Pengaruh Efisiensi Operasi terhadap Kinerja Keuangan

2. Kerangka Teoritis

2.3. Perumusan Hipotesis

2.3.1. Pengaruh Efisiensi Operasi terhadap Kinerja Keuangan

efisiensi operasi, risiko kredit, dan modal pada laporan keuangan perbankan. Efisiensi operasi merupakan suatu pengukuran yang digunakan untuk menilai apakah suatu bank telah menggunakan faktor produksinya secara efisien. Efisiensi operasi ini berpengaruh terhadap kinerja keuangan bank. Semakin kecil tingkat rasio efisiensi operasi, maka semakin efisien biaya operasional yang dikeluarkan perbankan, dimana hal tersebut dapat berarti bahwa kinerja keuangan bank baik. Tetapi apabila tingat efisiensi operasi memiliki rasio yang besar, maka biaya operasional yang dikeluarkan tidak efisien (Nursatyani, 2011).

Penelitian yang dilakukan oleh Prasnanugraha (2007) menyatakan bahwa efisiensi operasi (BOPO) memiliki pengaruh negative dan signifikan terhadap ROA pada perusahaan perbankan tahun 2005. Selain variabel efisiensi operasi, dalam penelitian ini juga menilai dengan variabel-variabel lain, yaitu capital adequacy ratio (CAR), non performing loan (NPL), net interest margin (NIM), dan loan to deposit ratio (LDR). Berdasarkan argumen diatas, dapat dirumuskan hipotesis sebagai berikut :

H1: Efisiensi operasi memiliki pengaruh negatif dan signifikan terhadap kinerja keuangan perbankan.

2.3.2. Pengaruh Risiko Kredit terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Risiko kredit merupakan hal yang harus diperhatikan oleh pihak perbankan, dimana dalam risiko ini, pihak perbankan mengalami gagal bayar dari pihak debitur.

Untuk menilai risiko ini dapat dilihat pada nilai non performing loan (NPL). Apabila rasio NPL menunjukkan nilai yang besar, maka pihak perbankan memiliki rasio kredit yang besar, dimana hal ini dapat membuat kinerja keuangan bank memburuk.

Sebaliknya, apabila nilai rasio NPL tersebut kecil, maka pihak perbankan memiliki rasio kredit gagal bayar yang kecil, dimana hal ini dapat membuat kinerja keuangan bank baik (Nursatyani, 2011). NPL yang baik adalah NPL yang memiliki dibawah 5 persen (Mawardi, 2005).

Hasil dari peneletian yang dilakukan oleh Mulatsih (2014) dengan menggunakan metoda analisis regresi linier berganda, menyatakan bahwa variabel net performing loan (NPL) memberikan pengaruh yang negatif dan tidak signifikan terhadap ROA. Penelitian ini juga menilai ROA dari beberapa variabel lain, yaitu CAR, LDR, BOPO, NPL, NIM, dan return on investment (ROI). Berdasarkan argumen tersebut, maka dapat dirumuskan hipotesis sebagai berikut.

H2: Risiko kredit memiliki pengaruh negatif dan signifikan terhadap kinerja keuangan perbankan.

2.3.3. Pengaruh Modal terhadap Kinerja Keuangan Perbankan

Capital adequacy ratio (CAR) adalah rasio kecukupan modal yang berfungsi menampung resiko kerugian yang kemungkinan dihadapi oleh bank (Yuniar, 2013).

Semakin tinggi rasio CAR maka kinerja keuangan bank akan meningkat karena kerugian-kerugian yang ditanggung bank dapat diserap oleh modal yang dimiliki bank tersebut (Nursatyani, 2011). CAR dengan nilai dibawah 8 persen, bank tersebut tidak mempunyai peluang untuk dapat memberikan kredit (Mawardi 2005).

