GAMBARAN PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH DAN KERANGKA PENDANAAN
A. Target dan Realisasi Pendapatan Daerah
1) Pendapatan Asli Daerah
Pendapatan Asli Daerah terdiri atas: (a) Pajak Daerah, (b) Retribusi Daerah, (c) Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan dan (d) Lain-lain Pendapatan Asli Daerah Yang Sah. Selama periode Tahun Anggaran 2008-2012, dari hasil akumulasi target tahunan sebesar Rp 31.698.689.216.412,66 realisasinya melampauitarget yang ditetapkan, yaitu tercapai sebesar Rp 36.549.828.885.224,35 atau 115,30 persen, seperti dijelaskan pada Tabel 3.4.
Tabel 3.4
Target dan Realisasi Pendapatan Asli Daerah (PAD) Provinsi Jawa BaratTahun Anggaran 2008-2012
Tahun
Anggaran Perubahan APBDTarget Setelah Realisasi % Bertambah/Berkurang
2008 4.609.149.010.485,00 5.275.051.504.266,00 114,45 665.902.493.781,00 2009 5.099.622.444.134,00 5.520.994.690.390,00 108,26 421.372.246.256,00 2010 6.252.651.060.299,00 7.252.242.912.554,00 115,99 999.591.852.255,00 2011 7.000.143.180.677,66 8.502.566.839.986,35 121,46 1.502.423.659.308,69 2012*) 8.737.123.520.817,00 9.998.972.938.028,00 114,44 1.261.849.417.211,00 Jumlah 31.698.689.216.412,66 36.549.828.885.224,35 115,30 4.851.139.668.811,69
Sumber : Perda Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD TA. 2008 s.d. 2011 *) Perda Perubahan APBD TA. 2012 dan Laporan Realisasi APBD TA. 2012
Pajak Daerah terdiri atas Pajak Kendaraan Bermotor (PKB), Bea Balik Nama Kendaraan Bermotor (BBNKB), Pajak Bahan Bakar Kendaraan Bermotor (PBBKB) dan Pajak Pemanfaatan Air Permukaan. Selama periode Tahun Anggaran 2008-2012target dan realisasi Pajak Daerah terlampaui, total target Pajak Daerah sebesar Rp 29.169.936.877.758,66 dan total realisasinya sebesar Rp 33.222.304.379.497,00 atau 113,89 persen, disajikan pada Tabel 3.5.
Tabel 3.5
Target dan Realisasi Pajak Daerah Provinsi Jawa Barat Tahun Anggaran 2008-2012
Tahun
Anggaran Perubahan APBDTarget Setelah Realisasi % Bertambah/Berkurang
2008 4.316.000.000.000,00 4.926.338.153.202,00 114,14 610.338.153.202,00 2009 4.690.280.000.000,00 4.979.386.048.300,00 106,16 289.106.048.300,00 2010 5.636.846.433.981,00 6.470.866.063.031,00 114,80 834.019.629.050,00 2011 6.436.286.052.383,66 7.696.499.875.463,00 119,58 1.260.213.823.079,34 2012*) 8.090.524.391.394,00 9.149.214.239.501,00 113,09 1.058.689.848.107,00 Jumlah 29.169.936.877.758,66 33.222.304.379.497,00 113,89 4.052.367.501.738,34
Sumber : Perda Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD TA. 2008 s.d. 2011 *) Perda Perubahan APBD TA. 2012 dan Laporan Realisasi APBD TA. 2012
Retribusi Daerah merupakan pungutan daerah sebagai pembayaran atas jasa atau pemberian ijin tertentu yang khusus disediakan dan/atau diberikan oleh pemerintah provinsi kepada kepentingan orang pribadi atau badan, baik yang bersifat pelayanan jasa umum, jasa usaha dan perizinan tertentu. Target dan realisasi Retribusi Daerah secara rata-rata terlampaui, kecuali tahun 2010 sebesar 97,13 persen dan tahun 2012 sebesar 98,39 persen. Selama periode Tahun Anggaran 2008-2012, target Retribusi Daerah secara akumulasi sebesar Rp 192.723.009.759,00 dan realisasinya melampaui target yang ditetapkan, yaitu sebesar Rp 213.720.581.112,00 atau 110,90 persen, disajikan pada Tabel 3.6.
