Ekuitas Awal Rp1.922.173.834.49 4
G.1 Ekuitas Awal
Nilai ekuitas pada tanggal 1 Januari 2018 dan 2017 adalah masing-masing sebesar Rp1.922.173.834.494 dan Rp1.922.173.834.494.
Surplus LO Rp205.148.525
G.2 Surplus LO
Jumlah Surplus LO untuk periode yang berakhir pada 31 Desember 2018 dan 2017 adalah masing-masing sebesar Rp205.148.525 dan Rp0. Defisit LO merupakan selisih kurang antara surplus/defisit kegiatan operasional, surplus/defisit kegiatan non operasional, dan pos luar biasa.
Koreksi Yang Menambah/Mengura ngi Ekuitas Yang Antara Lain Berasal Dari Dampak Kumulatif Perubahan Kebijakan Akuntansi/Kesalaha n Mendasar Rp319.529.071.257
G.3 KOREKSI YANG MENAMBAH/MENGURANGI EKUITAS YANG ANTARA LAIN BERASAL DARI DAMPAK KUMULATIF PERUBAHAN KEBIJAKAN AKUNTANSI/KESALAHAN MENDASAR
Jumlah Koreksi Yang Menambah/Mengurangi Ekuitas Yang Antara Lain Berasal Dari Dampak Kumulatif Perubahan Kebijakan Akuntansi/Kesalahan Mendasar yang berakhir pada 31 Desember 2018 dan 2017 adalah masing-masing sebesar Rp319.529.071.257 dan Rp0. Jumlah Koreksi yang menambah ekuitas terdiri dari selisih revaluasi aset tetap sebesar Rp319.890.128.650, koreksi nilai aset tetap non revaluasi sebesar Rp1.023.037.357 dan koreksi lain-lain sebesar Rp(1.384.094.750).
Selisih Revaluasi Aset Tetap Rp319.890.128.650
G.3.1 Selisih Revaluasi Aset Tetap
Selisih Revaluasi Aset Tetap untuk periode yang berakhir 31 Desember 2018 dan 2017 adalah masing-masing sebesar Rp319.890.128.650 dan Rp0 Pada TA 2017 Universitas Syiah kuala melakukan revaluasi sesuai dengan PMK 111/PMK.06/2017 yang pengaruhnya sebagai berikut:
Uraian Bertambah Berkurang
Tanah 320.044.719.000
Gedung dan Bangunan - 154.590.350 Total Penambahan Akibat Revaluasi Aset Tetap 320.044.719.000 154.590.350 Selisih Revaluasi Aset Tetap 319.890.128.650
Koreksi revaluasi pada tanah merupakan koreksi tambah nilai tim penertiban aset terhadap tanah bangunan pendidikan dan latihan senilai Rp320.044.719.000. Koreksi revaluasi pada gedung dan bangunan berupa koreksi kurang nilai tim penertiban aset sebesar Rp154.590.350 terdiri dari bangunan klinik/puskesmas
102
senilai Rp68.567.350 dan gedung pertokoan/koperasi/pasar permanen senilai Rp86.023.000.
Koreksi Nilai Aset Tetap Non Revaluasi Rp1.023.037.357
G.3.2 Koreksi Nilai Aset Tetap Non Revaluasi
Koreksi Nilai Aset Tetap Non Revaluasi untuk periode yang berakhir 31 Desember 2018 dan 2017 adalah masing-masing sebesar Rp1.023.037.357 dan Rp0. Koreksi nilai aset tetap non revaluasi sebesar Rp1.023.037.357 terdiri dari koreksi atas barang berlebih hasil inventarisasi berupa dua unit bangunan gedung laboratorium permanen sebesar Rp837.306.000, pencatatan saldo awal berupa satu unit mini bus senilai Rp180.000.000, koreksi nilai penyusutan peralatan dan mesin dikarenakan pencatatan saldo awal senilai Rp(12.857.143) dan transaksi normalisasi BMN atas akumulasi penyusutan aset tetap lainnya Rp18.588.500.
Koreksi Lain-Lain Rp(1.384.094.750)
G.3.3 Koreksi Lain-Lain
Koreksi Lain-Lain untuk periode yang berakhir 31 Desember 2018 dan 2017 adalah masing-masing sebesar Rp(1.384.094.750) dan Rp0. Koreksi lain-lain sebesar Rp(1.384.094.750) merupakan akumulasi koreksi nilai piutang BLU pelayanan pendidikan sebesar Rp1.391.050.000 dan koreksi nilai penyisihan piutang tidak tertagih-piutang BLU pelayanan pendidikan sebesar Rp(6.955.250). koreksi piutang dilakukan sesuai dengan surat Sekretaris Jenderal Kementerian Riset, Teknologi dan Pendidikan Tinggi Nomor: 4247/A.A3/KU/2018 Tanggal 3 Oktober 2018 Hal Perlakuan Akun Piutang Satuan Kerja Pasca Penertiban Data Piutang 2018. Koreksi piutang dilakukan sesuai dengan hasil penertiban data piutang Universitas Syiah Kuala per 31 Desember 2017 Nomor : 9347/UN11/KU/2018 Tanggal 19 September 2018.