Hasil dari penelitian Karunia (2013) menunjukkan bahwa CAR tidak berpengaruh secara signifikan terhadap ROA. Selain CAR, penelitian ini juga mengukur kinerja keuangan dengan variabel lainnya, yaitu Dana Pihak Ketiga (DPK) dan Pemenuhan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP). Berdasarkan argumen tersebut, maka dapat dirumuskan hipotesis sebagai berikut.

H3: Modal memiliki pengaruh positif dan signifikan terhadap kinerja keuangan perbankan.

10 3.

METODA PENELITIAN

3.1. Populasi dan Sampel

Populasi merupakan sekelompok orang, kejadian atau gejala sesuatu yang mempunyai karakteristik tertentu (Sidik dan Saludin 2009: 103). Populasi dalam penelitian ini yaitu 4 Bank milik Pemerintah Pusat, 26 Bank milik Pemerintah Daerah, 25 Bank Domestik, dan 23 Bank Asing yang tercatat pada Direktori Perbankan Indonesia, selama tahun 2009-2014. Bank pemerintah merupakan bank yang sahamnya dimiliki oleh pemerintah, dimana di Indonesia dibagi menjadi dua, yaitu bank yang dimiliki oleh pemerintah pusat dan bank yang dimiliki oleh pemerintah daerah. Bank domestik yang ada di Indonesia merupakan bank yang kepemilikannya dimiliki oleh swasta. Sedangkan untuk bank asing yaitu bank yang sahamnya atau kepemilikannya dimiliki oleh pihak asing.

Sampel merupakan sebagian informasi yang diambil dari elemen-elemen populasi (Sidik dan Saludin 2009: 103). Dalam penelitian ini, metode pemilihan sampel yaitu menggunakan purposive sampling, dimana sampel diambil berdasarkan kriteria tertentu, yaitu perbankan yang memiliki laporan keuangan lengkap dan perbankan tersebut masih terdaftar dalam direktori perbankan Indonesia 2009-2014.

Tabel 1.

Sampel Penelitian Perusahaan Perbankan Perbankan yang terdaftar pada Direktori

Perbankan Indonesia 2009-2014

119

Perbankan Syariah (12)

Perbankan yang mempunyai data tidak lengkap pada tahun 2009-2014

(29) Jumlah Sampel tahun 2009-2014 78 Sumber: Direktori Perbankan Indonesia

Dari tabel diatas, maka dapat dijabarkan untuk sampel penelitian sebagai berikut.

Tabel 2.

Bank Pemerintah 30

Bank Domestik 25

Bank Asing 23

Jumlah Sampel Penelitian 78

11 3.2. Jenis dan Sumber Data

Jenis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah dengan menggunakan jenis data kuantitatif. Data kuantitatif merupakan data yang berupa angka hasil pengukuran atau perhitungan (Juanda 2007: 76). Dalam penelitian ini, data tersebut berasal dari perhitungan BOPO, NPL, CAR, dan ROA pada laporan keuangan perbankan.

Sumber data yang digunakan pada penelitian ini berupa data sekunder. Data sekunder merupakan data yang diperoleh dalam bentuk yang sudah jadi berupa publikasi atau dalam bentuk digital (Juanda 2007, 75). Dalam penelitian ini, data diambil dari laporan keuangan perbankan yang diterbitkan oleh Bank Indonesia (BI) pada tahun 2009-2014.

3.3. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel Dalam penelitian ini, variabel yang digunakan adalah:

1. Variabel dependen

Variabel dependen merupakan sebuah ukuran yang dianggap sebagai akibat atau konsekuensi atas terjadinya variabel independen (Sidik dan Saludin 2009: 169). Variabel dependen yang ada pada penelitian ini adalah variabel ROA. ROA yang ada dalam penelitian ini mengacu pada Surat Edaran Bank Indonesia No.6/23/DPNP tahun 2004 yang dirumuskan sebagai berikut.

