E. Karakteristik Pembiayaan Murabahah
5. Pembiayaan Murabahah
a. Definisi, Rukun dan Syarat serta jenis Murabahah.
1) Definisi Murabahah.
Menurut Fiqh, Murabahah adalah akad jual beli atas barang tertentu, dimana menjual menyebutkan dengan jelas barang yang diperjualbelikan, termasuk harga pembelian barang
kepada pembeli, kemudian ia mensyaratkan atasnya
laba/keuntungan dalam jumlah tertentu.
Ibnu Qudamah dalam bukunya Mughni 4/280
mendefinisikan Murabahah adalah menjual dengan herga asal ditambah dengan margin keuntungan yang telah disepakati58.
Dalam buku II Bab I pasal 20 KHES disebutkan pengertian Murabahah adalah pembiayaan saling menguntungkan yang dilakukan oleh shahib al mal dengan pihak yang membutuhkan melalui transaksi jual beli dengan penjelasan bahwa harga pengadaan barang harga jual terdapat nilai lebih yang merupakan keuntungan atau laba bagi shahib al mal dan pengembaliannya dilakukan secara tunai atau angsur. Menurut teknis perbankan :
58
Muhammad, Sistem dan Prosedur Operasional Bank Syariah, ctk. Pertama, UII Press, Yogyakarta,2000, hlm.22
a. Murabahah adalah akad jual beli barang sebesar harga pokok
barang ditambah dengan margin keuntungan yang
disepakati.
b. Berdasarkan akad jual beli tersebut bank membeli barang yang dipesan oleh dan menjualnya kepada nasabah. Harga jual bank adalah harga beli dari suplier ditambah keuntungan yang disepakati. Bank harus memberitahu secara jujur harga pokok barang kepada nasabah berikut biaya yang diperlukan.
2) Rukun dan syarat-syarat Murabahah.
Untuk terbentuknya akad pembiayaan murabahah dalam Islam harus lah memenuhi rukun-rukun dan syarat-syarat murabahah. Menurut mayoritas (jumhur) ahli-ahli hukum Islam, rukun yang membentuk akad murabahah ada 5 yaitu :
a. Adanya penjual (ba’i)
b. Adanya pembeli (musytari)
c. Objek atau barang (mabi’) yang diperjual belikan.
d. Harga (tsaman) nilai jual barang berdasarkan mata uang.
e. Ijab kabul (sighat)atau formula akad, suatu pernyataan kehendak oleh masing-masing pihak yang disebut ijab dan kabul.
Rukun adalah sesuatu yang harus dipenuhi dalam suatu transaksi. Adapun yangmenjadi rukun dari murabahah adalah sebagai berikut :
1. Pihak yang berakad.
a. Cakap hukum
b. Sukarela (ridha) tidak dalam keadaan dipaksa/terpaksa atau dibawah tekanan.
2. Obyek yang diperjualbelikan
a. Tidak termasuk yang diharamkan atau dilarang
c. Penyerahannya dari penjual dan pembeli dapat dilakukan
d. Merupakan hak milik penuh pihak yang berakad
e. Sesuai dengan spesifikasinya antara yang diserahkan
penjual dan diterima pembeli.
3. Akad/sighat
a. Harus jelas dan disebutkan secara spesifik dengan siapa berakad.
b. Antara ijab dan qabul (serah terima) harus selaras baik dalam spesifikasi barang maupun harga yang disepakati
c. Tidak mengandung klausula yang bersifat
menggantungkan keabsahan transaksi pada hal/kejadian yang akan datang
d. Tidak membatasi waktu
Sedangkan syarat murabahah adalah :
a. Penjual memberitahu biaya modal kepada nasabah
b. Kontrak pertama harus sah sesuai dengan rukun yang
ditetapkan
c. Kontrak harus bebas dari riba
d. Penjual harus menjelaskan kepada pembeli bila terjadi cacat
atas barang sesudah pembelian
e. Penjual harus menyampaikan semua hal yang berkaitan
dengan pembelian misalnya jika pembelian dilakukan secara hutang. Jadi disini terlihat adanya unsur keterbukaan (transparansi).
