkan ke Kantor Pajak selambat-lambatnya tanggal 20 Desember 2010
c. Sebesar Rp 120 juta yang harus disetor selambat-lambatnya tanggal 15 Desember dan dilaporkan ke Kantor Pajak selambat-lambatnya tanggal 20 Desember 2010
d. Sebesar Rp 180 juta yang harus disetor selambat-lambatnya tanggal 15 Desember dan dilaporkan ke Kantor Pajak selambat-lambatnya tanggal 20 Desember 2010
6. PT Gede Bage mengasuransikan resiko kegiatan usahanya kepada perusahaan asuransi di dalam negeri, PT Big Insurance, dengan membayar jumlah premi yang sama setiap tahun sebesar Rp 1.000.000.000,00, Kemudian PT Big Insurance mereasuransikan sebagian polis asuransi tersebut kepada perusahaan asuransi luar negeri yang berkedudukan di
Malyasia dengan membayar premi sebesar Rp 500.000.000,00. Atas pembayaran premi asuransi ke luar negeri tersebut ... .
a. PT Gede Bage memotong PPh Pasal 26 sebesar Rp 20.000.000,00 b. PT Big Insurance memotong PPh Pasal 26 sebesar Rp 50.000.000,00 c. PT Big Insurance memotong PPh Pasal 26 sebesar Rp 10.000.000,00 d. PT Big Insurance memotong PPh Pasal 26 sebesar Rp 5.000.000,00
7. Vino (belum ber NPWP) mendapat royalti atas novelnya “Sang Peraih” yang menjadi best seller di tahun 2010 dari PT Penerbit. PPh Pasal 23 yang harus dipotong PT Penerbit, pada saat pembayaran royalti sebesar Rp 100.000.000,- kepada Vino adalah....
a. Rp 2.000.000,- b. Rp 4.000.000,- c. Rp 15.000.000,- d. Rp 30.000.000,-
8. Berikut ini penyetoran PPh Pemotongan dan Pemungutan yang batas waktu penyetorannya bukan tangggal 10 bulan berikutnya, kecuali....
a. penyetoran PPh Pasal 23 atas Deviden bagi perusaan yang go publik b. penyetoran PPh 22 impor oleh DJBC
c. penyetoran PPh final transaksi penjualan saham oleh Penyelenggara Bursa Efek d. penyetoran sendiri PPh final atas pengalihan hak atas tanah/bangunan.
9. Bulan Desember 2010, Konsultan Hadi Martopo (ber-NPWP) membayar sewa dua buah kendaraan sebesar Rp 10.000.000,- kepada Vino (ber-NPWP). Atas pembayaran sewa kendaraan kepada Vino….
a. dipotong PPh Pasal 23 sebesar Rp 200.000,- karena Konsultan telah ditunjuk sebagai pemotong pajak
b. dipotong PPh Pasal 23 sebesar Rp 400.000,- c. dipotong PPh Pasal 23 sebesar Rp 150.000,-
d. tidak dipotong PPh Pasal 23 karena penerima imbalannya adalah Orang Pribadi
10. Berikut ini pernyataan yang benar sehubungan dengan penghasilan yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak berupa bunga dan diskonto obligasi yang diperdagangkan dan/atau
a. atas bunga dan diskonto obligasi yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak orang pribadi dalam negeri yang seluruh penghasilannya termasuk penghasilan bunga dan diskonto obligasi dalam I (satu) tahun pajak tidak melebihi jumlah PTKP, tidak bersifat final.
b. atas bunga dan diskonto obligasi yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak Bank yang didirikan di Indonesia atau cabang bank luar negeri di Indonesia dikenakan Pemotongan Pajak Penghasilan yang bersifat final
c. atas bunga dan diskonto obligasi yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak Dana Pensiun yang pendirian/pembentukannya telah disahkan oleh Menteri Keuangan dikenakan Pemotongan Pajak Penghasilan yang bersifat final
d. atas bunga dan diskonto obligasi yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak Reksadana yang terdaftar pada Badan Pengawas Pasar Modal (BAPEPAM), selama 5 (lima) tahun pertama sejak pendirian perusahaan atau pemberian izin usaha dikenakan pemotongan Pajak Penghasilan yang bersifat final.