𝑅𝑂𝐴 = 𝑙𝑎𝑏𝑎 𝑠𝑒𝑏𝑒𝑙𝑢𝑚 𝑝𝑎𝑗𝑎𝑘 𝑟𝑎𝑡𝑎 − 𝑟𝑎𝑡𝑎 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑎𝑠𝑠𝑒𝑡

2. Variabel Independen

Variabel independen merupakan sebuah ukuran yang menyatakan sejauh mana sebuah variabel dapat dipandang sebagai yang bertanggung jawab atas timbulnya variabel dependen (Sidik dan Saludin 2009, 169). Variabel independen dalam penelitian ini adalah BOPO, NPL, dan CAR. Berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia No.6/23/DPNP tahun 2004, dapat dirumuskan sebagai berikut.

𝐵𝑂𝑃𝑂 = 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑏𝑒𝑏𝑎𝑛 𝑜𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑝𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛 𝑜𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙

𝑁𝑃𝐿 =𝑘𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑏𝑒𝑟𝑚𝑎𝑠𝑎𝑙𝑎ℎ, 𝑑𝑖𝑟𝑎𝑔𝑢𝑘𝑎𝑛, 𝑑𝑎𝑛𝑚𝑎𝑐𝑒𝑡 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑘𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡

𝐶𝐴𝑅 = 𝑚𝑜𝑑𝑎𝑙

𝑎𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑡𝑒𝑟𝑡𝑖𝑚𝑏𝑎𝑛𝑔 𝑚𝑒𝑛𝑢𝑟𝑢𝑡 𝑟𝑖𝑠𝑖𝑘𝑜

3.4. Metoda Analisis

Sesuai dengan hipotesis yang telah dirumuskan diatas, maka alat analisis yang digunakan dalam penelitian ini adalah analisis regresi linier berganda. Perhitungan dilakukan dengan metoda statistik yang dibantu program SPSS 20.0. Analisis ini digunakan untuk mengetahui bagaimana pengaruh BOPO, NPL, dan CAR terhadap ROA dengan model regresi yang dapat dirumuskan seperti berikut.

Y1G = α + β1X1G + β2X2G + β3X3G + e Y2D = α + β1X1D + β2X2D + β3X3D + e Y3F = α + β1X1F + β2X2F + β3X3F + e Keterangan :

Y1G = Kinerja Keuangan Bank Pemerintah Y2D = Kinerja Keuangan Bank Domestik Y3F = Kinerja Keuangan Bank Asing

β1 = Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) β2 = Non Performing Loan (NPL)

β3 = Capital Adequacy Ratio (CAR) e = error

3.5. Pengujian Asumsi Klasik

Dikarenakan data dalam penelitian ini merupakan data sekunder, maka untuk ketepatan model perlu dilakukan uji asumsi klasik yang mendasari model regresi. Uji asumsi klasik yang dilakukan pada penelitian ini antara lain.

13 1. Uji Normalitas

Uji normalitas digunakan untuk menguji apakah model memiliki data yang telah terdistribusi normal. Uji normalitas ini dilakukan dengan melihat data histogram atas nilai residual. Uji ini dilakukan dengan mencari model regresi yang terbaik, kemudian diuji nilai residualnya (Sidik dan Saludin 2009: 192).

2. Uji Multikolinearitas

Multikolinearitas adalah adanya suatu hubungan linear yang sempurna antara beberapa atau semua variabel bebas. Untuk mendeteksi ada tidaknya multikolinearitas dapat diteksi dengan MicroTSP. Model regresi yang baik seharusnya tidak terjadi korelasi di antara variabel independen (Sidik dan Saludin 2009: 193).

3. Uji Heteroskedastisitas

Heteroskedastisitas muncul apabila kesalahan atau residual dari model yang diamati tidak memiliki varians yang konstan dari satu observasi ke observasi lainnya. Artinya, setiap observasi mempunyai reliabilitas yang berbeda akibat perubahan dalam kondisi yang melatarbelakangi tidak terangkum dalam spesifikasi model (Sidik dan Saludin 2009: 193).