Disamping suatu akad (perjanjian) murabahah harus memenuhi rukun-rukun sebagaimana termaktub diatas, harus juga memenuhi syarat-syarat sebagai berikut :
a. Pembeli harus mengetahui harga pokok (historical cost) barang yang akan dibeli.
b. Jumlah keuntungan (mark up) bank harus diketahui oleh pembeli.
c. Barang yang dibeli jelas kriterianya, ukuran jumlah dan sifat-sifatnya
d. Barang yang dijual sudah dimiliki oleh penjual
e. Penjual dan pembeli harus ada dalam satu majelis dan harus
saling ridha.
f. Penjual dan pembeli mempunyai kekuasaan dan cakap
hukum dalam taransaksi jual beli
g. Sistem pembayaran, kewajiban dan jangka waktunya
disepakati bersama.
3) Jenis Murabahah
1. Murabahah dapat dilakukan berdasarkan pesanan. Dalam murabahah berdasarkan pesanan, bank melakukan pembelian barang setelah ada pemesanan dari nasabah. Murabahah berdasarkan pesanan dapat bersifat mengikat atau tidak mengikat nasabah untuk membeli barang yang dipesannya. Pembayaran murabahah dapat dilakukan secara tunai atau cicilan.
2. Murabahah tanpa pesanan.
b. Aspek Syariah Murabahah.
Dasar Hukum Murabahah
a. Al-Qur’an.
Ayat-ayat Al-Qur’an yang dapat dijadikan rujukan dasar akad transaksi Al- Murabahah adalah :
“ Hai orang-orang yang beriman janganlah kamu makan harta sesamamu dengan jalan yang bathil, kecuali dengan jalan perniagaan yang berlaku dengan suka sama suka diantara kamu
“(QS. An-Nisa’ : 29)
“ Dan Allah SWT., telah menghalalkan jual beli dan mengharmkan riba”
b. “ Sunnah
Hadits-hadits Rasul yang dapat dijadikan rujukan dasar akad transaksi Al-Murabahah adalah :
“Dari Rafaah bin Rafie r.a., bahwa Rasulullah SAW., pernah ditanya pekerjaan apakah yang paling mulia, Rasulullah SAW menjawab : pekerjaan seseorang dengan tangannya dan setiap jual beli yang mabrur “ (HR. Al Bazar, Imam Hakim mengkatagorikan Shahih).
“ Pedagang yang jujur dan benar berada di surga bersama para Nabi, Shiddiqin dan Syuhada “(Imam Tarmizi berkata hadits ini hasn)
Dari Suab ar Rumi ra. Bahwa Rasulullah SAW bersabda : “Tiga perkara di dalamnya terdapat keberkatan (1) Menjual dengan pembayaran tangguh (murabahah), (2). Muqaradhah (nama lain dari mudharabah), (3). Mencampurkan tepung dengan gandum untuk kepentingan rumah bukan untuk diperjual belikan “.
c. Ijma’
Umat Islam telah berkonsensus tentang keabsahan jual beli, karena manusia sebagai anggota masyarakat selalu membutuhkan apa yang dihasilkan dan dimiliki oleh orang lain. Oleh karena itu jual beli adalah salah satu jalan untuk mendapatkannya secara sah. Dengan demikian maka mudahlah bagi setiap individu untuk memenuhi kebutuhannya.
c. Aspek Teknis Murabahah
1. Musyawarah dan Kesepakatan
a. Kesepakatan kedua belah pihak antara bank dan nasabah sangat diperlukan dalam menentukan keputusan dan akan memperlancar urusan. Masing-masing mempunyai hak dan kewajiban yang sama, serta bersama menjaga amanah dana masyarakat.
b. “ dan (bagi) orang-orang yang menerima (mematuhi) seruan Tuhannya dan mendirikan shalat, sedang urusan mereka (diputuskan) dengan musyawarah antar mereka, dan mereka menafkahkan sebagian rezki yang Kami berikan kepada mereka “ (QS. Asy-Syuraa : 38).
c. Dari Abdullah bin Harits dari Hakim Ibnu Hizam berkata : Rasulullah SAW bersabda : “ Penjual dan pembeli sama- sama bebas menentukan jual belinya selagi keduanya belum berpisah, jika keduanya jujur dan terus terang, maka jual beli mereka akan diberkati Allah, tetapi jika saling mendustai dan curang, maka berkah jual beli mereka itu akan terhapus “.
d. Rasulullah SAW bersabda : “Umatku tidak akan sepakat terhadap suatu kesesatan “. (HR. Ahmad bin Hambal, Ibnu Majah dan Ath Thabrani).
