Alhamdulillah, segala puji bagi Allah Tuhan semesta alam, yang telah memberikan Rahmat dan Hidayah-Nya sehingga penulis telah mampu menyelesaikan skripsi yang berjudul “Analisis Tingkat Kesehatan Bank Syariah dengan Metode Capital, Asset, Earnimgs, dan Liquidity yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia pada Periode 2012-2015”.
Shalawat beriring salam kita sanjung tinggikan kepangkuan Nabi Besar Muhammad SAW yang telah membawa umat manusia dari alam kebodohan ke alam yang berilmu pengetahuan seperti yang kita rasakan pada saat ini.
Penulis telah banyak menerima bimbingan, saran, motivasi serta doa dari berbagai pihak selama penulisan skripsi ini. Teristimewa untuk kedua orang tua saya yang sangat saya kagumi dan cintai yaitu Bapak Ruslan Hasibuan dan Ibunda Maskana Siregar yang tidak pernah lelah memberikan kasih sayang, doa, nasihat serta semangat yang tulus hingga saat ini.
Pada kesempatan ini penulis juga ingin mengucapkan terimakasih dan penghargaan yang tulus kepada:
1. Bapak Prof. Dr. Ramli, SE, MS selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
2. Bapak Dr. Syafruddin Ginting Sugihen, MAFIS, Ak selaku Ketua Departemen Akuntansi dan Bapak Drs. Hotmal Ja’far, M.M, Ak selaku Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
3. Bapak Drs. Firman Syarif, M.Si., Ak selaku Ketua Program Studi Stara 1 Akuntansi dan Ibu Dra. Mutia Ismail, M.M, Ak selaku Sekretaris Program Studi Strata 1 Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
4. Ibu Dra. Naleni Indra, M.M., Ak.. Selaku Dosen Pembimbing saya yang telah meluangkan waktu untuk memberikan bimbingan, pengarahan, dan perbaikan dalam menyelesaikan skripsi ini. Ibu Dra. Mutia Ismail, S.E, M.M, Ak. selaku Dosen Penguji dan Bapak Drs. Sucipto, M.M.,AK selaku Dosen Pembanding yang telah memberikan arahan, kritik dan saran yang sangat membangun sehingga skripsi ini dapat diselesaikan dengan baik.
5. Yang sangat saya sayangi saudara-saudari saya Azis Frady Arham Hasibuan, Dina Wardani Hasibuan, Amaluddin Hasibuan, dan Erwin Saleh Hasibuan yang selalu memberikan doa dan semangat selama ini. Serta Nurazizah Zein Lubis yang selalu memotivasi saya untuk menyelesaikan penulisan skripsi ini.
6. Teman-teman seperjuangan Rahmansyah Panggabean,.SE, Andri Caniago,.SE, Hery Hidayat Hasibuan,. S.Sos, Riza Yusuf, Almira Anandita Pasaribu,.SE, Siti Nurhanifah,.SE, Putri Trya,.SE, Rudi Hartono, Juwita Dewi Purnama,.SE, Pratanda setiawan,.SE. Yang selalu mendukung satu sama lain. Terimakasih telah ada dan bersama-sama dengan penulis. Semoga Allah selalu menuntun jalan kita kedepannya.
Penulis menyadari bahwa penyusunan skripsi ini juga masih banyak terdapat kekurangan. Untuk itu, penulis mengharapkan kritik dan saran dalam penyempurnaan skripsi ini. Semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi kita semua.