4. Uji Autokorelasi

Autokorelasi ini timbul karena observasi yang berurutan sepanjang waktu berkaitan satu sama lain. Masalah ini timbul karena residual tidak bebas dari satu observasi ke observasi lainnya. Masalah ini sering kali ditemukan ketika menggunakan data runtut waktu (Sidik dan Saludin 2009: 192).

3.6. Pengujian Hipotesis

Untuk melakukan pengujian hipotesis, dilakukan dengan melakukan uji t (parsial), uji F (simultan), dan uji koefisien determinasi.

1. Uji t (Parsial)

Uji t menunjukkan seberapa jauh pengaruh satu variabel independen secara individual dalam menerangkan variasi variabel dependen (Ghozali dalam Nursatyani, 2011).

2. Uji Goodness of Fit (Uji F)

Uji F menunjukkan apakah semua variabel independen mempunyai pengaruh secara simultan terhadap variabel dependen atau terikat (Ghozali dalam Nursatyani, 2011).

3. Uji Koefisien Determinasi (R²)

Koefisien determinasi (R²) pada dasarnya mengukur seberapa jauh kemampuan model dalam menerangkan variasi pada variabel dependen. Nilai

koefisien determinasi adalah antara nol dan satu (Prasnanugraha, 2011).

HASIL DAN PEMBAHASAN

4.1. Statistik Deskriptif

Berikut ini hasil pengolahan uji statistik deskriptif untuk variabel-variabel penelitian. Dapat dilihat pada tabel berikut

Tabel 3. Sumber : Output SPSS, data sekunder diolah (2016)

Berdasarkan tabel diatas, bank pemerintah memiliki kinerja keuangan yang lebih baik daripada bank domestik maupun bank asing. Hal ini dapat dilihat dari rata-rata nilai ROA dalam tabel, dimana bank pemerintah memiliki nilai rata-rata-rata-rata sebesar

3,38, sedangkan untuk bank domestik dan bank asing memiliki nilai rata-rata sebesar 1,76 dan 2,14. Tingginya nilai rata-rata ROA pada bank pemerintah juga mencerminkan bahwa bank pemerintah memiliki posisi yang baik dalam segi penggunaan aset.

Efisiensi operasi pada suatu perusahaan perbankan juga termasuk salah satu variabel yang dapat digunakan untuk melihat bagaimana kinerja keuangan perbankan.

Dalam tabel 2, yang diproksikan dalam BOPO menunjukkan bahwa, bank pemerintah memiliki nilai rata-rata efisiensi operasi 72,42, dimana perbankan tersebut tidak dapat menekan beban dari pendapatan pada bank pemerintah sehingga mencapai prosentase efisiensi operasi sebesar 99,56 persen. Prosentase tersebut lebih rendah dibandingkan dengan bank domestik yang tidak dapat menekan beban dari pendapatan perbankan tersebut sehingga menghasilkan prosentase mencapai 100,51 persen, dimana nilai rata-rata efisiensi operasi bank domestik sebesar 85,54 persen. Sedangkan bank asing memiliki nilai rata-rata efisiensi operasi dan 77,27 persen dan tidak dapat menekan beban dari pendapatan, sehingga mencapai prosentase efisiensi operasi sebesar 101,28 persen. Hal ini menunjukkan bahwa bank pemerintah lebih efisien disbanding bank domestik maupun bank asing, dimana hal terseut membuktikan bahwa bank pemerintah memiliki komitmen yang tinggi untuk terus secara berkelanjutan meningkatkan efisiensi.

Nilai kredit yang diproksikan dalam NPL untuk bank pemerintah memiliki nilai rata-rata 0,90 dengan kredit bermasalah dari total kredit pada bank pemerintah mencapai prosentase maksimal sebesar 10,00 persen dibandingkan bank domestic yang memiliki nilai rata-rata 1,21 persen yang memiliki kredit bermasalah dari total kredit perbankan tersebut mencapai nilai maksimal sebesar 5,00 persen dan nilai NPL sebesar 1,06 persen pada bank asing yang memiliki kredit bermasalah dari total kredit bank asing tersebut dengan prosentase maksimal mencapai 7,38 persen. Nilai NPL bank pemerintah yang lebih rendah menunjukkan bahwa bank pemerintah memiliki kemampuan dalam meminimalkan kredit bermasalah, sehingga dapat meningkatkan kinerja keuangan bank pemerintah.