2. Jaminan.
a. Jaminan diperlukan untuk memperkecil resiko-resiko yang merugikan bank dan untuk melihat kemampuan nasabah dalam menanggung pembayaran kembali atas utang yang diterima dari bank.
b. “Jika kamu dalam perjalanan (dan bermu’amalah tidak
secara tunai) sedang kamu tidak memperoleh seorang penulis, maka hendaklah ada barang tanggungan yang dipegang oleh yang berpiutang. Akan tetapi jika sebagian kamu mempercayai sebagian yang lain, maka hendaklah yang dipercayai itu menunaikan amanatnya (hutangnya) dan hendaklah ia bertaqwa kepada Allah, Tuhannya , “ (QS. Al Baqarah : 283).
Dokumentasi adalah salah satu syarat transaksi/pengikatan antara nasabah dengan bank yang dapat dipergunakan sebagai berikut :
a. “Hai orang-orang yang beriman, apabila kamu
bermu’amalah tidak secara tunai untuk waktu yang ditentukan, hendaklah kamu menuliskannya dengan benar. Dan hendaklah seorang peniulis di antara kamu menuliskannya dengan benar. Dan janganlah penulis
enggan menuliskannya sebagaimana Allah telah
mengajarkannya, maka hendaklah ia menulis, dan hendaklah orang yang berhutang itu mengimlakkan (apa yang akan ditulis itu) dan hendaklah dia bertaqwa kepada Allah Tuhannya, dan janganlah dia mengurangi sedikitpun daripada hutangnya. Jika yang berhutang itu lemah akalnya atau lemah (keadaannya) atau dia sendiri tidak mampu mengimlakan, maka hendaklah walinya mengimlakan dengan jujur (QS. Al Baqarah : 282).
b. “ Dan orang-orang yang memelihara amanah-amanah (yang dipikulnya) dan jajinya “(QS. Al Mu’minun : 8)
c. Dari Amir bin Suraid dari ayahnya dari Nabi SAW., beliau
bersabda : “ Memperpanjang (menunda-nunda) pembayaran
(hutang) atas orang yang mampu adalah kezaliman yang menghalalkan kehormatannya dan siksanya “ (HR. Imam yang lima kecuali Imam Tarmizi)
d. Ketentuan Fatwa tentang Murabahah.
Ketentuan tentang murabahah (Fatwa DSN No.04/DSN- MUI/IV/2000)
1. Ketentuan umum murabahah yang terdapat dalam bank syariah
a. Bank dan nasabah harus melakukan akad murabahah yang
bebas riba.
b. Barang yang diperjualkan tidak diharamkan oleh syariah Islam.
c. Bank membiayai sebagian atau seluruh harga pembelian
d. Bank membeli barang yang diperlukan nasabah atas nama bank sendiri, dan pembelian ini harus sah dan bebas riba.
e. Bank harus menyampaikan semua hal yang berkaitan dengan
pembelian, misalnya jika pembelian dilakukan secara berhutang.
f. Bank kemudian menjual barang tersebut kepada nasabah (pemesan) dengan harga jual senilai harga beli plus keuntungannya. Dalam kaitan ini bank harus memberitahu secara jujur harga pokok barang kepada nasabah berikut biaya yang diperlukan.
g. Nasabah membayar harga barang yang telah disepakati
tersebut pada jangka waktu tertentu yang telah disepakati.
h. Untuk mencegah terjadinya penyalahgunaan atau kerusakan
akad tersebut/pihak bank dapat mengadakan perjanjian khusus dengan nasabah berupa pengikatan jaminan dan atau asuransi.
i. Jika bank hendak mewakilkan kepada nasabah untuk
membeli barang dari pihak ketiga (akad wakalah) akad jual beli murabahah harus dilakukan setelah barang, secara prinsip menjadi milik bank.