Medan, 2016 Penulis,
Hendra Suryadi Hasibuan NIM : 120503029
DAFTAR ISI
PERNYATAAN ... i
ABSTRAK ... ii
ABSTRACT ... iii
KATA PENGANTAR ... iv
DAFTAR ISI ... vii
DAFTAR TABEL ... ix
DAFTAR GAMBAR ... xii
DAFTAR LAMPIRAN ... xiii
BAB I PENDAHULUAN ... 1 1.1 ... Latar Belakang ... 1 1.2 ... Peru musan Masalah ... 5 1.3 ... Tujua n Penelitian ... 5 1.4 ... Manf aat Penelitian ... 5
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ... 7
2.1 ... Bank ... 7
2.1.1 ... Peng ertian Bank Syariah ... 7
2.1.2 ... Ciri- ciri Perbankan Syariah ... 9
2.1.3 ... Prinsi p Bank Syariah ... 11
2.1.4 ... Fung si dan Peran Bank Syariah ... 12
2.1.5 ... Sumb er Dana Bank Syariah ... 12
2.2 ... Lapo ran Keuangan ... 13
2.2.1 ... Peng ertian Laporan Keuangan ... 13
2.2.2 ... Lapo ran Keuangan Bank Syariah ... 13
2.3 ... Penil aian Kesehatan Bank Syariah ... 14
2.3.1 ... Capit al (Permodalan) ... 16 2.3.2 ... Asset
Quality (Kualitas Aset) ... 18 2.3.3 ... Earni ngs (Rentabilitas) ... 22 2.3.4 ... Liqui dity (Likuiditas) ... 24 2.4 ... Penel itian Terdahulu ... 25 2.5 ... Kera ngka Konseptual ... 30 BAB III METODE PENELITIAN ... 31
3.1 ... Jenis Penelitian ... 31 3.2 ... Defin
isi Operasional dan Pengukuran Variabel ... 31 3.3 ... Popul
asi dan Sampel Penelitian ... 34 3.4 ... Jenis Data ... 36 3.5 ... Meto de Pengumpulan Data ... 36 3.6 ... Tekni k Analisis ... 37 BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN ... 39
4.1... Capit al (Permodalan) ... 39 4.2... Asset
Quality (Kualitas Aset) ... 43 4.3... Earni ngs (Rentabilitas) ... 49 4.4... Liqui dity (Likuiditas) ... 56 4.5... Pemb ahasan ... 59 4.5.1. ... Penila
ian Kesehatan pada BCA Syariah ... 59 4.5.2. ... Penil
aian Kesehatan pada BRI Syariah ... 62 4.5.3. ... Penil
4.5.4. ... Penil aian Kesehatan Pada Bank Syariah Mandiri ... 68 4.5.5. ... Penil
aian Kesehatan Pada Bank Bukopin Syariah ... 71 4.5.6. ... Penil
aian Kesehatan Pada Bank Mega Syariah ... 74 4.5.7. ... Penil
aian Kesehatan pada Bank Muamalat ... 78 4.5.8. ... Penil
aian Kesehatan Pada Bank Panin Syariah ... 81 4.5.9. ... Penil
aian Kesehatan pada Bank Victoria Syariah ... 84 4.6. ... Penil
aian Kesehatan Perbankan Syariah yang Terdaftar
di BEI ... 87 4.6.1. ... Aspe
k Capital (Permodalan) ... 87 4.6.2. ... Aspe
k Asset Quality (Kualitas Aset) ... 88 4.6.3. ... Aspe k Earnings (Rentabilitas) ... 90 4.6.4. ... Aspe k Liqudity (Likuiditas) ... 92 DAFTAR PUSTAKA ... 95 LAMPIRAN ...
DAFTAR TABEL
No. Tabel Judul Halaman
1.1 Perkembangan Jumlah Bank Syariah di Indonesia ... 3
2.1 Bobot Penilaian Faktor CAMEL ... 16
2.2 Penyesuaian Bobot Penilaian Faktor CAMEL ... 16
2.3 Kriteria Penilaian Capital Adequacy Ratio (CAR) ... 18
2.4 Kriteria Penilaian Rasio Kualitas Aktiva Produktif (KAP) ... 20
2.5 Kriteria Penilaian Rasio Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP) ... 21
2.6 Kriteria Penilaian Rasio Return On Asset (ROA) ... 23
2.7 Kriteria Penilaian Rasio Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) ... 24
2.8 Kriteria Penilaian Rasio Loan To Deposit (LDR) ... 25
2.9 Review Penelitian Terdahulu ... 28
3.1. Definisi Operasional dan Skala Pengukuran ... 33
3.2. Daftar Populasi dan Sampel Bank Syariah ... 35
4.1. Perhitungan Rasio CAR pada Bank BCA Syariah ... 40
4.2. Perhitungan Rasio CAR pada Bank BRI Syariah ... 40
4.3. Perhitungan Rasio CAR pada Bank BNI Syariah... 40
4.4. Perhitungan Rasio CAR pada Bank Syariah Mandiri... 41
4.5. Perhitungan Rasio CAR pada Bank Bukopin Syariah ... 41
4.6. Perhitungan Rasio CAR pada Bank Mega Syariah ... 41