Bank asing memiliki penyediaan modal minimum yang diproksikan dalam CAR dengan nilai rata-rata 26,64 dengan memiliki modal dari aktiva tertimbang menurut risiko sebesar 105,00 persen lebih tinggi dibandingkan dengan bank pemerintah yang memiliki nilai rata-rata CAR sebesar 18,73 persen, dimana prosentase modal dari aktiva tertimbang menurut risiko sebesar 49,73 persen dan bank domestik yang memiliki nilai rata-rata CAR 17,52 persen dengan maksimal prosentase modal dari aktiva tertimbang menurut risiko sebesar 36,45 persen. Tingginya rata-rata CAR pada bank asing menunjukkan bahwa bank asing memiliki kemampuan yang lebih baik dalam menanggung risiko kerugian yang dapat timbul dibandingkan bank pemerintah maupun bank domestik.

4.2. Uji Asumsi Klasik

Untuk memperoleh model regresi yang baik, data harus lolos uji asumsi klasik yang terdiri dari uji normalitas, uji multikolinearitas, uji heterokedastisitas, dan uji autokorelasi (Ghozali dalam Prasnanugraha, 2007). Hasil uji normalitas dengan menggunakan analisis grafik menunjukkan bahwa data telah terdistribusi secara normal, dimana data menyebar mengikuti garis normalitas. Hasil uji multikolinieritas menunjukkan bahwa nilai VIF kurang dari 10 dan nilai tolerance di atas 0,10. Hasil uji heterokedastisitas dengan uji scatterplot menunjukkan bahwa data menyebar secara merata di atas dan di bawah garis nol, tidak berkumpul di satu tempat, dan tidak membentuk pola tertentu. Demikian juga dengan uji autokorelasi, dengan menggunakan uji Durbin-Watson yang menunjukkan bahwa data masih dalam range aman, sehingga tidak terjadi autokorelasi. Output uji asumsi klasik dapat dilihat pada lampiran. Oleh karena itu dapat disimpulkan bahwa model regresi yang digunakan dalam penelitian lolos uji asumsi klasik.

4.3. Pengaruh Efisiensi Operasi, Risiko Kredit, dan Modal terhadap Kinerja Keuangan Bank Pemerintah

Berdasarkan perhitungan dengan menggunakan program SPSS (20.0), diperoleh hasil regresi sebagai berikut:

17 Tabel 4.

Hasil Pengujian Regresi Linier Berganda Bank Pemerintah

Variabel Koefisien

**Significant at the 0,05 level.

Sumber: Output SPSS, data sekunder diolah (2016)

Dari hasil analisis regresi diatas, maka dapat disusun persamaan regresi sebagai berikut:

YG = 6,831 – 0,050 BOPO – 0,183 NPL + 0,017 CAR

Hasil analisis data menunjukkan nilai konstanta sebesar 6,831. Hal ini menunjukkan bahwa variabel independen BOPO, NPL, dan CAR dianggap konstan, maka ROA adalah sebesar 6,831. Nilai BOPO sebesar -0,050 menunjukkan bahwa setiap penurunan 1 persen biaya operasional, maka akan meningkatkan kinerja keuangan bank pemerintah sebesar 0,050. Koefisien regresi NPL sebesar -0,183 menunjukkan bahwa setiap penurunan 1 persen nilai kredit macet akan meningkatkan kinerja keuangan pada bank pemerintah sebesar 0,183. Sedangkan nilai koefisien regrasi CAR sebesar 0,017 menunjukkan bahwa setiap peningkatan 1 persen modal maka akan meningkatkan kinerja keuangan bank pemerintah sebesar 1,7 persen.