11. Pada tanggal 1 Juli 2010, Dana Pensiun Sejahtera Mandiri (Dana Pensiun yang telah disahkan MenKeu) menerima pelunasaan bunga obligasi yang dimilikinya dari PT ABC, emiten yang menerbitkan obligasi di Bursa Efek. PPh Final terutang atas transaksi ini apabila nilai nominal Rp 12.000.000,- dan bunga fixed rate 15% adalah ...
a. Rp 360.000,- b. Rp 306.000,- c. Rp 603.000 d. a,b,c salah
12. PT Bersama Kita Maju membayar marketing fee yang dilakukan oleh Postest Season, Ltd. sebesar Rp 200.000.000,00. Seluruh jasa marketing dilakukan Postest Season, Ltd. di luar negeri (Negara treaty partner), dan tidak ada seorang karyawan pun yang datang ke Indonesia untuk melaksanakan jasanya.
Postest Season, Ltd telah memberikan Certificate Of Residence Taxpayers (CRT) kepada PT Bersama Kita Maju. PPh Pasal 26 yang terhutang atas transaksi ini adalah …
a. Rp 12.000.000,00 b. Rp 16.000.000,00 c. Rp 40.000.000,00 a. a., b., c. salah
13. Penyelenggara Bursa Efek wajib menyetor dan melapor PPh atas transaksi penjualan saham di bursa efek pada ….
a. menyetor selambat-lambatnya tanggal 10 setiap bulan atas transaksi bulan sebelumnya dan melapor selambatnya tanggal 20 pada bulan yang sama dengan bulan penyetoran
b. menyetor selambat-lambatnya tanggal 15 setiap bulan atas transaksi bulan sebelumnya dan melapor selambatnya tanggal 25 pada bulan yang sama dengan bulan penyetoran
c. menyetor selambat-lambatnya 7 hari setelah transaksi dan melapor selambatnya tanggal 20 bulan berikutnya
d. menyetor selambat-lambatnya tanggal 20 setiap bulan atas transaksi bulan sebelumnya dan melapor selambatnya tanggal 25 pada bulan yang sama dengan bulan penyetoran
14. Pada bulan Agustus 2010, PT Harapan Indah menandatangani kontrak untuk pembangunan gedung kesenian dengan PT Rubi Konstruksi, sebuah perusahaan konstruksi yang memiliki kualifikasi usaha menengah dengan nilai kontrak sebesar Rp 800.000.000,-. Pada pembayaran pertama dilakukan bulan September 2010 sebesar Rp 700.000.000,- dan sisanya akan dibayar di tahun 2011. PPh terutang di bulan September….
a. Rp 14.000.000,- dan bersifat final b. Rp 14.000.000,- dan bersifat tidak final c. Rp 21.000.000,- dan bersifat final d. Rp 24.000.000,- dan bersifat final
15. Pada tanggal 1 Juni 2010, Pemerintah (emiten) menerbitkan Surat Perbendaharaan Negara (SPN) sebagai berikut:
i. nilai nominal Rp 500.000.000,-
ii. jangka waktu SPN 12 bulan (jatuh tempo tanggal 1 Juni 2011).
iii. PT Delta (investor) pada saat penerbitan perdana membeli SPN dengan harga Rp 400.000.000,-
iv. PT Delta tidak memegang SPN tersebut sampai saat jatuh tempo melainkan menjual seluruh SPN tersebut kepada PT Tanggo pada tanggal 1 Desember 2010 (di pasar
sekunder) melalui perusahaan efek PT Bravo Sekuritas dengan harga jual Rp 450.000.000,-
PPh final yang terutang pada tanggal 1 Desember 2010 ….
a. PPh final sebesar Rp 7.500.000,- dipotong oleh PT Bravo Sekuritas
b. PPh final sebesar Rp 7.500.000,- dipotong oleh Emiten atau Kustodian yang ditunjuk sebagai agen pembayaran
c. PPh final sebesar Rp 10.000.000,- dipotong oleh PT Bravo Sekuritas
d. PPh final sebesar Rp 10.000.000,- dipotong oleh Emiten atau Kustodian yang ditunjuk sebagai agen pembayaran