4.7. Perhitungan Rasio CAR pada Bank Muamalat ... 42
4.8. Perhitungan Rasio CARpada Bank Panin Syariah... 42
4.9. Perhitungan Rasio CAR pada Bank Victoria Syariah ... 42
4.10. Kriteria Penilaian Capital Adequacy Ratio (CAR) ... 42
4.11. Perhitungan Rasio KAP pada Bank BCA Syariah ... 43
4.12. Perhitungan Rasio KAP pada Bank BRI Syariah ... 43
4.13. Perhitungan Rasio KAP pada Bank BNI Syariah ... 44
4.14. Perhitungan Rasio KAP pada Bank Syariah Mandiri ... 44
4.15. Perhitungan Rasio KAP pada Bank Bukopin Syariah ... 44
4.16. Perhitungan Rasio KAP pada Bank Mega Syariah ... 45
4.17. Perhitungan Rasio KAP pada Bank Muamalat ... 45
4.18. Perhitungan Rasio KAP pada Bank Panin Syariah ... 45
4.19. Perhitungan Rasio KAP pada Bank Victoria Syariah ... 46
4.20. Kriteria Penilaian Rasio Kualitas Aktiva Produktif ... 46
4.21. Perhitungan Rasio PPAP pada Bank BCA Syariah ... 46
4.22. Perhitungan Rasio PPAP pada Bank BRI Syariah ... 47
4.23. Perhitungan Rasio PPAP pada Bank BNI Syariah ... 47
4.24. Perhitungan Rasio PPAP pada Bank Syariah Mandiri ... 47
4.25. Perhitungan Rasio PPAP pada Bank Bukopin Syariah ... 48
4.26. Perhitungan Rasio PPAP pada Bank Mega Syariah ... 48
4.28. Perhitungan Rasio PPAP pada Bank Panin Syariah ... 49
4.29. Perhitungan Rasio PPAP pada Bank Victoria Syariah ... 49
4.30. Kriteria Penilaian Rasio PPAP ... 49
4.31. Perhitungan Rasio ROA pada Bank BCA Syariah ... 50
4.32. Perhitungan Rasio ROA pada Bank BRI Syariah ... 50
4.33. Perhitungan Rasio ROA pada Bank BNI Syariah ... 50
4.34. Perhitungan Rasio ROA pada Bank Syariah Mandiri ... 51
4.35. Perhitungan Rasio ROA pada Bank Bukopin Syariah ... 51
4.36. Perhitungan Rasio ROA pada Bank Mega Syariah ... 51
4.37. Perhitungan Rasio ROA pada Bank Muamalat ... 52
4.38. Perhitungan Rasio ROA pada Bank Panin Syariah ... 52
4.39. Perhitungan Rasio ROA pada Bank Victoria Syariah ... 52
4.40. Kriteria Penilaian Rasio ROA ... 52
4.41. Perhitungan Rasio BOPO Bank BCA Syariah ... 53
4.42. Perhitungan Rasio BOPO pada Bank BRI Syariah ... 53
4.43. Perhitungan Rasio BOPO pada Bank BNI Syariah ... 53
4.44. Perhitungan Rasio BOPO pada Bank Syariah Mandiri ... 54
4.45. Perhitungan Rasio BOPO pada Bank Bukopin Syariah ... 54
4.46. Perhitungan Rasio BOPO pada Bank Mega Syariah ... 54
4.47. Perhitungan Rasio BOPO pada Bank Muamalat ... 55
4.48. Perhitungan Rasio BOPO pada Bank Panin Syariah ... 55
4.49. Perhitungan Rasio BOPO pada Bank Victoria Syariah ... 55
4.50. Kriteria Penilaian Rasio BOPO ... 55
4.51. Perhitungan Rasio LDR pada Bank BCA Syariah ... 56
4.52. Perhitungan Rasio LDR pada Bank BRI Syariah ... 56
4.53. Perhitungan Rasio LDR pada Bank BNI Syariah ... 57
4.54. Perhitungan Rasio LDR pada Bank Syariah Mandiri ... 57
4.55. Perhitungan Rasio LDR pada Bank Bukopin Syariah ... 57
4.56. Perhitungan Rasio LDR pada Bank Mega Syariah ... 58
4.57. Perhitungan Rasio LDR pada Bank Muamalat ... 58
4.58. Perhitungan Rasio LDR pada Bank Panin Syariah ... 58
4.59. Perhitungan Rasio LDR pada Bank Victoria Syariah ... 59
4.60. Kriteria Penilaian Rasio LDR ... 59
4.61. Skor Penilaian CAR pada Perbankan Syariah yang Terdaftar di BEI ... 88
4.62. Skor Penilaian KAP pada Perbankan Syariah yang Terdaftar di BEI ... 89
4.63. Skor Penilaian PPAP pada Perbankan Syariah yang Terdaftar di BEI ... 90
4.64. Skor Penilaian ROA pada Perbankan Syariah yang Terdaftar di BEI ... 91
4.65. Skor Penilaian BOPO pada Perbankan Syariah yang Terdaftar di BEI ... 91
4.66. Skor Penilaian LDR pada Perbankan Syariah yang Terdaftar di BEI ... 92