Dari tabel diatas dapat dijelaskan bahwa kemampuan variabel independen untuk menjelaskan variabel dependen pada bank pemerintah sebesar 26,9 persen (adjust R²), sedangkan 73,1 persen dijelaskan oleh variabel lainnya. Dari hasil analisis ANOVA, variabel-variabel independen, yaitu BOPO, NPL, dan CAR secara simultan

memiliki pengaruh signifikan terhadap kinerja keuangan. Hal ini dapat dilihat dari nilai sign. sebesar 0,000 pada bank pemerintah. Hal ini sesuai dengan penelitian yang dilakukan oleh Prasnanugraha (2007) dan Nursatyani (2011) bahwa BOPO, NPL, dan CAR secara simultan mempunyai pengaruh yang berarti terhadap ROA.

4.4. Pengaruh Efisiensi Operasi, Risiko Kredit, dan Modal terhadap Kinerja Keuangan Bank Domestik

Berdasarkan perhitungan dengan menggunakan program SPSS (20.0), diperoleh hasil regresi sebagai berikut:

Tabel 5.

Hasil Pengujian Regresi Linier Berganda Bank Domestik

Variabel Koefisien

**Significant at the 0,05 level.

Sumber: Output SPSS, data sekunder diolah (2016)

Dari hasil regresi diatas, maka dapat disuusn untuk persamaan regresi pada bank domestik sebagai berikut:

YD = 9,921 – 0,099 BOPO – 0,057 NPL + 0,023 CAR

Konstanta sebesar 9,921 pada persamaan regresi diatas menunjukkan bahwa variabel independen BOPO, NPL, dan CAR konstan, maka variabel dependen ROA adalah sebesar 9,921. Nilai koefisien regresi BOPO (biaya operasional terhadap pendapatan operasional) sebesar -0,099 menunjukkan bahwa penurunan 1 persen biaya operasional akan meningkatkan kinerja keuangan bank domestik sebesar 9,9 persen.

Koefisien regresi NPL -0,057 menunjukkan bahwa setiap penurunan 1 persen kredit

macet, akan meningkatkan kinerja keuangan sebesar 5,7 persen pada bank domestik.

Nilai koefisien regresi CAR sebesar 0,023 menunjukkan bahwa setiap terjadi peningkatan modal sebesar 1 persen, maka akan meningkatkan kinerja keuangan bank domestik sebesar 2,3 persen.

Dari tabel diatas, dapat dijelaskan bahwa kemampuan variabel independen BOPO, NPL, dan CAR untuk menjelaskan variabel dependen ROA pada bank domestik sebesar 74,7 persen (adjust R²), sedangkan 25,3 persen dijelaskan oleh variabel lain. Dari hasil uji ANOVA, dapat dilihat bahwa variabel independen BOPO, NPL, CAR secara simultan berpengaruh signifikan terhadap ROA pada bank domestik.

Hal ini dapat dilihat dari hasil sig. yang menunjukkan nilai 0,000, dimana nilai tersebut kurang dari 0,05.

4.5. Pengaruh Efisiensi Operasi, Risiko Kredit, dan Modal terhadap Kinerja Keuangan Bank Asing

Berdasarkan perhitungan dengan menggunakan program SPSS (20.0), diperoleh hasil regresi sebagai berikut:

Tabel 6.

Hasil Pengujian Regresi Linier Berganda Bank Asing

Variabel Koefisien

**Significant at the 0,05 level.

Sumber: Output SPSS, data sekunder diolah (2016)

Berdasarkan hasil analisis regresi linier pada tabel diatas, maka dapat dirumuskan untuk persamaan regresi pada bank asing sebagai berikut:

YF = 6,947 – 0,057 BOPO - 0,001 NPL – 0,015 CAR

Berdasarkan persamaan regresi diatas, dapat dijelaskan bahwa nilai konstanta sebesar 6,947 menunjukkan bahwa jika variabel independen BOPO, NPL, dan CAR dianggap konstan, maka variabel dependen ROA adalah sebesar 6,947. Nilai koefisien regresi BOPO sebesar -0,057 menunjukkan bahwa penurunan biaya operasional sebesar 1 persen, maka akan meningkatkan ROA sebesar 5,7 persen pada bank asing.