2. Ketentuan Murabahah kepada nasabah
a. Nasabah mengajukan permohoann dan perjanjian pembelian
suatu barang atau asset kepada bank.
b. Jika bank menerima permohonan tersebut, ia harus membeli
terlebih dahulu aset yang dipesannya secara sah dengan pedagang.
c. Bank kemudian menawarkan aset tersebut kepada nasabah
dan nasabah harus menerima (membeli)-nya sesuai dengan perjanjian yang telah disepakatinya, karena secara hukum
perjanjian tersebut mengikat, kemudian kedua belah pihak harus membuat kontrak jual beli.
d. Dalam jual beli bank dibolehkan meminta nasabah untuk membayar uang muka saat menandatangani kesepakatan awal pemesanan.
e. Jika nasabah kemudian menolak membeli barang tersebut, biaya riil bank harus dibayar dari uang muka tersebut.
3. Jaminan dalam murabahah
a. Jaminan dalam murabahah diperbolehkan agar nasabah
serius dengan pesanannya.
b. Bank dapat meminta nasabah untuk menyediakan jaminan yang dapat dipegang.
4. Hutang dalam Murabahah
a. Secara prinsip penyelesaian hutang nasabah dalam transaksi
murabahah tidak ada kaitanya dengan transaksi lain yang dilakukan nasabah dengan pihak ketiga atas barang tersebut. Jika nasabah menjual kembali barang tersebut dengan keuntungan atau kerugian, ia tetap berkewajiban untuk menyelesaikan hutangnya pada bank
b. Jika nasabah menjual barang tersebut sebelum masa
angsuran berakhir, ia tidak wajib segera melunasi seluruhnya.
c. Jika penjualan barang tersebut menyebabkan kerugian,
nasabah tetap harus menyelesaikan hutangnya sesuai dengan kesepakatan awal. Ia tidak boleh memperlambat
pembayaran angsuran atau meminta kerugian itu
diperhitungkan.
a. Nasabah yang memiliki kemampuan tidak dibenarkan menunda penyelesaian hutangnya .
b. Jika nasabah menunda-nunda pembayaran dengan sengaja,
atau jika salah sati pihak tidak menunaikan kewajibannya, maka penyelesaiannya dilakukan melalui Badan Arbitrase Syariah setelah tidak tercapai kesepakatan melalui musyawarah.
6. Bangkrut dalam Murabahah
Jika nasabah telah dinyatakan pailit dan gagal menyelesaikan hutangnya, bank harus menunda tagihan hutang sampai ia sanggup kembali, atau berdasarkan kesepakatan.
7. Uang muka Murabahah (Fatwa DSN No.13/DSN-MUI/IX/2009)
a. Dalam akad penyaluran dana murabahah, Lembaga
Keuangan Syariah (LKS) dibolehkan utnuk meminta uang muka apabila kedua belah pihak bersepakat.
b. Besar jumlah uang muka ditentukan berdasarkan
kesepakatan.
c. Jika nasabaha membatalkan akad murabahah, nasbah harus memberikan ganti rugi kepada LKS dari uang muka tersebut.
d. Jika jumlah uang muka lebih kecil dari kerugian, LKS dapat
meminta tambahan kepada nasabah.
e. Jika jumlah uang muka lebih besar dari kerugian, LKS harus
mengembalikan kelebihannya kepada nasabah.