Tabel 3.6
Target dan Realisasi Retribusi Daerah Provinsi Jawa Barat Tahun Anggaran 2008-2012
Tahun
Anggaran Perubahan APBDTarget Setelah Realisasi % Bertambah/Berkurang 2008 30.482.545.293,00 35.398.710.486,00 116,13 4.916.165.193,00 2009 30.356.081.395,00 38.008.734.422,00 125,21 7.652.653.027,00 2010 33.201.178.296,00 32.248.949.068,00 97,13 (952.229.228,00) 2011 40.418.034.235,00 50.737.863.167,00 125,53 10.319.828.932,00 2012*) 58.265.170.540,00 57.326.323.969,00 98,39 (938.846.571,00) Jumlah 192.723.009.759,00 213.720.581.112,00 110,90 20.997.571.353,00 Sumber : Perda Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD TA. 2008 s.d. 2011
Penerimaan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan, diperoleh dari Bagian Laba Perusahaan Milik Daerah. Selama periode Tahun Anggaran 2008-2012, target dan realisasi Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan secara akumulasi sebesar Rp. 1.009.290.054.749,00, realisasinya tidak melampaui target yang ditetapkan, yaitu sebesar Rp. 1.006.670.591.642,00 atau 99,74persen, disajikan pada Tabel 3.7.
Tabel 3.7
Target dan Realisasi Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan Provinsi Jawa Barat Tahun Anggaran 2008-2012
Tahun
Anggaran Perubahan APBDTarget Setelah Realisasi % Bertambah/Berkurang 2008 142.845.064.896,00 138.674.865.159,00 97,08 (4.170.199.737,000 2009 180.042.924.836,00 179.835.133.266,00 99,88 (207.791.570,00) 2010 225.674.515.017,00 226.365.879.978,00 100,31 691.364.961,00 2011 227.085.550.000,00 229.147.336.153,00 100,91 2.061.786.153,00 2012*) 233.642.000.000,00 232.647.377.086,00 99,57 (994.622.914,00) Jumlah 1.009.290.054.749,00 1.006.670.591.642,00 99,74 (2.619.463.107,00) Sumber : Perda Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD TA. 2008 s.d. 2011
*) Perda Perubahan APBD TA. 2012 dan Laporan Realisasi APBD TA. 2012
Penerimaan Lain-lain PAD Yang Sah utamanya bersumber dari: (a) Hasil Penjualan Aset Daerah yang Tidak Dipisahkan; (b) Jasa Giro; (c) Pendapatan Bunga; (d) Tuntutan Ganti Rugi (TGR); (e) Komisi, (f) Potongan dan Keuntungan Selisih Nilai Tukar Rupiah; (g) Pendapatan Denda atas Keterlambatan Pelaksanaan Pekerjaan; (h) Pendapatan Denda Pajak; (i) Pendapatan Denda Retribusi; (j) Pendapatan Hasil Eksekusi atas Jaminan; (k) Pendapatan dari Pengembalian; (l) Fasilitas Sosial dan Fasilitas Umum; (m) Pendapatan dan Penyelenggaraan Pendidikan dan Pelatihan; (n) Pendapatan dari Angsuran/Cicilan Penjualan; dan (o) Pendapatan BLUD. Selama periode Tahun Anggaran 2008-2012, target Penerimaan dari Lain-lain Pendapatan Asli Daerah Yang Sah sebesar Rp. 1.326.739.274.146,00, sedangkan realisasinya tercapai sebesar Rp. 2.107.133.242.973,35 atau mengalami peningkatan sebesar 158,82
Tabel 3.8
Target dan Realisasi Lain-lain PAD yang Sah Provinsi Jawa Barat Tahun Anggaran 2008-2012
Tahun
Anggaran Perubahan APBDTarget Setelah Realisasi % Bertambah/Berkurang 2008 119.821.400.296,00 174.639.775.419,00 145,75 54.818.375.123,00 2009 198.943.437.903,00 323.764.774.402,00 162,74 124.821.336.499,00 2010 356.928.933.005,00 522.762.020.477,00 146,46 165.833.087.472,00 2011 296.353.544.059,00 526.181.765.203,35 177,55 229.828.221.144,35 2012*) 354.691.958.883,00 559.784.907.472,00 157,82 205.092.948.589,00 Jumlah 1.326.739.274.146,00 2.107.133.242.973,35 158,82 780.393.968.827,35 Sumber : Perda Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD TA. 2008 s.d. 2011
*) Perda Perubahan APBD TA. 2012 dan Laporan Realisasi APBD TA. 2012 2) Dana Perimbangan
Dana Perimbangan yang diterima dari Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara (APBN) terdiri atas: (a) Dana Bagi Hasil Pajak/Dana Bagi Hasil Bukan Pajak, (b) Dana Alokasi Umum dan (c) Dana Alokasi Khusus. Secara keseluruhan, target pendapatan daerah yang bersumber dari Dana Perimbangan selama periode Tahun Anggaran 2008-2012 sebesar Rp.10.311.647.635.740,00. Sesuai dengan Surat Keputusan Menteri Keuangan yang setiap tahun diterbitkan, akumulasi Dana Perimbangan yang dapat direalisasikan sebesar Rp. 11.863.141.155.911,00 atau 115,05 persen dari target, disajikan pada Tabel 3.9.