Nilai koefisien regresi NPL sebesar -0,001 menunjukkan bahwa penurunan kredit macet sebesar 1 persen pada bank asing, akan meningkatkan kinerja keuangan pada bank asing sebesar 0,1 persen. Nilai koefisien regresi CAR sebesar -0,015 menunjukkan bahwa, setiap penurunan modal pada bank asing sebesar 1 persen, akan meningkatkan kinerja keuangan pada bank asing sebesar 1,5 persen.

Dari tabel diatas dapat dijelaskan bahwa variabel independen BOPO, NPL, dan CAR untuk menjelaskan variabel dependen ROA adalah sebesar 39,1 persen, sedangkan 60,9 persen dijelaskan oleh variabel lainnya. Dari uji ANOVA, dapat dilihat bahwa variabel independen BOPO, NPL, dan CAR secara simultan memiliki pengaruh terhadap ROA. Hal ini dapat dilihat dari nilai sig. sebesar 0,000, dimana nilai tersebut kurang dari 0,05.

4.6. Pembahasan

4.6.1. Pengujian Hipotesis Pertama 4.6.1.1.Bank Pemerintah

Pada tabel 3, dapat dilihat bahwa nilai uji t pada variabel BOPO untuk bank pemerintah menunjukkan nilai sebesar -5,895, dimana nilai tersebut menunjukkan bahwa BOPO memiliki pengaruh yang negatif. Sedangkan untuk nilai sig. sebesar 0,000 menunjukkan bahwa variabel BOPO bank pemerintah memiliki pengaruh yang signifikan dikarenakan nilai sig. kurang dari 0,05. Dengan demikian, hasil tersebut mendukung hipotesis 1 yang menyatakan bahwa efisiensi operasi memiliki pengaruh negatif dan signifikan terhadap kinerja keuangan perbankan, diterima. Pengaruh signifikansi BOPO terhadap ROA menunjukkan bahwa bank pemerintah memiliki efisiensi dalam menjalankan operasionalnya, sehingga berpengaruh terhadap kinerja keuangannya. Hal ini sejalan dengan penelitian yang dilakukan oleh Prasnanugraha

(2007) yang menyatakan bahwa berpengaruhnya variabel BOPO terhadap ROA menandakan bahwa meningkatnya BOPO pada perusahaan perbankan memperlihatkan bahwa perusahaan lebih banyak mengeluarkan biaya operasional dalam menghasilkan laba.

2.6.1.2.Bank Domestik

Pada tabel 4, uji t untuk bank domestik, menunjukkan nilai sebesar -18,608, dimana nilai tersebut menunjukkan bahwa BOPO memiliki pengaruh yang negatif terhadap ROA. Nilai sig. sebesar 0,000 menunjukkan bahwa BOPO pada bank domestik memiliki pengaruh yang signifikan terhadap ROA (pada tingkat sig. 0,05).

Dengan demikian, hasil tersebut mendukung hipotesis 1 yang menyatakan bahwa efisiensi operasi memiliki pengaruh negatif dan signifikan terhadap kinerja keuangan perbankan, diterima. Sama halnya dengan bank pemerintah, bank domestik yang juga memiliki pengaruh signifikan pada variabel BOPO terhadap ROA menunjukkan bahwa bank domestik memiliki efisiensi pada operasionalnya, sehingga berpengaruh terhadap kinerja keuangannya. Hal ini sejalan dengan penelitian Mawardi (2004) yang menyatakan bahwa variabel BOPO memiliki pengaruh yang negatif dan signifikan terhadap kinerja keuangan, dimana hal ini disebabkan setiap peningkatan biaya operasi bank, yang tidak dibarengi dengan peningkatan pendapatan operasi akan berakibat berkurangnya laba sebelum pajak, yang pada akhirnya akan menurunkan kinerja keuangan (ROA).