8. Diskon Murabahah (F atwa DSN No.16/DSN-MUI/IX/2000)
a. Harga (tsaman) dalam jual beli adalah satu jumlah yang disepakati oleh kedua belah pihak baik sama nilai (qimah) benda yang menjadi objek jual beli, lebih tinggi maupun lebih rendah.
b. Harga dalam jual beli murabahah adalah harga beli dan biaya yang diperlukan ditambah keuntungan sesuai dengan kesepakatan.
c. Jika dalam jual beli murabahah LKS mendapat diskon dari suplier, harga sebenarnya adalah harga setelah diskon, karena itu diskon adalah hak nasabah.
d. Jika pemberian diskon setelah akad, pembagian diskon
tersebut dilakukan berdasarkan perjanjian (persetujuan) yang dimuat dalam akad.
e. Dalam akad, pembagian diskon setelah akad hendaklah
diperjanjikan dan ditandatangani.
9. Sanksi atas nasabah mampu yang menunda-nunda pembayaran (Fatwa DSN No.17/DSN-MUI/IX/2000)
a. Sanksi yang disebut dalam fatwa ini adalah sanksi yang dikenakan LKS kepada nasabah yang mampu membayar, tetapi menunda-nunda pembayarannya dengan sengaja. Nasabah yang tidak/belum mampu membayar disebabkan force majeur tidak boleh dikenakan sanksi.
b. Nasabah mampu yang menunda-nunda pembayaran dan/atau
tidak mempunyai kemauan dan iktikad baik untuk membayar hutangnya boleh dikenakan sanksi. Sanksi didasarkan pada prinsip ta’zir, yaitu bertujuan agar nasabah lebih disiplin dalam melaksanakan kewajibanya.
c. Sanksi dapat berupa denda sejumlah uang yang besarnya ditentukan atas kesepakatan dan dibuat saat akad ditandatangani. Dana yang berasal dari denda diperuntukkan sebagai dana sosial.
10.Potongan pelunasan dalam murabahah (Fatwa DSN No.23/DSN-MUI/III/2002)
a. Jika nasabah dalam transaksi murabahah melakukan pelunasan pembayaran tepat waktu atau lebih cepat dari waktu yang disepakati, LKS boleh memberikan potongan dari kewajiban pembayaran tersebut dengan syarat tidak diperjanjikan dalam akad.
b. Besarnya potongan diatas diserahkan pertimbangan LKE.
11.Ketentuan ganti rugi (Ta’widh)
a. Bank dapat mengenakan ganti rugi (ta’widh) hanya atas kerugian riil yang dapat diperhitung nasabah yang dengan jelas kepada nasabah yang dengan sengaja atau karena kelalaian melakukan sesuatu yang menyimpang dari ketentuan akad dan akan mengakibatkan kerugian pada bank. b. Besarnya ganti rugi yang dapat diakui sebagai pendapatan bank adalah sesuai nilai kerugian riil (real loss) yang
berkaitan dengan upaya bank untuk memperoleh
pembayaran dari nasabah dan bukan kerugian yang diperkirakan akan terjadi (potential loss) karena adanya peluang yang hilang (opportunity loss/al-fursha al dhai’ah) c. Klausal pengenaan ganti rugi harus ditetapkan secara jelas
dalam akad dan dipahami oleh nasabah.
d. Besarnya ganti rugi atas kerugian riil ditetapkan berdasarkan kesepakatan antara bank dengan nasabah.
e. Aspek Teknis Perbankan Syariah
1. Implementasi
a. Tujuan Jual Beli
Akad murabahah digunakan oleh bank untuk memfasilitasi nasabah melakukan pembelian dalam rangka memenuhi kebutuhan akan :
1) Barang konsumsi seperti rumah, kendaraan/alat transportasi, alat-alat rumah tangga dan sejenisnya (tidak termasuk renovasi atau proses membangun)
2) Pengadaan barang dagangan
3) Bahan baku dan atau bahan pembantu produksi (tidak termasuk proses produksi)
4) Barang modal seperti pabrik, mesin dan sejenisnya
5) Barang lainnya yang tidak bertentangan dengan syariah dan disetujui bank.
b. Bank
1) Bank diperbolehkan menentukan supplier atas barang yang dibeli oleh nasabah
2) Bank menerbitkan Purchase Order (PO) dan Celivery Order (DO) sesuai kesepakatan dengan nasabah kepada suplier agar barang tersebut dikirimkan kepada nasabah.
3) Bank akan mentransfer uang pembelian barang langsung
kepada penjual/suplier.