Tabel 3.9
Target dan Realisasi Dana Perimbangan Provinsi Jawa Barat Tahun Anggaran 2008-2012
Tahun
Anggaran Perubahan APBDTarget Setelah Realisasi % Bertambah/Berkurang 2008 1.681.953.916.000,00 1.903.729.826.416,00 113,19 221.775.910.416,00 2009 1.958.446.598.046,00 2.172.729.233.053,00 110,94 214.282.635.007,00 2010 2.098.248.000.654,00 2.427.857.461.051,00 115,71 329.609.460.397,00 2011 2.246.055.092.544,00 2.526.078.026.559,00 112,47 280.022.934.015,00 2012*) 2.326.944.028.496,00 2.832.746.608.832,00 121,74 505.802.580.336,00 Jumlah 10.311.647.635.740,00 11.863.141.155.911,00 115,05 1.551.493.520.171,00
Sumber : Perda Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD TA. 2008 s.d. 2011 *) Perda Perubahan APBD TA. 2012 dan Laporan Realisasi APBD TA. 2012
Secara keseluruhan, target penerimaan Dana Perimbanganyang bersumber dari Dana Bagi Hasil Pajak/Dana Bagi Hasil Bukan Pajak selama periode Tahun Anggaran 2008-2012 adalah sebesar Rp. 4.759.849.167.740,00, sedangkan realisasinya mencapai sebesar Rp. 6.304.155.428.711,00 atau 132,44 persen dari target, disajikan pada Tabel 3.10.
Tabel 3.10
Target dan Realisasi Dana Bagi Hasil Pajak/Dana Bagi Hasil Bukan Pajak Provinsi Jawa BaratTahun Anggaran 2008-2012
Tahun
Anggaran Perubahan APBDTarget Setelah Realisasi % Bertambah/Berkurang 2008 777.722.056.000,00 999.370.911.216,00 221.648.855.216,00 2009 981.208.978.046,00 1.188.431.409.053,00 207.222.431.007,00 2010 973.553.760.654,00 1.303.163.221.051,00 133,86 329.609.460.397,00 2011 1.018.737.384.544,00 1.298.760.318.559,00 280.022.934.015,00 2012*) 1.008.626.988.496,00 1.514.429.568.832,00 150,15 505.802.580.336,00 Jumlah 4.759.849.167.740,00 6.304.155.428.711,00 13,44 1.544.306.260.971,00
Sumber : Perda Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD TA. 2008 s.d. 2011 *) Perda Perubahan APBD TA. 2012 dan Laporan Realisasi APBD TA. 2012
Target penerimaan Dana Perimbangan yang bersumber dari Dana Alokasi Umum selama periode Tahun Anggaran 2008-2012 adalah sebesar Rp. 5.419.107.288.000,00, sedangkan realisasinya mencapai sebesar Rp. 5.426.294.547.200,00 atau 100,13 persen dari target, disajikan pada Tabel 3.11.
Tabel 3.11
Target dan Realisasi Dana Alokasi Umum Provinsi Jawa Barat Tahun Anggaran 2008-2012
Tahun
Anggaran Perubahan APBDTarget Setelah Realisasi % Bertambah/Berkurang 2008 904.231.860.000,00 904.358.915.200,00 100,01 127.055.200,00 2009 977.237.620.000,00 984.297.824.000,00 100,72 7.060.204.000,00 2010 1.086.123.940.000,00 1.086.123.940.000,00 100,00 -2011 1.181.553.108.000,00 1.181.553.108.000,00 100,00 -2012*) 1.269.960.760.000,00 1.269.960.760.000,00 100,00 -Jumlah 5.419.107.288.000,00 5.426.294.547.200,00 100,13 7.187.259.200,00
Target dan realisasi penerimaan Dana Perimbangan yang bersumber dari Dana Alokasi Khusus selama periode Tahun Anggaran 2008-2012 adalah sebesar Rp. 132.691.180.000,00, disajikan pada Tabel 3.12.