4.6.1.3.Bank Asing

Nilai uji t pada variabel BOPO bank asing menunjukkan nilai sebesar -9,535, dimana nilai tersebut menunjukkan bahwa BOPO memiliki pengaruh negatif terhadap ROA pada bank asing. Nilai pada sig. sebesar 0,000 menunjukkan bahwa BOPO memilik pengaruh yang signifikan terhadap ROA (pada tingkat sig. 0,05). Dengan demikian, hasil tersebut mendukung hipotesis 1 yang menyatakan efisiensi operasi memiliki pengaruh negatif dan signifikan terhadap kinerja keuangan perbankan, diterima. Pengaruh signifikan variabel BOPO terhadap ROA menunjukkan kesimpulan yang sama halnya dengan bank pemerintah maupun bank domestik, dimana bank asing

juga memiliki efisiensi pada operasionalnya, sehingga berpengaruh terhadap kinerja keuangannya.

Hasil dari pengujian ini, sejalan dengan pengujian yang telah dilakukan oleh Chaidir (2015), dimana variabel BOPO memiliki pengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA. Hal ini menandakan bahwa rasio BOPO yang semakin meningkat mencerminkan kurangnya kemampuan bank dalam melakukan kegiatan operasionalnya yang dapat menimbulkan kerugian karena bank kurang efisien dalam mengelola usahanya. Semakin kecil BOPO berarti semakin efisien biaya operasional yang dikeluarkan oleh bank yang bersangkutan.

4.6.2. Pengujian Hipotesis Kedua 4.6.2.1.Bank Pemerintah

Pada tabel 3, uji t pada bank pemerintah, menunjukkan nilai NPL sebesar -2,886, dimana nilai tersebut menunjukkan bahwa NPL pada bank pemerintah memiliki pengaruh negatif terhadap ROA. Sedangkan nilai sig. pada variabel NPL bank pemerintah sebesar 0,004 menunjukkan bahwa variabel NPL memiliki pengaruh yang signifikan terhadap ROA. Hasil tersebut mendukung hipotesis 2 yang menyatakan bahwa risiko kredit memiliki pengaruh negatif dan signifikan terhadap kinerja keuangan bank pemerintah, diterima. Semakin tinggi risiko kredit, menunjukkan bahwa semakin tinggi pula adanya kredit bermasalah pada bank pemerintah, dimana hal tersebut dapat mempengaruhi kinerja keuangan bank pemerintah. Hal ini sejalan dengan penelitian Mawardi (2004) yang menyebutkan bahwa NPL memiliki pengaruh yang negatif dan signifikan terhadap ROA, dimana hal ini terjadi karena peraturan Bank Indonesia perihal NPL mengatur bahwa setiap kenaikan outstanding pinjaman diberikan, harus dicover dengan cadangan aktiva produktif. Dengan demikian, proses ini akan membantu menjaga perbankan agar nilai NPL maksimal 5 persen.

4.6.2.2.Bank Domestik

Nilai uji t pada variabel NPL bank domestik sebesar -1,299 menunjukkan bahwa NPL memiliki pengaruh negatif terhadap kinerja keuangan bank domestik.

Sedangkan, nilai sig. sebesar 0,196 menunjukkan bahwa risiko kredit memiliki pengaruh yang tidak signifikan terhadap kinerja keuangan bank domestik (pada tingkat

sig. 0,05). Hasil tersebut tidak mendukung hipotesis 2 yang menyatakan bahwa risiko kredit memiliki pengaruh negatif dan signifikan pada bank domestik, ditolak. Variabel NPL tidak dominan berpengaruh terhadap ROA pada bank domestik. Hal ini sejalan

Dalam dokumen (Studi pada Bank Pemerintah, Bank Domestik, dan Bank Asing Periode ) (Halaman 23-0)