4) Proses pengadaan barang murabahah (aktiva murabahah)
harus dilakukan oleh pihak bank.
5) Jika bank hendak mewakilkan kepada nasabah untuk
membeli barang dari pihak ketiga, akad jual beli murabahah harus dilakukan setelah barang, secara prinsip menjadi milik bank maka terlebih dahulu dibuat akad wakalah.
c. Nasabah
1) Nasabah harus cakap hukum.
2) Mempunyai kemampuan untuk membayar.
d. Harga jual bank
1) Ketentuan harga jual bank ditetapkan pada awal
pembayaran angsuran, termasuk jika dilakukan perpanjangan.
2) Bank harus memberitahu secara jujur harga pokok
barang kepada nasabah berikut biaya yang diperlukan.
3) Apabila nasabah memberikan uang muka (urbun), maka
uang muka nasabah tersebut diperlukan sebagai pengurang Hutang Nasabah (piutang murabahah). Namun emikian, akad jual beli yang dibuat antara bank dengan nasabah tetap berpedoman kepada harga jual beli awal yang telah disepakati.
4) Bank dapat meminta uang muka pembelian kepada
nasabah. Dalam murabahah, uang muka harus dibayarkan oelh nasabah kepada bank, bukan kepada pemasok. Uang muka menjadi bagian pelunasan piutang murabahah jadi dilaksanakan (tidak diperkenankan
sebagai pembayaran angsuran). Tetapi apabila
murabahah batal, uang muka dikembalikan kepada nasabah setelah dikurangi dengan kerugian sesuai dengan kesepakatan, antara lain :
a) Potongan uang muka bank oleh pemasok.
b) Biaya administrasi
c) Biaya yang dikeluarkan dalam proses pengadaan
lainnya.
5) Jangka waktu.
Jangka waktu Murabahah ditentukan oleh kebijakan bank dalam bentuk SK Direksi.
6) Denda kepada nasabah.
Bank berhak mengenakan denda kepada nasabah yang tidak dapat memenuhi kewajiban piutang murubaliah dengan indikasi antara lain :
a. Adanya unsur kesengajaan yaitu nasabah mempunyai dana tetapi tidak melakukan pembayaran piutang murabahah, dan
b. Adanya unsur penyalahgunaan dana yaitu nasabah
mempunyai dana tetapi digunakan terlebih dahulu untuk hal lain.
c. Pengenaan dan besarnya denda ditentukan oleh bank dalam bentuk SK Direksi.
d. Pengenaan denda harus dituangkan dalam surat
penawaran (offering letter) dan akan baiok ta’zir maupun ta’widh.
e. Pengakuan denda dapat berupa ta’zir atau ta’widh.
7) Potongan.
a. Apabila setelah akad transaksi murabahah, pemasok memberikan potongan harga atas barang yang dibeli oleh bank dan telah dijual kepada nasabah, maka potongan harga tersebut menjadi hak nasabah.
b. Bank dapat memberi potongan harga (muqossah)
apabila nasabah melakukan pelunasan pembayaran tepat waktu atau lebih cepat dari waktu yang telah disepakati, dengan syarat tidak diperjanjikan dalam akad dan besarnya potongan ditetapkan oleh komite penyaluran dana.
8) Komisi.
Dalam hal meminta nasabah menyediakan jaminan ata spiutang murabahah.
9) Jaminan
Bank dapat meminta nasabah menyediakan jaminan atas piutang murabahah.
a. Nasabah dapat dibebani biaya administrasi dan biaya lainnya, seperti biaya notaris, asuransi, dll.
b. Apabila dikemudian hari nasabah ternyata tidak
mempunyai kemampuan untuk membayar, maka penyelesaiannya diputuskan oleh komite penyaluran dana.
2. Dokumentasi.
a. Surat Persetujuan Prinsip (offering Letter). b. Akad Jual Beli.
c. Perjanjian Pengikatan Jaminan
d. Surat Permohonan Realisasi Murabahah.
e. Tanda Terima Uang untuk akad Wakalah.
f. Tanda Terima barang yang ditandatangani Nasabah.