Tabel 3.12
Target dan Realisasi Dana Alokasi Khusus Provinsi Jawa BaratTahun Anggaran 2008-2012 Tahun
Anggaran Perubahan APBDTarget Setelah Realisasi % Bertambah/Berkurang
2008 - - - -2009 - - - -2010 38.570.300.000,00 38.570.300.000,00 100,00 -2011 45.764.600.000,00 45.764.600.000,00 100,00 -2012*) 48.356.280.000,00 48.356.280.000,00 100,00 -Jumlah 132.691.180.000,00 132.691.180.000,00 100,00 -Sumber : Perda Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD TA. 2008 s.d. 2011
*) Perda Perubahan APBD TA. 2012 dan Laporan Realisasi APBD TA. 2012 3) Lain-lain Pendapatan yang Sah
Lain-lain Pendapatan Daerah yang Sah terdiri atas:(a) Pendapatan Hibah, (b) Dana Penyesuaian dan Otonomi Khusus, (c) Bantuan Keuangan dari Provinsi/Kabupaten/Kota/Lainnya, (d) Dana Transfer Pusat, (e) Dana Insentif Daerah (DID), dan (f) Lain-lain Penerimaan. Target Lain-lain Pendapatan Daerah yang Sah secara akumulasi tidak terlampaui. Selama periode Tahun Anggaran 2008-2012, target Lain-lain Pendapatan yang Sah sebesar Rp. 4.376.833.701.294,00, sedangkan realisasinya sebesarRp. 4.339.374.232.360,00 atau sebesar99,14 persen, disajikan pada Tabel 3.13.
Tabel 3.13
Target dan Realisasi Lain-lain Pendapatan yang Sah Provinsi Jawa Barat Tahun Anggaran 2008-2012 Tahun
Anggaran Perubahan APBDTarget Setelah Realisasi % Bertambah/Berkurang 2008 43.922.785.067,00 96.225.804.007,00 219,08 52.303.018.940,00 2009 32.931.762.000,00 93.457.644.134,00 283,79 60.525.882.134,00 2010 62.073.716.227,00 62.087.407.102,00 100,02 13.690.875,00 2011 21.293.862.000,00 25.138.405.717,00 118,05 3.844.543.717,00 2012*) 4.216.611.576.000,00 4.062.464.971.400,00 96,34 (154.146.604.600,00) Jumlah 4.376.833.701.294,00 4.339.374.232.360,00 99,14 (37.459.468.934,00) Sumber : Perda Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD TA. 2008 s.d. 2011
*) Perda Perubahan APBD TA. 2012 dan Laporan Realisasi APBD TA. 2012
Selama periode Tahun Anggaran 2008-2012, target Lain-lain Pendapatan Daerah yang Sah bersumber dari Pendapatan Hibah sebesar Rp. 16.373.598.000,00,- sedangkan realisasinya sebesar Rp.16.662.023.900,00 atau sebesar 101,76 persen. Penerimaan tersebut berasal dari dua tahun anggaran (2010 dan 2012), disajikan pada Tabel 3.14.
Tabel 3.14
Target dan Realisasi Pendapatan Hibah Provinsi Jawa BaratTahun Anggaran 2008-2012 Tahun
Anggaran Perubahan APBDTarget Setelah Realisasi % Bertambah/Berkurang
2008 - - -2009 - - -2010 250.000.000,00 250.000.000,00 100,00 -2011 - - -2012*) 16.123.598.000,00 16.412.023.900,00 101,79 288.425.900,00 Jumlah 16.373.598.000,00 16.662.023.900,00 101,76 288.425.900,00 Sumber : Perda Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD TA. 2008 s.d. 2011
*) Perda Perubahan APBD TA. 2012 dan Laporan Realisasi APBD TA. 2012
Selama periode Tahun Anggaran 2008-2012, target Lain-lain Pendapatan yang Sah bersumber dari Dana Penyesuaian dan Otonomi
Rp. 4.078.393.772.708,00 atau sebesar96,86 persen, disajikan pada Tabel 3.15.
Tabel 3.15
Target dan Realisasi Dana Penyesuaian dan Otonomi Khusus Provinsi Jawa BaratTahun Anggaran 2008-2012 Tahun
Anggaran Perubahan APBDTarget Setelah Realisasi % Bertambah/Berkurang
2008 - - -2009 - 24.646.761.500,00 24.646.761.500,00 2010 25.766.457.000,00 23.234.811.708,00 90,17 (2.531.645.292,00) 2011 - - -2012*) 4.184.947.230.000,00 4.030.512.199.500,00 96,31 (154.435.030.500,00) Jumlah 4.210.713.687.000,00 4.078.393.772.708,00 96,86 (132.319.914.292,00) Sumber : Perda Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD TA. 2008 s.d. 2011
*) Perda Perubahan APBD TA. 2012 dan Laporan Realisasi APBD TA. 2012
Target Lain-lain Pendapatan Daerah yang Sah bersumber dari Bantuan Keuangan dari Provinsi/Kabupaten/Kota/Lainnya secara akumulasi terlampaui. Selama periode Tahun Anggaran 2008-2012, targetnya sebesar Rp. 43.047.657.633,00, sedangkan realisasinya mencapai sebesar Rp. 51.785.559.845,00 atau sebesar 120,30 persen, pada Tahun Anggaran 2012 Provinsi Jawa Barat tidak mendapat Bantuan Keuangan dari Provinsi/Kabupaten/Kota/Lainnya, disajikan pada Tabel 3.16.