Koreksi nilai piutang BLU pelayanan pendidikan sebesar Rp1.391.050.000 terdiri dari:
a. Kelebihan Pengakuan piutang sebesar Rp1.057.250.000 pada Laporan Keuangan 2017 (Audited) Universitas Syiah kuala dikarenakan piutang terus diakumulasi sementara mahasiswa tidak mengikuti kegiatan akademik dan mahasiswa yang bersangkutan telah Drop Out serta telah terbit SK Rektor Nomor 2570/UN11/KPT/2018 tentang Penetapan Penghapusan Piutang Sumbangan Pembinaan Pendidikan (SPP) Mahasiswa Pascasarjana Universitas Syiah Kuala;
103
2017 (Audited) Universitas Syiah kuala dikarenakan piutang sudah dibayar namun belum dilakukan pengurangan nilai piutang (Data pada Laporan Keuangan 2017 Audited merupakan data piutang tahun 2016);
c. Kelebihan pengakuan piutang sebesar Rp83.000.000 pada Laporan Keuangan 2017 (Audited) Universitas Syiah kuala dikarenakan piutang sudah dibayar namun belum dilakukan pengurangan nilai piutang;
d. Kelebihan pengakuan piutang sebesar Rp348.000.000 pada Laporan Keuangan 2017 (Audited) Universitas Syiah kuala dikarenakan piutang terus diakumulasi sementara mahasiswa tidak mengikuti kegiatan akademik;
e. Kelebihan pengakuan piutang sebesar Rp21.750.000 pada Laporan Keuangan 2017 (Audited) Universitas Syiah kuala dikarenakan kesalahan dalam pencatatan nilai piutang;
f. Kekurangan pengakuan nilai piutang sebesar Rp29.000.000 pada Laporan Keuangan 2017 (Audited) pada satuan kerja Universitas Syiah kuala dikarenakan data pada Laporan Keuangan 2017 (Audited) merupakan data piutang TA 2016;
g. Kekurangan pengakuan nilai piutang sebesar Rp124.950.000 pada Laporan Keuangan 2017 (Audited) pada satuan kerja Universitas Syiah kuala dikarenakan kesalahan pencatatan.
Hasil penertiban data piutang Universitas Syiah Kuala disajikan pada lampiran Laporan Keuangan ini.
Transaksi Antar Entitas Rp1.089.000
G.4 Transaksi Antar Entitas
Nilai Transaksi Antar Entitas pada tanggal 31 Desember 2018 dan 2017 adalah masing-masing sebesar Rp1.089.000 dan Rp0. Rincian Transaksi antar Entitas disajikan pada Tabel 59.
Tabel 59. Rincian Transaksi antar Entitas per tanggal 31 Desember 2018 Transaksi Antar Entitas Nilai
Tra ns fer Kel ua r 12.607.850 Tra ns fer Ma s uk (13.696.850)
Jumlah (1.089.000)
Transfer keluar pada Universitas Syiah Kuala merupakan transfer keluar barang persediaan dari Gudang Fakultas Kedokteran Gigi Universitas Syiah Kuala ke
104
Gudang Rumah Sakit Gigi dan Mulut Universitas Syiah Kuala senilai Rp12.607.850 sesuai dengan Berita Acara Transfer Keluar Barang Nomor : 001/UN11.1.21/LK/2018 tanggal 2 Januari 2018.
Transfer masuk pada Universitas Syiah Kuala terdiri dari:
2. Transfer masuk barang persediaan dari Gudang Fakultas Kedokteran Gigi Universitas Syiah Kuala senilai Rp12.607.850 sesuai dengan Berita Acara Transfer Keluar Barang Nomor : 001/UN11.1.21/LK/2018 tanggal 2 Januari 2018.
3. Transfer masuk peralatan dan mesin dari Komisi Pemberantasan Korupsi senilai Rp96.184.000 sesuai dengan Berita Acara Serah Terima Penitipan Barang Milik Negara pada Komisi Pemberantasan Korupsi Berupa Peralatan Perekaman Persidangan yang Dioperasionalkan Universitas Syiah Kuala Nomor : BA/24/PL.03.04/53/03/2018 tanggal 21 Maret 2018.
4. Transfer masuk penyusutan peralatan dan mesin dari Komisi Pemberantasan Korupsi senilai Rp(95.095.000) sesuai dengan Berita Acara Serah Terima Penitipan Barang Milik Negara pada Komisi Pemberantasan Korupsi Berupa Peralatan Perekaman Persidangan yang Dioperasionalkan Universitas Syiah Kuala Nomor : BA/24/PL.03.04/53/03/2018 tanggal 21 Maret 2018.
Rincian transfer masuk disajikan pada Tabel 60.
Tabel 60. Rincian Transfer Masuk
No. Uraian Nilai
Dari Nomor dan Tanggal Dokumen
Serah Terima Kode
Satker Nama Satker 1 Barang Persediaan dari
Gudang FKG ke Gudang RSGM 12.607.850 400925 Universitas Syiah Kuala 001/UN11.1. 21/LK/2018 2 Peralatan dan Mesin 96.184.000 093.01.
626397 Komisi Pemberantasan Korupsi (KPK) BA/24/PL.03 .04/53/03/2 018 3 Penyusutan Peralatan dan Mesin -95.095.000 093.01. 626397 Komisi Pemberantasan Korupsi (KPK) BA/24/PL.03 .04/53/03/2 018 Total 13.696.850 Ekuitas Akhir Rp2.241.909.143.2 76 G.5 Ekuitas Akhir
Nilai Ekuitas pada tanggal 31 Desember 2018 dan 2017 adalah masing-masing sebesar Rp2.241.909.143.276 dan Rp1.922.173.834.494.
105