Tabel 3.16
Target dan Realisasi Bantuan Keuangan dari Prov/Kab/Kota/Lainnya Provinsi Jawa BaratTahun Anggaran 2008-2012
Tahun
Anggaran Perubahan APBDTarget Setelah Realisasi % Bertambah/Berkurang 2008 9.594.280.500,00 14.299.481.677,00 149,04 4.705.201.177,00 2009 8.285.000.000,00 10.925.216.668,00 131,87 2.640.216.668,00 2010 12.028.587.133,00 12.160.727.500,00 101,10 132.140.367,00 2011 13.139.790.000,00 14.400.134.000,00 109,59 1.260.344.000,00 2012*) - - - -Jumlah 43.047.657.633,00 51.785.559.845,00 120,30 8.737.902.212,00 Sumber : Perda Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD TA. 2008 s.d. 2011
Target dan realisasi Lain-lain Pendapatan Daerah yang Sah bersumber dari Dana Transfer Pusat hanya diperoleh pada tahun anggaran 2011 yaitu sebesar Rp. 8.154.072.000,00, disajikan pada Tabel 3.17.
Tabel 3.17
Target dan Realisasi Dana Transfer Pusat Provinsi Jawa BaratTahun Anggaran 2008-2012 Tahun
Anggaran Perubahan APBDTarget Setelah Realisasi % Bertambah/Berkurang
2008 - - -2009 - - -2010 - - -2011 8.154.072.000,00 8.154.072.000,00 100,00 -2012*) - - -Jumlah 8.154.072.000,00 8.154.072.000,00 100,00 -Sumber : Perda Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD TA. 2008 s.d. 2011
*) Perda Perubahan APBD TA. 2012 dan Laporan Realisasi APBD TA. 2012
Target dan realisasi Lain-lain Pendapatan Daerah yang Sah bersumber dari Dana Insentif Daerah hanya diperoleh pada tahun anggaran 2012 yaitu sebesar Rp 15.540.748.000,00, disajikan pada Tabel 3.18.
Tabel 3.18
Target dan Realisasi Dana Insentif Daerah Provinsi Jawa BaratTahun Anggaran 2008-2012 Tahun
Anggaran Perubahan APBDTarget Setelah Realisasi % Bertambah/Berkurang
2008 - - - -2009 - - - -2010 - - - -2011 - - - -2012*) 15.540.748.000,00 15.540.748.000,00 100,00 -Jumlah 15.540.748.000,00 15.540.748.000,00 100,00
-Sumber : Perda Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD TA. 2008 s.d. 2011 *) Perda Perubahan APBD TA. 2012 dan Laporan Realisasi APBD TA. 2012
Target lain Pendapatan Daerah yang Sah bersumber dari Lain-lain Penerimaan selama periode Tahun Anggaran 2008-2012, sebesar
168.838.055.907,00atau sebesar 203,41 persen. Pada Tahun Anggaran 2012 Provinsi Jawa Barat tidak mendapat dana dari Lain-lain Penerimaan, disajikan pada Tabel 3.19.
Tabel 3.19
Target dan Realisasi Lain-Lain Penerimaan Provinsi Jawa BaratTahun Anggaran 2008-2012 Tahun
Anggaran Perubahan APBDTarget Setelah Realisasi % Bertambah/Berkurang 2008 34.328.504.567,00 81.926.322.330,00 238,65 47.597.817.763,00 2009 24.646.762.000,00 57.885.665.966,00 234,86 33.238.903.966,00 2010 24.028.672.094,00 26.441.867.894,00 110,04 2.413.195.800,00 2011 - 2.584.199.717,00 - 2.584.199.717,00 2012*) - - - -Jumlah 83.003.938.661,00 168.838.055.907,00 203,41 85.834.117.246,00 Sumber : Perda Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD TA. 2008 s.d. 2011
*) Perda Perubahan APBD TA. 2012 dan Laporan Realisasi APBD TA. 2012